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ejercicios resueltos de el tema cuantas corrientes

Matemática financiera (Universidad de Oviedo)

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TEMA 6. CUENTAS CORRIENTES Y DE CRÉDITO

1. Una cuenta corriente ha tenido los siguientes movimientos en el último trimestre:

Concepto F. Operación F. Valor Capitales Debe Capitales Haber

Saldo anterior 31-05 31-05 420
Transferencia a su 01-06 02-06 120
favor
Pago Recibo 12-06 12-06 325
Retirada Efectivo 06-07 06-07 350
Pago Préstamo 25-07 25-07 650
Ingreso Efectivo 02-08 04-08 1.100
Retirada Cajero 20-08 20-08 100

Condiciones contractuales del contrato de cuenta corriente:

 Liquidación trimestral.
 Tipo de interés acreedor: 0,4% nominal anual.
 Retención: 19%
 Tipo de interés deudor: 14 % nominal anual.
 Comisión de descubierto: 3%
 Comisión mantenimiento: 4 euros/trimestrales.
 Comisión por administración: 0,10 euros por apuntes (15 primeros apuntes del
trimestre son gratuitos).
Liquidar dicha cuenta corriente con fecha de cierre 31 de agosto.

Fecha Fecha Números Números

operación Valor Capitales Saldo Días Debe Haber
31-may 31-may 420 420 2 840
01-jun 02-jun 120 540 10 5.400
12-jun 12-jun -325 215 24 5.160
06-jul 06-jul -350 -135 19 2.565
25-jul 25-jul -650 -785 10 7.850
02-ago 04-ago 1.100 315 16 5.040
20-ago 20-ago -100 215 11 2.365
92 10.415 18.805
31-ago 31-ago -3,99 Intereses deudores
31-ago 31-ago 0,21 Intereses acreedores
31-ago 31-ago -0,04 Retención (19%)
31-ago 31-ago -23,55 Comisión descubierto
31-ago 31-ago -4,00 183,63 Comisión mantenimiento

10.415 18.805
ID   3,99 IH   0,21 Retención IRPF=0,21×0,19=0,04
365 365
0,14 0,004

Comisión de administración: 0 euros dado que no se superan los 15 apuntes gratuitos.

Comisión de descubierto =785×0,03=23,55

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TAE Acreedora
18.805
𝑆𝑎𝑙𝑑𝑜 𝑀𝑒𝑑𝑖𝑜 𝐴𝑐𝑟𝑒𝑒𝑑𝑜𝑟 = = 204,40217
92
0,21
𝑖 (92 𝑑í𝑎𝑠) = = 0,0010274
204,40217
⁄
𝑇𝐴𝐸 = (1 + 0,0010274) − 1 = 0,0040823 TAE Acreedora=0,41%

TAE Deudora
10.415
𝑆𝑎𝑙𝑑𝑜 𝑀𝑒𝑑𝑖𝑜 𝐷𝑒𝑢𝑑𝑜𝑟 = = 113,20652
92
3,99
𝑖 (𝑖𝑛𝑡𝑒𝑟𝑒𝑠𝑒𝑠, 92 𝑑í𝑎𝑠) = = 0,0352453
113,20652
⁄
𝑇𝐴𝐸 𝑖𝑛𝑡𝑒𝑟𝑒𝑠𝑒𝑠 = (1 + 0,0352453) − 1 = 0,1473147

23,55
𝑖 (𝑐𝑜𝑚𝑖𝑠𝑖𝑜𝑛𝑒𝑠, 92 𝑑í𝑎𝑠) = = 0,03
785
⁄
𝑇𝐴𝐸 𝑐𝑜𝑚𝑖𝑠𝑖𝑜𝑛𝑒𝑠 = (1 + 0,03) − 1 = 0,1244245

TAE=0,1473147+0,1244245=0,2717391 TAE Deudora =27,17%

2. La cuenta corriente de un particular ha tenido los siguientes movimientos en el último

semestre (30-04 al 31-10):

Concepto F. Operación F. Valor Capitales Debe Capitales

Haber
Saldo anterior 30-04 30-04 850
12-06 12-06 900
03-08 03-08 170
14-08 12-08 200
12-08 13-08 800
28-10 28-10 650
20-10 20-10 1.100

Condiciones contractuales del contrato de cuenta corriente:

 Liquidación semestral.
 Tipo de interés acreedor: 2% nominal anual.
 Retención: 19%
 Tipo de interés deudor: 10% nominal anual.
 Comisión de descubierto: 3%
 Comisión mantenimiento: 8 euros/semestrales.
 Comisión por administración: 0,10 euros por apuntes (15 primeros apuntes del
trimestre son gratuitos).
Liquidar dicha cuenta corriente con fecha de cierre 31 de octubre.

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Fecha Fecha
Operación Valor Capitales Saldo Días Números Debe Números Haber
30-abr 30-abr 850H 850H 43 36.550
12-jun 12-jun 900D 50D 52 2.600
03-ago 03-ago 170D 220D 9 1.980
14-ago 12-ago 200H 20D 1 20
12-ago 13-ago 800D 820D 68 55.760
20-oct 20-oct 1.100H 280H 8 2.240
28-oct 28-oct 650D 370D 3 1.110
184 61.470 38.790
31-oct 31-oct 2,12H Intereses a s/f
31-oct 31-oct 0,40D Retención (19%)
31-oct 31-oct 16,84D Intereses a n/f
31-oct 31-oct 24,60D Comisión descubierto
31-oct 31-oct 8D 417,72DComisión de mantenimiento

38.790
IH   2,12 Retención =2,12×0,19=0,40
365
0,02
61.470
ID   16,84
365
0,10

Comisión de descubierto =820×0,03=24,60

TAE Acreedora
38.790
𝑆𝑎𝑙𝑑𝑜 𝑀𝑒𝑑𝑖𝑜 𝐴𝑐𝑟𝑒𝑒𝑑𝑜𝑟 = = 210,81522
184
2,12
𝑖 (184 𝑑í𝑎𝑠) = = 0,0100562
210,81522
⁄
𝑇𝐴𝐸 = (1 + 0,0100562) − 1 = 0,0200471 TAE Acreedora=2%

TAE Deudora
61.470
𝑆𝑎𝑙𝑑𝑜 𝑀𝑒𝑑𝑖𝑜 𝐷𝑒𝑢𝑑𝑜𝑟 = = 334,07609
184
16,84
𝑖 (𝑖𝑛𝑡𝑒𝑟𝑒𝑠𝑒𝑠, 184 𝑑í𝑎𝑠) = = 0,0504076
334,07609
⁄
𝑇𝐴𝐸 𝑖𝑛𝑡𝑒𝑟𝑒𝑠𝑒𝑠 = (1 + 0,0504076) − 1 = 0,102472

24,60
𝑖 (𝑐𝑜𝑚𝑖𝑠𝑖𝑜𝑛𝑒𝑠, 184 𝑑í𝑎𝑠) = = 0,03
820
⁄
𝑇𝐴𝐸 𝑐𝑜𝑚𝑖𝑠𝑖𝑜𝑛𝑒𝑠 = (1 + 0,03) − 1 = 0,0603888

TAE=0,102472+0,0603888=0,1628608 TAE Deudora =16,29%

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3. La cuenta corriente de un empresario ha tenido los siguientes movimientos en el último

semestre (31-03 al 30-09):

Concepto F. Operación F. Valor Capitales Debe Capitales Haber

Saldo anterior (31-03) (31-03) (500)
03-04 03-04 800
12-05 12-05 3.180
11-05 13-05 1.805
30-04 01-05 2.400
20-08 20-08 850
28-09 30-09 420

Condiciones contractuales:
 Liquidación semestral.
 Tipo de interés acreedor: 2% nominal anual.
 Retención: 19%
 Tipo de interés deudor: 10% nominal anual.
 Comisión de descubierto: 2%
 Comisión mantenimiento: 5 euros/semestrales.
 Comisión por administración: 0,20 euros por apunte (5 primeros apuntes son
gratuitos).

Liquidar dicha cuenta corriente con fecha de cierre 30 de septiembre.

Fecha Fecha Números Comerciales

Operación Valor Capitales Saldo Días Debe Haber
31-mar 31-mar 500H 500H 3 1.500
03-abr 03-abr 800D 300D 28 8.400
30-abr 01-may 2.400H 2.100H 11 23.100
12-may 12-may 3.180D 1.080D 1 1.080
11-may 13-may 1.805H 725H 99 71.775
20-ago 20-ago 850H 1.575H 41 64.575
28-sep 30-sep 420D 1.155H 0
183 9.480 160.950
30-sep 30-sep 8,82H Intereses acreedores (2%)
30-sep 30-sep 1,66D Retención (19%)
30-sep 30-sep 2,60D Intereses deudores (10%)
30-sep 30-sep 5D Comisión de mantenimiento semestral
30-sep 30-sep 0,20D Comisión de administración
30-sep 30-sep 6D 1.148,36HComisión descubierto

160.950
IH   8,82
365
0,02

Retención =8,82×0,19=1,66

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9.480
ID   2,60
365
0,10

Comisión de administración = (6 apuntes - 5 gratuitos) × 0,20 = 0,20

Se considera que el primer apunte corresponde al saldo anterior, y por tanto no se considera en
el cómputo. Además, se considera que se cuentan tanto los acreedores como los deudores. En
muchos casos sólo se consideran los deudores.

Comisión de descubierto = 300×0,02=6 Esta comisión se cobra sobre el primer saldo en

descubierto de 300 euros porque el segundo descubierto se produce exclusivamente por
valoración.

TAE Acreedora
160.950
𝑆𝑎𝑙𝑑𝑜 𝑀𝑒𝑑𝑖𝑜 𝐴𝑐𝑟𝑒𝑒𝑑𝑜𝑟 = = 879,5082
183
8,82
𝑖 (183 𝑑í𝑎𝑠) = = 0,0100283
879,5082
⁄
𝑇𝐴𝐸 = (1 + 0,0100283) − 1 = 0,0201016 TAE Acreedora=2,01%

TAE Deudora
9.480
𝑆𝑎𝑙𝑑𝑜 𝑀𝑒𝑑𝑖𝑜 𝐷𝑒𝑢𝑑𝑜𝑟 = = 51,803279
183
2,60
𝑖 (𝑖𝑛𝑡𝑒𝑟𝑒𝑠𝑒𝑠, 183 𝑑í𝑎𝑠) = = 0,0501898
51,803279
⁄
𝑇𝐴𝐸 𝑖𝑛𝑡𝑒𝑟𝑒𝑠𝑒𝑠 = (1 + 0,0501898) − 1 = 0,1026037

6
𝑖 (𝑐𝑜𝑚𝑖𝑠𝑖𝑜𝑛𝑒𝑠, 183 𝑑í𝑎𝑠) = = 0,02
300
⁄
𝑇𝐴𝐸 𝑐𝑜𝑚𝑖𝑠𝑖𝑜𝑛𝑒𝑠 = (1 + 0,02) − 1 = 0,0402874

TAE=0,1026037+0,0402874=0,1428911 TAE Deudora =14,29%

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4. Un profesional tiene abierta una cuenta de crédito en las siguientes condiciones:

 Límite de crédito: 50.000 euros.
 Liquidación: trimestral.
 Tipo de interés deudor: 5% nominal
 Tipo de interés sobre excedidos: 9 % nominal.
 Tipo de interés acreedor: 1% nominal.
 Retención: 19%
 Comisión de disponibilidad: 0,5%.
 Comisión de excedidos: 2%.

Los movimientos de la cuenta desde el 30.09 hasta el 31.12 han sido los siguientes:

FECHA FECHA VALOR CAPITALES DEBE CAPITALES

OPERACIÓN HABER
30-09 30-09 (Saldo anterior)
48.000
05.10 05.10 10.050
08.10 08.10 11.000
15.10 17.10 78.000
25.11 21.11 15.000
25-12 23.12 8.500

Liquidar la cuenta de crédito con fecha de cierre el 31 de diciembre.

313.250
IH   8,58 Retención impuestos  0,19  8,58  1,63
365 / 0,01
1.150.000 195.600
ID   157,53 I EXC   48,23
365 / 0,05 365 / 0,09

Fecha Números Comerciales

Operación Fecha Valor Capitales Saldo Días Debe Excedidos Haber
30-sep 30-sep -48.000 -48.000 5 240.000
05-oct 05-oct -10.050 -58.050 3 150.000 24.150
08-oct 08-oct -11.000 -69.050 9 450.000 171.450
15-oct 17-oct 78.000 8.950 35 313.250
25-nov 21-nov -15.000 -6.050 32 193.600
25-dic 23-dic -8.500 -14.550 8 116.400
92 1.150.000 195.600 313.250
31-dic 31-dic 8,58 Intereses acreedores
31-dic 31-dic -1,63 Retención impuestos
31-dic 31-dic -157,53 Intereses deudores
31-dic 31-dic -48,23 Intereses excedidos
31-dic 31-dic -375,00 Comisión disponibilidad
31-dic 31-dic -381,00 -15.504,81 Comisión s/ mayor excedido

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1.150.000
Saldo Medio Dispuesto   12.500
92

Saldo Medio No Dispuesto = 50.000 – 12.500 =37.500

Comisión disponibilidad  1%  37.500  375

Comisión de excedidos = (69.050-50.000) ×0,02 = 381

TAE Acreedora
313.250
𝑆𝑎𝑙𝑑𝑜 𝑀𝑒𝑑𝑖𝑜 𝐴𝑐𝑟𝑒𝑒𝑑𝑜𝑟 = = 3.404,8913
92
8,58
𝑖 (92 𝑑í𝑎𝑠) = = 0,0025199
3.404,8913
⁄
𝑇𝐴𝐸 = (1 + 0,0025199) − 1 = 0,0100349 TAE Acreedora=1%

TAE Deudora
1.150.000
𝑆𝑎𝑙𝑑𝑜 𝑀𝑒𝑑𝑖𝑜 𝐷𝑒𝑢𝑑𝑜𝑟 = = 12.500
92
157,53
𝑖 (92 𝑑í𝑎𝑠) = = 0,0126024
12.500
⁄
𝑇𝐴𝐸 = (1 + 0,0126024) − 1 = 0,0509413 TAE Acreedora=5,09%

TAE Excedidos
195.600
𝑆𝑎𝑙𝑑𝑜 𝑀𝑒𝑑𝑖𝑜 𝐸𝑥𝑐𝑒𝑑𝑖𝑑𝑜 = = 2.126,087
92
48,23
𝑖 (𝑖𝑛𝑡𝑒𝑟𝑒𝑠𝑒𝑠, 92 𝑑í𝑎𝑠) = = 0,0226848
2.126,087
⁄
𝑇𝐴𝐸 𝑖𝑛𝑡𝑒𝑟𝑒𝑠𝑒𝑠 = (1 + 0,0226848) − 1 = 0,0930742

381
𝑖 (𝑐𝑜𝑚𝑖𝑠𝑖𝑜𝑛𝑒𝑠, 92 𝑑í𝑎𝑠) = = 0,02
19.050
⁄
𝑇𝐴𝐸 𝑐𝑜𝑚𝑖𝑠𝑖𝑜𝑛𝑒𝑠 = (1 + 0,02) − 1 = 0,0817334

TAE=0,0930742+0,0817334=0,1748076 TAE Excedidos =17,48%

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5. El titular de un pequeño comercio tiene abierta una cuenta de crédito con las siguientes
condiciones:
 Límite de crédito: 18.000
 Liquidación: trimestral.
 Tipo de interés deudor: 6% nominal
 Tipo de interés sobre excedidos: 10% nominal.
 Tipo de interés acreedor: 1,5% nominal.
 Comisión de disponibilidad: 1% sobre el saldo medio no dispuesto.
 Comisión de excedidos: 1,5% sobre el mayor exceso sobre el límite.

Los movimientos de la cuenta desde el 31.12 hasta el 31.03 han sido los siguientes:

FECHA FECHA VALOR CAPITALES DEBE CAPITALES

OPERACIÓN HABER
31-12 31-12 (Saldo anterior) 1.000
10-01 10-01 8.500
03-02 31-01 5.675
19-02 22-02 3.200
02-03 01-03 14.000
05-03 03-03 8.550
25-03 25-03 21.400
Liquidar la cuenta de crédito con fecha de cierre el 31 de marzo.

Fecha Números Comerciales

Operación Fecha Valor Capitales Saldo Días Debe Excedidos Haber
31-dic 31-dic 1.000H 1.000H 10 10.000
10-ene 10-ene 8.500D 7.500D 21 157.500
03-feb 31-ene 5.675D 13.175D 22 289.850
19-feb 22-feb 3.200H 9.975D 7 69.825
02-mar 01-mar 14.000D 23.975D 2 36.000 11.950
05-mar 03-mar 8.550D 32.525D 22 396.000 319.550
25-mar 25-mar 21.400H 11.125D 6 66.750
90 1.015.925 331.500 10.000
31-mar 31-mar 0,41H Intereses acreedores
31-mar 31-mar 0,08D Retención impuestos
31-mar 31-mar 167,00D Intereses deudores
31-mar 31-mar 90,82D Intereses excedidos
31-mar 31-mar 67,12D Comisión disponibilidad
31-mar 31-mar 217,87D 11.667,48D Comisión s/ mayor excedido

10.000
IH   0,41 Retención impuestos  0,19  0,41  0,08
365
0,015

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1.015.925 331.500
ID   167 I EXC   90,82
365 365
0,06 0,10

1.015.925
Saldo Medio Dispuesto   11.288,056
90
Saldo Medio No Dispuesto = 18.000 – 11.288,056 =6.711,9444

Comisión disponibilidad  1%  6.711,9444  67,12

Comisión excedidos  1,5%  (32.525  18.000)  217,87

TAE Acreedora
10.000
𝑆𝑎𝑙𝑑𝑜 𝑀𝑒𝑑𝑖𝑜 𝐴𝑐𝑟𝑒𝑒𝑑𝑜𝑟 = = 111,11111
90
0,41
𝑖 (90 𝑑í𝑎𝑠) = = 0,00369
111,11111
⁄
𝑇𝐴𝐸 = (1 + 0,00369) − 1 = 0,0150496 TAE Acreedora=1,50%

TAE Deudora
1.015.925
𝑆𝑎𝑙𝑑𝑜 𝑀𝑒𝑑𝑖𝑜 𝐷𝑒𝑢𝑑𝑜𝑟 = = 11.288,056
90
167
𝑖 (90 𝑑í𝑎𝑠) = = 0,0147943
11.288,056
⁄
𝑇𝐴𝐸 = (1 + 0,0147943) − 1 = 0,0613694 TAE Acreedora=6,14%

TAE Excedidos
331.500
𝑆𝑎𝑙𝑑𝑜 𝑀𝑒𝑑𝑖𝑜 𝐸𝑥𝑐𝑒𝑑𝑖𝑑𝑜 = = 3.683,3333
90
90,82
𝑖 (𝑖𝑛𝑡𝑒𝑟𝑒𝑠𝑒𝑠, 90 𝑑í𝑎𝑠) = = 0,024657
3.683,3333
⁄
𝑇𝐴𝐸 𝑖𝑛𝑡𝑒𝑟𝑒𝑠𝑒𝑠 = (1 + 0,024657) − 1 = 0,1038289

217,87
𝑖 (𝑐𝑜𝑚𝑖𝑠𝑖𝑜𝑛𝑒𝑠, 90 𝑑í𝑎𝑠) = = 0,015
32.525 − 18.000
⁄
𝑇𝐴𝐸 𝑐𝑜𝑚𝑖𝑠𝑖𝑜𝑛𝑒𝑠 = (1 + 0,015) − 1 = 0,0622418

TAE=0,1038289+0,0622418=0,1660707 TAE Excedidos =16,61%

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