MVT Pia Idf

Universidad Autónoma de Nuevo León
Facultad de Contaduría Pública y Administración
PIA
Introducción al Derecho Fiscal
Docente: Fernando Gutiérrez Ibarra
Alumnos: Misael Valle Tamez 2006054
Sabinas Hidalgo Nuevo León a 18 de mayo del 2023

Introducción
Decidí hacer el Producto Integrador de Aprendizaje del régimen de personas físicas
sobre el capítulo VI De los ingresos por intereses Es aquel en el que las personas
físicas obtienen ingresos que les pagan las instituciones bancarias, de seguros y
financieras, derivados de cuentas o inversiones bancarias, conocidos como intereses.
Si recibiste pagos por concepto de intereses estás en este régimen. Si obtienes
ingresos de este tipo debes declararlos. Y del capítulo VII De los ingresos por
obtención de premios que Se consideran ingresos por la obtención de premios, los que
deriven de la celebración de loterías, rifas, sorteos, juegos con apuestas y concursos
de toda clase, autorizados legalmente.
CAPÍTULO VI
DE LOS INGRESOS POR INTERESES
Artículo 133. Se consideran ingresos por intereses para los efectos de este Capítulo,
los establecidos en el artículo 8 de esta Ley y los demás que conforme a la misma
tengan el tratamiento de interés.
Se dará el tratamiento de interés a los pagos efectuados por las instituciones de

seguros a los asegurados o a sus beneficiarios, por los retiros parciales o totales que
realicen dichas personas de las primas pagadas, o de los rendimientos de éstas, antes
de que ocurra el riesgo o el evento amparado en la póliza, así como a los pagos que
efectúen a los asegurados o a sus beneficiarios en el caso de seguros cuyo riesgo
amparado sea la supervivencia del asegurado cuando en este último caso no se
cumplan los requisitos de la fracción XXI del artículo 93 de esta Ley y siempre que la
prima haya sido pagada directamente por el asegurado. En estos casos para
determinar el impuesto se estará a lo siguiente:
De la prima pagada se disminuirá la parte que corresponda a la cobertura del seguro

de riesgo de fallecimiento y a otros accesorios que no generen valor de rescate y el
resultado se considerará como aportación de inversión. De la suma del valor de rescate
y de los dividendos a que tenga derecho el asegurado o sus beneficiarios se disminuirá
la suma de las aportaciones de inversión actualizadas y la diferencia será el interés real
acumulable. Las aportaciones de inversión se actualizarán por el periodo comprendido
desde el mes en el que se pagó la prima de que se trate o desde el mes en el que se
efectuó el último retiro parcial a que se refiere el quinto párrafo de este artículo, según
se trate, y hasta el mes en el que se efectúe el retiro que corresponda.
Cuando se paguen retiros parciales antes de la cancelación de la póliza, se considerará

que el monto que se retira incluye aportaciones de inversión e intereses reales. Para
estos efectos se estará a lo siguiente:
I. El retiro parcial se dividirá entre la suma del valor de rescate y de los dividendos
a que tenga derecho el asegurado a la fecha del retiro.
II. El interés real se determinará multiplicando el resultado obtenido conforme a la
fracción I de este artículo, por el monto de los intereses reales determinados a
esa misma fecha conforme al tercer párrafo de este artículo.
III. Para determinar el monto de la aportación de inversión que se retira, se

multiplicará el resultado obtenido conforme a la fracción I, por la suma de las
aportaciones de inversión actualizadas determinadas a la fecha del retiro,
conforme al tercer párrafo de este artículo. El monto de las aportaciones de
inversión actualizadas que se retiren conforme a este párrafo se disminuirá del
monto de la suma de las aportaciones de inversión actualizadas que se
determine conforme al tercer párrafo de este artículo.
Artículo 134. Las personas físicas deberán acumular a sus demás ingresos los
intereses reales percibidos en el ejercicio.
Tratándose de intereses pagados por sociedades que no se consideren integrantes del

sistema financiero en los términos de esta Ley y que deriven de títulos valor que no
sean colocados entre el gran público inversionista a través de bolsas de valores
autorizadas o mercados de amplia bursatilidad, los mismos se acumularán en el
ejercicio en que se devenguen.
Se considera interés real, el monto en el que los intereses excedan al ajuste por
inflación. Para estos efectos, el ajuste por inflación se determinará multiplicando el
saldo promedio diario de la inversión que genere los intereses, por el factor que se
obtenga de restar la unidad del cociente que resulte de dividir el Índice Nacional de
Precios al Consumidor del mes más reciente del periodo de la inversión, entre el citado
índice correspondiente al primer mes del periodo. Cuando el cálculo a que se refiere
este párrafo se realice por un periodo inferior a un mes o abarque fracciones de mes, el
incremento porcentual del citado índice para dicho periodo o fracción de mes se
considerará en proporción al número de días por el que se efectúa el cálculo.
El saldo promedio de la inversión será el saldo que se obtenga de dividir la suma de los
saldos diarios de la inversión entre el número de días de la inversión, sin considerar los
intereses devengados no pagados.
Artículo 135. Quienes paguen los intereses a que se refiere el artículo 133 de esta
Ley, están obligados a retener y enterar el impuesto aplicando la tasa que al efecto
establezca el Congreso de la Unión para el ejercicio de que se trate en la Ley de
Ingresos de la Federación sobre el monto del capital que dé lugar al pago de los
intereses, como pago provisional. Tratándose de los intereses señalados en el segundo
párrafo del artículo 134 de la misma, la retención se efectuará a la tasa del 20% sobre
los intereses nominales.
Las personas físicas que únicamente obtengan ingresos acumulables de los señalados
en este Capítulo podrán optar por considerar la retención que se efectúe en los
términos de este artículo como pago definitivo, siempre que dichos ingresos
correspondan al ejercicio de que se trate y no excedan de $100,000.00.
Artículo 136. Quienes obtengan los ingresos a que se refiere este Capítulo, además de
las obligaciones establecidas en otros artículos de esta Ley, tendrán las siguientes:
I. Solicitar su inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes.
II. Presentar declaración anual en los términos de esta Ley.
III. Conservar, de conformidad con lo previsto en el Código Fiscal de la Federación,

la documentación relacionada con los ingresos, las retenciones y el pago de este
impuesto.
Lo dispuesto en este artículo no será aplicable a los contribuyentes que hayan optado
por no acumular los intereses a sus demás ingresos, en los términos del segundo
párrafo del artículo 135 de esta Ley.
CAPÍTULO VII
DE LOS INGRESOS POR LA OBTENCIÓN DE PREMIOS
Artículo 137. Se consideran ingresos por la obtención de premios, los que deriven de
la celebración de loterías, rifas, sorteos, juegos con apuestas y concursos de toda
clase, autorizados legalmente.
Cuando la persona que otorgue el premio pague por cuenta del contribuyente el
impuesto que corresponde como retención, el importe del impuesto pagado por cuenta
del contribuyente se considerará como ingreso de los comprendidos en este Capítulo.
No se considerará como premio el reintegro correspondiente al billete que permitió

participar en las loterías.
Artículo 138. El impuesto por los premios de loterías, rifas, sorteos y concursos,
organizados en territorio nacional, se calculará aplicando la tasa del 1% sobre el valor
del premio correspondiente a cada boleto o billete entero, sin deducción alguna,
siempre que las entidades federativas no graven con un impuesto local los ingresos a
que se refiere este párrafo, o el gravamen establecido no exceda del 6%. La tasa del
impuesto a que se refiere este artículo será del 21%, en aquellas entidades federativas
que apliquen un impuesto local sobre los ingresos a que se refiere este párrafo, a una
tasa que exceda del 6%.
El impuesto por los premios de juegos con apuestas, organizados en territorio nacional,
se calculará aplicando el 1% sobre el valor total de la cantidad a distribuir entre todos
los boletos que resulten premiados.
Artículo 139. Quienes entreguen los premios a que se refiere este Capítulo, además
de efectuar las retenciones de este impuesto, tendrán las siguientes obligaciones:
I. Proporcionar, a las personas a quienes les efectúen pagos por los conceptos a
que se refiere este Capítulo, comprobante fiscal en el que conste el monto de la
operación, y el impuesto retenido que fue enterado.
II. Proporcionar, constancia de ingreso y el comprobante fiscal por los premios por
los que no se está obligado al pago del impuesto en los términos de esta Ley.
III. Conservar, de conformidad con lo previsto en el Código Fiscal de la Federación,

la documentación relacionada con las constancias, comprobantes fiscales y las
retenciones de este impuesto.
Conclusión
Las personas físicas tienen la capacidad de desarrollar actividades comerciales,
políticas y sociales dentro de su entorno social, ayudándose de la legislación para la
defensa de sus derechos e intereses como individuo. Uno de los beneficios de ser
persona física es que puedes facturar desde cualquier sistema de facturación
electrónica. Al ser persona física con actividad empresarial, puedes deducir ciertos
gastos profesionales e incluso personales. Las decisiones de tu negocio dependen solo
de ti, ya que no cuentas con socios ni con otras figuras de autoridad legal.
Ser persona física tiene derechos como
 Derecho a obtener tu devolución.
 Información y asistencia.
 Respeto y consideración.
 Estado de los procedimientos.
 Identidad de las autoridades fiscales.
 Ser oido en el trámite administrativo.
 Derecho a corregir tu situación fiscal.
 Domicilio para recibir notificaciones.

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DE LOS INGRESOS POR INTERESES

Se dará el tratamiento de interés a los pagos efectuados por las instituciones de

De la prima pagada se disminuirá la parte que corresponda a la cobertura del seguro

Cuando se paguen retiros parciales antes de la cancelación de la póliza, se considerará

III. Para determinar el monto de la aportación de inversión que se retira, se

Tratándose de intereses pagados por sociedades que no se consideren integrantes del

I. Solicitar su inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes.

II. Presentar declaración anual en los términos de esta Ley.

III. Conservar, de conformidad con lo previsto en el Código Fiscal de la Federación,

DE LOS INGRESOS POR LA OBTENCIÓN DE PREMIOS

No se considerará como premio el reintegro correspondiente al billete que permitió

III. Conservar, de conformidad con lo previsto en el Código Fiscal de la Federación,

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