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    Practica 1

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    El documento presenta cálculos de prestaciones laborales como aguinaldo, vacaciones, prima vacacional, horas extra y participación de utilidades para varios empleados. También incluye información sobre declaración anual.

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    El documento presenta cálculos de prestaciones laborales como aguinaldo, vacaciones, prima vacacional, horas extra y participación de utilidades para varios empleados. También incluye información sobre declaración anual.

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    PRACTICA 1

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    El documento presenta cálculos de prestaciones laborales como aguinaldo, vacaciones, prima vacacional, horas extra y participación de utilidades para varios empleados. También incluye información sobre declaración anual.

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    Universidad Autónoma De Baja California

    Materia
    Practica fiscal

    Profesor
    Bianca Celis

    Grupo:
    574

    Trabajo Unidad 1

    Alumno

    JUAN CARLOS CONTRERAS BELMONTES

    Miercoles 20 de Marzo de 2024


    INTRODUCCIÓN
    En este trabajo se estarán llevando temas vistos en clase como lo puede ser la
    revisión de las distintas prestaciones que puede conllevar el finiquito de un
    trabajador, no sin antes dar un repaso a cada uno de los conceptos generales de
    cada uno para así tener un mayor conocimiento sobre los cálculos que se
    realizaran, continuando con lo anterior las prestaciones mencionadas son las
    siguientes: Aguinaldo, vacaciones, prima vacacional, horas extra y la repartición
    de utilidades. Todo esto en conjunto para finalizar con la declaración anual, la cual
    como recordamos es trámite fiscal que deben realizar las personas físicas y
    morales en México ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT), en el que
    dentro encontramos lo que pueden ser los ingresos anuales de la persona física o
    moral, así como sus distintas retenciones y el monto a pagar de impuestos.

    2
    PRESTACIONES
    Número de
    Nombre Salario diario CURP RFC seguro
    social
    Meza Recinos
    Adriana Belen 580.32 MERA000916MOCZCDA5 MERA000916125 061722229

    Ramírez López
    Daniel 390.32 RALD020529HBCMPNA5 RALD020529SI7 06731834826

    Serrano Zamora
    Jazmín Andrea 440.32 SEZJ000425MBCRMZA9 SEZJ000425RU0 26180090669

    Gámez Romero
    Andrea Marai 479.32 GARA010624MBCMMNA7 GARA0106245L6 3190134324

    Rangel Osuna
    Gabriel Enrique 389.32 RAOG981217HBCNSB00 RAOG981217RU3 72169813853

    VACACIONES
    Trabajador: Serrano Zamora Jazmín Andrea
    RFC: SEZJ000425RU0 CURP: SEZJ000425MBCRMZA9
    Fecha de ingreso:7 de julio 1991
    Sueldo diario: 440.32
    Tipo de jornada: Diurna
    Semanal

    -Cálculo Exento Gravado


    440.32* 32 días= $14,090.24 0
    $14,090.24
    *Prima vacacional…….
    -Cálculo Exento Gravado
    14,090.24*25%= $3,522.56 $1,628.55 $1894.01
    Semanal Exento Gravado
    440.32*7= $3,221.89 $3,082.24
    Base Gravable $19,066.49

    3
    Límite Inferior 11,336.58
    Exento $7,729.91
    Tasa 30%
    Impuesto Marginal $ 2,318.97
    Cuota Fija 2,126.95
    Impuesto Causado $4,445.92
    (-) Subsidio 0
    ISR a retener $4,445.95
    Subsidio a pagar

    *Aguinaldo ……
    A) Trabajador: Serrano Zamora Jazmín Andrea
    RFC: SEZJ000425RU0 CURP: SEZJ000425MBCRMZA9
    Fecha de ingreso:7 de julio 1991
    Sueldo diario: 440.32
    Tipo de jornada: Diurna
    Semanal
    B) Trabajador: Meza Recinos Adriana Belen
    RFC: MERA000916125 CURP: MERA000916MOCZCDA5
    Fecha de ingreso:16 de septiembre 2018
    Sueldo diario: 580.32
    Tipo de jornada: Nocturna
    Quincenal

    C) Trabajador: Ramírez López Daniel


    RFC: RALD020529SI7 CURP: RALD020529HBCMPNA5
    Fecha de ingreso: 31 de enero 2021
    Sueldo diario: 390.32
    Tipo de jornada: Diurna
    Semanal
    D) Trabajador: Gámez Romero Andrea Marai
    RFC: GARA0106245L6 CURP: GARA010624MBCMMNA7
    Fecha de ingreso: 09 de marzo 2020
    Sueldo diario: 479.32
    Tipo de jornada: Diurna
    Semanal
    E) Trabajador: Rangel Osuna Gabriel Enrique
    RFC: RAOG981217RU3 CURP: RAOG981217HBCNSB00
    Fecha de ingreso:01 de febrero 2022
    Sueldo diario: 389.32
    Tipo de jornada: Mixta
    Quincenal

    4
    -Cálculo Exento Gravado
    A)15* 440.32= $6,604.8 $3,257.1
    $3,347.7
    B)15 *580.32= 8,704.8 3,257.1 5,447.70
    C)15 *390.32=5,854.8 3,257.1 2,597.70
    D)15*479.32= 7,189.8 3,257.1 3,932.70
    E)13.72*389.32= 5,341.47 3,257.1
    2,084.37

    A B C D E
    Base Gravable $3,347.7 $5,447.70 $2,597.7 $3,932.70 $2,084.37
    0
    Límite Inferior 2,978.65 3,124.36 2,562.36 3,566.23 368.11
    Exento $369.05 $2323.34 $35.34 $366.47 $1716.26
    Tasa 17.92% 10.88% 16% 21.36% 6.4%
    Impuesto $ 66.13 $252.77 $5.65 $78.27 $109.84
    Marginal
    Cuota Fija 272.37 183.45 205.8 377.65 7.05
    Impuesto $338.50 $436.22 $211.45 $455.92 $116.89
    Causado
    (-) Subsidio 0 0 0 0 0
    ISR a retener $338.50 $436.22 $211.45 $455.92 $116.89
    Subsidio a
    pagar

    5
    PTU
    Se desea de determinar el monto de la PTU por distribuir en el año
    2022, así como el importe correspondiente a cada trabajador, según el
    sueldo trabajado y sus días laborados:
    De la empresa:
    Renta gravable $9,460,523
    PTU del ejercicio 2020 y 2021 no cobrada $8,333

    A) Trabajador: Serrano Zamora Jazmín Andrea


    Total de percepciones: $457,500
    Días trabajados: 270
    Incapacidad por maternidad: 84
    B) Trabajador: Meza Recinos Adriana Belen
    Total de percepciones; $140,355
    Días trabajados: 365

    C) Trabajador: Ramírez López Daniel


    Total de percepciones; $117,330
    Días trabajados: 365
    D) Trabajador: Gámez Romero Andrea Marai
    Total de percepciones; $365,778
    Días trabajados: 213
    Incapacidad por maternidad: 84
    E) Trabajador: Rangel Osuna Gabriel Enrique
    Total de percepciones: $290,885
    Días trabajados: 220
    Incapacidad por enfermedad general: 15

    PTU x repartir= $946,052.3/2= 473,026.15/ 1,586= 298.25


    473,026.15/ 1,371,848=
    0.3448

    6
    -Calculo
    Trabajado Día Factor $ Salario Factor $
    r s X día anual salari
    o
    A 354 $105,580. $457,50 $157,746
    5 0
    B 365 108,861.2 140,355 48,394.40
    5
    C 365 298.2 108,861.2 117,330 0.344 40,361.52
    5 5 8
    D 297 88,580.25 365,778 126,120.2
    5
    E 205 61,141.25 290,885 100,297.1
    4

    A B C D E
    $263,326.5 $157,255.65 $148,722.77 $214,700.5 $161,438.39

    Excedente 1,628.55 1,628.55 1,628.55 1,628.55 1,628.55


    Base $261,697.95 $155,627.10 $147,094.22 $213,071.9 $159,809.84
    Gravable 5
    Límite Inferior 125,325.21 125,325.21 125,325.21 125,325.21 125,325.21
    Exento $136,372.74 $30,301.89 $21,769.01 $87,746.74 $34,484.63
    Tasa 34% 34% 34% 34% 34%
    Impuesto $ 46,366.73 $10,302.64 $7,401.46 $29,833.89 $11,724.77
    Marginal
    Cuota Fija 32,691.18 32,691.18 32,691.18 32,691.18 32,691.18
    Impuesto $79,057.91 $42,993.82 $40,092.64 $62,525.07 $44,415.95
    Causado
    (-) Subsidio 0 0 0 0 0
    ISR a retener $79,057.91 $42,993.82 $40,092.64 $62,525.07 $44,415.95
    Subsidio a
    pagar

    HORAS EXTRA
    7
    Trabajador: Meza Recinos Adriana Belen
    RFC: MERA000916125 CURP: MERA000916MOCZCDA5
    Fecha de ingreso:16 de septiembre 2018
    Sueldo diario: 580.32
    Tipo de jornada: Nocturna
    Horas extras: 10 Horas
    Quincenal

    -Cálculo Exento Gravado


    82.90 * 2= 165.80 * 9=1,492.2 542.85 949.35
    82.90 * 3=248.70 *1=248.70 248.70
    Quincenal
    580.32*15= $8,704.8

    Base Gravable $9,902.85


    Límite Inferior 7,641.90
    Exento $2,260.95
    Tasa 21.36%
    Impuesto Marginal $ 482.93
    Cuota Fija 809.25
    Impuesto Causado $1,292.18
    (-) Subsidio 0
    ISR a retener $1,292.18
    Subsidio a pagar

    LIQUIDACION -

    8
    9
    *Declaración anual….
    Total de ingresos $725,843.72
    Exento 83,672.45
    Gastos personales 9,751.68
    Base Gravable 632,419.59
    Límite Inferior 392,841.97
    Exento $239,577.62
    Tasa 30%
    Impuesto Marginal $ 71,873.28
    Cuota Fija 73,703.41
    Impuesto Causado $145,576.69
    (-) Subsidio 0
    ISR a retener $145576.69
    Subsidio a pagar

    10
    Conclusión

    Para concluir con este trabajo puedo comentar que fue de mucha ayuda, pues,
    gracias a este mismo pude repasar varios conceptos que siendo sincero, había
    olvidado, por lo que tiene mucho valor para mí, ya no solo el hecho de que me
    servirá para tener un conocimiento más amplio, sino para poder plasmarlo en la
    vida practica o laboral. Ya que actualmente trabajo en una maquila todos estos
    datos y repasos me sirven de manera muy generosa en mi ámbito actual. Para
    concluir solo cabe recalcar la importancia del saber interpretar y tener el
    conocimiento de cómo funcionan estas prestaciones e impuestos que estaremos
    viendo en el día a día.

    11

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