Informes CGE

Resúmen Ejecutivo
Entidad: Prefectura del Departamento de Chuquisaca

Informe: EH/FP08/O05 D1
Fecha Emisión: 31/07/2006
Gestión:
AUDITORIA FINANCIERA
Tipo de trabajo:
I. Dictamen de Auditoría Financiera

Principales Ejecutivos del período auditado:
 Ing. Mario Ramírez Arce, Prefecto del Departamento de Chuquisaca

 Lic. Sandra Llave de Jadue, Directora Departamental Administrativa y Financiera
Principal Ejecutivo a la fecha de emisión del presente informe:
 Lic. David Sánchez Heredia, Prefecto del Departamento de Chuquisaca

 Lic. Rolando Llorente Barrientos, Director Departamental Administrativo y Financiero
Referencia: Dictamen sobre los estados financieros al 31 de diciembre de 2004
Tipo de dictamen: Adverso
Entre las 8 salvedades y 3 limitaciones, que dieron lugar a la opinión, se mencionan:
 La Prefectura del Departamento de Chuquisaca no incluye en sus estados financieros, activos,

pasivos y el patrimonio de los Servicios Departamentales de Educación, Salud, Gestión Social y
del Servicio Prefectural de Caminos, que por Ley Nº 1654 de Descentralización Administrativa
forman parte de la Entidad, lo cual constituye un desvío a la NBSCGI. Como consecuencia de
ello, en el Balance General, los saldos de las cuentas que a continuación se detallan, se
encuentran subvaluados: Activo Disponible, Activo Exigible, Activo Realizable, Inversiones
Temporales, Inversiones Financieras, Activo Fijo, Depreciación Acumulada, Activo Intangible,
Activo Diferido, Pasivo a Corto Plazo, Pasivo a Largo Plazo, Patrimonio Neto, Ajuste Global del
Patrimonio y Resultados.
 Los saldos de las cuentas Activo Fijo y Depreciación Acumulada, se encuentran afectados por
las siguientes situaciones:
a. La Prefectura omitió el registro contable de aproximadamente 39 edificios, 68 terrenos
y 589 bienes, entre equipo de oficina y muebles, maquinaria y equipo de producción,
equipo de transporte, tracción y elevación y otros activos; los mismos que fueron
transferidos por efecto de la Ley Nº 1654 de Descentralización Administrativa y
adquiridos en gestiones anteriores; lo que subvalúa los saldos de las cuentas del Activo
Fijo, Depreciación Acumulada y Patrimonio Institucional, en un importe que no hemos
podido cuantificar debido a la falta de información y documentación.
b. La revalorización técnica de Activos Fijos efectuada en la gestión 1999, no cumple con
lo establecido en el artículo 140 del Decreto Supremo Nº 21060 y la Norma de
Contabilidad Nº 4, Revalorización Técnica de Activos Fijos del consejo Técnico
Nacional de Auditoría y Contabilidad del Colegio de Auditores de Bolivia, por cuanto
no existe documentación que acredite las bases técnicas utilizadas y la documentación
examinada, dado que se utilizó como procedimiento de valuación, el incremento del 8%
y 10% sobre el valor bruto de la gestión anterior y la estimación de la vida útil en forma
empírica.
c. Los saldos de las subcuentas Edificios, Terrenos y Equipo de Transporte, Tracción y
Elevación, incluyen montos que no cuentan con documentación de respaldo que
demuestre su derecho propietario o se encuentran a nombre de otras entidades.
 El saldo de la cuenta construcciones en proceso, se encuentra sobrevaluada, debido a la inclusión
de los costos que corresponden al proyecto de aguas subterráneas Chaco – JICA por la
construcción de 116 pozos concluidos al 31 de diciembre de 2004; lo cual además ocasiona la
subvaluación del saldo de la cuenta transferencias de Capital Otorgadas, en el mismo importe.
 El saldo del rubro Gastos del Estado de Resultados, se encuentra afectado por las siguientes
situaciones:
a. La cuenta transferencias de capital, se encuentra sobrevaluada en las subcuentas
transferencias de Capital a Instituciones Privadas sin Fines de Lucro, Transferencias de
Capital al Gobierno Central (SNC) y Transferencias de Capital a los Municipios,
ocasionando la subvaluación del saldo de la cuenta Transferencias de Capital Otorgadas
y afectando el Resultado del Ejercicio en el mismo importe.
b. La cuenta Gastos de Consumo, está sobrevaluada debido a los saldos de las subcuentas
sueldos y salarios, bienes corrientes y servicios no personales, que corresponden a
gastos de programas y proyectos de inversión. Este desvío a las NBSCGI ocasiona la
subvaluación del saldo de la cuenta construcciones en proceso o proyectos en proceso y
afecta el resultado del ejercicio en el mismo importe.
 El saldo de la cuenta Deudores incluye importes que corresponden a transferencias de recursos
realizadas a las empresas de supervisión y construcción de la obra mejoramiento y construcción
de la carretera Tarabuco – Muyupampa (tramos críticos) a cargo del Servicio Nacional de
Caminos, lo cual sobrevalúa el saldo de la cuenta deudores y subvalúa el saldo de la cuenta
transferencias de capital otorgadas en el citado importe.
 De acuerdo con la confirmación recibida del Ministerio de Hacienda, de las entidades bancarias
y de acuerdo a las conciliaciones bancarias proporcionadas por los programas, proyectos y
servicios departamentales, la cuenta Bancos al 31 de diciembre de 2004, se encuentra subvaluada
debido a que la Prefectura de Chuquisaca no registró varias cuentas bancarias aperturazas en el
Banco Unión S.A. Nº 1.1175632 Proyecto PMA BOL. 3866 DRAD PREF., Nº 1-2020175
Prefectura de Chuquisaca Plan de Acción del Programa, Nº 1-1175856 Servicio Prefectural de
Caminos – Fondo General, Nº 1-1174212 PAN BID Departamento de Chuquisaca, Nº
1.1175088 Proyecto Inversión Rural Participativo Banco Mundial AIF-3065-BO Sucre, Nº 1-
1174246 SEDES-Servicio Departamental de Salud Chuquisaca, Nº 1-1175286 SEDES - Fondo
de Cooperación Internacional y Nº 1-1175723 SEDES – Ministerio de Salud Subprograma de
Salud Sexual Reproductiva. Debido a la falta de información y documentación no hemos podido
determinar los posibles efectos de este desvío sobre los estados financieros.
 Al 31 de diciembre de 2001, el saldo del rubro ingresos corrientes del Estado de resultados, se
encuentra sobrevaluado debido a que se incluye recursos que corresponden al 85% de las
transferencias del TGN por concepto de regalías petroleras y del IEHD, destinadas a proyectos
de inversión, por lo que el saldo de la cuenta transferencias de capital recibidas del patrimonio
público, está subvaluado, afectado el resultado del ejercicio.
 Al 31 de diciembre de 2004, el saldo del rubro patrimonio, incluye importes que datan de
gestiones anteriores y no cuentan con documentación de respaldo; como consecuencia de ellos,
no hemos podido formarnos una opinión respecto a la razonabilidad de dicho saldo.
 Al 31 de diciembre de 2004, la cuenta activos fijos por incorporar proyectos gestiones anteriores,
registra saldos por las adquisiciones de bienes de las diferentes unidades desconcentradas y
proyectos, correspondientes a las gestiones anteriores a 2004 que corresponden a las
adquisiciones de bienes y a operaciones que corresponden a las gestión 2004, registros que
fueron efectuados con base en la información de las ejecuciones presupuestarias que no cuentan
con documentación respaldatoria suficiente para formarnos una opinión respecto a la
razonabilidad del saldo de la cuenta.
 Al 31 de diciembre de 2004, los saldos de las cuentas construcciones en proceso, estudios y
proyectos para inversión y proyectos en proceso, incluyen importes que corresponden a saldos
de gestiones anteriores a 1996 que no cuentan con documentación de respaldo, en consecuencia,
no fue posible aplicar otros procedimientos alternativos que nos permitan establecer la
razonabilidad de estos saldos.
 Al 31 de diciembre de 2004, los saldos de los estados de ejecución presupuestaria de recursos y
gastos, no cumplen con el principio de equilibrio presupuestario requerido por las NBSCGI,
observándose una diferencia de los ingresos respecto a los gastos, aspecto que no nos fue
aclarado por la Entidad.
Resúmen Ejecutivo
Entidad: Lotería Nacional de Beneficencia y

Informe: Salubridad
Fecha Emisión: EX/FP12/O05 D1
Gestión: 29/12/2006
Tipo de trabajo:
AUDITORIA FINANCIERA
Principales Ejecutivos del período auditado:
Juan G. Canelas Morató, Director Ejecutivo
Ricardo Acosta Gómez, Director Administrativo Financiero
Principal Ejecutivo a la fecha de emisión del presente informe:
Laura Encinas Cuellar, Directora Ejecutiva
María Virginia Ortuño Ibáñez, Directora Administrativa Financiera
Referencia:Dictamen sobre los estados financieros
Tipo de dictamen: Adverso
Entre los desvíos y las limitaciones que dieron lugar a la opinión, se mencionan:
 Deficiencias en Cuentas por cobrar a corto plazo

 Cuentas por Cobrar no devengadas e ingresos no registrados
 Valuación y exposición del saldo de la cuenta Otras documentos y efectos a cobrar a corto plazo
 Ausencia de documentación que sustente la previsión de incobrables
 Falta de Registro de propiedad en Derechos Reales
 Diferencias establecidas en la cuenta Equipos de computación
 Premios por pagar no devengados
 Incumplimiento a Decreto Supremo Nº 24446 de 20 de diciembre de 1996
 Deficiencias de registro en la cuenta Cuentas por pagar a corto plazo
 Pasivos Omitidos
 Deficiencias en Cuentas Patrimoniales
 Deficiencias en el registro de inventario de premios
 Cuentas de gastos subvaluadas
 Deficiencias en Estados Financieros Básicos

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Entidad: Prefectura del Departamento de Chuquisaca

I. Dictamen de Auditoría Financiera

 Ing. Mario Ramírez Arce, Prefecto del Departamento de Chuquisaca

 Lic. David Sánchez Heredia, Prefecto del Departamento de Chuquisaca

Tipo de dictamen: Adverso

Entre las 8 salvedades y 3 limitaciones, que dieron lugar a la opinión, se mencionan:

 La Prefectura del Departamento de Chuquisaca no incluye en sus estados financieros, activos,

Entidad: Lotería Nacional de Beneficencia y

Principales Ejecutivos del período auditado:

Juan G. Canelas Morató, Director Ejecutivo

Ricardo Acosta Gómez, Director Administrativo Financiero

Principal Ejecutivo a la fecha de emisión del presente informe:

Laura Encinas Cuellar, Directora Ejecutiva

María Virginia Ortuño Ibáñez, Directora Administrativa Financiera

Referencia:Dictamen sobre los estados financieros

Tipo de dictamen: Adverso

 Deficiencias en Cuentas por cobrar a corto plazo

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