Problema 6-1

El Dr. Alvaro Sandoval, veterinario recién graduado, abrió su clinica veterinaria el 01 de septiembre del 20XX, la que
"La Mascota Contenta". Inmediatamente contrató a una Secretaria Asistente con un sueldo mensual de Q 2,200.00
(sujeto a prestaciones laborales), más bonificación incentivo mensual correspondiente a Q 250.00 mensuales
La secretaria asistente inició labores el 1 del mes. En el transcurso de septiembre 20XX efectuó una serie de transac
que generaron la siguiente balanza de comprobación no ajustada al 30 de septiembre 20XX

Dr. Alvaro Sandoval,Clinica La Mascota Contenta

Balanza de comprobación no ajustada al 30 de Septiembre 20XX
(Cifras en Quetzales)

Código Nombre
100 Bancos
101 Cuentas por Cobrar
103 Inventario de materiales médicos
104 Pagos Anticipados
112 Mobiliario
200 Cuentas por Pagar
201 Documentos por Pagar
203 Pasivos Acumulados
206 Prestaciones por Pagar
300 A.S. Capital
400 Ingresos por Servicios
511 Gastos por Sueldos
512 Gastos por Alquileres
513 Gastos por Materiales Consumidos
514 Gastos por Prestaciones
515 Gastos por Servicios Públicos
516 Gastos por Depreciaciones
518 Gastos por Publicidad
519 Gastos por Seguros
112A Depreciación Acumulado Mobiliario

FECHA ORDEN
2 2
 8 3
12 5

29 7

Regularizaciones (ajustes) que se efectúan al final del mes con el fin de determinar los resultados mensuales, de acu
30 9

30 10

NOTA: No se calcula el IVA ni el ISR

Se pide:
a. La operatoria en el libro diario general de las partidas de ajuste que corresponden
b. La elaboracion de la balanza de comprobación ajustada
c. La elaboración de los estados financieros: Estado de Resultados, Estado de la Variación en el Patrim
d. Un breve comentario sobre el desempeño y situación financiera de la clinica durante el mes de sep

Referencias: Rentabilidad sobre ventas20%, Endeudamiento 40%

, abrió su clinica veterinaria el 01 de septiembre del 20XX, la que denomina
a una Secretaria Asistente con un sueldo mensual de Q 2,200.00
incentivo mensual correspondiente a Q 250.00 mensuales
En el transcurso de septiembre 20XX efectuó una serie de transacciones
ón no ajustada al 30 de septiembre 20XX

tiembre 20XX

Debe Haber
Q 29,750.00 Q 14,550.00
Q 5,250.00
Q 4,000.00
Q 10,500.00
Q 5,000.00
Q - Q 2,400.00
Q 5,000.00

Q - Q 20,000.00
Q - Q 15,000.00
Q 2,200.00

Q 250.00
Q -
Q -
Q -
Q -
Q -
Q 56,950.00 Q 56,950.00

DESCRIPCIÓN
Compro al crédito el siguiente mobiliario y equipo, a Casa de la Mascota, S.A., a un plazo de 4 meses, firmó para el e
 el cual no devengará intereses
Camilla para atención de pacientes Q 2,000.00
Escritorio, sillas y jaulas por Q 3,000.00
Adquirió material médico para uso de la clinica, para mantener en existencia, por un valor de Q 4,000.00
Pagó la renta del local que ocupa la clinica correspondiente al trimestre septiembre-noviembre, por un total de Q 10
El valor de la renta mensual incluye el costo de los servicios públicos
Canceló el sueldo de la secretaria asistente por un mes laborado (Q 2,200.00), más la bonificación incenctivo corres

el mes con el fin de determinar los resultados mensuales, de acuerdo a la Base Acumulada o Devengada:
Revisó la existencia de material médico y determinó que las existencias ascienden a Q 2,500.00. Es decir, que el con
en el mes de Q 1,500.00
a. Depreciaciones mensuales de los activos no corrientes
b. Vencimiento de pagos anticipados
c. Acumulación de prestaciones laborales acumuladas (30% sobre sueldos ordinarios)

eral de las partidas de ajuste que corresponden

mprobación ajustada
ncieros: Estado de Resultados, Estado de la Variación en el Patrimonio Neto, Balance General
empeño y situación financiera de la clinica durante el mes de septiembre.

deudamiento 40%
 Deudor Acreedor
Q 15,200.00
Q 5,250.00
Q 4,000.00
Q 10,500.00
Q 5,000.00
Q 2,400.00
Q 5,000.00
Q -
Q -
Q 20,000.00
Q 15,000.00
Q 2,200.00
Q -
Q -
Q 250.00
Q -
Q -
Q -
Q -
Q -
Q 42,400.00 Q 42,400.00

a un plazo de 4 meses, firmó para el efecto un reconocimiento de deuda,

 con una vida util de: 5 Años
con una vida util de: 5 Años
or un valor de Q 4,000.00
mbre-noviembre, por un total de Q 10,500.00.

más la bonificación incenctivo correspondiente (Q250.00)

o Devengada:
en a Q 2,500.00. Es decir, que el consumo
Dr. Alvaro Sandoval,Clinica La Mascota Contenta
Partidas de ajuste al 30 de Septiembre 20XX
(Cifras en Quetzales)

FECHA No. Código Nombre

30 9 513 Gasto por Materiales Consumidos
30 9 103 Inventario de Materiales Médicos
Consumo de material septiembre

30 10 516 Gastos por Depreciaciones

30 10 112A Depreciación Acumulada Mobiliario
Depreciacion Mobiliario septiembre

30 10 512 Gasto por Alquileres

30 10 104 Pagos Anticipados
Alquiler del mes de septiembre

30 10 514 Gastos por Prestaciones

30 10 203 Pasivos Acumulados
Pasivos Acumulados septiembre
 Debe Haber
Q 1,500.00
Q 1,500.00
Q 1,500.00 Q 1,500.00

Q 83.33
Q 83.33
Q 83.33 Q 83.33

Q 3,500.00
Q 3,500.00
Q 3,500.00 Q 3,500.00

Q 660.00
Q 660.00
Q 660.00 Q 660.00
Dr. Alvaro Sandoval,Clinica La Mascota Contenta
MAYOR al 30 de Septiembre 20XX
(Cifras en Quetzales)

FECHA No. Código

30 9 103
30 10 104
30 10 203
30 10 512
30 9 513
30 10 514
30 10 516
30 10 112A

Código Nombre Debe

100 Bancos Q 29,750.00
101 Cuentas por Cobrar Q 5,250.00
103 Inventario de materiales médicos Q 4,000.00
104 Pagos Anticipados Q 10,500.00
112 Mobiliario Q 5,000.00
200 Cuentas por Pagar Q -
201 Documentos por Pagar
203 Pasivos Acumulados
206 Prestaciones por Pagar
300 A.S. Capital Q -
400 Ingresos por Servicios Q -
511 Gastos por Sueldos Q 2,200.00
512 Gastos por Alquileres Q 3,500.00
513 Gastos por Materiales Consumidos Q 1,500.00
514 Gastos por Prestaciones Q 910.00
515 Gastos por Servicios Públicos Q -
516 Gastos por Depreciaciones Q 83.33
518 Gastos por Publicidad Q -
519 Gastos por Seguros Q -
112A Depreciación Acumulado Mobiliario Q -
Q 62,693.33
 Nombre Debe Haber
Inventario de Materiales Médicos Q 1,500.00
Pagos Anticipados Q 3,500.00
Pasivos Acumulados Q 660.00
Gasto por Alquileres Q 3,500.00
Gasto por Materiales Consumidos Q 1,500.00
Gastos por Prestaciones Q 660.00
Gastos por Depreciaciones Q 83.33
Depreciación Acumulada Mobiliario Q 83.33
Q 5,743.33 Q 5,743.33

Haber Deudor Acreedor

Q 14,550.00 Q 15,200.00
Q 5,250.00
Q 1,500.00 Q 2,500.00
Q 3,500.00 Q 7,000.00
Q 5,000.00
Q 2,400.00 Q 2,400.00
Q 5,000.00 Q 5,000.00
Q 660.00 Q - Q 660.00
Q -
Q 20,000.00 Q 20,000.00
Q 15,000.00 Q 15,000.00
Q 2,200.00
Q 3,500.00
Q 1,500.00
Q 910.00
Q -
Q 83.33
Q -
Q -
Q 83.33 Q 83.33
Q 62,693.33 Q 43,143.33 Q 43,143.33
Dr. Alvaro Sandoval,Clinica La Mascota Contenta
BALANZA DE COMPROBACION AJUSTADA al 30 de Septiembre 20XX
(Cifras en Quetzales)

Código Nombre Debe Haber

100 Bancos Q 29,750.00 Q 14,550.00
101 Cuentas por Cobrar Q 5,250.00
103 Inventario de materiales médicos Q 4,000.00 Q 1,500.00
104 Pagos Anticipados Q 10,500.00 Q 3,500.00
112 Mobiliario Q 5,000.00
200 Cuentas por Pagar Q - Q 2,400.00
201 Documentos por Pagar Q 5,000.00
203 Pasivos Acumulados Q 660.00
206 Prestaciones por Pagar
300 A.S. Capital Q - Q 20,000.00
400 Ingresos por Servicios Q - Q 15,000.00
511 Gastos por Sueldos Q 2,200.00
512 Gastos por Alquileres Q 3,500.00
513 Gastos por Materiales Consumidos Q 1,500.00
514 Gastos por Prestaciones Q 910.00
515 Gastos por Servicios Públicos Q -
516 Gastos por Depreciaciones Q 83.33
518 Gastos por Publicidad Q -
519 Gastos por Seguros Q -
112A Depreciación Acumulado Mobiliario Q - Q 83.33
Q 62,693.33 Q 62,693.33
 Deudor Acreedor
Q 15,200.00
Q 5,250.00
Q 2,500.00
Q 7,000.00
Q 5,000.00
Q 2,400.00
Q 5,000.00
Q - Q 660.00
Q -
Q 20,000.00
Q 15,000.00
Q 2,200.00
Q 3,500.00
Q 1,500.00
Q 910.00
Q -
Q 83.33
Q -
Q -
Q 83.33
Q 43,143.33 Q 43,143.33
Dr. Alvaro Sandoval,Clinica La Mascota Contenta
ESTADOS FINANCIEROS al 30 de Septiembre 20XX
(Cifras en Quetzales)

Ingresos
400 Total Ingresos por Servicios
Total Ingresos

(-) Gastos Operativos

511 Gastos por Sueldos
512 Gastos por Alquileres
513 Gastos por Materiales Consumidos
514 Gastos por Prestaciones
515 Gastos por Cuotas Patronales
516 Gastos por Depreciaciones
517 Gastos por Servicios Públicos
518 Gastos por Publicidad
519 Gastos por Seguros

Total Gastos

Utilidad Operativa

Dr. Alvaro Sandoval,Clinica La Mascota Contenta

BALANCE GENERAL al 30 de Septiembre 20XX
(Cifras en Quetzales)

Activo
Activo Corriente
100 Bancos
101 Cuentas por Cobrar
103 Inventario de Materiales Médicos
104 Pagos Anticipados
Activo No Corriente
112 Mobiliario
112A Depreciación Acumulada Mobiliario
113 Equipo de Cómputo
113A Depreciación Acumulada Equipo de Cómputo
115 Equipo Industrial
115A Depreciacion Acumulada Equipo Industrial

Suma Total Activo

Pasivo
Pasivo Corriente
200 Cuentas por Pagar
201 Documentos por Pagar
203 Pasivos Acumulados
206 Prestaciones por Pagar
207 Cuotas Patronales por Pagar

Pasivo No Corriente

Suma total de Pasivo

Capital
Capital
(-)Retiro
(+) Utilidad del Ejercicio
Suma total Capital

Suma de Pasivo y Cap.

Dr. Alvaro Sandoval,Clinica La Mascota Contenta

ESTADO DE VARIACION DE PATRIMONIO NETO al 30 de Septiembre 20XX
(Cifras en Quetzales)

Saldo Inicial
(+) Aportes
(+) Utilidades
(-) Retiros
(=) Saldo Final

EVALUACION
REFERENCIA
RESULTADO
DESEMPEÑO
 15,000.00 -------
15,000.00

2,200.00
3,500.00
1,500.00
910.00
0.00
83.33
0.00
0.00
0.00

8,193.33

idad Operativa Q 6,806.67 -------

o
29,950.00 86%
15,200.00
5,250.00
2,500.00
7,000.00
 4,916.67 14%
5,000.00
83.33 4,916.67
0.00
0.00 0.00
0.00
0.00 0.00

34,866.67 100%

o
8,060.00 23%
2,400.00
5,000.00
660.00
0.00
0.00

0.00

Q 8,060.00

al
20,000.00
0.00
6,806.67
26,806.67 77%

34,866.67 100%

0.00
20,000.00
 6,806.67
0.00
26,806.67

RENTABILIDAD SOBRE VENTAS ENDEUDAMIENTO

20% 40%
45% 23%
BIEN BIEN
100%

55%

45%
A= p+c