PRESENTACIÓN

NOMBRES Y MATRICULAS
Arlette Mary Alejo Núñez 21-ECTT-1-008
Jairilis Ramírez Morillo 21-ECTT-1-027
Jairina Ramírez Morillo 21-ECTT-1-026
Eli Alberto Pérez 21-ECTT-1-013
Onil Francisco Camilo 21-ECTT-1-003
Felix Nathael Adames de la Cruz 20-sctt-1-005

MATERIA
Auditoria Interna

SECCIÓN
1004

PROFESOR
Rafael Valdez Martínez
 INTRODUCCIÓN

La auditoría interna es un proceso fundamental para evaluar la efectividad, eficiencia y

adecuación de los controles internos de una organización. Consiste en una revisión
sistemática e independiente de las operaciones, procesos y sistemas de gestión de una
empresa, con el fin de identificar áreas de mejora y mitigar riesgos.

Para llevar a cabo una auditoría interna efectiva, se suelen seguir diversas fases que
estructuran el proceso y garantizan su éxito. Estas fases incluyen la planificación, la
ejecución, la comunicación de resultados y el seguimiento. Cada etapa tiene su importancia
y contribuye al logro de los objetivos de la auditoría, desde la identificación de áreas críticas
hasta la implementación de medidas correctivas.

En este trabajo, exploraremos en detalle cada una de las fases de la auditoría interna,
destacando su importancia y el papel que desempeñan en la mejora continua de las prácticas
empresariales.
 INDICE

LA AUDITORÍA INTERNA............................................................................................................ 5
¿Cuándo se debe realizar una auditoria interna? ............................................................................. 5
FASES DE LA AUDITORIA INTERNA........................................................................................ 6
1. PLANIFICACIÓN: ................................................................................................................... 6
Definición del alcance y los objetivos de la auditoría. .................................................................... 6
La identificación de los recursos necesarios y la asignación de roles y responsabilidades: ........... 7
2. PREPARACIÓN DE LA AUDITORIA INTERNA............................................................... 8
3. EJECUCIÓN: ............................................................................................................................ 9
4. COMUNICACIÓN DE RESULTADOS: .............................................................................. 10
5. SEGUIMIENTO Y CIERRE: ................................................................................................ 10
 LA AUDITORÍA INTERNA
La auditoría interna es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consulta.
Concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una organización.

En otras palabras, es un proceso sistemático y objetivo de evaluación y revisión de los

procesos, controles y operaciones de una organización.

El objetivo de la auditoria interna es la ayudar a una organización a cumplir con sus objetivos.
Aportando un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los
procesos de Gobierno, Gestión de Riesgos, y Control.

Las auditorías internas pueden abarcar una amplia gama de áreas, como financiera, operativa,
cumplimiento, tecnología de la información, entre otras. Su propósito es proporcionar a la
administración de la organización información objetiva y confiable sobre el funcionamiento
de los procesos internos y el cumplimiento de políticas, regulaciones y mejores prácticas.

Estas auditorías son fundamentales para garantizar la transparencia, integridad y eficiencia

de las operaciones de una empresa, así como para ayudar en la identificación de áreas de
mejora y en la mitigación de riesgos. También desempeñan un papel importante en la garantía
de cumplimiento con requisitos legales y regulatorios.

¿Cuándo se debe realizar una auditoria interna?

Una auditoría interna se realiza por la necesidad que tienen las organizaciones de mantener
el control para hacer más eficaz su funcionamiento. A través de la auditoría se revisa el
sistema de control interno, las políticas y procedimientos definidos para proteger los activos
del negocio y, de esta forma, poder evitar fraudes, sabotajes e incrementar la eficiencia y
eficacia operativa.

Cuando las empresas empiezan a tener un crecimiento notable, es cuando se hace más
necesaria la auditoría interna porque se vuelve casi imposible tener control directo de todas
las operaciones.
 FASES DE LA AUDITORIA INTERNA

1. PLANIFICACIÓN:
La planificación del proceso de auditoría es un aspecto que se profundiza y tecnifica para
lograr que se llegue a un planeamiento estratégico, en donde se identifique los riesgos de
auditoría, constituyéndose en uno de los mayores aportes en el nuevo enfoque de la auditoría.

La planificación en auditoría interna es un proceso crucial que implica la organización y el

diseño de los pasos necesarios para llevar a cabo una auditoría de manera efectiva y eficiente.
Esta etapa es fundamental para garantizar que la auditoría se realice de manera adecuada,
cumpliendo con los objetivos establecidos y utilizando los recursos de manera óptima.

Las características más importantes de la planeación se muestran en el siguiente esquema:

Definición del alcance y los objetivos de la auditoría.

El alcance en auditoría interna se refiere al conjunto de actividades, procesos y áreas que
serán examinadas durante el proceso de auditoría, mientras que los objetivos establecen las
metas específicas que se esperan lograr con la auditoría. El alcance determina qué será
revisado y evaluado, mientras que los objetivos definen qué se espera obtener como resultado
de la auditoría. Los objetivos pueden incluir la evaluación de la eficacia de los controles
internos, la identificación de riesgos, la mejora de procesos o la garantía de cumplimiento
con normativas y políticas internas o externas. Ambos elementos son fundamentales para el
éxito de una auditoría interna.

La identificación de los recursos necesarios y la asignación de roles y responsabilidades:

La identificación de los recursos necesarios y la asignación de roles y responsabilidades son

aspectos clave en la planificación y ejecución de una auditoría interna:

1. Identificación de recursos: Consiste en determinar los recursos necesarios para llevar a

cabo la auditoría, como personal calificado, herramientas de auditoría, acceso a la
información relevante, tiempo y presupuesto adecuados.

2. Asignación de roles y responsabilidades: Implica designar a las personas responsables

de diferentes aspectos de la auditoría, como el líder del equipo de auditoría, los miembros
del equipo, y los responsables de la coordinación con las áreas auditadas, la recopilación de
evidencia, la elaboración de informes, entre otros.

Es crucial asegurarse de que los recursos estén disponibles y asignados de manera adecuada
para garantizar que la auditoría se realice de manera eficiente y efectiva, cumpliendo con los
estándares de calidad y profesionalismo requeridos

Desarrollo de un Plan de Auditoría Detallado

El plan de auditoría es un documento que describe cómo se llevará a cabo la auditoría y qué
actividades se realizarán en cada etapa del proceso.

Incluye información detallada sobre los criterios de auditoría, que son los estándares,
políticas, procedimientos o requisitos que se utilizarán para evaluar el desempeño.

También establece un cronograma que indica cuándo se llevarán a cabo las actividades de
auditoría, desde la planificación inicial hasta la presentación del informe final.
2. PREPARACIÓN DE LA AUDITORIA INTERNA.

Establecer objetivos de auditoría claros: Define claramente lo que se espera lograr con la
auditoría. Esto podría incluir identificar áreas de riesgo, evaluar el cumplimiento con
normativas o estándares, o mejorar procesos internos.

Planificación del alcance: Determina el alcance de la auditoría, es decir, qué áreas

específicas de la organización serán examinadas y qué aspectos se evaluarán dentro de esas
áreas.

Selección del equipo de auditoría: Asigna a los miembros del equipo de auditoría con las
habilidades y experiencia adecuadas para abordar los aspectos específicos de la auditoría.

Desarrollo de un plan de auditoría detallado: Elabora un plan que incluya los

procedimientos específicos que se seguirán durante la auditoría, así como los recursos
necesarios y el cronograma de actividades.

Recopilación de evidencia: Identifica las fuentes de información necesarias para respaldar

las conclusiones de la auditoría y asegúrate de tener acceso a ellas durante el proceso de
auditoría.

Comunicación con las partes interesadas: Además de comunicarte con el personal clave
dentro de la organización, también puede ser importante informar a otras partes interesadas
relevantes sobre la auditoría y su propósito.

Preparación de herramientas y recursos: Asegúrate de tener acceso a las herramientas y

recursos necesarios para llevar a cabo la auditoría de manera efectiva, como software
especializado, plantillas de informes, etc.

Consideración de riesgos y controles internos: Identifica los riesgos potenciales dentro de

las áreas a auditar y asegúrate de que los controles internos adecuados estén en su lugar para
mitigar esos riesgos.
3. EJECUCIÓN:

La ejecución de la auditoría interna, se llevan a cabo una serie de actividades detalladas para
evaluar los controles internos y procesos de la organización. Aquí hay una descripción más
detallada de esta fase:

1. Recopilación de evidencia: Durante esta etapa, los auditores internos recopilan una
variedad de evidencias, que pueden incluir documentos, registros, entrevistas con personal
relevante y observaciones directas de los procesos en funcionamiento.

2. Evaluación de controles internos: Se analizan los controles internos establecidos por la

organización para garantizar que estén diseñados de manera efectiva y operen de manera
adecuada para mitigar los riesgos identificados. Esto implica revisar políticas,
procedimientos y prácticas operativas para identificar posibles debilidades.

3. Pruebas de cumplimiento: Los auditores realizan pruebas para verificar si los controles
internos están siendo cumplidos por los empleados de la organización. Esto puede implicar
revisar muestras de transacciones o actividades para asegurar que se estén siguiendo los
procedimientos establecidos.

4. Análisis de hallazgos: A medida que se recopila la evidencia y se realizan las pruebas, los
auditores analizan los hallazgos para identificar áreas de mejora, debilidades en los controles
internos o posibles riesgos para la organización.

5. Comunicación con los responsables: Durante esta fase, los auditores pueden interactuar
con los responsables de los procesos auditados para discutir los hallazgos preliminares,
obtener aclaraciones adicionales o recopilar información adicional que pueda ser relevante
para la auditoría.

En resumen, la fase de ejecución de la auditoría interna implica una evaluación detallada de

los controles internos y procesos de la organización, mediante la recopilación de evidencia,
pruebas de cumplimiento y análisis de hallazgos para identificar áreas de mejora y mitigar
riesgos.
4. COMUNICACIÓN DE RESULTADOS:

La comunicación de resultados en el proceso de auditoría es crucial para informar a la

dirección y otras partes interesadas sobre los hallazgos y conclusiones del proceso de
auditoría. Esto generalmente implica la preparación de informes formales que detallan los
hallazgos, las recomendaciones y las acciones correctivas sugeridas, si es necesario. Es
importante que estos informes sean claros, objetivos y precisos para garantizar una
comprensión completa de los resultados de la auditoría y promover la toma de decisiones
informadas.

5. SEGUIMIENTO Y CIERRE:

La fase de seguimiento y cierre en una auditoría es una etapa crítica que ocurre después de
la ejecución de la auditoría y la comunicación de los resultados. En esta fase, se llevan a cabo
acciones específicas para garantizar que las recomendaciones y acciones correctivas
derivadas de la auditoría se implementen de manera efectiva y que se resuelvan las
deficiencias identificadas.

En la fase de seguimiento y cierre de la auditoría interna, se llevan a cabo las siguientes

acciones:

1. Monitoreo de la Implementación de Recomendaciones y Acciones Correctivas:

Esta fase implica seguir de cerca la ejecución de las acciones correctivas propuestas en el
informe de auditoría. Se establece un sistema de seguimiento para cada recomendación,
asignando responsables claros y estableciendo plazos específicos. Se realizan actualizaciones
periódicas para evaluar el progreso y abordar cualquier problema que surja durante la
implementación. La comunicación efectiva entre todas las partes involucradas es
fundamental en esta etapa para garantizar un progreso continuo.

2. Verificación de la Resolución de Deficiencias Identificadas:

Después de que se implementen las acciones correctivas, se lleva a cabo una verificación
exhaustiva para asegurarse de que las deficiencias identificadas durante la auditoría interna
se hayan abordado adecuadamente. Esto implica revisar nuevamente los procesos,
procedimientos y controles relevantes para confirmar que se hayan corregido las fallas y que
se hayan implementado soluciones efectivas. Se puede requerir una evaluación adicional para
garantizar que no se hayan introducido nuevas deficiencias como resultado de las acciones
correctivas.

3. Cierre formal de la auditoría interna:

Una vez que se ha verificado la resolución de las deficiencias y se ha confirmado que todas
las recomendaciones y acciones correctivas han sido implementadas satisfactoriamente, se
procede al cierre formal de la auditoría interna. Se prepara un informe final que resume los
hallazgos, las acciones tomadas y los resultados obtenidos durante el proceso de auditoría.
Este informe se presenta a la dirección y a otras partes interesadas relevantes para su revisión
y aprobación. Una vez obtenida la aprobación, se archivan todos los documentos
relacionados con la auditoría interna de acuerdo con los procedimientos establecidos.

Estas tres etapas son esenciales para garantizar que las recomendaciones de la auditoría se
implementen de manera efectiva y que se logre una mejora continua en los procesos y
controles de la organización. Este proceso garantiza que las áreas de mejora identificadas
durante la auditoría interna sean abordadas de manera efectiva y que se fortalezca la gestión
y el control internos en la organización.
 CONCLUSIÓN

La auditoría interna es un proceso esencial para garantizar la transparencia, la eficacia y la

eficiencia en la gestión de una organización. A través de sus diversas fases, desde la
planificación hasta el seguimiento, proporciona una evaluación crítica de los controles
internos y los procesos operativos, identificando áreas de mejora y oportunidades para
fortalecer la gobernanza corporativa.

En conclusión, es importante destacar que la auditoría interna no solo se trata de cumplir con
estándares y regulaciones, sino también de impulsar la excelencia operativa y la toma de
decisiones informadas. Al implementar las recomendaciones resultantes de la auditoría, las
empresas pueden optimizar sus operaciones, mitigar riesgos y mejorar su rendimiento
general.

En un entorno empresarial en constante cambio y evolución, la auditoría interna se posiciona

como una herramienta invaluable para promover la confianza, tanto internamente entre los
empleados y la dirección, como externamente entre inversores, clientes y otras partes
interesadas. Es un proceso continuo que, cuando se lleva a cabo con diligencia y
profesionalismo, contribuye significativamente al éxito a largo plazo de una organización.