Trabajo Auditoriaaa Aaa

República Bolivariana de Venezuela
Ministerio del Poder Popular para la Educación Universitaria, Ciencia y

Tecnología
Instituto Universitario Alberto Adriani (IUAA)
Carrera: Contaduría General (Turno: Nocturno)
4to Semestre (2021-E)
Unidad Curricular: Auditoria I
EL CONTROL INTERNO
Facilitador: Participante:
Rafael Aguilar Josefina Machado
C.I: 28325285
Caracas, enero 2022

Índice
Introducción.............................................................................................................................3
Planificación de la auditoria.....................................................................................................4
Pasos........................................................................................................................................4
Responsabilidades....................................................................................................................5
Supervisión de las Auditorias...................................................................................................6
Responsables...........................................................................................................................6
Registro de las auditorias.........................................................................................................6
Papeles de trabajo de auditoria...............................................................................................7
Elementos................................................................................................................................7
Calidad de auditoria.................................................................................................................8
Metodología de auditoria........................................................................................................8
Responsabilidades....................................................................................................................9
Atributos personales............................................................................................................9
Conclusión..............................................................................................................................11
Referencias............................................................................................................................12
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Introducción
Ante todo, una auditoria es un proceso que se debe realizar en todas

las empresas cada cierto tiempo (que los dueños, encargados, etc., decidan
convenientes y estipulen), la finalidad es que mediante esta se verifique cada
trabajo que se está realizando en la empresa y que el mismo se realice de
una manera correcta, visualizando detalladamente y estudiando en todo
momento el que no exista ningún problema o inconveniente.
Así pues, para que una auditoria sea buena, se debe tener a un
auditor con buenas capacidades y muchísimas virtudes, además de los
valores con los que debe contar, sobre todo si e trata de una empresa
grande.
Entonces, las auditorias requieren una planificación detallada ya que

es uno de los pasos más importantes, en los que se requiere más cuidado y
que se le preste muchísima atención a cada detalle, para que no se vaya a
presentar ningún tipo de error cuando se realice la auditoria y posteriormente
el informe de la misma, donde se explique todo lo observado a detalle.
Cabe resaltar que la planificación será realizada por el auditor,

persona que debe discutir cada una de las decisiones para su realizar, cada
una debe ser aprobada por la dirección de la entidad para que en ningún
momento la auditoria se comprometa por temas de la eficacia en el momento
de su realización.
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Planificación de la auditoria
La planificación de la auditoría es la etapa más importante de un

encargo exitoso, pues busca que este se realice de manera eficiente y eficaz.
Durante la planificación el auditor deberá discutir los elementos del
encargo con la dirección de la entidad sin comprometer su eficacia.
Una planificación adecuada permite organizar y dirigir la auditoría de
manera que esta se realice de forma eficaz y eficiente.
Algunos de los beneficios resultantes de realizar una buena
planificación son los siguientes:
 Prestar la atención adecuada a las áreas importantes.
 Identificar y resolver oportunamente los problemas potenciales.
 Facilitar la selección del equipo de trabajo con los niveles de
capacidad y competencia idóneos para responder a los riesgos
previstos.
 Asignar el trabajo a los asistentes de forma apropiada.
 Posibilitar la dirección y supervisión de los miembros del equipo y la
revisión de su trabajo.
 Permitir la coordinación del trabajo realizado por auditores y expertos,
cuando sea el caso.
Pasos
En la planificación de la auditoría el auditor se debe considerar:

 El conocimiento general del marco normativo aplicable a la entidad:
cuando se trata de una auditoría de estados financieros debe
identificarse el grupo de aplicación de Estándares Internacionales en
el que se encuentre clasificada la entidad (que puede ser del grupo 1
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que aplica el Estándar Pleno, del grupo 2 que aplica el Estándar para
Pymes, o del grupo 3 que aplica contabilidad simplificada).
 La determinación de la materialidad o la importancia relativa.
 La participación de expertos si se requieran debido a que el encargo
abarca un área en la cual el auditor no tiene el suficiente conocimiento
y experiencia.
 Los procedimientos analíticos necesarios para la valoración del riesgo.
 La aplicación de cualquier otro procedimiento para la valoración del
riesgo.
Responsabilidades
En la planificación del encargo el auditor puede discutir algunos

elementos con la dirección de la entidad teniendo cuidado de no poner en
discusión aspectos que comprometan la eficacia de la auditoría.
Adicionalmente, el auditor debe realizar las siguientes actividades:
 Identificar el alcance de la auditoría.
 Determinar los objetivos de la auditoría en relación con los informes a
emitir para establecer el momento de realización de la auditoría y la
naturaleza de las comunicaciones requeridas.
 Considerar los factores que, a juicio profesional del auditor, sean
significativos para la dirección de las tareas del equipo que realizará la
auditoría.
 Considerar los resultados de las actividades preliminares de la
auditoría, es decir, las relacionadas con la evaluación de la
continuidad de las relaciones con el cliente, el cumplimiento de los
requisitos de independencia y conflicto de intereses y la aceptación de
los términos del encargo.
 Determinar la naturaleza, el momento de utilización y extensión de
los recursos necesarios para realizar la auditoría.
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Supervisión de las Auditorias
El auditor para realizar su trabajo, la mayoría de veces necesita

ayudantes, los cuales deben ser supervisados adecuadamente. Las
razones para realizar una apropiada supervisión sobre los asistentes radica
en que la responsabilidad del auditor no puede de manera alguna ser
delegada y al cliente que contrató la auditoría debe garantizársele un trabajo
de calidad.
La supervisión deberá ejercerse en todas las fases de la auditoría,
durante la planeación, la ejecución del trabajo y hasta la culminación del
mismo. El grado de supervisión a aplicarle a cada asistente se relacionará
con la capacidad de cada uno y su experiencia en la labor de auditaje. Una
vez que el auditor ha establecido un adecuado sistema de supervisión podrá
verificarlo, analizarlo, y corregirlo donde lo crea más conveniente.
Asimismo, Se refiere principalmente a la acción de revisión del trabajo
de auditoria, la cual deberá fijarse desde la contratación del trabajo y
asentarlo en la planeación del mismo.
Responsables
El trabajo de supervisión caerá en la persona de mayor jerarquía, es

decir, el Auditor Principal debe ser un Contador Público Titulado con una
amplia experiencia profesional, que será la persona que guiará a los
Auditores Ayudantes a obtener los resultados deseados.
Registro de las auditorias
Los registros de auditoría se encuentran legalmente protegidos en

muchos países y deben ser guardados en lugares con alta integridad para
prevenir modificaciones y eliminaciones casuales o motivadas. Para ello se
deben seguir las siguientes indicaciones:
Pautas
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 Auditoria de eventos (obligatoria)
 Centralizacion de logs (obligatoria)
 Revision de logs (obligatoria)
 Repositorios confiables (obligatoria)
 Confianza de punta a punta (obligatoria)
 Revision de las entradas de logs (recomendada)
 Vigencia de log (obligatoria)
Papeles de trabajo de auditoria
El trabajo del Auditor queda anotado en una serie de papeles que

constituyen en principio la prueba material del trabajo realizado, además, en
ellos se deja constancia de la profundidad de las pruebas y de la suficiencia
de los elementos en que se apoyó la opinión, en otras palabras, son
evidencia de la calidad profesional del trabajo de Auditoría que es realizado
en una Empresa o Entidad.
Los papeles de trabajo son los documentos en que el Auditor registra

los datos e informaciones obtenidas a lo largo de su examen y los resultados
obtenidos de las pruebas realizadas, las que le servirán para poder elaborar
su informe o dictamen final que deberá presentar a la empresa o entidad.
Elementos
Los papeles de trabajo deben ser claros y concisos respecto de la

cuenta u operación a la que se refieran, del trabajo desarrollado y de las
conclusiones obtenidas, esto se logra estableciendo un mínimo de elementos
que es conveniente tener en cuenta al elaborarlos.
Algunos de estos elementos que deben contener toda cédula o papel de

trabajo de auditoría, son:
 Nombre de la empresa a la que se audita.
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 Fecha del cierre del ejercicio examinado.
 Titulo o descripción breve de su contenido.
 Fecha en que se preparó.
 Nombre de quien lo preparó.
 Fuentes de donde se obtuvieron los datos.
 Descripción concisa del trabajo efectuado.
 Conclusión.
Calidad de auditoria
El control de calidad también está presente en las auditorías,

específicamente en la de estados financieros, que cuenta con distintas
normativas que devienen lineamientos para la presentación del trabajo.
Además, cabe señalar que el control está robustamente integrado al
concepto de auditoría, tal como se expresa en la definición clásica de la
actividad, en tanto función originada por el interés privado de verificar la
gestión administrativa y el correcto empleo de los recursos, a partir de la
información que ofrece la gestión. En este enfoque, el objetivo primario del
control es la detección, mediante el examen de cifras contables, para
establecer su grado de razonabilidad
La auditoría es el proceso de acumular y evaluar evidencias, realizado por
una persona independiente y competente a la información cuantificable de
una entidad económica específica, con el propósito de determinar e informar
sobre el grado de correspondencia entre esa información y determinados
criterios establecidos.
Metodología de auditoria
La auditoría Administrativa se encarga de evaluar la forma en que la

administración está cumpliendo sus objetivos, desempeñando las funciones
gerenciales de planeación, organización, dirección y control y logrando
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decisiones efectivas en el cumplimiento de los objetivos trazados por la
organización.
La metodología de la auditoría administrativa tiene el propósito de servir
como marco de actuación para que las acciones en sus diferentes fases de
ejecución se conduzcan en forma programada y sistemática, se unifiquen
criterios y se delimite la profundidad con que se revisarán y aplicarán los
enfoques de análisis administrativo para garantizar el manejo oportuno y
objetivo de los resultados.
También cumple la función de facilitar al auditor la identificación y
ordenamiento de la información correspondiente al registro de hechos,
hallazgos, evidencias, transacciones, situaciones, argumentos y
observaciones para su posterior examen, informe y seguimiento.
Responsabilidades
La confiabilidad y la confianza en el proceso de auditoría dependen de

la competencia del personal que lleva a cabo la auditoría.
Los auditores desarrollan, mantienen y mejoran su competencia a través del
continúo desarrollo profesional y de la participación regular en auditorías.
Atributos personales
Los auditores deben poseer atributos personales que le permiten
actuar de acuerdo con los principios de la auditoría que contribuyen al
rendimiento exitoso del auditor.
Un auditor debe ser:
 Ético: Imparcial, sincero, honesto y discreto;
 De actitud abierta: Dispuesto a considerar ideas o puntos de vista
alternativos
 Diplomático: De mucho tacto en las relaciones con la gente
 Observador: Constante y activamente consciente de los entornos
físicos y las actividades
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 Perspicaz: Instintivamente consciente y capaz de entender y
adaptarse a las situaciones
 Versátil: Capaz de adaptarse a diferentes situaciones
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Conclusión
Para finalizar, considero que la realización de una auditoria tanto

interna como externa, es un trabajo que requiere de muchísima dedicación,
tiempo, análisis, incluso proyección porque para que todo salga de la mejor
manera posible, sin ningún tipo de errores, sin algún inconveniente, se deben
tomar previsiones, pues lo que las empresas más necesitan, quieren y
anhelan es que la auditoria este lista en el menor tiempo posible.
Por su parte, se sabe que el auditor requiere colaboración para el
momento de realizar una auditoría, estas personas que son seleccionadas
para ello, necesitan ser supervisados para que bajo ningún concepto quede
en duda el trabajo del auditor, pues lamentablemente cuando se contrata a
alguien para hacer un trabajo debe quedar lo mejor posible porque toda la
responsabilidad es suya, por ello al tener un asistente para que colabore en
alguna actividad que se nos encargue, debemos visualizar cada uno de sus
pasos.
Asimismo, se debe ser muy cuidoso cuando es una auditoría interna y
externa, sea como sea es un gran responsabilidad, por ello se requiere a
alguien muy profesional que haga un trabajo de una excelente calidad. Es
por ello que el auditor que supervisara debe tener experiencia, además debe
ser un Contador público graduado y si es posible incluso con honores. Yo
considero que siempre habrá un lugar donde los estudios valgan y en esto es
muy necesaria la presencia de una persona netamente profesional.
De la misma manera, el control de calidad permite, a las empresas,
una adecuada valoración de las operaciones y, por ende, un óptimo
funcionamiento. Así, se convierte en uno de los principales instrumentos de
análisis y fuentes de información que pueden mostrar variaciones
importantes del negocio, comparar, proyectar y medir el crecimiento de la
empresa.
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Referencias
Uni Cauca (S/F). “Supervisión de la auditoria”. Disponible:

http://fccea.unicauca.edu.co/old/tgarf/tgarfse68.html [Documento en linea]
Actualise.com (2021), “Planificación de la auditoría: proceso importante para
un encargo exitoso”. Disponible: https://actualicese.com/planificacion-de-la-
auditoria-proceso-importante-para-una-correcta-ejecucion/#:~:text=La
%20planificaci%C3%B3n%20de%20la%20auditor%C3%ADa,de%20manera
%20eficiente%20y%20eficaz.&text=Una%20planificaci%C3%B3n
%20adecuada%20permite%20organizar,de%20forma%20eficaz%20y
%20eficiente. [Documento en línea]
Junta de andalucia (S/F). “Manejo de los registros de auditoria”. Disponible:
http://www.juntadeandalucia.es/servicios/madeja/contenido/libro-pautas/279
[Documento en linea]
Miguel Angel Alatrista Gironzini (2018). “Papeles de Trabajo en una Auditoría
de Información Financiera”. Disponible:
https://www.auditool.org/blog/auditoria-externa/2153-papeles-de-trabajo-lo-
que-todo-auditor-debe-conocer [Documento en linea]
Shirley Elizabeth Pizarro Anchundia (2018). “La auditoría y su control de
calidad”. Disponible: http://scielo.sld.cu/scielo.php?
script=sci_arttext&pid=S2073-60612018000200019 [Documento en linea]
Yudimar Diaz (2013). “Metodologia para la auditoria administrativa”.
Disponible: http://miblogsauditoria.blogspot.com/#:~:text=La%20metodolog
%C3%ADa%20de%20la%20auditor%C3%ADa,aplicar%C3%A1n%20los
%20enfoques%20de%20an%C3%A1lisis [Documento en linea]
Rafael Freites Gonzalez (S/F). “Responsabilidades del auditor de calidad”.
Disponible: https://www.monografias.com/trabajos-pdf5/responsabilidad-del-
auditor-calidad/responsabilidad-del-auditor-calidad [Documento en línea]
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Supervisión de las Auditorias...................................................................................................6

Registro de las auditorias.........................................................................................................6

Papeles de trabajo de auditoria...............................................................................................7

Ante todo, una auditoria es un proceso que se debe realizar en todas

Entonces, las auditorias requieren una planificación detallada ya que

Cabe resaltar que la planificación será realizada por el auditor,

La planificación de la auditoría es la etapa más importante de un

En la planificación de la auditoría el auditor se debe considerar:

En la planificación del encargo el auditor puede discutir algunos

El auditor para realizar su trabajo, la mayoría de veces necesita

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