TALLERES DE RENTA

LABORATORIO Nº1
Diga SI EL INGRESO ES: RENTA (R); No Renta (NR); y HECHO NO GRAVADO (HNG).-

1.- Donación de cinco equipos computacionales recibidos por un Instituto privado NR

de capacitación
2.- Recompensa percibida por un particular al devolver a su dueño un fino perro R
alemán perdido
3.- Pensión de sobrevivencia obtenida por la viuda a un afiliado al régimen de R
pensiones del D.L. 3.500/1980
4.- Indemnización cobrada por un profesional en virtud de una póliza de seguros por NR
robo de su auto
5.- Reajuste devengado por una empresa producto del remanente de Crédito Fiscal R
6.- Interés moratorio cobrada por una empresa a un cliente que no pagó una factura R
dentro del plazo convenido
7.- Mayor valor que adquiere un local comercial al instalarse una estación del metro HNG
frente a él (local comercial no enajenado)
8.- Utilidad esporádica que obtiene un banco al enajenar 2 tractores que había R
recibido como dación en pago de un deudor agrícola
9.- Revalorización del capital propio que recibe una sociedad anónima accionista de NR
otra que entra en liquidación y que no posee FUT
10.- Sobreprecio obtenido por una sociedad anónima en la colocación de acciones NR
de su propia emisión (no se ha distribuido)
LABORATORIO Nº2
Diga SI EL INGRESO ES: RENTA (R); No Renta (NR); y HECHO NO GRAVADO (HNG)

1.- Multa cobrada por una empresa a un contratista que no terminó su trabajo R
dentro del plazo convenido
2.- Bono compensatorio del alza del costo de vida recibido por un trabajador, de su R
empleador
3.- Indemnización recibida por un profesional que fue atropellado, compensatoria R
del tiempo que estuvo impedido de trabajar
4.- Reajuste por un depósito obtenido por un jubilado que se dedica a efectuar NR
depósitos a plazo en Bancos
5.- Ingreso obtenido por una empresa que enajena ocasionalmente un AF, R
totalmente depreciada
6.- El mayor valor que adquiere un bien raíz al construirse un centro comercial, HNG
frente a él
7.- La utilidad obtenida por un dentista al vender su máquina dental R
8.- Un acreedor nos condona voluntariamente una deuda R
9.- Su empresa lo premia como el mejor trabajador, entrega una TV en forma R
gratuita
10.- Ud., recibe una indemnización, decretada por un tribunal, por injurias recibidas NR
 LABORATORIO Nº3
Diga SI EL INGRESO ES: RENTA (R); No Renta (NR); y HECHO NO GRAVADO (HNG)

1.- Indemnización del daño emergente recibida por un agricultor, originada en el NR

incendio de una de sus bodegas, tributa por renta presunta 17/1
2.- beca de estudio otorgada por una empresa empleadora al hijo de una secretaria NR
de la empresa, pagada directamente al IP, donde estudia el niño 17/18
3.- Utilidad obtenida por un laboratorio al enajenar la marca registrada de un R
producto, que había comprado ha 4 años a otro laboratorio
4.- Interés obtenido por un agricultor, tributa por renta presunta, por un depósito R
en Banco
5.- Un ejecutivo, es trasladado a otra región, la empresa le proporciona una casa en R
forma gratuita, situación tributaria de esa regalía
6.- Ejecutivo de una S.A; recibe a titulo gratuito , como premio a su destacada R
trayectoria, acciones de la sociedad donde trabaja
7.- Un industrial se adjudica en un remate público materia primas para su industria, HNG
al 50% del valor de mercado
8.- Reajuste de la pensión de vejez de un jubilado, conforme a la VIPC R
9.- Utilidad obtenida por un socio de la sociedad de personas al vender su lancha a NR
motor de uso particular y familiar 17/12
10.- Un profesional es chocado y recibe del seguro una indemnización por los daños NR
sufridos por su automóvil particular 17/1

LABORATORIO Nº4
Diga SI EL INGRESO ES: RENTA (R); No Renta (NR); y HECHO NO GRAVADO (HNG)

1.- Condonación parcial de intereses que otorga un proveedor a uno de sus clientes R
morosos, acuerdo extrajudicial
2.- Mayor valor obtenido por un agricultor, al vender su predio, acogido a renta NR
presunta, recibido por herencia 17/8/b
3.- Diferencia positiva obtenida por un empleado al vender sus dólares, comprados R
hace 3 años
4.- Reajustes obtenidos por una sociedad de inversiones, producto de depósitos a R
plazo realizados en bancos
5.- Libros en consignación, recibidos por una librería de Temuco HNG
6.- Préstamo que recibe un empleado de su empleador a tasas normales de interés HNG
7.- Un trabajador, recibe de su empleador, el monto mensual que debe pagar en la R
universidad, estudia Ingeniería en Administración de Empresas
 LABORATORIO Nº5
Territorialidad del Impuesto (art. 3, 4 10 y 11)
Un Chileno, obtuvo durante el año 2012 los siguientes ingresos:

1.- Hereda un condominio en Can-Cun, México, avaluado en 90.000.000 NR

2.- Intereses en US$, ganados por depósitos en un Banco en 10.000.000 R
Canadá
3.- Pensión de Vejez de fuente francesa 8.250.000 NR
4.- Honorarios obtenidos del FMI, por una asesoría prestada en 12.700.000 R
Caracas al Gobierno de Venezuela
5.- Renta presunta de un Taxi-Bus del Recorrido Recoleta Lita 500.000 R
6.- Dividendos percibidos de una S.A, constituida en Alemania 6.800.000 R
7.- Premio Obtenido en el Club Hípico de Asunción, Paraguay 1.000.000 R
8.- Utilidad por venta de camioneta doble cabina, uso personal, 730.000 NR
9.- Honorarios cobrados a una S.A Peruana, por un informe 16.750.000 R
técnico, desarrollado en Chile y remitido por Email

a).- Sí durante el año 2012 tuvo domicilio en Chile, el total de sus rentas 47.750.000
tributables en Chile asciende a
b).- Sí durante el año 2012 no tuvo domicilio ni fue residente en Chile, el total 17.250.000
de sus renta tributables en Chile es de: (5 y 9)

NO Renta: 1, 3 y 8

Renta Fuente Extranjera: 2; 4; 6 y 7

Renta de Fuentes Chilena: 5 y 9

 LABORATORIO Nº6
Una persona Natural, de nacionalidad chilena, obtuvo durante el año 2012 los siguientes ingresos:

1.- Interés por depósito a plazo efectuados en un Banco de Suiza 1.200

2.- Dividendos de una S.A, constituida en Francia 2.400
3.- Utilidad en la enajenación de derechos sociales que tenía en una 3.600
sociedad de personas constituida en Ecuador
4.- Donación del 33% de las acciones de una S.A cerrada constituida en 4.800
Chile. Donación efectuada por su padre NR
5.- Honorarios por una asesoría realizada en Tacna. Perú 5.300
6.- Premio en dinero obtenido en competencia internacional de tenis, 6.500
realizada en Francia
7.- Utilidad obtenida por la venta de su único taxi, no tiene otros vehículo 1.750 NR
8.- Comisiones obtenidas de una empresa Canadiense, por los servicios de 2.885
contactos comerciales que le realiza en Chile
9.- Utilidad obtenida en forma habitual, ver art. 18 LIR, en la venta de
acciones de una S.A abierta, constituida en Chile, el comprador es una 9.875
persona de nacionalidad belga, domiciliado y residente el Bélgica, no
reúne requisitos 18 ter.
10.- Arriendos cobrados por oficinas del pasee Huérfanos, Santiago de
Chile, entregados en arriendo a sucursal de Banco extranjero, su matriz 8.900
está en Nueva York

1.- Sí durante el año 2012 obtuvo domicilio en Chile, el total de sus 40.660
rentas tributables en Chile asciende a:
2.- Sí durante el año 2012 NO tuvo domicilio ni fue residente en Chile, el 21.660
total de sus rentas tributables en Chile asciende a:
 LABORATORIO Nº7
Son contribuyentes de nuestra Ley de Impuesto a la Renta las siguientes personas, responda SI o NO
1.- Técnico extranjero que permanece en Chile tres meses y recibe honorarios de una SI
empresa Chilena por trabajos de su especialidad
2.- Sueldos del mes de Junio 2012 de un empleado chileno de una empresa instalada SI
en Chile, que en dicho mes fue enviado en comisión de servicios a Ecuador
3.- Un chileno sin domicilio en Chile, residente en México desde hace un año, percibe NO
honorarios como profesor de la Universidad de Guadalajara
4.- Francés con domicilio y residencia en Francia percibe dividendos de una SA SI
constituida en Chile
5.- Una empresa norteamericana percibe arriendos de una empresa chile a quién le NO
arrienda una oficina en Manhattan
6.- Un escritor Chileno radicado hace 6 años en Italia percibe derechos de autor por las NO
ventas de sus obras en Francia
7.- Una agencia noticiosa chilena recibe remuneraciones desde el exterior por la SI
prestación de servicios noticiosos y fotográficos
8.- Una empresa chilena recibe royalties de una firma holandesa con domicilio en SI
Holanda
 UNIVERSIDAD DE LAS AMERICAS
CONTROL 5

NOMBRE………………………………………………………………………….……………….., FECHA…10.01.2013…….

Total Puntaje: 22; Puntaje mínimo 14 puntos para nota igual a cuatro (4)
A).- Responda en cada caso con (NR), No Renta; Es Renta (R); Hecho No Gravado (HNG), fundamente legalmente su
respuesta, cuando proceda, 1 punto C/U
1.- Indemnización cobrada por un profesional en virtud de una póliza de NR
seguros por robo de su auto
2.- Un industrial se adjudica en un remate público materia primas para HNG
su industria, al 50% del valor de mercado
3.- Revalorización del capital propio que recibe una sociedad anónima NR
accionista de otra que entra en liquidación y que no posee FUT
4.- Sobreprecio obtenido por una sociedad anónima en la colocación de NR
acciones de su propia emisión (no se ha distribuido)
5.- El mayor valor que adquiere un bien raíz al construirse un centro NR
comercial, frente a él
6.- Ingreso obtenido por una empresa que enajena ocasionalmente un R
AF, totalmente depreciada
7.- Su empresa lo premia como el mejor trabajador, entrega una TV en R
forma gratuita
8.- Reajuste de la pensión de vejez de un jubilado, conforme a la VIPC R
9.- Pensión de Vejez de fuente francesa NR
10.- Renta presunta de un Taxi-Bus del Recorrido Recoleta Lira R

B).- Indique en cada caso, sí son contribuyente de LIR las siguientes personas; 2 PUNTOS C/U:
1.- un chileno que vive hace cinco años en argentina. en chile sólo SI; art 3, inc 1
obtiene una pensión de jubilación
2.- Una sociedad extranjera constituida en Alemania recibe SI, art 3, inc 1; art.
royalties de una empresa chilena 10 inc 2
3.- Un turista extranjero, de paso por Chile, obtiene ganancias en SI; art. 3, inc 1
el Casino de Viña del Mar
4.- Un chileno radicado en Alemania, recibe 2 dividendos de una NO; art. 3, inc 1, art.
sociedad constituida en Francia 11
5.- Una empresa de turismo, ubicada en Francia, recibe ingresos de NO; art 3, inc1
turistas chilenos que se encuentra de paso en ese país
6.- Un extranjero, residente en Chile, recibe comisiones de una SI; art. 3, inc 1
empresa Suiza por los contactos comerciales que le efectuado en
Chile
 LABORATORIO Nº8
Señale en que número del artículo 20, se clasifican las siguientes rentas:

1.- Intereses cobrados por un abogado a una de sus clientes con el cuál celebró 2
un mutuo de dinero
2.- Intereses cobrados por una empresa comercial a uno de sus clientes 3
correspondiente a la venta a plazo de mercadería
3.- Intereses cobrados por una S.A. industrial a uno de sus accionistas persona 3
natural
4.- Intereses cobrados por un socio , persona natural, a su sociedad de persona 2
de giro comercial
5.- Intereses cobrados por una S.A, agrícola, por depósitos plazo en un Banco 1
6.- Ganancias obtenidas por un agricultor en el juego de la ruleta en el casino 6
de Puerto Varas
7.- Intereses cobrados por un colegio por el plazo otorgado para el pago de 4
matricula
8.- Intereses cobrados por una sociedad de profesionales a uno de sus socios . 5
La sociedad optó por tributar bajo las normas de 1°C
9.- Utilidad obtenida por una sociedad de inversiones en la enajenación 3
habitual de acciones de una S.A. cerrada

LABORATORIO Nº9
LOS SIGUIENTES CONTRIBUYENTES AGRICULTORES DEBEN OBLIGATORIAMENTE TRIBUTAR SEGÚN RENTA EFECTIVA ACREDITADA POR
CONTABILIDAD COMPLETA: VERDADERO O FALSO,
1.- Agricultor persona natural, con ventas anuales agrícolas de 500 UTM y V
además en la ciudad tiene una farmacia que tributa por CCC
2.- Una sociedad de personas agrícola tiene ingresos por ventas anuales de 1.000 F
utm, uno de sus socios es socio de otra sociedad de personas de giro industrial
3.- Una sociedad de personas agrícola tiene ingresos por ventas anuales de 6.000 V
UTM, y uno de sus socios persona natural, también agricultor, vende 4.000 UTM.
Este socio posee el 50% de los derechos sociales.
4.- Una S.A cerrada tiene ventas anuales agrícolas de 900 UTM, todos sus V
accionistas son personas naturales
5.- Agricultor, persona natural con ventas anuales del giro agrícola de 10.500 V
UTM y sin ninguna otra actividad
6.- Persona natural con ventas agrícolas de 6.000 UTM, además es socia de una F
sociedad comercial que tributa por contabilidad completa
7.- Don Carlos Manso Toro, arrendatario del predio agrícola que explota y vende V
anualmente 9.000 UTM
8.- Rio Grande S.A. cerrada es dueña de una parcela agrícola con ventas anuales V
de 850 UTM, todos sus accionistas son personas naturales
 LABORATORIO Nº10
Concepto de Ingresos Brutos, art. 29 LIR, “percibidos o devengados”

Señale el mes o meses en que deben registrarse los “Ingresos Brutos”, correspondiente a las siguientes
operaciones:
1.- Lavandería recibe el encargo de un restaurante de lavar 90 docenas
de manteles:
- Fecha en que se envían los manteles para su lavado…….… 15.09.2012
- Pago de un anticipo equivalente al 30% del presupuesto… 15.09.2012
- Término del lavado y entrega del lavado, conforme………. 14.10.2012
- Pago del 70% del saldo del precio……………………………………. 10.11.2012
Fecha del devengamiento de la renta………………………………………………… 14.10.2012
2.- Una S.A, agrícola cierra un contrato de compraventa de su próxima
cosecha de trigo:
- Fecha de cierre del contrato de venta, a firme…………….…. 20.11.2011
- 1°er anticipo a cuenta del precio definitivo……………………. 03.01.2012
- Entrega del total de los sacos de trigo……………………………. 15.03.2012
- Pago del total del saldo de precio…………………………………… 30.04.2012
Fecha del devengamiento de la renta………………………………………………….. 20.11.2011
3.- Don Juan Melo Machuca, particular arrienda su departamento,
amoblado, ubicado en Algarrobo, por el mes de febrero/13, no es DFL 2:
- Fecha de firma del contrato……………………………………………. 15.10.2012
- Pago cuota 1/3……………………………………………………………... 30.11.2012
- Pago cuota 2/3……………………………………………………………….. 30.12.2012
- Pago cuota 3/3……………………………………………………………….. 30.01.2013
Feccha del devengamiento de la renta……………………………………………….. Febrero 2013
4.- Una empresa constructora celebra un contrato gral de construcción,
suma alzada:
- Fecha de celebración de contrato……………………………………. 20.06.2012
- Cobro 1° anticipo, antes del inicio de la obra………………….. 30.07.2012
- Recepción 1° Estado de Pago, por avance de la obra………. 25.09.2012
- Fecha de pago del 1° estado de pago………………………………. 30.10.2012
Fecha de reconocimiento de ingreso bruto…………………………………………. 25.09.2012
5.- Un transportista celebra con un cliente un contrato de flete, por un
valor total de $ 2.000.000:
- Fecha de celebración del contrato, por el servicio……………… 26.12.2012
- Cobro anticipado del 50%, del contrato…………………………... 30.12.2012
- Inicio del traslado de la mercadería……………………………………. 31.12.2012
- Llegada a destino de la mercadería, recibida conforme..…… 15.01.2013
La renta por el flete se devengó el………………………………………………………… 15.01.2013
 LABORATORIO Nº11

Los siguientes rubros forman parte de los ingresos brutos de una empresa comercial e
industrial, artículo 29 LIR, Indique Sí o No.
1.- Precio de venta de una maquinaria integrante del activo fijo
2.- Un banco nos condona parcialmente una deuda
3.- Reajustes devengados por un depósito a plazo en una financiera
4.- Intereses reales devengados por el mismo depósito anterior
5.- Dividendos recibidos de una S. A, filial
6.- Precio de venta de los derechos sociales que se poseían en otra empresa
7.- Multa aplicada a un proveedor que no entregó las mercadería dentro del
plazo convenido
8.- Nota de débito emitida a un cliente por intereses moratorios
9.- Descuento obtenido al momento de formalizar una compra, facturándose
con ese descuento
10.- Monto de las ventas mensuales
11.- Diferencia de cambio devengadas por crédito a favor de la empresa
pactado en moneda extranjera
12.- Intereses devengados y no percibidos por un depósito a 30 días en un
Banco
13.- Comisión obtenida por labores de representación de una firma
extranjera
14.- Indemnización por siniestro de un local comercial
15.- Reajuste provenientes de una inversión financiera en el Mercado de
Capitales
16.- Indemnización por daño al prestigio comercial de la empresa, obtenida
mediante sentencia ejecutoriada
 LABORATORIO Nº12

Costos Directos, artículo 30 LIR.

Una fábrica de uniformes ha efectuado los siguientes desembolsos, indique cuales integran el
costo directo de los bienes fabricados por ella: SI – NO:

1.- Consumo de energía eléctrica

2.- Adquisición de forros, hombreras y entreteles
3.- Adquisición de la tela principal de los uniformes
4.- Adquisición de botones y de hilo de coser
5.- Aguinaldo de Fiestas Patrias para el personal de operarios
6.- Remuneraciones a trato de pantalones
7.- Cotizaciones previsionales de cargo del patrón correspondiente a
sueldos y trato del personal de operarios
8.- Honorarios del abogado que representó a la empresa en la
negociación colectiva con el sindicato industrial
9.- Bono por término del proceso de negociación colectiva y firma del
respectivo contrato colectivo con el sindicato industrial

LABORATORIO Nº13

Costos Directos, artículo 30 LIR.

Una fábrica de ropa, ha efectuado los siguientes desembolsos, indique cuales integran el costo
directo de los bienes fabricados por ella: SI – NO:

1.- Adquisición de botones y hombreras

2.- Adquisición de agujas y repuestos para máquina de coser
3.- pago de horas extras al personal operarios
4.- Adquisición de telas, forros, hombreras y entreteles
5.- Petróleo para calderas de uso industrial
6.- Reparación de pavimento, lugar en que están ubicadas las
máquinas
7.- Arriendo de bus que traslada al personas de casa-planta-casa
8.- Servicio de teñido de telas, realizado por otra empresa
9.- Gastos de publicidad, por nuevo producto fabricado
10.- Ropa de trabajo entregados al personal del área de producción
 LABORATORIO Nº14
Indique si las siguientes partidas constituyen un costo activable (CA) o un gasto (G), para una
empresa de giro comercial e Industrial.
1.- Iva pagado en la compra de un automóvil para la gerencia de la empresa
2.- Honorarios pagados a una empresa de Control de Calidad
3.- Iva parcialmente irrecuperable pagados por la compra de materia prima
que permite producir bienes afectos y exentos de IVA
4.- Cotizaciones previsionales de cargo del empleador que afectan a los
sueldos de los operarios que laboran directamente en la fabricación de
bienes
5.- Sueldo del gerente de producción
6.- Royalties pagados por el derecho a usar una marca extranjera en la
fabricación de bienes de la empresa
7.- Bono escolar para los operarios que laboran directamente en la
fabricación de bienes
8.- Intereses pagados por la compra a plazo de las materias primas
9.- Preservantes y colorantes utilizados en la elaboración de las galletas que
fabrica la empresa

LABORATORIO Nº15
Agregados a la RLI
Las siguientes partidas si se encuentran contabilizados como gastos, se agregan para determinar
la RLI de Primera Categoría: SI - NO

1.- Reparación de una pieza integrante de una maquinaria del AF de una

empresa industrial
2.- Los sueldos pagados a la cónyuge de uno de los socios de una sociedad
de personas, ella no es socia. Existe separación de bienes. Los sueldos no
exceden de las 66 UF mensuales
3.- Impuesto de la LTE (ley de timbres y estampillas) cobrados por un Banco
por una operación de crédito de dinero
4.- Intereses adeudados al 31 de diciembre a un banco, por un préstamo
que se utilizó en la compra de un AF, destinado a producir solamente
bienes que en su venta están totalmente exentos de IVA
5.- Iva recargado en una factura por la compra de bienes que en su venta
posterior están totalmente exentos de Iva
6.- Participación en las utilidades adeudadas al 31 de diciembre al Gerente
General de la empresa, pactadas en un contrato individual de trabajo. Nadie
más tiene este derecho
7.- Arriendos pagados en Noviembre y que corresponden al primer semestre
del año siguiente
8.- Sueldo pagados al hijo del dueño mayor de 18 años, soltero
9.- Sueldo pagados a la hija del dueño, menor de 18 años
10.- Gastos realizados por la empresa, sin documentación de respaldo
 EJERCICIO DE RLI 16

Una sociedad de personas, presenta al 31 de diciembre los siguientes antecedentes:

1.- Utilidad según balance, al 31.12.2012 10.000.000

2.- Cuentas de Pérdidas:
2.1.- Sueldo anual asignado a un socio. Es jubilado y no efectúa 2.400.000.
cotizaciones previsionales.
2.2.- Sueldo pagado a uno de los cónyuge de uno de los socios (existe 3.600.000.
separación de bienes y efectúa cotizaciones previsionales, según DL
3.500)
2.3.- Sueldo pagado a la cónyuge de otro de los socios, que también es
socia de la empresa y trabaja en la empresa. (No excede de las 66 UF 3.200.000.-
mensuales, efectúa cotizaciones previsionales, y se aplica Impto. Único
2°C.
2.4.- Impuesto Territorial por oficinas arrendadas en más del 11% de AF. 900.000.
2.5.- Arriendos pagados por camioneta doble cabina utilizada en labores 2.750.000.-
propias de la empresa.
2.6.- Multas tributarias, por no emisión de boleta, art. 97 N° 10 CT 810.000.
2.7.- Reajuste e intereses penales por Iva pagado fuera de plazo 1.190.000.
2.8.- Intereses pagados por compra de Bs Raíz, donde funciona la 250.000.-
empresa
3.- Cuentas de Ganancias:
3.1.- Dividendos de una S.A, cerrada 4.000.000
3.2.- Participación social devengada de otra empresa 5.000.000
3.3.- Utilidad por venta ocasional de activo fijo 1.575.000
3.4.- Utilidad por venta de derechos sociales 2.225.000
3.5.- Arriendos obtenidos por Bs. Raíz, superior al 11% de su AF; DFL 2 5.900.000

Desarrollo:

Resultado Según Balance

Agregados
-
-
-
-
-
-
Deducciones:
-
-
-
-
Renta líquida Imponible………………………………………………………$ 4.000.000
 EJERCICIO DE RLI 17

Una sociedad de personas, a la fecha del balance presenta la siguiente situación:

Utilidad según balance 15.000.000

Cuentas de Pérdidas:
- Impuesto de LTE, por créditos bancarios 1.000.000
- Honorarios profesionales pagados a la cónyuge de uno de
Los socios, existe separación de bienes 2.000.000.-
- Sueldo empresarial pagados a la cónyuge de otro de los
Socios, es socia de la empresa, trabaja en ella, no excede 66 UF
Realiza cotizaciones previsionales, y paga Impuesto único 3.000.000
- Condonación de deuda a uno de sus clientes 500.000.-
- Arriendos pagados a uno de los socios, dueño del local
Comercial que utiliza la empresa, valor de mercado 4.000.000
- Arriendos pagados por camioneta, es utilizada en el reparto
De mercaderías de la empresa 900.000
- Pago de contribuciones por el local que utiliza la empresa 1.700.000
- Indemnización pagada a ejecutivo de la empresa por término
De contrato, pactada en contrato individual 5.500.000

Cuentas de Ganancias
- Rentas netas de arriendos de viviendas DLF 2 2.850.000.-
- Dividendos percibidos de S.A. Cerrada 3.600.000.-
- Participación de vengada de la cuál es socia 1.900.000.-
- Reajustes ganados por depósitos en Banco BCI 700.000
- Utilidad por venta AF, ocasional, totalmente depreciado 2.400.000

Desarrollo:

Resultado Según Balance…………………………………………….……. $ 15.000.000

Agregados
-
-
-
-
-
-
Deducciones:
-
-
-
-
Renta líquida Imponible………………………………………………………$ 9.150.000
 EJERCICIO DE RLI 18

Una sociedad de personas, con dos socios 50% de participación c/u, al 31 de diciembre presenta la
siguiente situación:

Utilidad según balance 1.000.000

Partidas de Pérdidas:
- Reparación local comercial, sala de ventas 2.000.000
- Honorarios pagados a la cónyuge del socio, es la contadora
De la empresa, existe separación de bienes 3.000.000
- Intereses pagados por compra maquinaria, AF 4.000.000
- Sueldo empresarial, pagado a un socio, por 66 UF mensuales
Realiza pagos previsionales e impto. De 2° Categoría 5.000.000
- Retiros de dinero de un socio 6.000.000
- Depreciación de un furgón de reparto de la empresa 875.000
- Pago atrasado de arriendo local, año anterior, local de venta 4.650.000
- Impuesto Renta, provisionado 3.740.000
Partidas de Ganancias:
- Dividendos percibidos, por venta de acciones habituales 900.000
- Arriendos netos percibidos, inferiores al 11% del AF 850.000
- Arriendos devengados por 3 Dptos. DFLO 2 8.120.000
- Participación social devengada en otra sociedad de personas 1.910.000
- Utilidad en la venta habitual de acciones de una S.A, cerrada 600.000

Desarrollo:

Resultado Según Balance…………………………………………….……. $ 1.000.000

Agregados
-
-
-
-
-
-
Deducciones:
-
-
-
-
Renta líquida Imponible………………………………………………………$ 6.610.000
 EJERCICIO DE RLI 19

Una sociedad de personas, con dos socios 50% de participación c/u, al 31 de diciembre presenta la
siguiente situación:

PERDIDA según balance - 1.000.000

Partidas de Pérdidas:
- Reparación local comercial, sala de ventas 2.000.000
- Honorarios pagados a la cónyuge del socio, es la contadora
De la empresa, existe separación de bienes 3.000.000
- Intereses pagados por compra maquinaria, AF 4.000.000
- Sueldo empresarial, pagado a un socio, por 66 UF mensuales
Realiza pagos previsionales e impto. De 2° Categoría 5.000.000
- Retiros de dinero de un socio 6.000.000
- Depreciación de un furgón de reparto de la empresa 875.000
- Pago atrasado de arriendo local, año anterior, local de venta 4.650.000
- Impuesto Renta, provisionado 3.740.000
Partidas de Ganancias:
- Dividendos percibidos, por venta de acciones habituales 900.000
- Arriendos netos percibidos, inferiores al 11% del AF 850.000
- Arriendos devengados por 3 Dptos. DFLO 2 8.120.000
- Participación social devengada en otra sociedad de personas 1.910.000
- Utilidad en la venta habitual de acciones de una S.A, cerrada 600.000

Desarrollo:

Resultado Según Balance…………………………………………….……. $ -1.000.000

Agregados
-
-
-
-
-
-
Deducciones:
-
-
-
-
Renta líquida Imponible………………………………………………………$
 EJERCICIO DE RLI 20

Una sociedad de personas, presenta al 31 de diciembre los siguientes antecedentes:

1.- PERDIDA según balance, al 31.12.2012 -20.000.000

2.- Cuentas de Pérdidas:
2.1.- Sueldo anual asignado a un socio. Es jubilado y no efectúa 2.400.000.
cotizaciones previsionales.
2.2.- Sueldo pagado a uno de los cónyuge de uno de los socios (existe 3.600.000.
separación de bienes y efectúa cotizaciones previsionales, según DL
3.500)
2.3.- Sueldo pagado a la cónyuge de otro de los socios, que también es
socia de la empresa y trabaja en la empresa. (No excede de las 66 UF 3.200.000.-
mensuales, efectúa cotizaciones previsionales, y se aplica Impto. Único
2°C.
2.4.- Impuesto Territorial por oficinas arrendadas en más del 11% de AF. 900.000.
2.5.- Arriendos pagados por camioneta doble cabina utilizada en labores 2.750.000.-
propias de la empresa.
2.6.- Multas tributarias, por no emisión de boleta, art. 97 N° 10 CT 810.000.
2.7.- Reajuste e intereses penales por Iva pagado fuera de plazo 1.190.000.
2.8.- Intereses pagados por compra de Bs Raíz, donde funciona la 250.000.-
empresa
3.- Cuentas de Ganancias:
3.1.- Dividendos de una S.A, cerrada 4.000.000
3.2.- Participación social devengada de otra empresa 5.000.000
3.3.- Utilidad por venta ocasional de activo fijo 1.575.000
3.4.- Utilidad por venta de derechos sociales 2.225.000
3.5.- Arriendos obtenidos por Bs. Raíz, superior al 11% de su AF; DFL 2 5.900.000

Desarrollo:

Resultado Según Balance

Agregados
-
-
-
-
-
-
Deducciones:
-
-
-
-
Renta líquida Imponible………………………………………………………$ 26.000.000 ¿?
 EJERCICIO DE RLI 21

Una Sociedad Anónimas, presenta al 31 de diciembre los siguientes antecedentes:

Resultado según Balance ……………………………………………………….. 70.000.000

Cuentas de pérdidas:
- Pago en diciembre de factura de contrato de mantención anual de maquinarias,
correspondiente año periodo siguiente…………………………………… 500.000
- Estimación Deuda Incobrables 600000
- Provisión futuras indemnizaciones legales, años de servicio………… 758.000
- Provisión para participación anual de utilidades del periodo, pactada en contrato individual,
sólo con el gerente general …………………………………… 875.000
- Sueldos pagados a la cónyuge de un accionista, monto razonable….. 6.390.000

Cuentas de Ganancias:
- Ganancias por venta AF, totalmente depreciado ………………………. 2.87.5000
- Dividendos obtenidos de una S.A. cerrada …………………………….. 3.123.000
- Participación devengada de sociedad XP Ltda………………………… 4.246.000
- Arriendos anuales por bodegas dadas en arriendo, inferiores
al 11% del AF ……………………………………………………………… 5.55.5000
- Utilidad ocasional por venta de derechos sociales que tenía
en la sociedad XP…………………………………………………………. 7.978.000

DESARROLLO
RESULTADO SEGÚN BALABANCE 70,000,000
AGREGADOS
1.- Pago en diciembre de factura de contrato de mantención anual de maquinarias,
correspondiente año periodo siguiente 500,000
2.- Estimación Deuda Incobrables 600,000
3.- Provisión futuras indemnizaciones legales, años de servicio 758,000
SUB TOTAL 71,858,000
DEDUCCIONES
2.- Dividendos obtenidos de una S.A. cerrada 3,123,000
3.- Participación devengada de sociedad XP Ltda 4,246,000
RENTA LIQUIDA IMPONIBLE 64,489,000
 EJERCICIO DE RLI 22

Una Sociedad Anónimas, presenta al 31 de diciembre los siguientes antecedentes:

Resultado según Balance ……………………………………………………….. -50.000.000

Cuentas de pérdidas:
- Pago en diciembre de factura de contrato de mantención anual de maquinarias,
correspondiente año periodo siguiente…………………………………… 500.000
- Estimación Deuda Incobrables 600000
- Provisión futuras indemnizaciones legales, años de servicio………… 758.000
- Provisión para participación anual de utilidades del periodo, pactada en contrato individual,
sólo con el gerente general …………………………………… 875.000
- Sueldos pagados a la cónyuge de un accionista, monto razonable….. 6.390.000

Cuentas de Ganancias:
- Ganancias por venta AF, totalmente depreciado ………………………. 2.87.5000
- Dividendos obtenidos de una S.A. cerrada …………………………….. 3.123.000
- Participación devengada de sociedad XP Ltda………………………… 4.246.000
- Arriendos anuales por bodegas dadas en arriendo, inferiores
al 11% del AF ……………………………………………………………… 5.55.5000
- Utilidad ocasional por venta de derechos sociales que tenía
en la sociedad XP…………………………………………………………. 7.978.000

Desarrollo:

Se Pide
- Determinar la RLI
- Impuesto a pagar
 EJERCICIO DE RLI 23

Una Sociedad Anónimas, presenta al 31 de diciembre los siguientes antecedentes:

Resultado según Balance ……………………………………………………….. 23.000.000

Cuentas de pérdidas:
- Pago en diciembre de factura de contrato de mantención anual de maquinarias,
correspondiente año periodo siguiente…………………………………… 500.000
- Estimación Deuda Incobrables 600000
- Provisión futuras indemnizaciones legales, años de servicio………… 758.000
- Provisión para participación anual de utilidades del periodo, pactada en contrato individual,
sólo con el gerente general …………………………………… 875.000
- Sueldos pagados a la cónyuge de un accionista, monto razonable….. 6.390.000
- Gasto por reparación automóvil de la gerencia………………………….. 3.000.000

Cuentas de Ganancias:
- Ganancias por venta AF, totalmente depreciado ………………………. 2.87.5000
- Dividendos obtenidos de una S.A. cerrada …………………………….. 3.123.000
- Participación devengada de sociedad XP Ltda………………………… 4.246.000
- Arriendos anuales por bodegas dadas en arriendo, inferiores
al 11% del AF ……………………………………………………………… 5.55.5000
- Utilidad ocasional por venta de derechos sociales que tenía
en la sociedad XP…………………………………………………………. 7.978.000
- Utilidad por ventas de Acciones no habituales, ………………………. 3.500.000

Se Pide
- Determinar la RLI
- Impuesto a pagar
 EJERCICIO DE RLI 24

Una Sociedad Anónimas (PERDIDAS), presenta al 31 de diciembre los siguientes antecedentes:

Resultado según Balance ……………………………………………………….. -13.000.000

Cuentas de pérdidas:
- Pago en diciembre de factura de contrato de mantención anual de maquinarias,
correspondiente año periodo siguiente…………………………………… 500.000
- Estimación Deuda Incobrables 600000
- Provisión futuras indemnizaciones legales, años de servicio………… 758.000
- Provisión para participación anual de utilidades del periodo, pactada en contrato individual,
sólo con el gerente general …………………………………… 875.000
- Sueldos pagados a la cónyuge de un accionista, monto razonable….. 6.390.000
- Gasto por reparación automóvil de la gerencia………………………….. 3.000.000

Cuentas de Ganancias:
- Ganancias por venta AF, totalmente depreciado ………………………. 2.87.5000
- Dividendos obtenidos de una S.A. cerrada …………………………….. 3.123.000
- Participación devengada de sociedad XP Ltda………………………… 4.246.000
- Arriendos anuales por bodegas dadas en arriendo, inferiores
al 11% del AF ……………………………………………………………… 5.55.5000
- Utilidad ocasional por venta de derechos sociales que tenía
en la sociedad XP…………………………………………………………. 7.978.000
- Utilidad por ventas de Acciones no habituales, ………………………. 3.500.000

Se Pide
- Determinar la RLI
- Impuesto a pagar
 TABLA GLOBAL COMPLEMENTARIO

UNIDAD TRIBUTARIA
* UTM Mes de diciembre de 2012 = $ 40.206
Escala de tasas
de Impuesto
Global
Complementario * Anual (12 x $ 40.206) = $ 482.472

CANTIDAD A
REBAJAR (SIN
CREDITO DEL 10%
RENTA IMPONIBLE ANUAL DE 1 UTA,
VIGENCIA N° DE DESDE HASTA FACTOR DEROGADO)
(1) TRAMOS (2) -3 -4 -5
1 0,0 UTA a 13,5 UTA Exento -.-
2 13,5 " a 30 " 0,04 0,675 UTA
RIGE POR EL AÑO 3 30 " a 50 " 0,08 2,175 "
TRIBUTARIO 2004 Y
4 50 " a 70 " 0,13.5 4,675 "
SGTES (AÑO
CALENDARIO 2003 Y 5 70 " a 90 " 0,23 11,675 "
SGTES.) 6 90 " a 120 " 0,304 17,975 "
7 120 " a 150 " 0,305 23,975 "
8 150 " y MAS 0,40 28,475 "

NOTA: Para convertir la tabla a pesos ($) basta con multiplicar los valores anotados en las columnas (3) y (5) por el
valor de la UTA del mes respectivo.
 HECHOS GRAVADOS 25

Las rentas que deben ser declararse son tanto las de fuente “Chilena” como
“Extranjera”, a saber:

a.- Rentas Retiradas o Percibidas, durante el ejercicio que deban declararse:

- Retiros (sólo los que sean tributables y no reinvertidos)
- Dividendos
- Honorarios
- Sueltos y Similares
- Intereses y Similares
- Incremento o Renta por crédito de 1°C, art. 56 N° 3, provengan del FUT

b.- Rentas que se “Presumen Retiradas o devengadas, al cierre del ejercicio:

- Presunción de Retiro (uso de bienes del AF de la empresa)
- Gastos rechazados (nacionales o de agencias extranjeras, menos S.A)
- Rentas presuntas,
- Rentas con contabilidad simplificada
- Incremento o Renta por crédito de 1°C, art. 56 N° 3, cuando proceda

c.- Rentas Exentas

- Rentas del Capitalismo popular (Banco Chile y Santiago)
- Rentas de bosques (se declara el 100% con 50% de exención y crédito sobre
el impuesto del 1°C)
- Rentas provenientes de Argentina
 TALLER Nº26
1.- ¿Cuál es la situación tributaria de una persona natural, chilena que se fue a vivir a España el
23.03.2005, considerando las siguientes alternativas:?

a) Es dueño de un predio agrícola en Chile. El predio lo administra y explota un hijo y se reparten

las utilidades y no tiene rentas en España. Paga 1° categoría y G.C; art. 4° LIR

b) Es socio de una Sociedad Industrial Limitada con un 30% de participación y no tiene rentas en
España. Paga 1° categoría.-

c) Es socio accionista de una sociedad anónima en Chile con un 25% de participación y no tiene
rentas España. Paga G.C, cuando reciba los dividendos

d) Es dueño de una Industria de Calzados en Chile ,( Capital $50.000.000 )y dueño de una

Industria Textil en España.(Capital $100.000.000). Aplica Art. 4° LIR; paga Primera y adicional por
rentas chilenas.

e) Tiene el 25% de las acciones de una S.A. chilena con capital autorizado de $500.000.000.- y en
España es dueño del 10% de una sociedad de personas con capital de $400.000.000.- Paga 1° y
adicional.

2.- ¿Cuál es la situación tributaria de una persona natural de nacionalidad Italiana que vive en Chile
y que en el 2001 obtuvo las siguientes rentas, considerando las siguientes alternativas:?

a) Vive en Chile desde el 26.08.00 y es dueño de una Industria en Italia y le remesan utilidades por
$20.000.000.- No tiene actividades comerciales ni rentas en Chile. Por los primeros tres años, paga
sólo paga por las rentas de fuentes chilenas, pasado los tres años paga todas sus rentas, art. 3°
LIR.- 1° categoría.

b) Vive en Chile desde el 29.10.7 y es dueño de una cadena de negocios en Italia y le remesan
utilidades por $30.000.000.- En Chile tiene una industria en la que obtuvo una utilidad de
$25.000.000.- Paga en 1° categoría y Global complementario.- con crédito por lo pagado en el
extranjero.

c).- Vive en Chile desde el 17.05.90 y en Italia es accionista de sociedades anónimas y le remesan
utilidades por $15.000.000.- en Chile es dueño de un predio agrícola de 500 Ha. en Osorno. Paga
1° y Global complementario (por los div. Extranjeros); art. 20 N° 2, letra d).

OBS:

G.C : Con residencia o domicilio en Chile; Por renta de fuentes chilenas y Extranjeras.

Adicional: No tienen domicilio ni residencia en Chile; Por rentas de fuentes Chilenas, art. 58 LIR.
 TALLER Nº27
Son contribuyentes de la Ley de Rentas las siguientes personas, responda Sí o No.

1. - Un chileno que vive hace 5 años en Argentina. En Chile sólo obtiene una pensión de jubilación.
Paga sólo impuesto único de segunda categoría. (GC)

2. - Una S.A. extranjera constituida en Alemania, recibe “royalties” (uso demarca), de una empresa
chilena. Paga sólo impuesto adicional, art. 59 LIR. 30%

3.- Un turista extranjero, de paso en Chile, obtiene ganancias en el casino de Viña del Mar. Paga
Impuesto único de 1° categoría. Art. 58 LIR; 35%

4.- Un cantante chileno viaja especialmente a San Remo, Italia, a participar en un festival de la
canción, ganando un premio en dólares. Paga Impuesto de Primera y Global complementario

5.- Una empresa naviera Noruega entrega en arrendamiento una nave con matrícula noruega, a
una empresa chilena para faenas pesqueras en aguas chilenas. Paga Impuesto adicional, art. 58
LIR

6.- Un técnico extranjero, domiciliado en Venezuela, presta desde su país una asesoría técnica a
una empresa chilena. Paga Impuesto adicional, art. 58 LIR y art. 10 LIR

7.- Un chileno radicado desde hace 6 años en Alemania, retorna a Chile, ingresando las rentas que
había ganado en Alemania. .Al momento de su retorno, lo declara como capital; éste no está afecto
a impuesto.

8.- Un chileno radicado en Francia, recibe de una S.A. automotriz constituida en Italia, dividendos.
No paga impuesto en Chile, la fuente y él está fuera de Chile.

9.- Una empresa de turismo instalada en Suiza, recibe ingresos de un grupo de turistas chilenos
que se encuentran de paso en esa ciudad. No paga nada en Chile, ambas situaciones están fuera
de Chile.

10.- Un extranjero residente en Chile recibe comisiones de una empresa norteamericana por los
contactos comerciales que le ha efectuado en Chile. Paga el impuesto de Primera y Global
Complementario.

11.- Un extranjero residente en Chile desde hace tres años y medio, recibe desde Suecia una
pensión. Las pensiones de fuentes extranjeras. No pagan impuesto, Art. 17. N° 17 LIR

12.- Un chileno domiciliado en Brasil, de paso por Chile obtiene un premio en la Lotería. Paga
impuesto único de 1° categoría; 16%; art. 58 LIR

13.- Una empresa Suiza obtiene rentas por ventas efectuadas en Chile. Se pueden dar dos
situaciones:
13.1.- Como está planteado, Paga 1° y Global complementario

13.2.- Si las ventas las hace en Suiza, debe pagar el impuesto adicional, art. 59 LIR .

TALLER Nº28

Determine si las siguientes situaciones constituyen renta y que impuestos le afectan.

1.- Un empleado de una empresa comercial recibió en Septiembre de 2012 los siguientes
beneficios adicionales a su sueldo:

a) Bono por término de conflicto en negociación colectiva de $60.000 .- Para el empleado de la empresa
privada, es renta; para el público no es renta

b) Aguinaldo de fiestas patrias de $50.000.- Igual que el caso anterior.

c) Horas extraordinarias de $38.000.- Igual que el caso a).-

2.- Un Contador Auditor que presta servicios de asesorías percibió en Agosto de 2001, los
siguientes valores:

a) $100.000.- de dividendos por acciones que tiene en Enersis S.A.; Global complementario

b) $700.000.- por asesorías prestadas.; 2° Categoría

c) $300.000.- en acciones liberadas de pago en S.A. X. ; No paga impuesto, ver art. 17 N° 6; LIR

e) $200.000.- de utilidad en la venta de acciones de una S.A., las que había adquirido en Julio
de 2001.-; antes del año No paga impuesto, rentas exentas; después del año, Pagan el Impuesto de 1° Y Global
Complementario. Art. 17° N°8, letra a)

3.- Una persona natural dueña de dos vehículos de transportes de pasajeros, vende en Septiembre
de 2012 uno de ellos, obteniendo una utilidad de $500.000. Este vehículo lo había adquirido en
Marzo de 2008. No renta
4.- Un empleado que trabajó dos años en una tienda comercial recibe en Agosto de 2012 una
indemnización de $600.000.- por término de contrato de trabajo, según lo establecido en
Contrato Colectivo. El promedio actualizado de su renta en los 24 meses es de $100.000 .-No es
renta, si es legal o convenida por contrato colectivo.

5.- Un empleado de una Soc. Com. establecida en Arica, recibe mensualmente en forma adicional a
su sueldo una Asignación de Zona de $185.000 .- Para la empresa privada es renta; para los empleados
públicos NO

6.- Una S.A. vende en Septiembre de 2012 un predio agrícola, obteniendo una utilidad de
$1.800.000.- Este activo lo había adquirido en Enero de 2007.- Paga 1° y Global complementario

7.- Un socio de una sociedad recibe una herencia compuesta por diversos bienes avaluados en
$20.000.000.- Sólo paga el impuesto a las herencias y nada más.-
 EJERCICIO 29
DE GLOBAL COMPLEMENTARIO

La señorita Romané y Catalina, son socia de la empresa Cruzados Ltda., dedicada a la compra y
venta de artículos de Aseo.

La Srta Romane, durante el año 2012 obtuvo los siguientes ingresos:

- Es empleada de la empresa XP S.A, por la cuál tiene un contrato de trabajo con una jornada
de 44 semanales, obteniendo un ingreso anual de $ 18.700.000, y un impuesto único
retenido de $ 324.000.
- Obtiene honorarios anuales por $ 3.950.000, líquidos,
- Obtiene honorarios sin retención por $ 600.000
- En su calidad de socia de la empresa Cruzados Ltda., realiza los siguientes retiros:
a.- En dinero (marzo, septiembre y diciembre), por $ 3.000.000 en cada mes, con crédito e
incremento del 17%.
b.- En mercadería por $ 600.000, con crédito e incremento del 20%
- Durante el año 2012, realizó las siguientes operaciones:
1.- Vende 500 acciones en $ 690 c/u, las que fueron adquiridas el año 2010, pagando en
su tiempo 325 por cada acción, la VIPC del periodo fue del 3.5%.
2.- Vende 100 acciones en $ 1.500 c/u, las que fueron adquiridas en marzo del año 2012 ,
con un costo unitario de $720 c/u, la VIPC del periodo fue 2.7%
- Obtiene ingreso por arriendo de un departamento por $ 1.200.000, anuales, es de DFL 2

Se pide:
- Determinar el Impuesto a pagar
- Preparar formulario 22
 EJERCICIO 30
DE GLOBAL COMPLEMENTARIO

Antecedentes:
1.- Trabajador con sueldo y Ahorro Previsional Voluntario (APV)

Año tributario 2012

- Sueldo neto anuales, reajustados 10.796.000

- Impto. Único 2° Categoría, retenido 294.305
- APV, modo directo, certificado 24 2.400.000
- Tope anual de APV 600 UF, al 31.12.2011 10.390.230
- Valor UF $ 22.000, supuesto

29 Crédito por Impuesto Único de Segunda Categoría (Art. 56 N° 2). 162 294,305 -

Remanente de crédito por impuesto de Primera

Remanente Impto.Invers./Art. 55 bis Categoría proveniente de línea 31 y Exceso de
55 DFL N°2/59, Fdos.Invers.42 bis y/o 119 impuesto Único de Segunda Categoría proveniente de 116 757
57 bis, prov. líneas 29 y/o 30. línea 32, según instrucciones impartidas en dicha
línea.

58 RESULTADO LIQUIDACION ANUAL IMPUESTO RENTA (Si el resultado es negativo o cero, deberá declarar por Internet). 305 0
 EJERCICIO 12
DE GLOBAL COMPLEMENTARIO

TRALLER DE EVALUACIÓN
CURSO CAPACITACIÓN MODULO RLI

NOMBRE…………………………………………………… FECHA………………………..

Una sociedad de personas, presenta al 31 de diciembre los siguientes antecedentes:

2.- Cuentas de Pérdidas Montos 3.- Cuentas de Ganancias Montos
2.1.- Sueldo anual asignado a un 3.- Cuentas de Ganancias: 4.000.000
socio. Es jubilado y no efectúa 3.1.- Dividendos de una S.A, 5.000.000
cotizaciones previsionales. 2.400.000 cerrada 1.575.000
2.2.- Sueldo pagado a uno de los 3.2.- Participación social 2.225.000
cónyuge de uno de los socios devengada de otra empresa 5.900.000
(existe separación de bienes y 3.3.- Utilidad por venta ocasional
efectúa cotizaciones previsionales, 3.600.000 de activo fijo
según DL 3.500) 3.4.- Utilidad por venta de
2.3.- Sueldo pagado a la cónyuge derechos sociales
de otro de los socios, que también 3.5.- Arriendos obtenidos por Bs.
es socia de la empresa y trabaja Raíz, superior al 11% de su AF;
en la empresa. (No excede de las DFL 2
66 UF mensuales, efectúa
cotizaciones previsionales, y se 3.200.000
aplica Impto. Único 2°C.
2.4.- Impuesto Territorial por
oficinas arrendadas en más del
11% de AF. 600.000
2.5.- Arriendos pagados por
camioneta doble cabina utilizada
en labores propias de la empresa. 2.750.000
2.6.- Multas tributarias, por no
emisión de boleta, art. 97 N° 10
CT 1.100.000
2.7.- Reajuste e intereses penales
por Iva pagado fuera de plazo
2.8.- Intereses pagados por 850.000
compra de Bs Raíz, donde
funciona la empresa 350.000

Notas:
1.- Presenta un crédito fiscal por compra de activo Fijo por $ 5.000.000
2.- Tiene gastos sin respaldos, en cuentas activo por $ 150.000
Se Pide:
Determinar la RLI y el Impuesto de Primera Categoría

Suerte…
Desarrollo:

Resultado Según Balance

Agregados
-
-
-
-
-
-
Deducciones:
-
-
-
-
Renta líquida Imponible………………………………………………………$ 26.000.000 ¿?