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    El documento presenta los cálculos de depreciación contable y fiscal de activos fijos y diferidos adquiridos durante 2020, incluyendo talleres, archiveros, automóvil, laptops y marcas y patentes.

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    AUDITORIA ACTIVOS FIJOS Y DIFERIDOS DEPRECIACIONES - AMORTIZACIONES 3ER PARCIAL

    PRACTICA No.3
    NOMBRE: Erendira Montserrat Lucas Resendiz
    OBJETIVO: CALCULAR LAS DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES FISCALES Y CONTABLES DE ACTIVOS FIJOS Y DIFERIDOS
    ADQUIRIDOS DURANTE EL EJERCICIO 2020

    DEPRECIACION DEPRECIACION
    FECHA DE
    ACTIVO FIJO MOI CONTABLE AL FISCAL
    ADQUISICION
    31 DIC 2020 EJERCICIO 2020
    TALLER 15 ENERO 2020 1,380,000 $ 132,250 $ 69,192
    ARCHIVEROS 21 FEBRERO 2020 32,400 $ 5,940 $ 3,257
    AUTOMOVIL VERSA 09 MARZO 2020 215,000 $ 94,063 $ 54,056
    LAPTOPS 12 ABRIL 2020 72,000 $ 36,000 $ 22,032
    MARCAS Y PATENTES 27 JULIO 2020 360,000 $ 25,500 $ 18,112

    Art No.31 LISR

    INPC Ultimo mes 1a. Mitad del Periodo en que el bien se haya utilizado en el Ejercicio
    Factor de Actualización
    INPC del mes de Adquisición

    Cuando el periodo del uso de los bienes es IMPAR, se considrará como último mes de dicho
    período el mes inmediato anterior al que corresponda la mitad del período.

    EJEMPLO 1:
    PERIODO DE USO DE FEBRERO A DICIEMBRE (11 MESES) IMPAR

    FEBRERO AGOSTO
    MARZO SEPTIEMBRE
    ABRIL JULIO OCTUBRE
    MAYO NOVIEMBRE
    JUNIO DICIEMBRE

    JULIO ES EL MES DE LA MITAD DEL PERIODO


    JUNIO EL MES INMEDIATO ANTERIOR

    EJEMPLO 2:
    PERIODO DE USO DE ABRIL A DICIEMBRE (9 MESES) IMPAR

    ABRIL SEPTIEMBRE
    MAYO OCTUBRE
    JUNIO AGOSTO NOVIEMBRE
    JULIO DICIEMBRE

    AGOSTO ES EL MES DE LA MITAD DEL PERIODO

    JULIO EL MES INMEDIATO ANTERIOR

    EJEMPLO 3:
    PERIODO DE USO DE JUNIO A DICIEMBRE (7 MESES) IMPAR

    JUNIO OCTUBRE
    JULIO SEPTIEMBRE NOVIEMBRE
    AGOSTO DICIEMBRE

    SEPTIEMBRE ES EL MES DE LA MITAD DEL PERIODO

    AGOSTO EL MES INMEDIATO ANTERIOR

    1. TALLER

    CONTABLE FISCAL 2020


    MOI 1,380,000 INPC JUNIO 2020 106.743
    5% INPC ENERO 2020 106.447
    ANUAL 69,000
    12
    MENSUAL 5,750 $ 69,000
    FA 1.0028
    2020 (FEB A DIC)11 63,250 $ 69,192
    2020 69,000
    $ 132,250

    2. ARCHIVEROS

    CONTABLE FISCAL 2020


    MOI 32,400 INPC DE JULIO 2020 107.444
    10% INPC DE FEBRERO 2020 106.889
    ANUAL 3,240
    12
    MENSUAL 270 $ 3,240
    FA 1.0052
    $ 3,257
    2020(MZO A DIC)10 2700
    2020 3,240
    $ 5,940

    3. AUTOMOVIL VERSA

    CONTABLE FISCAL 2020


    MOI 215,000 INPC DE JULIO 2020 107.444
    25% INPC DE MARZO 2020 106.838
    ANUAL 53,750
    12
    MENSUAL 4,479 $ 53,750
    1.0057
    2020 (MZ0 A DIC)9 40,313 $ 54,056
    2020 53,750
    $ 94,063

    4. LAPTOPS

    CONTABLE FISCAL 2020


    MOI 72,000 INPC DE AGOSTO 2020 107.867
    30% INPC DE ABRIL 2020 105.755
    ANUAL 21,600
    12
    MENSUAL 1,800 $ 21,600
    1.02
    2020 (MAYO A DIC)8 $ 22,032
    2020 14,400
    21,600
    $ 36,000

    5.MARCAS Y PATENTES

    CONTABLE FISCAL 2020


    MOI 360,000 INPC DE SEPTIEMBRE 2020 108.114
    5% INPC DE JULIO 2020 107.444
    ANUAL 18,000
    12
    MENSUAL 1,500 $ 18,000.00
    1.0062
    $ 18,112
    2020(AGO A DIC)5 7,500
    2020 18,000
    $ 25,500
    FIJOS Y DIFERIDOS
    1.0028
    1.0052

    1.0057
    1.02000

    1.0062

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