Preguntas Frecuentes:

Metodología estandarizada
para determinar los activos
ponderados por riesgo
operacional de la banca
Diciembre 2020

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determinar los activos ponderados
por riesgo operacional de la banca

1. ¿Cuál es el objetivo de la nueva normativa?

De acuerdo con lo dispuesto en el artículo 67 de la Ley General de Bancos, la Comisión debe
establecer metodologías estandarizadas para efectos de determinar los activos ponderados por
riesgo de los bancos.
La metodología propuesta para determinar los activos ponderados por riesgo operacional
(APRO) está basada en el único método estandarizado establecido en el último Acuerdo del
Comité de Basilea (Basilea III), que comenzará a implementarse en los países del G20 a partir
de enero de 2022.
De acuerdo con el mismo artículo, la Comisión podrá autorizar a los bancos a utilizar
metodologías propias para determinar los activos ponderados por riesgo. No obstante, Basilea
III no admite el uso de metodologías propias para el cálculo de los activos ponderados por
riesgo operacional.

2. ¿Qué se entiende por RO?

El Comité de Supervisión Bancaria de Basilea define el riesgo operacional como el riesgo de
sufrir pérdidas por inadecuación o fallas en procesos internos, personal y sistemas internos
o a causa de eventos externos. Esta definición incluye riesgo legal, pero excluye riesgo
reputacional y estratégico. Entre los riesgos operacionales pueden considerarse: el fraude
interno y externo, problemas en la relación laboral y seguridad dentro del puesto de trabajo,
fallas en los sistemas, daños a activos materiales, malas prácticas empresariales, brechas en la
ciberseguridad, etc.

3. ¿Cuándo entra en vigencia esta norma?

La presente normativa entrará en vigencia el 1 de diciembre de 2020, sin embargo, los activos
ponderados por riesgo operacional serán iguales a 0 hasta 1 de diciembre de 2021. Después
de esta fecha, los activos ponderados por riesgo operacional deberán ser calculados según los
lineamientos que indica la norma.

4. ¿Cuál es la relevancia de esta norma?

Se provee un método estandarizado para el cálculo de los activos ponderados por riesgo
operacional de la banca, necesarios para determinar la suficiencia de capital de los bancos.

5. ¿Cuál es la diferencia entre la nueva norma y la norma anterior?

Previo a la modificación de la Ley General de Bancos publicada el 12 de enero de 2019, el
cómputo de los APR para la determinación de los requerimientos de capital de la banca,
contenidos en el artículo 66, consideraba únicamente el riesgo de crédito.
La presente normativa provee un método estandarizado para el cálculo de los activos
ponderador por riesgo operacional de la banca.

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6. ¿Cómo se calculan los activos ponderados por riesgo operacional?

Para la determinación de los APRO se utiliza la siguiente fórmula:
BIC x ILM,
donde BIC es la componente del indicador de negocios (Business Indicator Component) e
ILM (Internal Loss Multiplier) es un multiplicador que depende de las pérdidas operacionales
históricas.
El BIC se calcula a partir del indicador de negocios (BI, por sus siglas en inglés), que
corresponde a la suma de tres componentes: BI= ILDC+ FC+ SC.
ILDC es la componente de intereses, leasing y dividendos, FC es la componente financiera y
SC es la componente de servicio, calculadas con información del balance y de los estados de
resultados del banco de los últimos 3 años.
Una vez obtenido el BI, se calcula el BIC como la suma ponderada del valor del BI en distintos
tramos por coeficientes marginales, definidos en la siguiente tabla:

Tramo Intervalo Coeficientes Cargo por riesgo específico

del BI del BI en marginales
millones para el Cumple criterios de No cumple criterios de
de UF cómputo del calidad de información de calidad de información de
BIC pérdidas operacionales pérdidas operacionales

1 ≤ 25 0,12 BIC BIC

BIC*ILM (opcional)

2 > 25 0,15 BIC*ILM BIC

Así, por ejemplo, si el BI de un banco fuese de 26 millones de UF, el banco cae en el tramo 2 y su
BIC será BIC=0,12*25+0,15*(26-25) =3,15.
El ILM se calcula a partir de la siguiente fórmula:
ILM= ln(e(1) - 1 + (LC/BIC)0.8),
donde ln(.) representa la función logaritmo natural, e(.) la función exponencial y LC la
componente de pérdida operacional, que es igual a 15 veces el promedio de las pérdidas
operacionales anuales netas históricas del banco, con información de los últimos 10 años, a la
fecha del cálculo.
Para utilizar el ILM los bancos deben cumplir con una serie de criterios de calidad de
información y gobierno de datos de pérdidas operacionales. Si los bancos hacen una buena
gestión del riesgo operacional, sus pérdidas serán acotadas y, por lo tanto, ILM<1, con lo que se
obtiene una reducción del cargo de capital. En Chile, de acuerdo con información de los Estados
de Situación Mensual e información complementaria solicitada a los bancos, entre 2009 y 2018
se estima preliminarmente que el ILM sería menor a 1 para un 95% de las observaciones.

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Así, para el banco del ejemplo anterior, si cumple con los criterios de calidad de información y
gobierno de datos de pérdidas operacionales y tiene un ILM=0,9, sus APRO serán 3,15*0,9= 2,84
millones de UF. Si no cumple con los criterios solicitados, sus APRO serán de 3,15 millones de
UF, sin perjuicio de otras medidas que pudiera tomar el supervisor (pilar 2).

7. ¿Cómo se determinaron los tramos y ponderadores marginales para el cálculo del

BIC?
Los tramos y ponderadores marginales para el computo del BIC son los mismos propuestos por
el estándar de Basilea III. Solo se ajustan los valores de corte por tipo de cambio (originalmente
expresados en Euros), con cierta holgura, para evitar que fluctuaciones cambiarias alteren la
clasificación de los bancos dentro de cada tramo. En una comparación internacional, esta es la
misma técnica propuesta en Australia y Canadá.

8. ¿Cuántos bancos hay en cada tramo?

De acuerdo con estimaciones a diciembre de 2019, 6 bancos (que coinciden con aquellos
identificados como sistémicamente importantes) están en el tramo 2 y todo el resto del sistema
en el tramo 1.

9. ¿Por qué se exigen requisitos para la confección de la base de registros de pérdidas

operacionales?
De acuerdo con lo establecido por esta Comisión, para la adecuada gestión del riesgo
operacional es importante contar con una apropiada identificación, recolección y tratamiento de
los registros por pérdidas operacionales del banco.
Es por ello que todos los bancos deberán cumplir con requisitos generales y específicos en
la confección de la base. Además, en caso de incumplimiento de estos criterios, se podrán
establecer cargos adicionales como resultado del proceso de evaluación supervisora (pilar 2).

10. ¿Cuáles son los requisitos para la confección de la base de registros de pérdidas
operacionales?
Los requisitos son los siguientes:
• 10 años de registros.
• Procedimientos y procesos documentados para la identificación, recopilación y
tratamiento de los registros de pérdida operacional.
• Los registros deberán incluir la totalidad de las actividades y exposiciones relevantes, en
todas las ubicaciones geográficas pertinentes.
• Deben incluir la «fecha de materialización», la «fecha de descubrimiento» y la «fecha
de contabilización» del evento, información sobre recuperaciones y los factores
determinantes o las causas del evento, todo lo anterior de manera proporcional
al importe bruto de la pérdida.
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• Incluir los eventos relacionados con riesgo de crédito no considerados en los APR de
crédito y las pérdidas por riesgo operacional relacionadas con el riesgo de mercado.
• Se podrán excluir registros de pérdidas operacionales vinculados a desinversiones.
Análogamente, se deberán incluir los registros históricos asociados a entidades
adquiridas o fusionadas.

11. ¿Por qué el uso del ILM es opcional para los bancos en el tramo 1?
Según el estándar de Basilea III, por defecto, el cargo por riesgo operacional para los bancos
con un BI en el tramo 1 será igual al BIC. No obstante, a discreción nacional el supervisor podrá
permitir a los bancos en el tramo 1 utilizar información de pérdidas operacionales para el
cálculo del ILM, mientras cumplan con todos los criterios establecidos para estos efectos.
La escasa literatura disponible acerca de los costos incurridos por los bancos para la
implementación de regulaciones señala que serían mayores para bancos de menor tamaño.
Por esta razón, la propuesta normativa excluye a los bancos en el tramo 1 de cumplir con los
requisitos de validación interna y externa de los registros de pérdida operacional, que, a juicio
del regulador, podrían ser los más onerosos de implementar. Esto debido a que la mayoría de
los bancos ya contarían con información desagregada de pérdidas operacionales para fines
de gestión interna, además que los reportes de incidencias operacionales (RIO) y de eventos
de ciberseguridad, recientemente implementados por el supervisor, ya capturan parte de esta
información. De esta manera, los bancos en el primer tramo deberían evaluar el beneficio neto
de optar por el modelo que utiliza estos datos (uso de LC).

12. ¿Cuáles son los requisitos para el uso de LC?

Los bancos con un BI en el tramo 2 y aquellos en el tramo 1 que hayan sido autorizados para
utilizar el LC, deberán cumplir con validaciones internas y externas de la información, además
de contar con la infraestructura tecnológica necesaria para la identificación, recolección
y tratamiento de los registros históricos de pérdida operacional. Además, en caso de
incumplimiento de los criterios, su cargo por riesgo operacional será igual al BIC y se podrán
establecer cargos adicionales como resultado del proceso de evaluación supervisora (pilar 2).
Los bancos del tramo 1 que opten por utilizar el LC, al momento de solicitar el uso deberán
contar con al menos 5 años de información de pérdida operacional, cumplir los requisitos para
la confección de la base de registros de pérdida operacional y presentar la documentación que
respalde lo anterior.

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13. ¿Qué pasa en el caso de un banco con menos de 5 años de funcionamiento?

Los bancos con menos de 5 años de operación no cuentan con una base de datos de pérdidas
operacionales que cumpla con los criterios generales y específicos anteriormente descritos. Por
lo tanto, para estos bancos el cargo por riesgo operacional será igual al BIC.
Los bancos que lleven operando menos de 3 años tampoco podrán determinar el BIC de acuerdo
con las definiciones de la pregunta 6. Utilizando el principio de discreción supervisora, los
bancos con más de 1 año de funcionamiento se le permitirá calcular el BIC con la información
histórica disponible. Los bancos con menos de 1 año de funcionamiento determinarán su APRO
como un 10.5% del APRC, de acuerdo con las reglas de cálculo de los activos ponderados por
riesgo de crédito que establezca la Comisión. Esto por cuanto estimaciones internas sitúan en
10.5% la relación promedio de los APRO y APRC para la industria bancaria local.

14. ¿Cómo han implementado esta normativa en otros países?

El acuerdo de Basilea III se cerró en diciembre de 2017 y estableció enero de 2022 como plazo
para la implementación del nuevo estándar normativo para el cálculo de los APRO.
A la fecha ningún país miembro del BCBS lo ha implementado y sólo 3 jurisdicciones (Australia,
Canadá e Indonesia) han publicado documentos en consulta sobre la materia, similares a la
presente propuesta.
En Estados Unidos, la determinación del requerimiento de capital por riesgo operacional sigue
basado en el método de medición avanzado (modelo interno), impulsado por el acuerdo de
Basilea II y descartado en Basilea III.
En América Latina, Colombia estableció en 2006 las reglas relativas a la administración del
riesgo operacional. En esta normativa no se definió un modelo de medición para los requisitos
de capital por RO, pero se introdujo una cultura de gestión y se creó un registro de eventos,
para ser considerado a futuro para el cálculo del requerimiento de capital. En Perú, desde 2009
se exige a los bancos capital por riesgo operacional. Para su cálculo se proponen 3 métodos
(similar al marco de Basilea II): método del indicador básico, método estándar alternativo y
métodos avanzados (AMA), requiriéndose la autorización de la SBS para la utilización de los dos
últimos.

15. ¿Por qué la norma estará vigente a partir del 1 de diciembre de 2020, si en el mundo la
implementación de este estándar se exige a partir de 2022?
Porque la Ley 21.300 fijó a la CMF un plazo de 18 meses, a partir de su integración con el
supervisor bancario, para que la normativa necesaria para el cumplimiento de los requisitos de
capital del artículo 66 sea dictada y entre a regir. Como la integración de la SBIF a la CMF se
perfeccionó el 1 de junio de 2019, el plazo de 18 meses se cumple el 1 de diciembre de 2020. Sin
perjuicio de lo anterior, los activos ponderados por riesgo operacional serán iguales a 0 hasta
1 de diciembre de 2021. Después de esta fecha, los activos ponderados por riesgo operacional
deberán ser calculados según los lineamientos que indica la norma, tal como se indica en la
pregunta 3.
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16. ¿Cuándo deberá implementarse esta normativa?

Los activos ponderados por riesgo operacional (APRO) deberán constituirse a partir del 1
de diciembre de 2021, de manera de generar un momento homogéneo de inicio para todo el
sistema bancario, que les otorgue un plazo suficiente para la implementación de los nuevos
estándares de gestión y reporte de riesgo operacional, y permita al supervisor hacer una
medición ordenada del cumplimiento de los nuevos requerimientos.

17. ¿Cuáles son los efectos de la aplicación de esta nueva normativa?

Los activos ponderados por riesgo operacional (APRO) resultantes para el sistema bancario
equivalen a un 10.5% de los activos ponderados por riesgo de crédito (APRC) a diciembre de
2019 (considerando la metodología de cómputo de APRC BIII), o 21.6 billones de dólares.
Un costo adicional de la presente propuesta normativa corresponde a los costos administrativos
de cumplir la regulación que deberán realizar los bancos. La escasa literatura disponible señala
que estos costos serían mayores para bancos de menor tamaño.

18. ¿Cuáles son los bancos con mayores costos de implementación de esta nueva
normativa?
Por construcción, los bancos en el tramo 2 tienen requisitos patrimoniales mayores que
aquellos en el tramo 1 (el multiplicador marginal del BIC es mayor). No obstante, el nuevo
estándar de capital para riesgo de crédito implicará una rebaja en los APRC, que en la mayoría
de los casos más que compensará el aumento provocado por la incorporación de los APRO.

19. Se solicita detalle sobre el contenido de informes de “auditoría interna o externa

acerca de los procedimientos y procesos”, y “evaluación o certificación de una
empresa especializada” en riesgo operacional.
La última versión normativa, en sus literales a y b del numeral 4, indica que los procesos de
auditoría interna o externa, así como evaluaciones o certificaciones de empresas especializadas
en esta materia, deberán observar las normas de atestiguación que le apliquen.

20. Solicitan exclusión de pérdidas de la componente de pérdidas (LC, por sus siglas en
inglés), bajo aprobación del supervisor y cuando dichas pérdidas operacionales (PO)
hayan dejado de ser relevantes para el perfil de riesgo de la institución.
La norma ya consideraba dicha exclusión en el numeral 3.1 sobre “Criterios Generales”, donde
se indica que el banco podrá solicitar a esta Comisión excluir ciertos registros de pérdida
operacionales, materiales para la institución, cuando éstas hayan dejado de ser relevantes para
el perfil de riesgo del banco, por ejemplo, producto de la venta de una línea de negocio.

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21. Expresan dudas acerca del contenido del informe metodológico sobre la
determinación de pérdidas operacionales y sus recuperaciones, que deberán
presentar bancos en tramo I que quieran aplicar la componente de pérdidas.
La última versión normativa complementa el requerimiento del literal c del numeral 2 del
anexo 2, con la siguiente oración: “Informe metodológico acerca de la determinación de las
pérdidas operacionales y sus recuperaciones, para cada tipo. Se deben señalar los supuestos
considerados para la valorización, especialmente cuando el tipo de pérdida pudiese ser de difícil
cuantificación.”

22. ¿El cargo por riesgo operacional (ORC, por sus siglas en inglés) se calcula año
calendario o año móvil?
Año móvil.

23. Manifiestan dudas acerca de criterios objetivos para determinar “cargos adicionales”
vía Pilar 2.
Los criterios están establecidos en concordancia con lo dispuesto en el penúltimo párrafo del
numeral 2 y el primer párrafo del numeral 3, siendo estos objetivos en cuanto su aplicación a
las entidades bancarias que califiquen en cada situación, según lo determinado en la normativa
para dichos casos.

24. Un banco del tramo 1, el cual no tiene la obligación de utilizar las pérdidas
operacionales para el computo del cargo por riesgo operacional (ORC, por sus siglas
en inglés), con una LC mayor al componente del indicador de negocios (BIC, por sus
siglas en inglés), es decir multiplicador interno de pérdidas operacionales de dicha
entidad (ILM, por sus siglas en inglés) mayor a 1, podría nunca querer someterse a
utilizar las PO para el cómputo de la LC.
Esto sería efectivo en los términos señalados. No obstante, se tendrá en consideración como
parte del proceso de evaluación de gestión del riesgo operacional de acuerdo con el literal c del
numeral 3.2 del título II del capítulo 1-13 de la RAN, y será parte de la evaluación de suficiencia
de capital, descrito en el capítulo 21-13 de la RAN.

25. Derivados de cobertura del libro de banca (contable), que están en el libro de
negociación, generan un aumento del BIC. Se solicita modificar la fórmula para
que se puedan netear.
Las NIIF no separan coberturas contables en libro de banca y negociación. No obstante, de
acuerdo con las reglas de cálculo de los activos ponderados por riesgo de mercado establecidas
por esta Comisión, los bancos deberán calificar sus exposiciones en el libro de banca o
negociación, incluyendo las coberturas contables. La suma de las coberturas de ambos libros
debe ser consistente con lo informado en el CNC.

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26. Se reportan dudas sobre la “desinversión” como criterio para excluir pérdidas
operacionales.
El concepto del literal i del numeral 3.1, se refiere a la venta de una línea de negocio,
haciendo innecesaria la consideración de pérdidas operacionales asociadas a dicha línea en la
determinación de la componente de pérdida.

27. ¿Cuál es el período mínimo de historia que se puede utilizar para computar la
componente de pérdidas? Lo mismo para los documentos físicos.
De acuerdo con el literal 1 del numeral 3.1, cuando el banco adopte por primera vez el uso
de los registros de pérdida operacional para el cómputo de LC se debe utilizar el máximo de
información disponible con un mínimo de 5 años. En régimen, bancos debe utilizar los últimos
10 años de información desde la fecha de cálculo de la componente de pérdida, en coherencia
con lo indicado en el mismo literal.

28. Se expresan dudas respecto de la exclusión de pérdidas operacionales vinculadas al

riesgo de crédito.
El fraude de crédito o errores en el proceso del ciclo de vida de un crédito, deben ser
consideradas en el cómputo de APRO sólo si no se han tenido en cuenta en el cómputo de
activos ponderados por riesgo de crédito. Por ejemplo, no se considerarían como pérdida
operacional fallos en la administración de garantías considerados en la estimación de la
pérdida dado el incumplimiento (PDI), que se materialicen en APRC. Lo anterior, sin perjuicio
de que dicha información sea capturada y utilizada para administrar internamente el riesgo
operacional, en conformidad con los criterios establecidos en la letra c) del numeral 3.2 del
Título II del Capítulo 1-13 de la RAN.

29. ¿Deben incluirse en pérdida operacional solo los gastos incurridos cuyo valor es
directo e individual al evento?.
En concordancia con el literal b del numeral 3.2, se deberán considerar en la base de pérdidas
costos incurridos como consecuencia de un evento, incluyendo gastos externos con una relación
directa al evento por riesgo operacional. Lo anterior considera gastos agregados, los que
deberán ser distribuidos de acuerdo con criterios internos definidos por el mismo banco.

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30. Se señala que deben incluirse aquellas pérdidas aun no reflejadas en resultados.
¿Cuáles cuentas transitorias? ¿En qué periodo se consideran las pérdidas
operacionales?
De acuerdo con el literal d del numeral 3.2, las pérdidas provenientes de eventos por riesgo
operacional con un impacto financiero definitivo, que aún no están reflejadas en las cuentas
de Estados de Resultados del banco (“pérdidas pendientes”, deberán ser incluidas en la base
de datos dentro de un período de tiempo acorde con el tamaño y tiempo transcurrido. En la
nueva versión del CNC, se han agregado cuentas específicas en el estado de resultados para su
registro (dentro del código partida 46900).

31. Se expresan dudas acerca del momento para incluir las recuperaciones.
En consideración del primer párrafo del numeral 3.2, las recuperaciones sólo podrán utilizarse
para reducir las pérdidas cuando se haya recibido el pago, debiendo contar con los debidos
comprobantes. En ningún caso se considerará como recuperación un flujo con alto porcentaje
de certeza.

32. ¿Deben estar las pérdidas operacionales asociadas a todas las actividades y
exposiciones relevantes de todos los subsistemas?
Si. Como indica en el literal d del numeral 3.1, los registros de pérdidas deben ser integrales,
incluyendo la totalidad de actividades y exposiciones relevantes en todos los subsistemas y
ubicaciones geográficas pertinentes.

33. Existen dudas acerca de “timing losses”.

El literal e del numeral 3.2, se refiere a impactos económicos negativos registrados en
resultados producto de un evento ocurrido en periodos previos. Estas “timing losses” deben ser
incluidas en la base de datos de las pérdidas cuando abarcan más de un período en el estado
financiero y dan lugar a un riesgo legal.

34. Se expresan dudas acerca de conceptos tales como “reparación” v/s “mejora”,
“exposición relevante” y “grado de detalle en proporción del importe bruto”.
De acuerdo con el literal b, numeral 3.2 costos de reparación o reemplazo son aquellos
incurridos para restaurar la posición que prevalecía antes del evento de riesgo operacional, por
ejemplo, una orden de compra/venta que no haya sido ingresada generando una diferencia de
precio respecto a aquel acordado con la contraparte. Adicionalmente, de acuerdo con literal d,
numeral 3.1, los bancos deberán considerar en los registros internos de pérdidas la totalidad
de actividades y exposiciones relevantes, de acuerdo con las políticas internas del banco. Un
banco debe ser capaz de justificar que la exclusión de una actividad o exposición, tanto a nivel
individual como agregado, no tendrían un impacto material en la medida de riesgo operacional.
Por último, el literal e del numeral 3.1 indica que el banco deberá recoger información sobre

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recuperaciones de importes brutos de pérdidas, e información descriptiva sobre los factores

determinantes o las causas del evento de pérdida. El grado de detalle de la información
descriptiva deberá estar en proporción al importe bruto de la pérdida.

35. Umbral de pérdidas. Basilea señala EUR 20.000 o EUR 100.000. Se propone un umbral
de CLP 15 MM.
De acuerdo con la información provista, son relevantes las pérdidas inferiores a CLP 15 MM
(41%).
Esta Comisión ha decidido, a la luz de los datos de la base de información de pérdidas, estudiar
en el futuro la posibilidad de considerar un umbral.

36. Solicita no considerar algunas pérdidas, pues no tienen registros históricos (gastos
legales directamente relacionados al evento y comisiones pagadas a los asesores,
abogados o proveedores). Señalan que son 5% de las pérdidas directas.
Para el uso del componente de pérdida se requiere al menos 5 años de datos. Si no cuentan con
la información, los bancos deben construir las bases y usar solo BIC en la transición.

37. Se expresan dudas acerca de agregar las pérdidas operacionales en caso de fusión con
empresa, que no lleva registro, por ejemplo.
No se permitirá una estimación, sino más bien los registros propiamente tal de pérdidas
operacionales.

38. Documentación de criterios para la asignación de pérdida operacional para “otros

fines” que se indica en el literal c del numeral 3.1. Piden detallar los otros fines.
Otros fines se refiere a los reportes enviados actualmente a la CMF que tienen relación con
pérdidas operacionales, tales como “Ciberseguridad”, “Reporte incidentes operacionales - RIO”
e “Información contable”.

39. ¿La “certificación de empresa especializada” es sólo una vez o tendrá periodicidad?
De acuerdo con el literal e, numeral 2 del anexo 2, la certificación es uno de los documentos
que deben presentar bancos del tramo 1 que quieran utilizar la LC para el cómputo del
ORC. Mientras que de acuerdo con literal b, numeral 4, los bancos del tramo 1 aprobados
para usar la LC y bancos del tramo 2, deberán contar con evaluaciones o certificaciones de
empresas especializadas que validen que su infraestructura y procedimientos cumplen los
criterios generales y específicos. Por lo tanto, esta revisión será válida mientras no varíe la
infraestructura, procedimientos o actividades que realice el banco.

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40. Se expresan dudas acerca del significado de “adecuada estructura de control interno”.
El literal c del numeral 4 se refiere a que el banco debe contemplar en su estructura
organizacional un equipo que realice el control interno, de manera independiente, efectiva,
desarrollando informes para el Directorio, y sujetos a evaluación externa.

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