FILA: “B”

MERITORIO CONTABLE N°01

La empresa PONTE A PRACTICAR E.I.R.L., cuya actividad principal es la Comercialización
mercaderías, contribuyente del Régimen General del Impuesto a la Renta, y obligado a llevar
Contabilidad Completa ya que sus ingresos anuales superan los 500 UIT; tiene la necesidad de
tomar decisiones adecuadas, para lo cual requiere realizar un análisis de sus Estados
Financieros, reinicia sus actividades en Enero del 20….., siendo sus movimientos del mes, los
siguientes:
En relación a la información extraída del libro de inventarios y Balances, se expone el Inventario
Inicial con la siguiente información.

Dinero en efectivo 90,000 Deprec. Edificaciones 16,500

Cuenta corriente BCP 289,000 IGV por pagar 1,900
Seguros contratados por anticipado 3,500 Renta de 3ra catgoria 3,450
Letras por cobrar 15,000 Essalud 2,008
Alquileres pagados por anticipado 14,300 ONP 1,512
Mercaderias 351,500 Préstamo Bancario 310,000
Terrenos 99,000 CTS 4,650
Edidificaciones 432,000 Letras por pagar 25,000
- Capital Social 800,000
Utilidades acumuladas 129,280

TOTAL ACTIVOS 1,294,300 TOTAL PASIVOS-PATRIMONIO 1,294,300

1. El 01-01-20, se compra útiles de escritorio al contado con F/ Nº001-005088 de PEPITO

S.A.C con RUC 20519227437 por la suma de S/ 2,000.00 más IGV.
2. El 03-01-20, se compra mercaderías al crédito de Trading S.A.C. con RUC 20504755062
con F/ Nº001-05881 por S/ 53,100.00 incluido IGV.
3. El 03-01-20, se vende mercadería al contado a Tito Robert con RUC: 10200908436 con
F/001-02017 por un total de S/ 183,280.00 incluido IGV.
4. El 04-01-20, se recepciona la Factura F001-2045 de Peñaloza con RUC 10451980320 y se
paga por alquiler de local al contado por el monto de S/ 4,300.00 más IGV.
5. El 04-01-20, se vende mercadería al contado a SUNSET EIRL con RUC:20400807525 con
F/001-02018 por el precio de venta de S/ 180,300.00
6. El 05-01-20, se compra mercaderías al contado de Inversiones CASE S.C.R.L. con RUC
20486259834 con F/001-063524 por un precio de compra de S/ 49,560.00
7. El 05-01-20, se vende mercadería a Ayllus SAC con RUC.20204563018 con F/001-02019
por S/ 185,600.00 más IGV. Se cobra al contado
8. El 06-01-20, se compra mercaderías al contado de CIMAS EIRL con RUC 20896749371 con
F/001-067452 por la suma de S/ 90,200.00 exonerado del IGV.
9. El 06-01-20, se vende mercadería al contado a Cabello Rojas Carlos con RUC
10237049803 con F/003-00001 por un total de S/ 167,900 más IGV.
10. El 08-01-20, se compra mercaderías de AB Inversiones SRLtda. con RUC 20890014707
con F/008-03301 por S/ 125,500.00 más IGV. Al crédito.
11. El 08-01-20, se vende mercaderías SISA SAC con RUC 20304058742 con F/001-02020 por
S/ 289,976.00 incluido IGV. Se cobra al contado
12. El 09-01-20, se compra mercaderías al contado de ALBIS SRLtda. con RUC 20349678967
con F/008-3301, por S/ 87,438.00 incluido IGV.

DOCENTE: Mg. CPC. JOSÉ LUIS GARAY ENCARNACIÓN

13. El 09-01-20, se vende mercadería al contado a Jorge Callupe Ticse con RUC 10237089645
con F/001-02021 por el precio de venta de S/ 214,932.00
14. El 10-01-20, se registra y paga en efectivo el consumo de energía eléctrica de Electrocentro
RUC 2050602010 nos llega el recibo Nº958-89023781 correspondiente al periodo, por el
monto de S/ 767.00 (Gasto Administrativo 10% y Gasto de Ventas 90%).
15. El 10-01-20, se compra mercaderías de JK S.A.C. con RUC 20750025381 con F/ 008-03301
por S/ 69,400.00 más IGV. Se paga el 80% al contado y la diferencia se acepta una Letra.
16. El 11-01-20, se vende mercadería TIN TIN SAC con RUC 20304080907 con F/003-0002 por
S/ 182,300.00 más IGV. Se cobra el 80% al contado y la diferencia se acepta una Letra.
17. El 11-01-20, se compra suministros diversos con F/ 001-44192 de Juan Espinoza Ortega
con RUC 10708778968 por el precio de compra de S/ 7,434.00, se pagó al contado.
18. El 12-01-20, se vende mercadería a Inga Barzola Victoria con RUC 10400730900 con
F/001-002022 por el precio de venta de S/ 141,952.00, se cobró al contado
19. El 12-01-20, se compra un Vehículo marca HILUX de Carrión Automotriz con RUC
20963846014 con F/008-03301 por S/ 68,400.00 más IGV. Se paga el 80% al contado y la
diferencia al crédito.
20. El 13-01-20, se registra y paga en efectivo el consumo de agua de SEDAHUÁNUCO SAC
con RUC 20124685910 nos llega el recibo Nº201-451081 correspondiente al periodo, por el
monto de S/ 900.00 (Gasto Administrativo 20% y Gasto de Ventas 80%).
21. El 13-01-20, se vende mercadería al contado a BOSCO EIRL con RUC: 20112388966 con
F/001-02020 por un total de S/ 193,928.00 incluido IGV.
22. El 14-01-20, se compra una computadora marca SAMSUNG I5 de TECNOLOGY SAC con
RUC 20877758544 con F/004-03891 por S/ 7,500.00 más IGV. Se paga al contado.
23. El 14-01-20, se vende mercadería al contado a BOSCO EIRL con RUC: 20112388966 con
F/001-02020 por un total de S/ 187,100.00 más IGV.
24. El 16-01-20, se registra y contrata el seguro contra incendios por un año de RIMAC
SEGUROS SAC con RUC 20998855441 con F/001-03054 por S/ 33,600.00 más IGV. Se
paga al contado.
25. El 16-01-20, se compra mercaderías al crédito de VENUS S.A.C. con RUC 20440815716
con F/001-019484 por un precio de compra de S/ 167,560.00
26. El 16-01-20, se registra y paga en efectivo el Recibo por Honorarios N°E001-2458 del
CONTADOR José Castro Yupanqui con RUC 10207830101, correspondiente al periodo, por
el monto de S/ 4,800.00, efectuándose la retención del caso. (Gasto Administrativo 10% y
Gasto de Ventas 90%).
27. El 18-01-20, se vende mercadería al contado a Inga Barzola Victoria RUC 10200730181 con
F/001-02021 por S/ 190,000.00 más IGV.
28. El 18-01-20, se devenga el seguro contratado por anticipado del inventario inicial.
29. El 19-01-20, se compra un Vehículo marca TOYOTA 4x4 de Carrión Automotriz con RUC
20963846014 con F/008-03302 por S/ 99,700.00 más IGV. Se paga el 60% al contado y la
diferencia al crédito.
30. El 20-01-20, se registra y paga en efectivo el servicio de publicidad en ATV SAC con RUC
20336874454 nos la F/P001-021181 correspondiente al periodo, por S/ 9,800.00 más IGV
(Gasto Administrativo 10% y Gasto de Ventas 90%).
31. El 21-01-20, se vende mercadería al contado a Carlos Rivera Soto con RUC 10457869871
con F/001-02022 por S/ 215,500.00 más IGV.
32. El 21-01-20, se paga en efectivo los tributos que figuran en el Inventario Inicial
33. El 22-01-20, se compra una computadora marca LAPTOP HP I5 de TECNOLOGY SAC con
RUC 20877758544 con F/004-03892 por S/ 8,200.00 más IGV. Se paga al contado.

DOCENTE: Mg. CPC. JOSÉ LUIS GARAY ENCARNACIÓN

34. El 22-01-20, se registra y paga en efectivo el Recibo por Honorarios N°E001-0450 del
ABOGADO José Santos Chocano con RUC 10002350650, correspondiente al periodo, por
el monto de S/ 5,400.00, efectuándose la retención del caso. (Gasto Administrativo 10% y
Gasto de Ventas 90%).
35. El 23-01-20, se vende mercadería al contado a Cabello Rojas Carlos con RUC
10237049803 con F/003-00005 por un total de S/ 250,000.00 más IGV.
36. El 24-01-20, se compra mercaderías de SOER SAC con RUC 20566688411 con
F/00430189, por S/ 161,600.00 incluido IGV. Se paga el 30% y la diferencia es canjeado con
una Letra.
37. El 24-01-20, se vende mercadería al contado a Jorge Callupe Ticse con RUC 10237089645
con F/001-02021 por el precio de venta de S/ 283,200.00
38. El 24-01-20, se cobra la Letra que figura en el inventario inicial.
39. El 25-01-20, se compra mercaderías de JK S.A.C. con RUC 20750025381 con F/ 008-03302
por S/ 180,000.00 más IGV. Se paga el 80% al contado y la diferencia se acepta una Letra.
40. El 25-01-20, se vende mercadería TUN TUN EIRL con RUC 20520000251 con F/003-0009
por S/ 190,000.00 más IGV. Se cobra en efectivo y se deposita al Banco 90%.
41. El 26-01-20, se compra suministros diversos con F/001-045121 de Luz Rojas Luna con RUC
10024520100 por el precio de compra de S/ 18,644.00, se con Cheque del Banco y se
consume el 90%. (Gasto Administrativo 10% y Gasto de Ventas 90%).
42. El 26-01-20, se vende mercadería a TIRSA S.A.A. con RUC 20610023020 con F/001-02022
por el precio de venta de S/ 231,288.00, Se cobra en efectivo y se deposita al Banco 90%.
43. El 27-01-20, se compra un Vehículo marca VOLVO de Carrión Automotriz con RUC
20963846014 con F/008-033010 por S/99,300.00 más IGV. Se paga con Cheque del Banco.
44. El 27-01-20, se vende mercadería a ABBS S.A.C. con RUC 20896789369 con F/001-2025
por el precio de venta de S/ 271,400.00, Se cobra en efectivo y se deposita al Banco 80%.
45. El 28-01-20, se obtiene en efectivo un préstamo del BANCO DE CRÉDITO con RUC
20100047218 por la suma de S/ 300,000.00 con una tasa de interés anual del 15%.
46. El 29-01-20, se compra 09 computadoras marca SAMSUNG I5 de TECNOLOGY SAC con
RUC 20877758544 con F/004-03892 por S/ 6,900.00 c/una más IGV. Se paga al contado.
47. El 29-01-20, se compra un Local en el Jr. Huánuco N°581 a Torres Templo SAC con RUC
20568967144 con F/004-03892 por S/ 180,000.00, pagándose al contado.
48. El 29-01-20, se vende mercadería al contado a SUNSET EIRL con RUC:20400807525 con
F/001-02026 por el precio de venta de S/ 277,300.00
49. El 30-01-20, se compra mercaderías de JK S.A.C. con RUC 20750025381 con F/ 008-03312
por S/ 250,000.00 más IGV. Se paga el 70% al contado y la diferencia se acepta una Letra.
50. El 30-01-20, se registra y contrata el seguro contra incendios por un año de PACIFICOS
SEGUROS SAC con RUC 20112233501 con F/001-04521 por S/ 38,000.00 más IGV. Se
paga con Cheque del Banco.
51. El 30-01-20, se vende mercaderías CASSE SAC con RUC 20459973001 con F/001-02025
por S/ 297,060.00 incluido IGV. Se cobra al contado.
52. El 30-01-20, se amortiza la primera cuota del préstamo por la suma de S/ 25,400.00, el cual
incluye intereses de S/ 5,800.00 (Gastos Financieros 100%).
53. El 31-01-20, se compra mercaderías de JK S.A.C. con RUC 20750025381 con F/ 008-03320
por S/ 200,000.00 con un descuento del 7% más IGV. Se paga al contado
54. El 31-01-20, se vende mercadería al contado a BOSCO EIRL con RUC: 20112388966 con
F/001-02030 por S/ 300,000.00 con un descuento del 6% más IGV.

DOCENTE: Mg. CPC. JOSÉ LUIS GARAY ENCARNACIÓN

55. El 31-01-20, se registra y paga en efectivo el servicio de Telefónica SAC con RUC
20968451203 nos llega el recibo Nº004-896541 correspondiente al periodo, por el monto de
S/ 1,711.00 (Gasto Administrativo 10% y Gasto de Ventas 90%).
56. El 31-01-20, se compra mercaderías al contado de ALBIS SRLtda. con RUC 20349678967
con F/008-3356, por S/ 198,830.00 incluido IGV.
57. El 31-01-20, se registra y paga en efectivo el Recibo por Honorarios N°E001-2459 del
CONTADOR José Castro Yupanqui con RUC 10207830101, por la elaboración de los
Estados Financieros de la empresa, por el monto de S/ 6,300.00, efectuándose la retención
del caso. (Gasto Administrativo 10% y Gasto de Ventas 90%).
58. El 31-01-20, se vende mercadería al contado a BOSCO EIRL con RUC: 20112388966 con
F/001-02031 por S/ 320,000.00 con un descuento del 5% más IGV.
59. El 31-01-20, se vende mercadería al contado a Ayllus SAC con RUC.20204563018 con
F/001-02019 por S/ 290,000.00 con un descuento del 5% más IGV.
60. El 31-01-20, se compra mercaderías de JK S.A.C. con RUC 20750025381 con F/ 008-03321
por S/ 220,000.00 con un descuento del 6% más IGV. Se paga al contado
61. El 31-01-20, se vende mercadería a Inga Barzola Victoria con RUC 10400730900 con
F/001-002030 por el precio de venta de S/ 217,474.00, se cobró al contado
62. El 31-01-20, se provisiona y se paga la planilla en efectivo de los siguientes trabajadores:
(Gasto Administrativo 10% y Gasto de Ventas 90%).

ASIG. NETO A
CARGO INGRESO NETO ESSALUD ONP
FAMILIAR PAGAR
Gerente 6,890.00 102.50 6,992.50 629.33 909.03 6,083.48
Contador 5,670.00 102.50 5,772.50 519.53 750.43 5,022.08
Administrador 4,500.00 102.50 4,602.50 414.23 598.33 4,004.18
Auxiliar Contable 3,500.00 3,500.00 315.00 455.00 3,045.00
Vendedor 2,600.00 2,600.00 234.00 338.00 2,262.00
Almacenero 1,890.00 1,890.00 170.10 245.70 1,644.30

63. El 31-01-20, se realiza la siguiente provisión de CTS, correspondiente al mes de enero por
la suma de S/ 4,900.00
64. El 31-01-20, se registra y paga en efectivo el servicio de publicidad en CABLE HUÁNUCO
SAC con RUC 20456387420 nos emite la Factura FP01-022562 correspondiente al periodo,
por S/12,800.00 más IGV (Gasto Administrativo 10% y Gasto de Ventas 90%).
65. El 31-01-20, se realiza la siguiente estimación de depreciación de los Activos Fijos:

NOTA: El inventario final al 31 de enero es de S/ 160,850.00

PARA EL DESARROLLO DEL PRESENTE CASO SE PIDE: Aplicar el Plan Contable

General Empresarial en el registro de las operaciones, generar los libros y reportes con fines
tributarios según la Resolución de Superintendencia N°234-2006/SUNAT y sus modificatorias,
generar los Estados Financieros según el reglamento de SMV (exCONASEV).

FECHA DE PRESENTACION: 08 DE JULIO DE 20…..

DOCENTE: Mg. CPC. JOSÉ LUIS GARAY ENCARNACIÓN