LIBRO INVENTARIO INICIAL

EMPRESA: COMERCIAL "LOS MANGUITOS S.A.C."

RUC : 2012345678
INVENTARIO INICIAL AL 01 DE ENERO DEL 2020

I ACTIVO
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 20,000.00
101 caja
12 CUENTAS X COBRAR COMERCIALES TERCEROS 13,000.00
121 fact.boletas y otros comp. Por cobrar
20 MERCADERIAS 44,000.00
201 mercaderias
33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 30,000.00
39 DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA - 5,000.00
391 depreciacion acumulada
TOTAL ACTIVO 102,000.00
II PASIVO
42 CTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 27,000.00
421 facturas, boletasy otros compr.por pagar
TOTAL PASIVO 27,000.00
III RESUMEN
TOTAL ACTIVO 102,000.00
TOTAL PASIVO 27,000.00
PATRIMONIO (CAPITAL) 75,000.00

50 CAPITAL 50000
501 capital social
59 RESULTADOS ACUMULADOS 25000
591 utilidades no distribuidas

Arequipa___de_______del 20___
GERENTE CONTADOR
 EMPRESA: COMERCIAL "LOS MANGUITOS S.A.C."
RUC : 2012345678
BALANCE DE INVENTARIO AL 01 DE ENERO DEL 2020

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 2 20,000.00

101 caja
12 CUENTAS X COBRAR COMERCIALES TERCEROS 13,000.00
121 fact.boletas y otros comp. Por cobrar
20 MERCADERIAS 44,000.00
201 mercaderias
33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 30,000.00
39 DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA 5,000.00
391 depreciacion acumulada
42 CTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 27,000.00
421 facturas, boletasy otros compr.por pagar
50 CAPITAL 50,000.00
501 capital social
59 RESULTADOS ACUMULADOS 25,000.00
591 utilidades no distribuidas

107,000.00 107,000.00

Arequipa___de ______del 20___

GERENTE CONTADOR
 LIBRO DIARIO
EMPRESA: COMERCIAL "LOS MANGUITOS S.A.C."
RUC : 2012345678

Cta Sub C. N° Asiento, nombre de cta,sub cta y Glosa DEBE

------------- 01------------

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 2 20,000.00

101 caja
12 CUENTAS X COBRAR COMERCIALES TERCEROS 3 13,000.00
121 fact.boletas y otros comp. Por cobrar
20 MERCADERIAS 6 44,000.00
201 mercaderias
33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 7 30,000.00
39 DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA 8
391 depreciacion acumulada
42 CTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 11
421 facturas, boletasy otros compr.por pagar
50 CAPITAL 14
501 capital social
59 RESULTADOS ACUMULADOS 16
591 utilidades no distribuidas
x/x Por el act.- pas. y patrim. con q se inicia el año fiscal
------------- 02------------
12 CUENTAS X COBRAR COMERCIALES TERCEROS 3 33,040.00
121 fact.boletas y otros comp. Por cobrar
40 TRIBUTOS, CONTRAP. Y APORT. SIST. PUBLICO 9
401 gobierno nacional
4011 IGV
70 VENTAS 23
701 mercaderias
x/x por la venta de mercaderia
------------- 03------------
69 COSTO DE VENTAS 22 7,500.00
691 mercaderias
20 MERCADERIAS 6
201 mercaderias
X/x Por el costo de la venta
------------- 04------------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 2 33,040.00
101 caja
12 CUENTAS X COBRAR COMERCIALES TERCEROS 3
121 fact.boletas y otros comp. Por cobrar
x/x Por el cobro de la mercaderia vendida
------------- 05------------
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS X TERCEROS 20 1,200.00
639 otros servicios prestadospor terceros
40 TRIBUTOS, CONTRAP. Y APORT. SIST. PUBLICO 9 216.00
401 gobiernp nacional
4011 IGV
46 CUENTAS X PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 13
469 otras cuentas por pagar diversas
X/X Por los servicios prestados por terceros
------------- 06---------------
96 GASTOS ADMINISTRATIVOS 26 1,200.00
79 CARGAS IMPUTABLES 24
x/x Por el destino del gasto de servicios
------------- 07---------------
46 CUENTAS X PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 13 1,416.00
469 otras cuentas por pagar diversas
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 2
101 caja
x/x Por el pago de servicios
------------- 08---------------
60 COMPRAS 17 9,000.00
601 mercaderias
40 TRIBUTOS, CONTRAP. Y APORT. SIST. PUBLICO 9 1,620.00
401 gobiernp nacional
40111 IGV
42 CUENTAS X PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 11
421 fact.boletas y otros comp. Por pagar
x/x por la compra de mercaderia
------------- 09---------------
20 MERCADERIAS 6 9,000.00
201 mercaderias
61 VARIACION DE INVENTARIOS 18
611 mercaderias
x/x Por el ingreso de mercaderia a almacen
------------- 10---------------
42 CUENTAS X PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 11 10,620.00
421 fact.boletas y otros comp. Por pagar
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 2
101 caja
x/x Por el pago de mercaderia
------------- 11---------------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 2 13,000.00
101 caja
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 12
451 prestamos de inst. financieras y otras entidad.
x/x Por elmprestamo recibido del banco
 ------------- 12---------------
33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 7 4,500.00
336 equipos diversos
40 TRIBUTOS, CONTRAP. Y APORT. SIST. PUBLICO 9 810.00
401 gobiernp nacional
40111 IGV
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS 13
465 pasivos por compra de activo inmovilizado
x/x Por la compra de activo fijo
------------- 13---------------
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS 13 5,310.00
465 pasivos por compra de activo inmovilizado
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 2
101 caja
x/x Por el pago de la compra de activo fijo
------------- 14---------------
62 GASTO DE PERSONAL Y DIRECTORES 19 6,800.00
621 REMUNERACIONES Y PARTICIPAC. X PAGAR
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPAC. X PAGAR 10
411 remuneraciones por pagar
x/x Por el gasto en la plla de remuneraciones
------------- 15---------------
96 GASTOS ADMINISTRATIVOS 26 6,800.00
79 CARGAS IMPUTABLES 24
x/x Por el destino del gasto en personal
------------- 16---------------
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPAC. X PAGAR 10 6,800.00
411 remuneraciones por pagar
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 2
101 caja
x/x Por el pago de planilla de remuneraciones
------------- 17--------------- 750.00
68 VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROV. 21
684 depreciacion de planta y equipo
19 ESTIMACION DE CTAS DE COBRANZA DUDOSA 5
191 cuentas por cobras comerciales terceros
x/x Por la desvalorizacion en factura
------------- 18---------------
95 GASTOS DE VENTAS 25 750.00
79 CARGAS IMPUTABLES 24
x/x Por el destino de estimacion de cobranza
------------- 19---------------
68 VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROV. 21 2,300.00
684 depreciacion de planta y equipo
39 DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA 8
 395 depreciacion acumuladade prop. Plant. Y eq.
x/x Por la depreciacion de activo fijo
------------- 20---------------
96 GASTOS ADMINISTRATIVOS 26 2,300.00
79 CARGAS IMPUTABLES 24
x/x Por el destino de la depreciacion
------------- 21---------------
14 CTAS X COBRAR AL PERSONAL, ACCION. Y PERS. 4 7,800.00
142 accionistas (o socios)
52 CAPITAL ADICIONAL 15
522 capitalizaciones en tramite
x/x Por el aumento del capital
------------- 22---------------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 2 7,800.00
101 caja
14 CTAS X COBRAR AL PERSONAL, ACCION. Y PERS. 4
142 accionistas (o socios)
x/x Por el cobro de los sportes de capital

280,572.00
HABER

5,000.00

27,000.00

50,000.00

25,000.00

5,040.00

28,000.00

7,500.00

33,040.00
 1,416.00

1,200.00

1,416.00

10,620.00

9,000.00

10,620.00

13,000.00
5,310.00

5,310.00

6,800.00

6,800.00

6,800.00

750.00

750.00

2,300.00
 2,300.00

7,800.00

7,800.00

280,572.00
 EMPRESA: COMERCIAL "LOS MANGUITOS S.A.C."
RUC: 2012345678
LIBRO MAYOR
2 DEBE 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO HABER 2
enero 1 A varios anteriores 2 20,000.00 asiento 7 Por (46) ctas x pagar 3 1,416.00
asiento 4 A (121) cuentas x cobrar 2 33,040.00 asiento 10 Por (42) ctas x pagar 3 10,620.00
asiento 11 A (45) obligaciones financieras 4 13,000.00 asiento 13 Por (46) ctas x pagar 4 5,310.00
asiento 22 A (14) cuentas por cobrar 5 7,800.00 53,840.00 asiento 16 Por (41) remuneraciones 4 6,800.00 24,146.00
Saldo mes 49,694.00
TOTAL 73,840.00 TOTAL 73,840.00

3 DEBE 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS HABER 3

enero 1 A varios (saldo inicial) 2 13,000.00 asiento 4 Por (10)efectivo y equiv. 2 33,040.00 33,040.00
asiento 2 A varios 2 33,040.00 33,040.00 saldo para el mes siguiente 13,000.00
TOTAL 46,040.00 TOTAL 46,040.00

4 DEBE 14 CTAS X COBRAR AL PERSONAL, ACCION. Y PERS. HABER 4

asiento 21 A (52) capital adicional 5 7,800.00 7,800.00 asiento 22 por (10) efectivo y equiv. Efect. 5 7,800.00 7,800.00
TOTAL 7,800.00 TOTAL 7,800.00

5 DEBE 19 ESTIMACION DE CTAS DE COBRANZA DUDOSA HABER 5

saldo para el sgte mes 750.00 asiento 17 Por (68) valuac, y det. Activos y prov. 5 750.00 750.00
TOTAL 750.00 TOTAL 750.00

6 DEBE 20 MERCADERIAS HABER 6

enero 1 A varios 2 44,000.00 asiento 3 Por (69) costo de ventas 2 7,500.00 7,500.00
asiento 9 (61) variacion de inventarios 3 9,000.00 9,000.00 saldo para el sgte mes 45,500.00
TOTAL 53,000.00 TOTAL 53,000.00

7 DEBE 33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO HABER 7

enero 1 A varios 2 30,000.00
asiento 12 A (46) ctas x pagar div. Comer 4 4,500.00 4,500.00
TOTAL 34,500.00

8 DEBE 39 DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA HABER 8

enero 1 Por varios 2 5,000.00
asiento 19 Por (68) valuac, y det. Activos y prov. 5 2,300.00 2,300.00
TOTAL 7,300.00
9 DEBE 40 TRIBUTOS, CONTRAP. Y APORT. SIST. PUBLICO HABER 9
asiento 5 A (46) ctas x pagar div. Comer 3 216.00 asiento 2 2 5,040.00 5,040.00
asiento 8 A (42) ctas x pagar comer. Terceros 3 1,620.00
asiento 12 A (46) ctas x pagar div. Comer 4 810.00 2,646.00
SALDO 2,394.00
TOTAL 5,040.00 TOTAL 5,040.00

10 DEBE 41 REMUNERACIONES Y PARTICIPAC. X PAGAR HABER 10

asiento 16 Por (10) efectivo y eq. Efect. 4 6,800.00 asiento 14 Por (62) gastos 6,800.00 6,800.00
TOTAL 6,800.00 TOTAL 6,800.00

11 DEBE 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS HABER 11

asiento 10 A (10) efect. Y equiv. De efect. 3 10,620.00 10,620.00 enero 1 Por varios 2 27,000.00
asiento 8 Por (60) compras 3 10,620.00 37,620.00

12 DEBE 45 OBLIGACIONES FINANCIERAS HABER 12

asiento 11 (10) efectivo y equiv. De efect. 4 13,000.00 13,000.00
TOTAL 13,000.00

13 DEBE 46 CUENTAS X PAGAR DIVERSAS - TERCEROS HABER 13

asiento 7 A (10) efectivo y equiv. De efect. 3 1,416.00 asiento 5 Por varios 3 1,416.00
asiento 13 A (10) efectivo y equiv. De efect. 4 5,310.00 6,726.00 asiento 12 Por varios 4 5,310.00 6,726.00
TOTAL 6,726.00 TOTAL 6,726.00

14 DEBE 50 CAPITAL HABER 14

enero 1 Por varios 2 50,000.00
TOTAL 50,000.00

15 DEBE 52 CAPITAL ADICIONAL HABER 15

asiento 21 Por (41) ctas x cobrar pers. Acc. y soc. 5 7,800.00
TOTAL 7,800.00

16 DEBE 59 RESULTADOS ACUMULADOS HABER 16

enero 1 Por varios 2 25,000.00
TOTAL 25,000.00

17 DEBE 60 COMPRAS HABER 17

asiento 8 A (42) ctas por pagar 9,000.00 9,000.00
TOTAL 9,000.00
18 DEBE 61 VARIACION DE INVENTARIOS HABER 18
asiento 9 A (20) mercaderias 3 9,000.00
TOTAL 9,000.00

19 DEBE 62 GASTO DE PERSONAL Y DIRECTORES HABER 19

asiento 14 A (41) remuneraciones 4 6,800.00 6,800.00
TOTAL 6,800.00

20 DEBE 63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS X TERCEROS HABER 20

asiento 5 A (46) ctas x pagar 3 1,200.00 1,200.00
TOTAL 1,200.00

21 DEBE 68 VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROV. HABER 21

asiento 17 A (19) estimacion 5 750.00
asiento 19 A (39) depreciacion 5 2,300.00 3,050.00
TOTAL 3,050.00

22 DEBE 69 COSTO DE VENTAS HABER 22

asiento 3 A (20) mercaderias 2 7,500.00
TOTAL 7,500.00

23 DEBE 70 VENTAS HABER 23

asiento 2 A (12) ctas por cobrar 2 28,000.00
TOTAL 28,000.00

24 DEBE 79 CARGAS IMPUTABLES HABER 24

asiento 6 A (96) gastos admin. 3 1,200.00
asiento 15 A (96) gastos admin. 4 6,800.00
asiento 18 A (95) gastos ventas 5 750.00
asiento 20 A (96) gastos admin. 5 2,300.00
TOTAL 11,050.00

25 DEBE 95 GASTOS DE VENTAS HABER 25

asiento 18 A (79) cargas imputables 5 750.00 750.00
TOTAL 750.00

26 DEBE 96 GASTOS ADMINISTRATIVOS HABER 26

asiento 6 A (79) cargas imputables 3 1,200.00
asiento 15 A (79) cargas imputables 4 6,800.00
asiento 20 A (79) cargas imputables 5 2,300.00 10,300.00
TOTAL 10,300.00

280,572.00 280,572.00

-
-
FORMATO 3,1 LIBRO INVENTARIO Y BALANCES
EFJERCIO:ENERO 2020
RUC:2012345678
APELLIDOS Y NOMBRE, DENOMINACION O RAZON SOCIAL: COMERCIAL "LOS MANGUITOS S.A.C."
EJERCIOCIO O EJERCIOCIO O
PERIODO PERIODO

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

Caja y Bancos 20,000.00 Sobrer Giros y Pagares Bancarios
Valores Negociables Cuentas Por Pagar Comerciales 27,000.00
Cuentas por Cobrar Comerciales 13,000.00 Cuentas Por Pagar vinculadas
Cuentas por Cobrar a Vinculadas Otras Cuentas Por Pagar
Otras Cuentas Por Cobrar Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo
Existencias 44,000.00 TOTAL PASIVO CORRIENTE 27,000.00
Gastos Pagados por Anticipado
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 77,000.00 PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo
ACTIVO NO CORRIENTE Cuentas Por Pagar a vinculadas
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Ingresos Diferidos
Cuentas por Cobrar Vinculadas a Largo Plazo Impuesto a la Renta y Participaciones y Diferidos Pasivo
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
Inversiones Permanentes
Inmuebles, Maquinariay Equipo (neto de depreciacio acumulada) 30,000.00 TOTAL PASIVO
Depreciacion y Amortizacion Acumulada - 5,000.00
Impuesto a la Renta Y Participaciones Diferidos Activos Contingencias
Otros Activos Interes Minoritario
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 25,000.00
PATRIMONIO NETO
Capital 50,000.00
Capital Adicional
Acciones de Inversion
Excedentes de Revaluacion
Reservas Legales
Otras Reservas
Resultados Acumulados 25,000.00
TOTAL PATRIMONIO NETO 75,000.00

TOTAL ACTIVO 102,000.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 102,000.00