Tarea 5 Margarita Meza

PRESENTACIÓN
Alumna: Margarita Meza Fernández
Licenciatura: Administración Tributaria
Matricula: A22000954
Materia: Impuestos II
Tarea: Formato fiscal 32.- Devolución de Impuestos
Facilitador: Luis Miguel Martínez Fernández

Información adicional Contar con e. Firma y Contraseña
Tratándose de remanentes de los saldos a favor de ISR no compensados por los

patrones, se estará a lo señalado por la ficha de trámite 13/CFF “Solicitud de
Devolución de cantidades a favor de otras Contribuciones”.
Tratándose de Personas Físicas que soliciten la devolución del saldo a favor del
ISR en la declaración del ejercicio de conformidad a la regla 2.3.2. De la RMF, se
estará a los términos de la misma.
Tratándose de escritos libres, éstos deberán contener la firma de la/el

contribuyente o de la/el representante legal, en su caso.
Fundamento Legal Código Fiscal de la Federación, artículo 17-D, 22, 22-D, 37,
134, fracción I.
Ley del impuesto Sobre la Renta, Título II y IV.
Resolución Miscelánea Fiscal vigente, reglas 2.2.1., 2.2.2., 2.3.2 y 2.3.8.

Requisitos
Al ingreso del trámite deberá presentar:
1. Deberá adjuntar en archivo con formato *.Zip de forma digitalizada las

constancias de retenciones con firma, y sello del emisor en los que consten las
retenciones de ISR; documentación comprobatoria de impuesto pagado en el
extranjero; entre otros.
2. Escrito en el que se manifieste la proporción de su participación en la

copropiedad y nombre del representante común, así como la hoja de trabajo que
muestre el cálculo realizado para autodeterminarse la parte que le corresponde de
los ingresos por copropiedad.
3. Tratándose de ingresos provenientes por fideicomisos, contrato de fideicomiso,

con firma del fideicomitente, fideicomisarios o de sus representantes legales, así
como del representante legal de la institución financiera.
4. En su caso, papel de trabajo o escrito en el que se manifieste el acreditamiento

de IDE en los pagos efectuados.
5. En su caso comprobantes fiscales y estados de cuenta que comprueben la

aplicación del Decreto por Servicios Educativos y los comprobantes que amparen
el 80% de las deducciones personales manifestadas en su declaración.
6. Contar con Contraseña y Certificado de e. Firma o con e. Firma Portable a

efecto de ingresar a la aplicación Solicitud de Devolución.
7. En el caso, de presentar documentación adicional, no señalada o enunciada en

los puntos anteriores, ésta deberá adicionarse a su trámite en forma digitalizada
(archivo con formato *.Zip).
8. Papel de trabajo en el que se desglose la determinación y entero de los pagos
provisionales manifestados en la declaración anual.
9. Estado de cuenta expedido por la Institución Financiera que no exceda de 2

meses de antigüedad, que contenga la clave en el RFC del contribuyente que lleva
a cabo la solicitud y el número de cuenta bancaria activa (CLABE).
Nota: Los documentos originales se digitalizan para su envío.
Tratándose de Personas Físicas con saldos iguales o menores a $10,000.00 (Diez

mil pesos 00/100 M.N.) que no cuenten con Certificado de e. Firma o con e. Firma
Portable, que en términos del Art. 27 del CFF, no estén obligados a inscribirse
ante el RFC, podrán presentar la solicitud de devolución previa cita en cualquier
ADSC presentando los requisitos en dispositivo magnético digitalizados.
Tratándose de remanentes de los saldos a favor de ISR no compensados por los

patrones, se estará a lo dispuesto por la ficha 13/CFF Solicitud de Devolución de
cantidades a favor de otras Contribuciones.
Tratándose de Personas Físicas que soliciten la devolución del saldo a favor del
ISR en la declaración del ejercicio de conformidad con lo dispuesto en la regla
2.3.2., se estará a los términos de la misma.
Documentación que podrá ser requerida por la Autoridad
1. Documentos que deban presentarse conjuntamente con la solicitud de

devolución y que hayan sido omitidos, o ésta y/o sus anexos, se hayan presentado
con errores u omisiones. br>
2. Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar inconsistencias
determinadas por la autoridad.
3. Tratándose de residentes en el extranjero que tengan un establecimiento

permanente en el país, la certificación de residencia fiscal, o bien, la certificación
de la presentación de la declaración del último ejercicio del ISR y en su caso,
escrito de aclaración cuando apliquen beneficios de los tratados en materia fiscal
que México tenga en vigor.
4. Escrito en el que aclare la diferencia del saldo a favor manifestado en la

declaración y el determinado por la autoridad.
5. Papel de trabajo o escrito en el que aclare la integración del monto de pagos

provisionales manifestados en la declaración del ejercicio y en su caso, los pagos
provisionales correspondientes.
6. Escrito o papel de trabajo en el que aclare la cifra manifestada en la declaración

por concepto de acreditamientos, estímulos o reducciones por existir diferencias
con lo determinado por la autoridad.
7. Para contribuyentes del sector agropecuario: Escrito en el que aclare la

determinación de los ingresos exentos, por existir diferencias contra lo
determinado por la autoridad.
8. En caso de que el retenedor no haya presentado la declaración informativa,
comprobar la relación laboral o comercial con la presentación de: • Recibo de
nómina. • Estados de Cuenta que expidan los sujetos a que se refiere el artículo
29 del CFF, con los depósitos por concepto de pago de nómina. • Comprobantes
fiscales que amparen pagos de arrendamiento u honorarios. • Estados de Cuenta
que expidan los sujetos a que se refiere el artículo 29 del CFF, con las
retenciones. • Constancia de sueldos, salarios, conceptos asimilados, crédito al
salario y subsidios para el empleo y para la nivelación del ingreso.
9. Comprobantes Fiscales: • Tratándose de CFDI, proporcionar el número de folio.

• Comprobante Fiscal Digital (CFD), vigente hasta 2013 • Comprobante Fiscal
Impreso con Dispositivo de Seguridad, vigente hasta 2013 • Comprobante Fiscal
Impreso por establecimiento autorizado hasta diciembre 2010 • En su caso,
Estado de Cuenta que expida la Institución Financiera • Comprobantes Fiscales
emitidos conforme a las facilidades administrativas.
10. Escrito en el que se detalle la determinación del ingreso acumulable y no

acumulable, por existir diferencias con el determinado por la autoridad.
11. Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar su situación fiscal
ante el RFC.
12. Hoja de trabajo que muestre el cálculo realizado y la tasa aplicada para auto
determinarse el ISR por enajenación de bienes, conforme a lo dispuesto en el
artículo 120 de la Ley del ISR.
13. Hoja de trabajo que muestre el cálculo realizado y la forma en que efectuó la
acumulación de los ingresos por dividendos para auto determinarse el ISR.
Solicita tu devolución
Te permite recuperar las cantidades a tu favor de ISR, IVA, IEPS, entre

otras.
¿Quiénes lo presentan?
Personas físicas
Costo
Trámite gratuito.
¿Cuándo se presenta?
Dentro de los cinco años siguientes a la fecha en que se determinó el saldo
a favor, se haya realizado el pago de lo indebido, o se de el supuesto.
En caso de saldos a favor del Impuesto Especial Sobre Producción y

Servicios, Crédito Diésel o biodiesel y sus mezclas, en forma trimestral, en
los meses de abril, julio, octubre de 2023 y enero de 2024.
O bien, para saldo a favor de Impuesto al Valor Agregado en periodo

preoperativo, en el mes siguiente a aquel en que se realicen los gastos e
inversiones en periodo preoperativo.
Fundamento Legal
Código Fiscal de la Federación, artículos 17-D, 22, 22-D, 37, 134, fracción I.
Ley del Impuesto sobre la Renta, Título IV, artículo 97, 113-E, último
párrafo.
Ley del Impuesto al Valor Agregado, artículo 5, fracción VI, 6.
Ley de Ingresos de la Federación vigente, artículo 16, Apartado A, fracción
III.
Resolución Miscelánea Fiscal vigente, reglas 2.2.1., 2.2.2., 2.3.2., 2.3.3.,
2.3.4., .2.3.8., 2.3.13., 2.3.14., 2.3.16., 4.1.5., 4.1.6., y 4.1.10., 9.5. 2.3.3.,
Para solicitar la devolución de tus cantidades a favor, es necesario que:
 Prepares la información que vas a anexar a tu solicitud de devolución

en formato .Zip y cuida que cada uno de los archivos no sean mayor
a 4 MB.
 En el caso de presentar documentación adicional, no señalada o

enunciada en los puntos anteriores, esta deberá adicionarse a su
trámite en forma digitalizada (archivo con formato *.Zip).
 Los documentos originales se digitalizan para su envío.
 Prepares el archivo generado con el programa electrónico F3241,

disponible en el portal del SAT, llenando los anexos
correspondientes de conformidad al impuesto que solicitas; siempre
y cuando seas contribuyente competencia de la Administración
General de Grandes Contribuyentes, Administración General de
Hidrocarburos o dictamines tus estados financieros.
 Proporciones estado de cuenta expedido por la Institución Financiera

que no exceda de 2 meses de antigüedad, que contenga el RFC del
contribuyente que lleva a cabo la solicitud y el número de cuenta
bancaria activa (CLABE).

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Alumna: Margarita Meza Fernández

Licenciatura: Administración Tributaria

Tarea: Formato fiscal 32.- Devolución de Impuestos

Facilitador: Luis Miguel Martínez Fernández

Tratándose de remanentes de los saldos a favor de ISR no compensados por los

Tratándose de escritos libres, éstos deberán contener la firma de la/el

Ley del impuesto Sobre la Renta, Título II y IV.

Resolución Miscelánea Fiscal vigente, reglas 2.2.1., 2.2.2., 2.3.2 y 2.3.8.

1. Deberá adjuntar en archivo con formato *.Zip de forma digitalizada las

2. Escrito en el que se manifieste la proporción de su participación en la

3. Tratándose de ingresos provenientes por fideicomisos, contrato de fideicomiso,

4. En su caso, papel de trabajo o escrito en el que se manifieste el acreditamiento

5. En su caso comprobantes fiscales y estados de cuenta que comprueben la

6. Contar con Contraseña y Certificado de e. Firma o con e. Firma Portable a

7. En el caso, de presentar documentación adicional, no señalada o enunciada en

9. Estado de cuenta expedido por la Institución Financiera que no exceda de 2

Nota: Los documentos originales se digitalizan para su envío.

Tratándose de Personas Físicas con saldos iguales o menores a $10,000.00 (Diez

Tratándose de remanentes de los saldos a favor de ISR no compensados por los

1. Documentos que deban presentarse conjuntamente con la solicitud de

3. Tratándose de residentes en el extranjero que tengan un establecimiento

4. Escrito en el que aclare la diferencia del saldo a favor manifestado en la

5. Papel de trabajo o escrito en el que aclare la integración del monto de pagos

6. Escrito o papel de trabajo en el que aclare la cifra manifestada en la declaración

7. Para contribuyentes del sector agropecuario: Escrito en el que aclare la

9. Comprobantes Fiscales: • Tratándose de CFDI, proporcionar el número de folio.

10. Escrito en el que se detalle la determinación del ingreso acumulable y no

Te permite recuperar las cantidades a tu favor de ISR, IVA, IEPS, entre

En caso de saldos a favor del Impuesto Especial Sobre Producción y

O bien, para saldo a favor de Impuesto al Valor Agregado en periodo

 Prepares la información que vas a anexar a tu solicitud de devolución

 En el caso de presentar documentación adicional, no señalada o

 Los documentos originales se digitalizan para su envío.

 Prepares el archivo generado con el programa electrónico F3241,

 Proporciones estado de cuenta expedido por la Institución Financiera

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