GRUPO “1”

sistema tributario
y
Derecho financiero
CURSO: DERECHO TRIBUTARIO
 INTEGRANTES

Cáceres
Calero Culqui
Gonzales
Villarreal, Mas, Jose
Dorelli
Eva Samuel
Tatiana 02

Calero Cardenas Huaman

Vargas Reynoso Bazán
Hilary Dania Yerlyn
Dennys Meini
INTRODUCCIÓN
El sistema tributario y el Derecho
financiero son componentes esenciales
de la estructura económica de cualquier
sociedad. Mientras que el sistema
tributario regula la recaudación de
impuestos para financiar el gasto
público, el Derecho financiero abarca la
gestión integral de los recursos
financieros del Estado.
 CAPITULO “1”

SISTEMA
TRIBUTARIO
Concepto:
El sistema tributario es el pilar 01 Abarca una amplia gama de
financiero de cualquier disciplinas, desde la economía y la
política hasta el derecho y la
sociedad, estableciendo las
administración pública.
bases para la recaudación de
fondos que permiten al Estado
cumplir con sus funciones 02 Ha evolucionado en respuesta a
esenciales y proporcionar cambios económicos, sociales y
servicios públicos tecnológicos, adaptándose a las
nuevas realidades.
fundamentales.
 Propósitos:

Obtener
ingresos para el
Estado.

Regular la Distribuir el
economía. ingreso.
Importacia:
La tributación es un elemento
fundamental de la economía
peruana. Los ingresos tributarios
son la principal fuente de
financiamiento del gasto público, lo
que permite al Estado financiar la
provisión de bienes y servicios
públicos esenciales, como
educación, salud, infraestructura,
seguridad y justicia.
Componentes del sistema
tributario
Impuestos directos vs impuestos indirectos

Se refiere a aquellos gravámenes que se aplican directamente sobre la

renta o el patrimonio de las personas naturales o jurídicas.
Impuestos directos

Se refiere a aquellos gravámenes que se aplican sobre el consumo de

bienes y servicios, en lugar de gravar directamente la renta o el
Impuestos indirectos
patrimonio de las personas o entidades.
Tipos de impuestos

Impuesto general a las ventas (IGV)

Impuesto predial
Impuesto vehicular
Impuesto a la renta
Impuesto a las transacciones financieras
(ITF)
Evaluación y desafíos
del sistema tributario
A. Eficiencia y Equidad:
Progresividad: El sistema tributario peruanao
presenta un grado moderado de progresividad. Estudios y Evaluaciones:
Equidad horizontal: Se han realizado esfuerzos para Estudio del Banco Mundial
mejorar la equidad horizontal, simplificando el (2021): "Un Sistema Tributario
sistema tributario Más Justo para el Perú"
Neutralidad:la existencia de tratamientos Informe de la Comisión de
preferenciales para algunos sectores pueden Economía del Congreso de la
generar distorsiones República (2022): "Evaluación
Simplicidad y transparencia: Se han logrado
del Sistema Tributario
avances en la simplificación del sistema tributario
Peruano"
Eficiencia administrativa: La SUNAT ha
implementado diversas medidas para mejorar la
eficiencia administrativa
Evaluación y desafíos
del sistema tributario
B. Problemas y Desafíos Actuales
Evasión Fiscal: Según estimaciones de la SUNAT, Datos y Estadísticas:
la evasión del IGV asciende a alrededor del 17% Evasión del IGV: Según la
Elusión Fiscal: Las empresas y los individuos SUNAT, la evasión del IGV en
utilizan diversas estrategias legales para reducir o el Perú ascendió a S/ 33,000
eliminar su obligación fiscal millones en el 2021.
Complejidad del Sistema:El sistema tributario
peruano es considerado complejo y difícil de
Evasión del IR: La evasión del
entender por parte de los contribuyentes.
Presión sobre los Contribuyentes: Los altos IR en el Perú se estima en
niveles de impuestos y la falta de eficiencia en la alrededor del 30%, lo que
administración tributaria pueden generar una representa una pérdida de S/
presión excesiva sobre los contribuyentes 40,000 millones para el fisco.
 CAPITULO “2”

DERECHO
FINANCIERO
INTRODUCCIÓN
El derecho financiero es una rama del derecho que
se encarga de regular las actividades financieras en
una sociedad.
Esto incluye el funcionamiento de los mercados
financieros, las instituciones bancarias, las
transacciones comerciales, los impuestos
relacionados con las finanzas, así como también
aspectos como la regulación de valores, seguros y el
manejo de activos.
 RAMAS DEL DERECHO FINANCIERO
Son normas jurídicas que regulan los tributos también son
Derecho tributario obligaciones que los particulares y las entidades deben cumplir con el
estado centrado en el área de los impuestos y la recaudación de los
tributos estatales,

Derecho patrimonial Son normas jurídicas que regulan los tributos también son
obligaciones que los particulares y las entidades deben cumplir
público con el estado .

Rige las obligaciones afectadas por los cambios en el valor de

Derecho monetario dinero. En una era inflacionaria reviste interés para cada
miembro de la profesión legal

Derecho Constituye un conjunto de normas que se encargan de regular

la preparación, aprobación y publicación de los presupuestos del
presupuestario estado,
 Importancia y relevancia en la economia
El derecho financiero desempeña un papel crucial en la economía al
establecer las reglas y normativas que gobiernan las actividades
financieras.

Estabilidad del estado Proteccion de los distribucion justa de Regulacion de la

financiero invesores recursos actividad economica

Ayuda a garantizar la Protege a los inversores al Establece normas para la Regula diversas
estabilidad del sistema establecer normas claras tributación, la redistribución actividades económicas,
financiero al establecer sobre la divulgación de de la riqueza y la protección como la emisión de
regulaciones que información de los derechos de valores, las fusiones y
previenen crisis y propiedad. adquisiciones, y las
aseguran la solidez de las prácticas comerciales.
instituciones financieras.
Marco legal sólido en materia
Promocion del
financiera es esencial para fomentar la
crecimiento economico
inversión, el emprendimiento y la
innovación.
Marco legal y
regulación financiera
Legislación Nacional:
• Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguro y Orgánica de la
Superintendencia de Banca y Seguros (Ley N° 26702).

• Ley del Mercado de Valores (Ley N° 26887).

• Ley del Sistema Privado de Pensiones (Ley N° 27749).

• Ley de Bancos e Instituciones Financieras (Ley N° 26702).

• Ley del Banco Central de Reserva del Perú (Ley N° 26786).

Legislación Internacional:
Acuerdos y regulaciones de organismos internacionales: Organismos como el
Fondo Monetario Internacional (FMI), el Banco Mundial, la Organización
Mundial del Comercio (OMC) y el Banco de Pagos Internacionales (BIS).

Tratados y acuerdos bilaterales o multilaterales: Como el Tratado de Libre

Comercio de América del Norte (TLCAN), la Convención de las Naciones Unidas
contra la Corrupción (UNCAC), el Acuerdo General sobre Aranceles Aduaneros y
Comercio (GATT) de la OMC.

Normativas de la Unión Europea (UE): Como la Directiva sobre Mercados de

Instrumentos Financieros (MiFID II), la Directiva sobre Servicios de Pago (PSD2),
el Reglamento de la Unión sobre el Aseguramiento de Depósitos (DGS).

Convenciones y tratados internacionales sobre delitos financieros: Como la

Convención de las Naciones Unidas contra la Delincuencia Organizada
Transnacional (UNTOC), Convención de las Naciones Unidas contra la
Corrupción (UNCAC).
Entidades de Regulación y
Supervisión del sistema financiero
La Superintendencia de Banca, Seguros y Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones (SBS).

La SBS vela por que los sistemas financieros, de seguros, de pensiones privadas, de ahorro y de cooperativas de crédito y las
empresas que los integran sean sólidos, solventes y sostenibles en el largo plazo; para que puedan cumplir con el importante papel
que desempeñan en la economía del país y las obligaciones

El Banco Central de Reserva del Perú La Superintendencia del Mercado de Valores

(BCRP). (SMV).

Regular la moneda y el crédito del sistema financiero. Dictar las normas jurídicas que regulen el mercado de valores, el
Administrar las Reservas Internacionales (RIN). mercado de productos básicos y el sistema de fondos mutuos.
Emitir billetes y monedas.
Informar sobre las finanzas nacionales. Promover y estudiar el mercado de valores, el mercado de
productos, el sistema de fondos colectivos y la actividad de
financiamiento participativo financiero.
Derecho Internacional
Financiero
Rama jurídica que aborda las cuestiones relacionadas con las
finanzas a nivel global.

Tiene por objeto garantizar el ordenamiento jurídico en el

sistema financiero global; crear mecanismos legales para la
organización de la circulación internacional del capital, lo que
distingue a esta rama del derecho económico internacional que
regula el comercio exterior.
 Historia y desarrollo
El derecho financiero internacional como ciencia jurídica empezó a formarse
entre los siglos XIX y XX, bajo la influencia de los cada vez más fuertes procesos
integracionistas.

aparecen nuevas investigaciones en las

En la segunda cuales llama la atención la actividad
de las organizaciones financieras internacionales
mitad del siglo XX y las relaciones monetarias.

creación de organizaciones financieras

Periodo de la
internacionales: Fondo Monetario
posguerra
Internacional(FMI), el Banco Internacional de
Reconstrucción y Fomento (BIRF), entre otros.
 Aspectos
Normas y principios : El Derecho Organismos internacionales : En este ámbito,
intervienen diferentes organismos internacionales
Internacional Financiero abarca un conjunto
que desempeñan un papel importante en la
de normas y principios que regulan aspectos
creación y aplicación de normas financieras a
como la deuda externa, tratados, entre otros.
nivel global.

Tratados y acuerdos : El Derecho Regulación de los mercados financieros :

Resolución de disputas : El Derecho
Internacional Financiero se basa en Regula los mercados financieros Internacional Financiero también
tratados y acuerdos internacionales internacionales, incluyendo aspectos como la aborda la resolución de disputas
que establecen las reglas y
regulación de los valores, los mercados de financieras entre Estados y otras
procedimientos para la cooperación
divisas, entre otros. partes, ya sea a través de tribunales
financiera entre Estados y la
internacionales especializados o
resolución de conflictos en materia
mediante mecanismos de solución de
financiera.
controversias establecidos en los
tratados financieros.
 Tratados y acuerdos de libre
comercio internacionales
Un tratado comercial o de comercio
es un acuerdo que establecen dos o
más países bajo el amparo del
derecho internacional y con el Ventajas
objetivo de mejorar sus relaciones en
términos económicos y de • Acceso a mercados más amplios
intercambio comercial. •Competitividad y acceso a una mayor
diversidad de productos y servicios
•Eliminación de condiciones y barreras
comerciales
Intercambio de tecnología
El Perú tiene vigentes 22
acuerdos comerciales a la
fecha

Estados Unidos, Cuba, Mercosur, el Protocolo

Comercial de la Alianza del Pacífico, la Comunidad
Andina, Chile, Canadá, Singapur, China, Tailandia,
México, Japón, los países de la Asociación Europea de
Libre Comercio (AELC), Corea del Sur, la Unión Europea,
Panamá, Costa Rica, Venezuela, Honduras, Australia,
Reino Unido y el CPTPP (Tratado Integral y Progresista
de Asociación Transpacífico.
 Jurisdicción y arbitraje en conflictos
financieros transfronterizos
A medida que las interconexiones entre mercados se han
venido intensificando, también se han incrementado los
litigios en los que están involucradas empresas de distintos
países, esto es, en los que confluyen varias jurisdicciones.

Existen diferentes organismos que llevan a cabo los

procesos arbitrales, entre ellos se encuentran: la
Comisión de las Naciones Unidas para el Derecho
Mercantil Internacional, la Comisión Interamericana de
Arbitraje Comercial, la Cámara de Comercio
Internacional (CCI), el Centro Internacional de Arreglo
de Diferencias relativas a Inversiones (ICSID/CIADI) y la
London Court of International Arbitration (LCIA).
CONCLUSIONES
El sistema tributario y el Derecho financiero
son fundamentales en la estructura
económica y social de cualquier sociedad,
regulando la recaudación de impuestos y la
gestión de los recursos financieros del Estado.
Ambos campos del derecho juegan un papel
crucial en la financiación del gasto público, la
provisión de servicios básicos y la promoción
del desarrollo económico.
! MUCHAS
GRACIAS ¡