I. INTRODUCCIÓN............................................................................................................3
II. DESCRIPCIÓN Y ANÁLISIS DEL FENOMENO ESTUDIADO.................................4
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS.................................................................................8 I. INTRODUCCIÓN En este presente informe, se hablará de manera detallada de cómo se desarrolla el control interno dentro de la empresa Gloria S.A, se verán los posibles riesgos que han prevenido y riesgos detectados en la trayectoria de la empresa, también hablará sobre la reseña histórica de este ente. Para entrar en un mayor contexto, se sabe que, grupo gloria es una empresa peruana, con sede principal en lima, conocemos también que se dedica al sector alimenticio (productos lácteos), para mayor amplitud esta fue fundada en 1986 por Vito y Jorge Rodríguez.
Añadiendo como fuente primordial se dice que el control de riesgo es la encarga
de prevenir dichos sucesos que afecten económicamente a las empresas. El documento de referencia contiene principios relativos a las normas de control interno, con lo cual el control interno debe entenderse como una herramienta para gestionar la expresión. Además, el control interno ha jugado un papel crucial en las organizaciones tanto públicas como privadas. Se ha definido y colocado como estrategia para fortalecer la evaluación de riesgos y prevenir, identificar y evitar cualquier daño potencial que pueda afectar a la empresa.
La justificación de este informe radica en la importancia que es el manejo del
Modelo COSO para lograr la identificación de los objetivos, estrategias operativas de reparto y cumplimiento mediante la prevención y detección de errores, fraudes, irregularidades y riesgos que puedan afectar la toma de decisiones dentro de las organizaciones.
Pirani (2024) El Comité de Organizaciones Patrocinadoras de la Comisión
Treadway (COSO) es un marco de control interno creado hace más de veinte años con el propósito de ofrecer liderazgo en tres áreas clave: gestión de riesgos empresariales (ERM), control interno y prevención del fraude. Este marco fue desarrollado por representantes de cinco entidades del sector privado estadounidense, en respuesta a una crisis de fraude internacional, con el objetivo de prevenir malas prácticas en las empresas.
En Perú, la adopción del Modelo COSO ha ganado relevancia en el contexto
empresarial debido a la necesidad de fortalecer el control interno y cumplir con los estándares internacionales de gobernanza corporativa. Las empresas peruanas, especialmente aquellas cotizadas en bolsa o con presencia internacional, han comenzado a implementar este marco para mejorar la eficiencia operativa y la transparencia en la gestión de riesgos. A pesar de los beneficios evidentes, la implementación del Modelo COSO en Perú enfrenta algunos desafíos, como la resistencia al cambio, la asignación de recursos adecuados y la capacitación del personal en los principios y prácticas del control interno. Además, adaptar el modelo a las características específicas del entorno empresarial peruano puede requerir ajustes y personalizaciones.
El modelo COSO tiene la finalidad de identificar los factores que originaban la
presentación de información financiera falsa o fraudulenta, y emitir las recomendaciones que garantizaran la máxima transparencia informativa en ese sentido. En lo que se dedica COSO es a desarrollar marcos y orientaciones generales sobre el control interno, la gestión del riesgo empresarial y la prevención del fraude, diseñados para mejorar el desempeño organizacional y la supervisión, y reducir el riesgo de fraude en las organizaciones. Asimismo, el Comité sustenta que una buena gestión del riesgo y un sistema de control interno son necesarios para el éxito a largo plazo de las organizaciones.
El objetivo de gestión frente a los riesgos, que incluye no solo identificar y
prevenir los riesgos potenciales, si no también fomentar la transparencia y la eficiencia mediante la prevención de irregularidades o actos corruptos que eventualmente se manifiesten, se demostró de manera consistente a lo largo de todas las operaciones realizadas.
Para llevar a cabo este informe se empleará diversas técnicas de recolección de
datos que permitan obtener información relevante y completa sobre el tema estudiado. En primer lugar, se realizará un análisis de las actividades económicas de la empresa en mención, junto con toda la información detallada que se pueda proporcionar para poder implementar el Modelo COSO de manera que se logre el objetivo de gestión frente a los riesgos. II. DESCRIPCIÓN Y ANÁLISIS DEL FENOMENO ESTUDIADO
En este apartado, desarrollaremos de manera detallada cómo se realiza el
control interno en Gloria S.A., abarcando su implementación del Modelo COSO, los riesgos identificados y las medidas preventivas tomadas. Asimismo, examinaremos los beneficios y desafíos que ha enfrentado la empresa en este proceso.
1. Control Interno y el Modelo COSO
El control interno en Gloria S.A. se basa en el Modelo COSO, una estructura integral que ayuda a las organizaciones a gestionar riesgos y mejorar su eficiencia operativa. Este modelo se compone de cinco componentes esenciales: entorno de control, evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicación, y monitoreo. 1.1. Ambiente de Control:
Gloria S.A. ha desarrollado un entorno de control robusto que establece un
marco de integridad y ética en toda la organización. Las políticas claras y los códigos de conducta aseguran que todos los empleados comprendan la importancia del control interno y actúen en consecuencia.
Santos J. (2024) nos dice que el ambiente de control actúa como base para todos los demás elementos del control interno porque de él dependen la disciplina, la estructura organizacional, las políticas administrativas, la ética organizacional y la relación entre la alta dirección y los empleados.
El entorno de control influye en los objetivos y estrategias que perseguirá una
empresa como un proceso integrado y dinámico que va más allá de los estándares y principios aplicables.
1.2. Evaluación de Riesgos:
La empresa identifica y evalúa continuamente los riesgos que pueden afectar
sus objetivos. Esta evaluación es esencial para anticipar posibles problemas y establecer medidas preventivas adecuadas. Gloria S.A. ha implementado herramientas y procesos para monitorear y gestionar estos riesgos de manera efectiva.
1.3. Actividades de Control:
Las actividades de control incluyen políticas y procedimientos específicos
diseñados para mitigar los riesgos identificados. Gloria S.A. utiliza controles operativos y financieros que aseguran la precisión de la información y la eficiencia de las operaciones.
Auditool (2024) Las actividades de control se realizan en todos los niveles de
la empresa, en diferentes etapas del proceso de negocio y en el entorno tecnológico, y sirven como mecanismo para garantizar que se alcancen los objetivos. Dependiendo de su naturaleza, pueden ser de carácter preventivo o detectivo e incluir una variedad de operaciones manuales y automatizadas. Las actividades de control son una parte esencial de los elementos de control interno. Estas actividades tienen como objetivo minimizar los riesgos que obstaculizan el logro de los objetivos generales de la organización. Cualquier medida de control implementada debe ser proporcional al riesgo que previene, en el entendido de que demasiado control es tan peligroso como demasiado riesgo.
1.4. Información y Comunicación:
La empresa ha establecido sistemas de información que garantizan la
comunicación fluida y precisa de datos relevantes a todos los niveles organizacionales. Esto permite a la gerencia tomar decisiones informadas y oportunas.
1.5. Monitoreo:
El monitoreo continuo de los sistemas de control interno asegura que sean
efectivos y se mejoren cuando sea necesario. Gloria S.A. realiza auditorías internas y externas periódicas para evaluar la eficacia de sus controles y hacer ajustes cuando sea necesario.
2. Riesgos Identificados y Medidas Preventivas
2.1. Riesgos Financieros:
Gloria S.A. enfrenta riesgos financieros como la volatilidad del mercado,
fluctuaciones en los tipos de cambio y tasas de interés. Para mitigar estos riesgos, la empresa ha implementado estrategias de cobertura y mantiene una política de gestión financiera prudente.
Cesce (2023) El riesgo financiero se puede definir como la posibilidad de que
ocurra un evento o riesgo dentro de una empresa con consecuencias negativas para el desempeño de las inversiones de la empresa y por tanto para la empresa en su conjunto. Por lo tanto, esto significa que el riesgo financiero se refiere a la falta de seguridad e incertidumbre causada por cambios en el sector en el que opera, fluctuaciones en los mercados financieros o la incapacidad de una de las partes de tener la capacidad de devolver el capital, así como muchos otros factores.
2.2. Riesgos Operacionales:
Entre los riesgos operacionales se encuentran interrupciones en la cadena de
suministro, fallos en la maquinaria y problemas de calidad en los productos. Gloria S.A. ha invertido en tecnología avanzada y ha establecido procedimientos de mantenimiento preventivo para asegurar la continuidad y calidad de sus operaciones.
2.3. Riesgos de Cumplimiento:
El incumplimiento de regulaciones locales e internacionales podría resultar en
multas y sanciones. La empresa mantiene un equipo dedicado a la vigilancia regulatoria y la implementación de programas de cumplimiento para asegurar que todas las operaciones cumplan con las leyes aplicables.
2.4. Riesgos de Reputación:
Los riesgos de reputación pueden derivar de escándalos, problemas de
calidad o crisis de comunicación. Gloria S.A. ha desarrollado un plan de gestión de crisis y mantiene una comunicación transparente y proactiva con sus stakeholders para salvaguardar su reputación.
3. Beneficios y Desafíos de la Implementación del Modelo COSO
3.1. Beneficios:
La implementación del Modelo COSO ha permitido a Gloria S.A. mejorar su
eficiencia operativa, aumentar la transparencia y cumplir con los estándares internacionales de gobernanza corporativa. Esto ha incrementado la confianza de los inversores y otros stakeholders, fortaleciendo la posición de la empresa en el mercado.
3.2. Desafíos:
A pesar de los beneficios, la implementación del Modelo COSO ha enfrentado
varios desafíos. La resistencia al cambio dentro de la organización ha sido una barrera significativa. Cambiar la cultura organizacional y persuadir al personal para que adopte nuevos procedimientos ha requerido un esfuerzo considerable.
Otro desafío ha sido la asignación de recursos. Implementar el Modelo COSO
requiere una inversión en tiempo, dinero y capacitación del personal. Gloria S.A. ha tenido que equilibrar estas necesidades con sus operaciones diarias para asegurar una implementación efectiva.
Finalmente, adaptar el Modelo COSO a las características específicas del
entorno empresarial peruano ha sido un reto. La empresa ha tenido que personalizar algunos aspectos del modelo para que se ajusten mejor a su contexto particular.
Santos, J. (9 de mayo del 2024). Modelo Coso: Características, beneficios e
Pirani. (19 de febrero del 2024). Conoce COSO, una visión 360° para gestionar el riesgo. Pirani. https://www.piranirisk.com/es/academia/especiales/coso-una-vision-360- grados-para-gestionar-el-riesgo
AUDITOOL. (31 de julio del 2014). Actividades de Control según COSO III. AUDITOOL. https://www.auditool.org/blog/control-interno/actividades-de- control-segun-coso-iii
Cesce. (1 de septiembre del 2023) Tipos de riesgo financieros o de credido:
