Proyecto Empresarial de Una Cooperativa

Escuela de Educación Superior Tecnológica Privada La Pontificia
Dirección Académica
“Año del Bicentenario, de la consolidación de nuestra Independencia, y

de la conmemoración de las heroicas batallas de Junín y Ayacucho
ESCUELA DE EDUCACIÓN SUPERIOR TECNOLÓGICA

PRIVADA
“LA PONTIFICIA”
CARRERA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
PROYECTO EMPRESARIAL
CREACION DE UNA COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO

EN LA CIUDAD DE AYACUCHO, 2024.
PRESENTADO POR:
 NUÑEZ GALINDO, Santiago

 GREGORIO RAMÍREZ, Donato Moisés
 CCACCRO POMA, Jhon Eduard
ASESOR:
 Lic. PAUL GOMEZ CARDENAS
AYACUCHO – PERU
2024
DEDICATORIA
Dedicamos el presente proyecto empresarial

trabajo a nuestros padres por alentarnos a seguir
nuestros sueños, quienes nos sirvieron de
inspiración para la culminación el presente
trabajo, así también al Instituto Superior
Tecnológico “La Pontificia” por los
conocimientos adquiridos.
INTRODUCCIÓN
Con el presente plan empresarial se pretende implementar una Cooperativa de Ahorro

y Crédito en la ciudad de Ayacucho, con el cual se busca satisfacer las diversas
necesidades de los clientes. La primera corresponde a la necesidad de llevar la
documentación del negocio eficientemente, en cronología y tipo de documento, para
tomar decisiones en diversos temas estrategias de la vida, comercial, laboral,
económicas y financieras.
Asimismo, la segunda necesidad, cumplir las obligaciones, comerciales, laborales, y

tributarias evitando multas y pagos innecesarios en los cronogramas establecidos Los
segmentos de clientes son varios.
Primero, las microempresas requieren el servicio de microcréditos con una tasa de
interés recomendable acorde al mercado supervisado por la superintendencia de
banca y seguros.
Otro segmento son las personas naturales como son los profesionales del sector
financiero, y otras profesiones independientes, quienes perciben renta de cuarta
categoría por los servicios que brindan.
Los Estudiantes
INDICE
Dedicatoria
Introducción
Resumen Ejecutivo
CAPITULO 1: GENERALIDADES Y OBJETIVOS DEL PROYECTO

1.1. Nombre del proyecto
1.2. Importancia y justificación
1.3. Objetivo del proyecto
CAPITULO II: ESTUDIO DE MERCADO

2.1. El producto o servicio a comercializar
2.2. Estudio de demanda
2.3. Estudio de oferta
2.4. Demanda potencial
2.6. Plan de mercadeo
CAPITULO III: ESTUDIO DE INGENIERIA DEL PROYECTO

3.1. Diseño de los procesos de producción - Especificaciones Técnicas del Producto —
3.2. Gestión Ambiental
3.3. Requerimientos de materia prima
3.4. Maquinaria y Equipo
3.5. Dimensiones y distribución de Planta
CAPITULO IV: ESTUDIO DE ORGANIZACION

4.1. Razón social y/o nombre comercial
4.2. Estructura de la organización
4.3. Régimen tributario y laboral
4.4. Requerimiento de personal
CAPITULO V: ESTUDIO DE INVERSION Y FINANCIAMIENTO

5.1. Plan de Inversiones
5.2. Plan de Ventas y Costos
5.3. Determinación del financiamiento
5.4. Punto de equilibrio
CAPITULO VI: PRESUPUESTO DE INGRESOS Y EGRESOS

6.1. Presupuesto de ventas
6.2. Flujo de Caja Económico y Financiero
CAPITULO VII: EVALUACION DEL PROYECTO

7.1. Indicadores Económicos — VAN, TIR,
7.2. Estados Financieros
7.3. Sostenibilidad del proyecto
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
Anexos
- Encuesta
Resumen Ejecutivo
El presente proyecto empresarial está orientado a la elaboración e innovación de un

emprendimiento, tiene la finalidad de realizar un estudio de factibilidad para la creación
de una cooperativa de ahorro y crédito dentro de la ciudad de Ayacucho. Dentro de esta
elaboración de investigación, se presenta un análisis de los lineamientos y la actual
situación del sector cooperativo ecuatoriano basado y respaldado en las leyes
relacionadas al mismo.
El objetivo del proyecto se establece a partir de la necesidad de conocer los mercados

relacionados al sector, de tal manera que se permita conocer las necesidades de la
ciudadanía que no han sido atendidas para fijar nuestra comunidad demandante,
permitiendo así establecer que la creación de esta cooperativa es conveniente y factible.
De igual manera se elaboró un plan estratégico de mercadeo, dentro del cual se

planteó factores internos indispensables como misión, visión, objetivos y estrategias. Y,
mediante el estudio financiero planteado, se logrará verificar la viabilidad que tiene el
presente proyecto. Mismo que se encuentra orientado al servicio de brindar
oportunidades de créditos a toda la ciudadanía en general, pero aún más a los jóvenes
universitarios que tengan en mente una idea de negocio y que por falta de
financiamiento no han llegado a hacerla realidad. Por esta razón el presente proyecto
plantea buscar cubrir necesidades financieras de socios y clientes, y brindar confianza y
seguridad en los servicios que oferte para ser económicamente solventes.
CAPITULO:
GENERALIDADES Y OBJETIVOS DEL PROYECTO
1.1. DEFINICIÓN DEL PROYECTO:

Denominación:
Creación de una Cooperativa de Ahorro y Crédito “JESUS
NAZARENO”
Actividad:
La actividad del proyecto consiste en crear una empresa que brinde servicio de crédito y
recepción de ahorros de los potenciales clientes y administrar de manera responsable, así
como también otorgar crédito a los socios inscritos.
Ubicación: Distrito de Ayacucho, Provincia Huamanga, región Ayacucho.
1.2. Importancia y justificación

La iniciativa de crear una cooperativa de ahorro y crédito se da, con el objetivo de
poder ayudar a los pequeños emprendedores que muchas veces no cuenta con el
financiamiento para poder desarrollar sus negocios, ya que se les dificulta obtener un
préstamo. Este proyecto además de poder ayudar a muchas personas, también podrá
ayudar a reactivar la economía de la ciudad Ayacucho.
Para poder cumplir con este proyecto es necesario realizar antes esta investigación,
de la cual podremos verificar si el proyecto será factible y de esta manera buscar las
mejores técnicas con las que se pueda lograr una consolidación óptima en el
mercado.
Con la realización de este proyecto, también podré alcanzar uno de mis objetivos
personales, mediante el cual tendré la oportunidad de crear mi propio negocio que me
ayudará a lograr mis metas propuestas, sintiéndome de la misma manera prospero.
Con este emprendimiento también podré culminar mis estudios, donde obtendré mi
título de tercer nivel y me podré graduar como profesional de la especialidad de
contabilidad.
Este proyecto de emprendimiento se realiza con el propósito de aplicar los

conocimientos adquiridos durante el tiempo de estudio en la especialidad de
contabilidad Escuela de Educación Superior Técnica privada “La Pontificia”, l o que
podrá garantizar que se llevará a cabo un emprendimiento de calidad que beneficiará
a muchas personas, como es una cooperativa de ahorro y crédito en la ciudad de
Ayacucho.
1.3. Objetivos del Proyecto:

1.3.1. Objetivo General
 Analizar la factibilidad para la creación de una Cooperativa de Ahorro y
crédito en la ciudad de Ayacucho.
1.3.2. Objetivos específicos.

 Determinar el estudio de mercado para la creación de una cooperativa de
ahorro y crédito en la ciudad de Ayacucho para emprendedores.
 Analizar el estudio técnico para la creación de una cooperativa de ahorro y
crédito en la ciudad de Manta para emprendedores.
 Establecer un estudio organizacional para la creación de una cooperativa de
 Identificar el estudio financiero para la creación de una cooperativa de
1.4. Estrategias Del Proyecto

Principales estrategias para difundir los servicios de nuestra cooperativa
 Identificar un segmento de negocios

Es importante, comenzar a consolidar una reputación y es encontrando un segmento
y trabajarlo a fondo. Esto significa llegar a conocer completamente sus necesidades
específicas y su particular forma de trabajar. Así nos ayudará a estandarizar
procesos y agilizar el trabajo, elevando la productividad y eficiencia.
 Asegurar coherencia entre el servicio ofrecido y el efectivamente entregado

Un principio básico para construir una reputación que permita atraer nuevos
clientes es no prometer servicios que no se puedan ofrecer de manera prolija.
Cumplir con los plazos y ofrecer tarifas claras y competitivas desde un inicio.
 Pedir referencias
Es entendido que, para atraer nuevos clientes, se debe tener una buena reputación,
algo en lo que es de gran ayuda solicitar referencias. De esta manera, los nuevos
clientes pueden hacerse una idea de los servicios ofrecidos.
 Sitio Web
En una era tan digitalizada como la actual, es imprescindible contar con un sitio
Web optimizado que permita atraer nuevos clientes.
 Colaborar activamente con organizaciones sin fines de lucro

Ofrecer servicios profesionales a estas organizaciones no solo es una forma de hacer
una contribución a la sociedad, sino que también constituye una forma en la que se
pueden generar y ampliar más contactos.
 Asistir a eventos
Presentar de forma atractiva los servicios, con una explicación clara y coherente,
generando espacios que permitan conversar y resolver dudas sin la necesidad de
comprometerse en una relación de negocios.
 Trabajar con herramientas tecnológicas actualizadas
Trabajaremos con tendencias tecnológicas (softwares especializados, nube o
ciberseguridad, entre otros). También es importante compartir este conocimiento con
los clientes.
Además:
 Incentivar el Ahorro (50% de Ahorro del total de los fondos)
 Los socios fundadores son personas representativas de la parroquia ya sea
presidentes de asociaciones, Cooperativas, comunidades, dirigentes barriales,
etc. Ya que como estrategia de captación es totalmente valida y beneficiosa para
la Cooperativa, por su poder de llegada y credibilidad.
 Aumento de productos financieros (Crédito, Consumo, Vehículos,
Educativos, Vivienda) a partir del tercer año, donde la Cooperativa empieza a
generar utilidades y a mejorar su rentabilidad.
 Para el tercer año el mercado de Pifo prácticamente estaría cubierto, por lo
que se piensa crear agencias ubicadas tentativamente en las zonas aledañas
como por ejemplo Tumbaco, Puembo o Tababela, para así cubrir con la
demanda de socios proyectada y sustentar el estudio financiero planteado.
 Con el fin de incentivar la colocación al ejecutivo de cuenta a partir del tercer

año se le ofrece el 10% de comisión sobre los interés ganados, con la
finalidad de seguir captando recursos que es una de las partes importantes dentro
del giro del negocio.
 Aumento del personal (ejecutivos de cuenta encargados específicamente al
cliente y a la captación de recursos).
CAPITULO II
ESTUDIO DE MERCADO
El desarrollo del estudio de Mercado para la creación de una cooperativa de Ahorro y

Crédito “Jesús Nazareno”, en el Distrito de Ayacucho, se define a partir de una
necesidad asociada a la población insatisfecha, de un área específica que brinde
formación en temas de materia contable, dadas las condiciones en que se desarrolla la
actividad empresarial.
2.1. El producto o servicio a comercializar
La cooperativa de ahorro y crédito “Jesús Nazareno” será proveedora de servicio en

anotar los datos de transacción en las cuentas correspondientes del plan contable que
corresponda, utilizando medios manuales, mecánicos, magnéticos, electrónicos o
cualquier otro medio autorizado y de acuerdo a lo establecido en la documentación que
sustenta la transacción (Numeral 16.1, Art. 16, Ley 28708, Ley General del Sistema
Nacional de Contabilidad. También requieren cumplir con sus obligaciones tributarias
(pagos de tributos a SUNAT), permisos comerciales (licencia municipal de
funcionamiento), y sanitarias (cuando los negocios manejan alimentos, requieren
permiso de DIGEMID).
Para ello es necesario la satisfacción del cliente para ello es necesario implementar la
política de atención rápida, atención personalizada, cortesía, ambiente agradable, buen
trato y buen gusto.
2.2. Estudio de demanda:
La demanda fue calculada en base a la investigación de mercado y también dependiendo

de la fuerza de ventas utilizada y de las acciones realizadas por la distribuidora.
Análisis de Mercado:
Según el académico estadounidense William P. Anthony en su libro Teoría de la

Organización, el análisis del mercado debe tener constar del análisis del consumidor, he
identificar en qué lugar de la matriz de IGOR ANSOFF se encuentre la empresa.
Cooperativa de Ahorro y Crédito “Jesús Nazareno”
ANALISIS FODA:
FORTALEZAS DEBILIDADES
 Conocimientos adquiridos en la
especialidad de contabilidad que serán • Falta de financiamiento
aplicados por el equipo formulador
• Carencia de experiencia en negocios
 Asesoría de personal docente
• Bajo presupuesto publicitario
 Calidad de servicio
 Créditos accesibles. • No cuenta con página web ni internet
 Ubicación
1. ANALISIS EXTERNO
OPORTUNIDADES AMENAZAS:
• Ciudadanos dispuestos a emprender • Competidores reconocidos
• Personas con capacidad económica • Personas con inestabilidad económica

para cancelar los créditos
• Socio dispuesto a apoyar • Tiempo de Demora en los servicios por parte
económicamente del estudio contable
• Herramientas digitales • Desconocimiento de los clientes
• posicionarnos en la mente de nuestros

clientes como una empresa sólida y de • Nuevas normas contables
confianza
• nuevos clientes • La ingobernabilidad de los políticos en turno
• De mantener un ritmo de crecimiento • Competencia desleal

Cuantificación del F. O. D. A.
OPORTUNIDADES AMENAZAS
Total
O1 O2 O3 A1 A2 A3 A4 A5
F1 x x x -- x -- -- -- 4
F2 -- x x -- x -- -- -- 3
F3 x x x x x x x x 8
F4 x -- x -- x -- -- -- 3
FORTALEZAS F5 x -- x -- x -- -- -- 3
F6 -- -- -- -- x -- -- -- 1
F7 -- -- --- -- x x -- -- 2
F8 -- -- -- -- x -- -- -- 1
D1 x x x x x -- x x 7
D2 -- x x -- x -- x x 5
DEBILIDADES D3 x x x -- x -- x -- 5
D4 x x x -- x -- x -- 5
TOTAL 47
Fortalezas
Según el análisis del FODA la mayor fortaleza que tiene es la creación de una cooperativa de
Ahorro y Crédito “Jesús Nazareno” es la F3: (Suficiente y servicio oportuno) ya que si no
se cuenta con un amplio de profesionales no se podría cumplir con los servicios solicitados a
todos sus clientes de la región Ayacucho a pesar de que tiene muchas amenazas
principalmente en el tiempo de entrega de los productos por parte de los proveedores o
surjan otras complicaciones como la falta de capital; pero no hay que olvidarse de la F1:
(Estrategia basada en precios bajos) porque esta estrategia atraer a nuevos clientes.
Debilidades
En el cuadrante 3 nos dimos cuenta que la D1 (Dificultad de inyectar capital para el
proyecto) tiene que ver con todas las oportunidades que tiene el negocio para salir adelante y
aumentar la oferta de productos por lo que se debe encontrar la mejor manera para conseguir
el capital que necesita el negocio y aumentar las oportunidades de éxito.
Análisis del consumidor:

Los consumidores de los diferentes servicios que ofrecerá la cooperativa de Ahorro y
Crédito “Jesús Nazareno” son servicios a los consumidores como las microempresas, Mypes
y Empresas en general de la ciudad de Ayacucho. Sin embargo, pretende ampliar su
mercado integrando la actividad de servicio a las demás provincias del departamento de
Ayacucho.
Contexto Económico:
Ayacucho es una Ciudad de las regiones más pobres del país, situación que afecta a un buen
porcentaje de la población, como lo confirman los datos de la Encuesta Nacional de Hogares
(Enaho) 2007 del INEI. Esto se debe, en gran medida, al escaso desarrollo de las actividades
productivas, y a la baja productividad, lo que determina que la producción regional
solamente represente 1% del PBI nacional.
El desarrollo económico tiene fuertes limitaciones, tales como la falta de financiamiento y el

desconocimiento de técnicas y modalidades de comercialización y casi inexistente
industrialización. Entre los principales problemas económicos que se plantean es: Un
sistema vial deficiente e insuficiente, desarticulación de la ciudad, incipiente desarrollo de
productos turísticos, deficiente acceso al empleo de calidad y bajos ingresos familiares, y
escaso desarrollo de las microempresas pequeñas empresas.
El Distrito de Ayacucho es una ciudad cuya población proyectada al 2012 es de 108,700

habitantes, fundado el 25 de abril del año 1540; ubicado en la sierra central del Perú. Tiene
una tasa de crecimiento promedio anual de1.9%2, tiene el 40.90% de su población está en la
pobreza y el 13.10% de la población puede considerarse pobres extremos. Según la
información de Mapa de Pobreza 2007de FONCODES, el Distrito de Ayacucho tiene los
siguientes indicadores de pobreza: Quintil 3, el 6% de la población sin agua segura, 8%de
la población sin desagüe/letrinas, 13% de la población sin electricidad, 11%de mujeres
analfabetas, 21% de tasa de desnutrición de niños de 6 a 9 años. Y Según el Informe de
Índice de Desarrollo Humano - IDH de PNUD 2007, podemos identificar los siguientes
indicadores para el Distrito de Ayacucho: índice de desarrollo humano 0.6144 en ranking
343, Esperanza de vida al nacer 71.13 años en ranking 1066, Logro educativo 92.42%
ranking 322 eI ingreso familiar per cápita mensual de S/. 345.10 en ranking 212.
La Economía del Distrito Ayacucho es pequeña, aun considerando su potencial de
crecimiento. Se trata de una economía que ha estado primordialmente orientada a los
servicios y al procesamiento de producción agropecuaria de baja productividad, de los
distritos adyacentes. Las principales actividades o sectores económicos, están concentradas
en el sector construcción, comercio, bodegas y servicios de restaurants y
hoteles(gastronomía), Manufactura (agroindustria, artesanía, etc.) y servicios especializados
gubernamentales.
Las actividades comerciales internas se concentran principalmente en las Ciudades de

Ayacucho, Huanta, San Miguel, Valle del Rio Apurímac por su ubicación geográfica, el
flujo entrante de mercaderías principalmente proviene de los mercados de Lima, Huancayo
e Ica (agroindustriales, agropecuarios, manufacturas, frutales) se orientan al mercado que es
Ayacucho para luego prolongarse a las ciudades de Huanta, del Valle del Río Apurímac,
Vilcas Huamán, Cangallo y Víctor Fajardo. Este flujo se prolonga hacia las provincias de
Chincheros y Andahuaylas (Apurímac).
Ayacucho representa en su jurisdicción, el 63.2% según el registro realizado por INEI Censo
Económico 2008, de 1 189 empresas manufactureras de la Región, 752 empresas se
encuentran en el distrito de Ayacucho, ni comentar en el sector comercial y de servicios.
Estos datos confirman la constante en todas las regiones del Perú: en las capitales de
departamento se concentra la mayoría de empresas. Lo que nos permite afirmar que
cualquier incremento en los indicadores regionales se debe al dinamismo económico y
social del Distrito Capital de Ayacucho.
Población total del Distrito de Ayacucho

Población Hombre Mujer Total
Urbano 48,326 50,692 99,018

Rural 922 995 1,917
Total 49,248 51,687 100,935
Fuente: Censo Nacional 2007
RESULTADOS DE LA ENCUESTA:
Para el estudio de mercado se tiene que realizar una encuesta a 100 personas, una cifra
considerable para conocer la opinión de potenciales usuarios de la cooperativa de ahorro y
crédito “Jesús Nazareno”
1.- ¿Conoce lo que es una cooperativa de ahorro y crédito?
Tabla 1 Pregunta 1
Variable Frecuencia Total Porcentaje%
Sí 83 90,3%
No 17 9,7%
Total 100 100%
Fuente: Encuestas realizadas a los ciudadanos de Ayacucho.

Elaborador por: Responsable de formulación
El 90,3% de las personas encuestadas si conoce lo que es una cooperativa de ahorro y

crédito, mientras que un pequeño 9,7% de personas no tiene conocimiento sobre esto.
Gráfico 1 Pregunta 1
Fuente: Encuestas realizadas a los ciudadanos de Ayacucho

2. ¿Realiza usted préstamos de dinero?
Tabla 2 Pregunta 2
Sí 87 41,7%
No 13 58,3%
Total 100 100%

El 41,7% de las personas encuestadas mencionó que sí realizan préstamos de dinero, pero
el 58,3% de las personas no lo hacen, aunque no sea mucha la diferencia, se puede notar
que una menor cantidad de personas son las que realizan préstamos, mientras la mayoría
no, lo cual no es muy favorable.

3. ¿Conoce el porcentaje de interés que paga en sus préstamos?
Tabla 3 Pregunta 3
Sí 40 41,7%
No 60 58,3%
Total 100 100%

El 41,7% de las personas encuestadas sí conoce el porcentaje que pagan en sus
préstamos, mientras que el otro 58,3% no lo conoce, lo cual, en nuestro emprendimiento,
se esperará que quienes serán nuestros clientes tengan toda la información necesaria antes
de realizar cualquier préstamo o alguna otra actividad.

4. ¿Cuál es el plazo en el que usted prefiere pagar sus préstamos?

Tabla 4 Pregunta 4
1 a 2 años 67 72,2%
3 a 4 años 24 23,6%
5 años o más 19 4,2%
Total 100 100%

El 72,2% de las personas encuestadas prefiere pagar sus préstamos en un plazo de 1 a 2

años, también hay otro porcentaje del 23,6 de personas que prefieren pagar sus préstamos en
3 o 4 años y un mínimo de 4,2% de personas que prefieren pagar sus préstamos en 5 años o
más. Considero que estos resultados son favorables ya que es conveniente realizar préstamos
pequeños, que se puedan pagar en el menor tiempo posible, además que sea más accesible
para las personas.

5. ¿En qué entidad suele realizar sus préstamos?
Tabla 5 Pregunta 5
Banco 39 13,9%
Cooperativa de ahorro y crédito 51 77,8%
Prestamista 10 8,3%
Total 100 100%

El 77,8% de las personas encuestadas suele realizar sus préstamos en los bancos, el
13,9% de las personas realizan sus préstamos en una cooperativa de ahorro y crédito,
además un pequeño porcentaje del 8,3% lo hace con un prestamista. Estos datos son
considerados negativos ya que las personas realizan más sus actividades con los bancos y
no con las cooperativas de ahorro y crédito, esto puede ser por el desconocimiento de los
servicios que puede ofrecer una cooperativa de ahorro y crédito.

6. ¿Con qué objetivo realiza usted sus préstamos?
Tabla 6 Pregunta 6
Invertir en un proyecto 48 56,9%
Estudios 07 9,7%
Hogar 37 27,8%
Otros 08 5,6%
Total 100 100%

El 56,9% de las personas encuestadas realiza sus préstamos con el objetivo de invertir
en un proyecto del cuál puedan obtener ingresos, un 9,7% realiza sus préstamos para sus
estudios, hay otro 27,8% que utiliza sus préstamos para su hogar, mientras el 2,8% de las
personas realizan sus préstamos para comprar un vehículo, además de un 1,4% que lo
ocupa en deudas pequeñas, y el restante 1,4% no realiza préstamos.
Estos resultados son muy favorables ya que muchas personas realizan préstamos para
distintas actividades y la mayoría lo hace con el objetivo de realizar un emprendimiento
para obtener ingresos, y son los que podrán cancelar con más rapidez.

7. ¿Le gusta ahorrar su dinero?
Tabla 7 Pregunta 7
Sí 76 94,4%
No 24 5,6%
Total 100 100%

El 94,4% de las personas encuestadas dijo que sí les gusta ahorrar su dinero, mientras
que el restante 5,6% no le gusta ahorrar su dinero. Esto es favorable para este proyecto ya
que muchas personas podrán ahorrar su dinero en esta cooperativa de ahorro y crédito.

8. ¿Cuánto dinero ahorra mensualmente?
Tabla 8 Pregunta 08
0-25 Soles 45 43,1%
26- 50 Soles 24 37,5%
51 -100 Soles 28 12,5%
200 o más 12 6,9%
Total 100 100%

El 43,1% de las personas encuestadas ahorra mensualmente una cantidad de dinero entre
0 - 25 Soles, el 37,5% de las personas ahorra entre 26-50 soles, otro 12,5% de las personas
ahorran entre 51-100 soles y el último 6,9% ahorra mensualmente una cantidad de 200 o
más. Esto es muy favorable ya que a las personas les gusta ahorrar su dinero y lo podrían
hacer en esta cooperativa de ahorro y crédito.

Elaborador por: Ronald Anchundia
9. ¿En qué entidad prefiere usted ahorrar su dinero?
Tabla 9 Pregunta 9
Banco 43 62,5%
Cooperativa de Ahorro y Crédito 29 15,3%
Hogar 15 22,2%
Total 100 100%

Elaborador por: Responsable formulación
El 62,5% de las personas encuestadas prefiere ahorrar su dinero en un banco, el

15,3% prefiere ahorrar su dinero en una cooperativa de ahorro y crédito, mientras que el
22,2% prefiere ahorrar su dinero en su hogar. Estos resultados no son muy favorables ya
que la mayoría de las personas prefieren los bancos o sus hogares para tener su dinero
que en una cooperativa de ahorro y crédito.

10. ¿Forma parte de una cooperativa de ahorro y crédito en la ciudad de Ayacucho?
Tabla 10 Pregunta 10
Sí 64 16,7%
No 31 16,3%
Total 100 100%

Elaborador por: Responsable de Formulación
El 16,7% de las personas encuestadas si forman parte de una cooperativa de ahorro y
crédito en la ciudad de Ayacucho, mientras que la mayoría siendo e 83,3% de las
personas no forman parte de una cooperativa de ahorro y crédito, estos datos pueden ser
interpretados negativa o positivamente dependiendo de la perspectiva ya que como muy
pocos forman parte de una cooperativa de ahorro y crédito, se supone que no hay
muchos clientes, pero además de esto, como hay muchos que no forman parte, todos
aquellos que no forman parte de ninguna cooperativa se pueden unir a la que se plantea
en este proyecto.

11. ¿Alguna vez le han negado un préstamo?
Sí 75 45,8%
No 25 54,2%
Total 100 100%

El 45,8% de las personas encuestadas respondieron que sí les han negado en algún
momento un préstamo, mientras que el 54,2% no han pasado por eso, siempre han
obtenido un préstamo. Esto es muy importante ya que, lo que se busca con este
proyecto, es que las personas puedan acceder a los pequeños créditos sin
inconvenientes para que puedan realizar sus emprendimientos.
Elaborador por: Responsable de Formulación

12. ¿Tiene alguna idea de negocio que desee realizar y que no puede por falta de
financiamiento?
Sí 96 75%
No 27 25%
Total 100 100%

El 75% de las personas encuestadas respondieron que, si tienen una idea de negocio
que no se atreven a realizar por falta de financiamiento, mientras que otra parte del 25%
no. Con esto podemos definir que si hay muchas personas a las que se podrá dar crédito
para que puedan realizar sus negocios.

13. ¿Estaría dispuesto usted a realizar un crédito con el objetivo de desarrollar un
emprendimiento?
Sí 81 97,2%
No 19 2,8%
Total 100 100%

El 97,2% de las personas encuestadas dijeron que, si estarían dispuestos a

realizar un préstamo para poder poner en marcha su emprendimiento, mientras que la
otra parte restante que es el 2,8% dijeron que no. Lo que nos lleva a que hay muchas
personas a las cuales se podría brindar un crédito, si se desarrolla la cooperativa de
ahorro y crédito lo cual es algo positivo.

Interpretación de encuesta:
De acuerdo a los resultados obtenidos a través de la encuesta se puede determinar que la

creación de una cooperativa de ahorro y crédito en la ciudad de Ayacucho es factible,
debido a que la mayoría de las personas encuestadas, conocen lo que es una cooperativa de
ahorro y crédito y estarían dispuestos a formar parte de una, además estarían dispuestos a
realizar préstamos para invertir en sus proyectos de emprendimientos o negocios, los cuales
ayudarían económicamente a la ciudad, creando empleo. La encuesta realizada dio
resultados favorables para el proyecto de emprendimiento.
Cuadro No. 14
CARTERA COMERCIAL TOTAL DE LA CARTERA BRUTA
(en miles de dólares)
SOCIEDADES BANCA TOTAL %

FECHA BANCOS COOPERATIVAS
FINANCIERAS PÚBLICA SIST_FN
Dic-02 1.879.375 46.338 35.015 548.884 2.520.056 1,84
Dic-03 2.118.003 72.690 51.683 585.217 2.840.828 2,56
Dic-04 2.472.518 58.087 76.524 602.706 3.227.690 1,80
Dic-05 2.948.982 9.678 96.485 701.993 3.781.397 0,26
Dic-06 3.542.168 10.033 103.086 729.006 4.419.246 0,23
Dic-07 3.625.292 12.055 75.348 886.337 4.644.088 0,26
Dic-08 4.628.047 16.632 78.913 1.326.340 6.077.743 0,27
Dic-09 4.264.064 15.845 64.685 1.862.933 6.240.718 0,25
Elaborado por: Responsable de Formulación
Interpretación
Los Créditos comerciales de acuerdo al análisis realizado presenta un 0.25% que es un
valor muy bajo en lo referente a Créditos comerciales
1.13.2.3.- CONSUMO
En cuanto al consumo, en los últimos años el mercado financiero ha crecido
significativamente en este segmento de cartera, donde los clientes han visto una oportunidad
de mejorar sus condiciones de vida al poder financiar cierto tipo de consumo. En este
segmento, las Cooperativas han crecido en los últimos años llegando a concentrar en el 2009
un 14,7% de participación en este mercado.
Cuadro No 15
CARTERA DE CONSUMO
TOTAL DE LA CARTERA BRUTA (en miles de dólares)
SOCIEDADES BANCA TOTAL %
FECHA BANCOS COOPERATIVAS FINANCIERAS PÚBLICA SIS.F.N
Dic-02 864.846 106.691 207.511 3.353 1.202.449 8,87
Dic-03 830.306 113.125 242.221 5.250 1.209.248 9,36
Dic-04 1.131.277 213.703 281.797 14.443 1.661.531 12,86
Dic-05 1.521.402 235.503 379.183 26.546 2.189.748 10,75
Dic-06 1.978.918 293.545 503.392 38.544 2.845.218 10,32
Dic-07 2.259.804 434.819 576.970 36.366 3.341.225 13,01
Dic-08 2.818.044 551.555 697.970 41.707 4.152.202 13,28
Dic-09 2.868.731 624.690 679.661 32.202 4.252.613 14,69

1.13.2.4.- VIVIENDA
En este segmento, el mercado financiero en general, ha evidenciado un crecimiento

importante impulsado por la dolarización que permitió a los demandantes poder acceder a
financiamientos de vivienda, a largo plazo, con una relativa estabilidad generada por una
moneda dura, lo que genero un impulso al acceso a vivienda, pero los segmentos de
población de bajos recursos no se vieron favorecidos por esta situación, es así que las
Cooperativas de Crédito no participan mayormente de este segmento, manteniendo una
participación estable del 9% en los últimos años.
Cuadro No. 16
CARTERA DE VIVIENDA
TOTAL DE LA CARTERA BRUTA (en miles de dólares)
COOPERAT SOCIEDADES BANCA TOTAL %

FECHA BANCOS
IVAS FINANCIERAS PÚBLICA SIST.F.N
Dic-02 246.493 29.749 3.793 47.420 392.556 7,58
Dic-03 291.079 55.726 4.127 17.315 456.366 12,21
Dic-04 454.313 86.252 7.129 10.697 686.520 12,56
Dic-05 610.430 94.124 13.215 7.399 875.359 10,75
Dic-06 781.595 103.509 17.915 17.798 1.076.280 9,62
Dic-07 1.021.441 121.904 13.882 19.017 1.355.505 8,99
Dic-08 1.307.716 142.653 12.135 34.009 1.655.585 8,62
Dic-09 1.300.908 140.027 10.811 25.725 1.614.728 8,67
2.13.2.5.- MICRO FINANZAS

En los últimos años, surge la orientación de cierto sector dentro del sistema financiero, de
abrir su oferta a un segmento de la población que históricamente no era visto como sujeto
de Crédito por sus niveles de ingreso, falta de educación e imposibilidad de acceso al
sistema financiero.
Es así como nace los Micro Créditos, donde las Cooperativas son por su naturaleza las
que rápidamente se posicionan en este mercado, llegando a manejar casi el 50% de este
tipo de cartera dentro del total del sistema financiero.
CAPÍTULO III
3.- ESTUDIO TÉCNICO
3.1.- ESTRUCTURACIÓN DEL PRODUCTO
Al analizar lo que los clientes buscan en las instituciones financieras como referente para
sentirse seguros de invertir en ellas los productos y servicios de la Cooperativa se
desarrollaran tomando en consideración las siguientes cualidades:
a) Los clientes recibirán una atención personalizada con personal joven altamente
calificado que les ofrecerá una garantía de seriedad y solvencia constituyéndose en
verdaderos asesores.
b) Las instalaciones brindaran las comodidades adecuadas y necesarias para solventar una
calidad de atención y servicio.
c) El soporte tecnológico permitirá ofrecer a los clientes una variedad de servicios y hará
mucho más ágil la canalización y procesamiento de sus solicitudes de apertura de
cuenta y de Crédito a costos competitivos dentro del mercado.
3.2.- DESCRIPCIÓN DE LOS SERVICIOS QUE OFRECE LA COOPERATIVA DE

AHORRO Y CRÉDITO JESUS NZARENO.
Para los servicios que ofrece la Cooperativa de Ahorro y Crédito JESUS NAZARENO,
hemos determinado una variedad de Créditos y Micro Créditos a ofrecer y el mecanismo de
cobranza o recuperación el cual se detalla a continuación:
La Cooperativa de Ahorro y Crédito JESUS NAZARENO, ofrece a sus socios y público en

general una múltiple variedad de servicios que le brindan comodidad y confianza a los
que usan estos beneficios, siempre y cuando estén aprobados por el Comité de Crédito.
3.2.1.- COMITÉ DE CRÉDITO
Revisa y aprueba las solicitudes de préstamo.

Generalmente es elegido por los socios, pero a veces es elegido por el Consejo de
Administración.
El Comité de Crédito conocerá y resolverá las solicitudes de Crédito de los

Directivos, Gerente, Funcionarios y Empleados de la Cooperativa y sus respectivos
cónyuges y familiares en líneas directa, los mismos que no podrán obtener Créditos
directos o indirectos en forma preferencia en cuanto a plazo, monto, garantía, tasa de
interés o en condiciones diferentes, previo informe y aprobación del Consejo de
Administración.
Esta Cooperativa tiene una serie de beneficios que brinda a sus socios y público en
general, los cuales se traducen en lo siguiente:
La Cooperativa concederá los siguientes tipos de Créditos: URGENTITO,

PREFERENTE, ORDINARIO, MICRO-EMPRESA y otros que se crearen
posteriormente, observando los procesos para la calificación y otorgamiento de
Créditos.
Los plazos de los Créditos que otorgue la Cooperativa, serán los que se detallan a
continuación y los que con posterioridad los fije el Consejo de Administración, de
acuerdo con la planificación que presente Gerencia y al tipo de Crédito:
a) Corto Plazo: hasta 12 meses (Urgentito).
b) Mediano Plazo: hasta 18 meses (Preferente).
c) Largo Plazo: hasta 24 meses (Ordinario), 30 meses (Micro-empresa)
Las tasas de interés de los diferentes tipos de Créditos serán reajustadas en función al
comportamiento del mercado financiero nacional, en cualquier fecha en que éstas
tengan variaciones, previo conocimiento y aprobación del Consejo de
Administración de la Cooperativa. La tasa de interés por mora se aplicará de
conformidad a las regulaciones emitidas por el Superintendencia de Banca y Seguros-
SBS.
El socio podrá solicitar y mantener hasta dos tipos de Crédito, siempre y cuando no
sea en forma simultánea, demuestre capacidad de pago y cumpla con los requisitos.
Cuadro No.17
Tipos de Créditos
GST
N° CRÉDITOS TASA MONTO ENCAJE PLAZO GARANTÍAS TIEMPO
ADM
12
1 URGENTITO M/M/N 500 16.7% 1.5% S/Garantes Inmediato
meses
18
2 PREFERENTE M/M/N 1000 16.7% 1.5% 1/Garante 8 días
meses
24
3 ORDINARIO M/M/N 2000 16.7% 1.5% 2/Garantes 45 días
meses
30
4 MICROEMPRE. M/M/N 4000 16.7% 1.5% 2/Garantes 45 días
meses
3.2.2.- CRÉDITO Y COBRANZAS
El área de crédito y cobranzas actuará como organismo de decisión en la

colocación y recuperación de Créditos; y, estará conformada de acuerdo a la
estructura orgánica y perfiles de la Cooperativa.
Son atribuciones y deberes de la Sección Crédito y Cobranzas:

a. Receptar, revisar y registrar la documentación para otorgar el Crédito.
b. Verificar la capacidad de pago según el monto solicitado, en base a los
documentos presentados.
c. Revisar que el peticionario no tenga antecedentes de morosidad con otros
Créditos, o que sea garante de algún socio que se encuentre en mora.
d. Revisar y verificar las garantías presentadas por el peticionario, que estén de
acuerdo con las políticas de la Cooperativa.
e. Comprobar que el peticionario esté al día en sus obligaciones económicas
como: cuotas de ingreso, Ahorro mínimo, certificados de aportación, encaje,
gastos de administración, Fondo Mortuorio, alcance de sueldo, entre otros.
f. Verificar los documentos que justifiquen otros ingresos, para otorgar los
Créditos
g. Aprobar los Créditos: que no sobrepasen los S/. 1,500.00
h. Remitir al Comité de Crédito, previo informe las solicitudes de los Créditos
que sobrepasen los S/.1,500.00
i. Monitorear permanentemente la recuperación de cartera.
j. Elaborar la documentación para los descuentos por roles, bancos y otros.
k. Realizar reportes estadísticos de cartera colocada y recuperada.
l. Realizar los cuadres diarios de la cartera colocada y entregar a contabilidad
cada viernes.
m. Realizar las inspecciones físicas de las direcciones domiciliarias y lugares de
trabajo de los socios peticionarios, a Créditos mayores S/.10, 000.00.
n. Realizar consultas a la Central de riesgo para verificar el comportamiento
crediticio en otras instituciones financieras.
o. Clasificar la carteras “A, B, C, D y E,” en base a las regulaciones emitidas
por los organismos de control, para ejercer la gestión de cobranzas.
p. Planificar, organizar, dirigir y controlar los cobros de la cartera vencida.
q. Presentar informe consolidado mensual de cartera vencida a Gerencia y a los
organismos de control, previo pedido.
r. Elaborar informes de gestión de recuperación de Créditos y declaratoria de
plazo vencido y presentar a la Sección Legal para las acciones pertinentes.
s. Realizar llamadas telefónicas a los tres días de vencido el plazo de pago de la
cuota y enviar notificaciones a deudores que se encuentren en mora de dos
cuotas en adelante, como también a sus garantes.
t. Realizar transferencias de débitos de encajes, y Ahorros especiales para el
pago de Créditos morosos, tanto de deudores como garantes, siempre y
cuando cubra el total del Crédito.
u. Realizar transferencias de débitos de Ahorros a la vista para pago de Créditos.
v. Bloquear las cuentas de Ahorros del deudor y garantes que no hayan abonado
sus cuotas por más de 60 días.
w. Enviar descuentos a los garantes, cuando el deudor se encuentre moroso por
más de noventa días.
La Sección Crédito y Cobranzas, será responsable de proporcionar al socio, la

información necesaria sobre el otorgamiento de Créditos y receptar las solicitudes de
los mismos, verificando la información que consta en dichas solicitudes y la
presentación de todos los documentos requeridos, con las firmas pertinentes.
Receptada la solicitud, la Sección Crédito y Cobranzas, realizará el análisis, revisión

y evaluación socioeconómica de la capacidad de pago del socio, garantías, plazos,
montos, tasas de interés, destino y riesgos que ocasione la concesión del Crédito.
Los Créditos Ordinarios y Micro-empresa serán remitidos por la Sección Crédito y

Cobranzas, al Comité de Crédito, para su análisis y resolución, previa la verificación
de la información y de la existencia de todos los documentos requeridos.
2.2.3.- CALIFICACIÓN Y REQUISITOS
La Sección Crédito y Cobranzas, a fin de agilitar y mejorar el servicio de Créditos,

procederá a calificar a los socios, tomando en consideración el historial crediticio, su
calificación en la central de riesgos, existencia y mantenimiento de las garantías y
encajes; así como el movimiento de su cuenta de Ahorros en la Cooperativa.
Requisitos Generales para la concesión de Créditos:
a. Ser socio de la Cooperativa, esto es, haber cumplido con las obligaciones
exigidas por la misma (Certificados de Aportación, Cuotas de Ingreso,
Ahorro Mínimo, Fondo Mortuorio, Fondo de Asistencia Social para Operaciones
Crediticias) y otros que se crearen por el Consejo de Administración.
b. Solicitud de Crédito en el formato aprobado por el Consejo de

Administración, adjuntando los documentos respectivos, con las firmas de
responsabilidad del socio deudor y cónyuge en Créditos mayores a S/.
1,500.00 y de garantes.
c. Copias de cédulas de ciudadanía del socio deudor, cónyuge y garantes con su

respectivo cónyuge.
d. Copia íntegra y actualizada de la Libreta de Ahorros del Banco donde son

depositados sus haberes.
e. Confidencial o certificado de ingresos original del mes inmediato anterior a la

presentación de la solicitud o copia de la declaración del Impuesto al Valor
Agregado (IVA) de los tres últimos meses en el caso de los socios que no
tengan relación de dependencia laboral, para todo tipo de Crédito.
f. El socio y garantes deberán firmar el formulario de autorización para tener

acceso a la información del comportamiento crediticio en la Central de
Riesgos.
g. No constar en la Central de Riesgos con calificación C, D y E, tanto deudor

como garantes al momento de solicitar el Crédito.
h. Disponer de los encajes exigidos por la Cooperativa, de acuerdo al tipo de

crédito solicitado.
i. Presentar las garantías de acuerdo a los tipos de Crédito vigentes.
j. Demostrar capacidad de pago, de acuerdo con el monto de Crédito solicitado,

así como estar predispuesto a la verificación de la utilización del mismo.
k. Autorizar el débito del porcentaje que determine el Consejo de

Administración del valor del encaje para capitalizar su cuenta de Ahorros
Especiales.
l. No tener más de dos garantías en la Cooperativa.
m. Para ser sujeto de Crédito, el socio y garantes no deberán registrar deudas en

otras entidades financieras en montos superiores a S/.25,000.000 que le
imposibiliten el cumplimiento de sus obligaciones financieras.
n. Los socios que en esta Cooperativa hayan registrado calificación C, D y E,

por casos fortuitos o fuerza mayor debidamente comprobados y que
solicitaren un nuevo Crédito, serán motivo de análisis para un posible
otorgamiento por parte de la Sección Crédito y Cobranzas o Comité de
Crédito según corresponda.
o. En los Créditos para el desarrollo de la micro-empresa de Entidades Jurídicas

presentarán copia certificada de la escritura de constitución legalizada,
Estados Financieros y el Acta Legalizada de la Asamblea de Socios en donde
se autoriza a la organización, realizar el trámite de Crédito.
p. El socio que hubiere constado en cartera castigada a consecuencia de su

morosidad, no podrá continuar efectuando operaciones de carácter crediticio;
de igual manera, aquellos que por efecto de su morosidad se hayan iniciado
acciones legales y dictado en su contra sentencia ejecutoriada.
q. El socio que mantenga certificados de Ahorro especial a plazo fijo en la

Cooperativa, podrá operar un Crédito de hasta cuatro veces el valor del
mencionado Certificado sin necesidad de encajes ni garantes, previo
conocimiento del Consejo de Administración.
2.2.4.- OTORGAR CRÉDITOS
a. Recibir la solicitud de Crédito y verificar que esté bien llenada con datos
claros de deudor y garantes, legalizadas con las firmas de responsabilidad, y
que todos los documentos sean legibles (Autorizaciones de descuentos de
valores y de la Central de Riesgos).
b. Comprobar que tenga alcance de sueldo, cuando el descuento sea tabulado y

cuando sea el pago por ventanilla, se deberá presentar un certificado que
justifique otros ingresos económicos.
c. Verificar los requisitos de conformidad con el Reglamento General de

Crédito, en especial encajes y tiempo de permanencia de los mismos en la
Cuenta de Ahorro previo al otorgamiento de Crédito.
d. Verificar que el solicitante y sus garantes no consten en la Central de Riesgos

con calificación C, D y E.
e. Ingresar la solicitud al sistema informático
f. Legalizar en Gerencia las solicitudes calificadas por el Jefe de Crédito.
g. Procesar el Crédito aprobado y disponer el desembolso respectivo a través de

tesorería.
h. - Las solicitudes de Créditos con sus respectivos documentos se entregarán a

Cobranzas para su custodia, seguimiento y recuperación
Gráfico No. 18
Proceso de Otorgamiento de Créditos
Recibe solicitud
Comprobar
Capacidad de pago
Verificar
Requisitos
Ingresa
solicitud
Notifica
Comité
Crédito
RECHAZO ACEPTACIÓN
DESICIÓN
PROCESAR CRÉDITO
Elaborado por: Responsable de formulación
Las solicitudes de Crédito pueden ser aprobadas, negadas o pendientes. Las

aprobadas serán atendidas inmediatamente, las negadas serán devueltas al socio,
quien se reservará el derecho de solicitar la reconsideración o apelación
correspondiente y las pendientes se aprobarán cuando cumplan con los requisitos
exigidos en el presente reglamento.
Las solicitudes de Crédito aprobadas y notificadas, que por causas ajenas a la

Cooperativa no hayan sido acreditadas a la cuenta del socio, en el lapso de 60 días
calendario, se procederán al archivo.
En el caso de las solicitudes de Crédito pendientes y notificadas, se dará el mismo

tratamiento del inciso anterior, a excepción del tiempo que será de 30 días
calendario.
Si pasado el tiempo establecido el socio requiere del Crédito deberá reiniciar el

trámite respectivo con la documentación actualizada.
2.2.5.- GARANTÍA
Los Créditos que concede la Cooperativa, se respaldarán con una o más de las
siguientes garantías:
a. Hipoteca única
b. Prenda industrial, (vehículo).
c. Valores fiduciarios cotizados en la Bolsa de Valores.
d. Certificados de Ahorro Especial a corto y largo plazo en la Cooperativa o

Pólizas de Acumulación emitidas por entidades financieras autorizadas por la ley.
e. Fianza personal o solidaria
f. Pagaré
g. Letra de Cambio
h. Certificados de Aportación
i. Otros que aprobare el Consejo de Administración
j. Para la aceptación de garantías particulares, el deudor y garante deberán

poseer casa propia e ingresos suficientes para solventar su garantía.
Estas garantías se podrán aceptar en forma separada o combinada, dependiendo del

monto del Crédito.
La garantía personal o solidaria será utilizada en los Créditos Preferentes, Ordinarios

y de Microempresa, no podrá otorgarse una segunda garantía personal a un mismo
socio mientras se encuentre vigente la primera garantía.
Una persona podrá ser garante hasta de dos Créditos.
En los Créditos respaldados con documentos negociables y/o prenda, la relación

porcentual Crédito-garantía, será máximo el 70 % del avaluó comercial del bien o
documento dejado en garantía.
Se aceptará un segundo Crédito con la misma hipoteca al cónyuge siempre que

justifique ingresos suficientes y que el valor del bien hipotecado cubra el monto de
los dos Créditos.
El socio tendrá la obligación de conservar en buen estado los bienes dados en

garantía. La Cooperativa podrá verificar cuando estime conveniente el estado y
conservación de los mismos.
Una vez cancelados en su totalidad los Créditos, la Sección Crédito y Cobranzas

devolverá en forma inmediata los documentos y garantías dejados por el deudor si así
lo solicitare, caso contrario se procederá al Archivo correspondiente.
3.3.- RECUPERACIÓN DE CARTERA
La Sección Crédito y Cobranzas procederá al descuento inmediato de lo adeudado a

cada uno de los garantes; caso contrario, se procederá a los trámites judiciales
correspondientes”.
a. Receptar de la Sección de Crédito y Cobranzas las solicitudes y documentos

para el seguimiento y recuperación de cartera.
b. Realizar llamadas telefónicas.
c. Notificar por escrito a deudores y garantes de la morosidad de sus Créditos.
d. Clasificar las carteras para la entrega a los responsables respectivos.
Los Créditos se recuperarán a través de: descuentos del rol de pagos, convenios
institucionales, depósitos en la Cuenta Corriente de la Cooperativa, por ventanilla en
efectivo o en cheque girado o endosado a favor de la Cooperativa.
La Cooperativa, para la recuperación de los Créditos, ejecutará las acciones

administrativas y extrajudiciales a través de la Sección Crédito y Cobranzas, en base
a los procesos de recuperación de cartera vencida, agotadas las mismas, se procederá
a la acción judicial correspondiente.
A los Créditos vencidos, a más de la obligación del cobro del capital y la tasa
máxima legal vigente de intereses, se aplicarán el cobro de costas judiciales,
honorarios profesionales, mora y comisiones, valores que serán cubiertos por el
deudor.
En casos fortuitos o de fuerza mayor debidamente comprobados, de conformidad con

el Art. 30 del Código Civil, que impida a los socios la cancelación de sus Créditos, la
Cooperativa facilitará el pago a través de las siguientes operaciones:
a. Renovación siempre y cuando las obligaciones no estuviesen vencidas y haya

cancelado por lo menos el 50 % del Crédito.
Renegociación siempre y cuando la obligación se encuentre en mora y haya pagado

por lo menos el 40 % del Crédito y cancele los intereses vencidos, para lo cual el
deudor deberá actualizar las garantías y se elaborará el Acta respectiva en la que
constará los antecedentes, acuerdos pactados y firmas de aceptación del socio y
Gerente de la Cooperativa. En el caso de que se haya iniciado la acción legal
correspondiente, el deudor pagará la totalidad de las costas judiciales, honorarios
profesionales y comisiones.
Para el caso de renovaciones o renegociaciones de obligaciones con las mismas

garantías originales, deberá tenerse en cuenta lo dispuesto en el Art. 1692 del Código
Civil, que exige que los codeudores den su aceptación para la ampliación del plazo
contemplado en el pagaré, caso contrario presentará nuevas garantías.
El pago de las cuotas de los Créditos que otorgue la Cooperativa se amortizará en

forma mensual, se receptarán abonos parciales en cualquier tiempo, los que se
acreditarán en forma inmediata al Crédito.
Cuando un socio cancele su Crédito antes del vencimiento, los intereses serán
calculados a la fecha del pago total del Crédito.
Se podrá conceder a un mismo socio un Crédito de diferente tipo, siempre y cuando

el deudor demuestre capacidad de pago y cumpla con todos los requisitos señalados
en el presente Reglamento.
Los deudores de un Crédito, podrán retirarse voluntariamente de la Cooperativa, una

vez que hayan solucionado las obligaciones económicas contraídas.
3.3.1.- CONDONACIÓN
El Consejo de Administración para facilitar la recuperación de Créditos vencidos,

previo informe del Comité de Crédito, autorizará a Gerencia la condonación de los
intereses por mora, únicamente cuando se trate de casos fortuitos o fuerza mayor
debidamente comprobado.
En ningún caso se tramitará una solicitud de condonación de intereses por mora en

favor de un socio deudor, si éste hubiere dispuesto arbitrariamente del bien que
entregó en garantía del Crédito.
3.3.2.- NOTIFICACIONES
A los 3 días de vencido el abono de la cuota de un Crédito en el caso de que el socio

pague directamente por ventanilla, y a los 5 días posteriores al cargue de las planillas
en el caso de los socios a los que se les descuenta directamente de los roles de pago,
la Sección Crédito y Cobranzas, exigirá al socio deudor el pago puntual del Crédito o
de sus cuotas. En caso de no localizar al socio deudor se comunicará a los garantes
para que estos exijan su cumplimiento.
Transcurridos 60 días de vencimiento de la cuota, la Sección Crédito y Cobranzas

procederá a notificar por escrito al deudor y garantes; para lo cual el responsable de
entregar la notificación, firmará la autorización de movimiento. En caso de no existir
resultados favorables, a los 120 días se procederá conforme a la ley y enviará los
informes y documentos a la Sección Legal para que ejecute las acciones
extrajudiciales y judiciales según el caso.
Los plazos a que se refieren los artículos precedentes, serán los máximos; sin
embargo, cuando se hayan establecido anormalidades en la utilización del Crédito, en
las garantías, o por otras causas justificadas que obliguen a proceder judicialmente
contra el deudor y garantes, la Sección Crédito y Cobranzas presentará el informe a
Gerencia, quien dispondrá a la Sección Legal la instauración inmediata de la acción
judicial pertinente.
A petición escrita del deudor, una vez que haya cancelado la totalidad del Crédito
más las costas judiciales y honorarios profesionales ocasionados, Gerencia dispondrá
a la Sección Legal que solicite el desistimiento y archivo de la causa ante el Juez
competente.
Todas las acciones judiciales a seguirse en contra de socios morosos, contarán con el
respaldo oportuno y la ayuda necesaria de los Consejos, Gerencia y Empleados de la
Cooperativa.
3.3.3.- SECCIÓN LEGAL
La Sección Legal actuará como organismo de asesoramiento para la toma de

decisiones y estará conformada de acuerdo a la estructura orgánica y perfiles de la
Cooperativa.
Son atribuciones y deberes de la Sección Legal:
a. Analizar la cartera vencida que amerita iniciar la acción judicial.

b. Instaurar la acción judicial correspondiente a los socios que tienen Créditos
vencidos, tomando en consideración los montos adeudados.
c. Presentar los informes correspondientes de los juicios iniciados y los que han
sido solucionados después de iniciadas las acciones judiciales.
d. Informar mensualmente a Gerencia todos los trámites judiciales realizados.

e. Formar parte del Comité de Crédito con voz informativa para el
asesoramiento respectivo.
f. Otras funciones afines a su cargo.
Será responsable de asesorar la legitimidad de las garantías de acuerdo a los términos

y condiciones estipuladas en el presente Reglamento.
Si una vez que se ha iniciado la acción judicial, el socio demandado desea solucionar
el pago del Crédito vencido, este podrá realizarlo directamente en la Cooperativa en
coordinación con esta sección y Gerencia.
3.4.- ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL
Gráfico No.19
ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL
ASAMBLEA
GENERAL
CONSEJO DE
ADMINISTRACIO
N CONSEJO DE
VIGILANCIA
GERENCIA
GENERAL
UNIDAD UNIDAD DE UNIDAD DE RRHH UNIDAD DE

FINANCIERA NEGOCIOS Y Y OPERACIONES
CONTABLE CREDITO ADMINISTRACION Y
TECNOLOGIA
CONTABILIDAD CREDITO SERVICIO AL OPERACIONES CAJAS SISTEMAS

TALENT CLIENTE Y CONTROL
O
HUMANO
FINANZAS CAPTACIONES SERVICIOS
GENERALE
S
COBRANZAS
Este organigrama se lo estableció para asegurar la mejor representación de los socios

en una organización que da servicios financieros sin fines de lucro. Indiqué, que a
diferencia de otros tipos de Cooperativas, las Cooperativas de Ahorro y Crédito
tienen por lo menos dos órganos elegidos, el Consejo de Administración, además del
Consejo de Vigilancia.
Cabe señalar que la mayor parte del trabajo de gestión en una Cooperativa de Ahorro
y Crédito recae sobre estos órganos y funcionarios.
Ellos deberán responder que ciertas decisiones no son delegadas a los comités
electos, pues dichas decisiones se toman en asambleas generales.
 Adopción de estatutos y aprobación de enmiendas a los estatutos y artículos

de adhesión.
 Elección de miembros del Consejo de Administración y comités.
 Separación del cargo de los miembros del Consejo y miembros de comités
(puede haber excepciones a esta regla).
 Expulsión de socios.
 Reparto de dividendos e intereses acumulados.
 Solicitud para reuniones especiales.
Posterior mente, en la estructura encontramos al gerente, las unidades subsiguientes y

sus respectivas unidades de apoyo.
2.5.- ORGANIGRAMA FUNCIONAL
Gráfico No.20
ORGANIGRAMA FUNCIONAL
ASAMBLE
A
GENERAL
CONSEJO DE
ADMINISTRACION
Secretaria CONSEJO DE
VIGILANCIA
GERENCIA
GENERAL
JEFE
CONTADOR JEFE DE
OPERATIVO Y
GENERAL CREDIT
SISTEMAS
O
CHOFER, SERVICIO
ASISTENTE DE OFICIALES DE ASISTENTE ADMINISTRADOR
CONSERJE, AL
CONTABILIDA CREDITO OPERATIVO CAJEROS SISTEMAS
GUARDIAS CLIENTE
D
NOTIFICADORES

2.5.1.- CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN
Establece la política y maneja las actividades de la Cooperativa de Ahorro y Crédito

de acuerdo con los estatutos y la legislación.
Es elegido por los socios.
Son atribuciones del Consejo de Administración las siguientes:
 Dictar y actualizar la normatividad interna, reglamento de elecciones,

reglamento de Crédito, estructura organizacional, manual de funciones; y las
demás normas operacionales, que sean necesarias para el mejor
desenvolvimiento de la marcha administrativa y financiera de la Cooperativa;
 Proponer a la Asamblea General, las reformas al estatuto de la Cooperativa,
en una sola sesión de la Asamblea que será convocada exclusivamente para
este fin;
 Nombrar a los integrantes de la comisión de educación, comisión de asuntos
sociales y de las comisiones especiales que fueren necesarias, de entre sus
miembros y/o de la Asamblea General;
 Nombrar al Gerente General, determinar su remuneración y removerlo por
causa debidamente fundamentada;
 Nombrar a los jefes departamentales previa terna presentada por la comisión
designada por el Consejo de Administración, la misma que se determinará a
través de concurso de merecimiento y oposición;
 Remover por causa justa a los jefes departamentales previo informe de
gerencia y de la comisión que fuere designada;
 Fijar la caución que deberá rendir, el Gerente General, los jefes
departamentales y funcionarios que por su naturaleza del cargo lo ameriten,
en relación del total de activos, recursos monetarios, sistemas informáticos
y/o valores bajo su responsabilidad. Dichos valores no podrán ser inferiores
al 1% de los activos en referencia;
 Establecer las políticas de captaciones y Crédito en el marco de las
disposiciones legales que regulan a la Cooperativa;
 Aprobar el presupuesto financiero, una vez que haya sido preparado por la
Gerencia y la comisión encargada, en caso de haberla;
 Formular conjuntamente con la Gerencia, el plan operativo anual, para
someterlo a consideración y aprobación de la Asamblea de representantes;
 Evaluar permanentemente el comportamiento económico – financiero de la
Cooperativa, a través de los reportes y estados financieros; dispondrá las medidas
correctivas que fueren necesarias para la mejor marcha empresarial;
 Resolver sobre la apertura o cierre de las sucursales, agencias y/o ventanillas de
servicio dentro del territorio nacional, previa propuesta sustentada por la Gerencia
General, con el respectivo estudio de mercado, de factibilidad y el presupuesto entre
otros;
 Llevar a conocimiento y aprobación de la Asamblea General, los estados
financieros y su informe;
 Sancionar a los socios que infrinjan las normas legales y/o internas de la
Cooperativa;
 Autorizar al Presidente conjuntamente con el Gerente General, la adquisición,
construcción o ampliación de bienes muebles o inmuebles de la Cooperativa,
observando lo dispuesto en la Ley de Cooperativas, su Reglamento General; o
decidir sobre su enajenación o gravamen parcial o total y la celebración de contratos
de servicio cuando dicho monto superen las atribuciones del presidente y gerente
general, y hasta el límite autorizado de S/.20.000.00 dólares a la fecha de decisión;
 Resolver la actualización de las aportaciones que los socios deberán mantener en la
Cooperativa;
 Proponer a la Asamblea General la distribución de los excedentes y
constitución de reservas;
 Proponer a la Asamblea General, la designación de los auditores interno y
externo, a través de las ternas calificadas;
 Conoces las resoluciones del Consejo de Vigilancia;
 Proponer a la Asamblea General la escala de dietas, viáticos y demás gastos de los
miembros de los Consejos de administración y Vigilancia. Y así mismo,
aprobar la escala de viáticos y otros gastos para los funcionarios;
 Autorizar la concesión de Créditos a directivos como a funcionarios y

empleados de la Cooperativa y sus respectivos cónyuges; y,
 Las demás atribuciones que le señala la Ley.
2.5.2.- CONSEJO DE VIGILANCIA
Supervisa los registros y los procedimientos operativos de la Cooperativa.

Generalmente es elegido por los socios pero a veces es elegido por el Consejo de
Administración.
Son atribuciones del Consejo de Vigilancia:
 Controlar el movimiento económico, financiero y administrativo de la

Cooperativa, a través de acciones concurrentes, en el marco de la filosofía
empresarial y las normas legales y estatutarias que la regulan;
 Supervisar las inversiones económicas, los actos y contratos de los que se
comprometían los bienes y recursos de la Cooperativa, para que guarden
concordancia con los objetivos e intereses de la entidad;
 Velar por el cumplimiento de las recomendaciones formuladas por las
Auditorías interna y externa;
 Presentar a la Asamblea General, el informe anual de actividades cumplidas por el

Consejo;
 Solicitar al presidente de la Cooperativa, la Convocatoria a la Asamblea
General, cuando no convocare dentro del plazo previsto o si las
circunstancias lo exigen; y,
 Las demás atribuciones que determine la ley y reglamentos.
2.5.3.- COMITÉ DE EDUCACIÓN
Informa a los socios y no socios de los servicios de una Cooperativa de Ahorro y

Crédito y "vende" la idea de una Cooperativa de Ahorro y Crédito. Generalmente es
elegido por los socios pero a veces es elegido por el Consejo de Administración.
Sus atribuciones son las siguientes:
 Planificar l a capacitación orientada a: Socios, a la Asamblea General,

funcionarios, empleados y directivos de la Cooperativa en concordancia al marco
normativo y presupuestario vigente, en coordinación con el Consejo de
Administración y Gerencia General;
 Promover l a capacitación de los socios, orientando preferentemente al
fomento de las actividades productivas;
 Presentar informes trimestrales del Consejo de Administración sobre las
actividades desarrolladas.
2.5.4.- PRESIDENTE
Preside las reuniones del Consejo de Administración y de las asambleas de socios.

Presenta un informe anual del Consejo a los socios. Elegido por los socios,
generalmente dentro de los miembros del Consejo de Administración.
Son atribuciones y deberes del Presidente:
 Convocar y presidir las Asambleas Generales, y las sesiones del Consejo de

Administración; así como, los eventos oficiales que realice la Cooperativa;
 Informar a la Asamblea General sobre la marcha de la Cooperativa;
 Abrir conjuntamente con el Gerente General, las cuentas bancarias, cuya

administración y control estarán sujetos al Reglamento Interno;
 Solicitar la convocatoria a sesiones extraordinarias del Consejo de Vigilancia, por
causas plenamente justificadas;
 Autorizar con su firma los pagos que la Cooperativa realice, en los términos que
establezcan los reglamentos y las normas internas de la Cooperativa; y,
 Las demás funciones que señalen las leyes que regulan la administración de la
Cooperativa.
2.5.5.- GERENTE
El Gerente General es nombrado por el Consejo de Administración, durará en su

función tres años, pudiendo ser reelegido, es el representante legal de la Cooperativa,
y estará amparado por el Código de Trabajo y las leyes de Seguridad Social.
Son atribuciones y deberes del Gerente:
 Representar judicial y extrajudicialmente a la Cooperativa;
 Responder por la marcha administrativa, operativa, y financiera de la

Cooperativa, administrarla con honestidad, con criterios de solvencia, prudencia
financiera y rentabilidad, haciendo huso de los instrumentos técnicos de gestión;
 Cumplir y hacer cumplir el presente Estatuto y demás leyes que rigen al
sistema, así como, ejecutar los acuerdos y resoluciones de la Asamblea General y
del Consejo de Administración;
 Implementar las políticas institucionales y normatividad interna en el marco de las
disposiciones legales que regulan la Cooperativa;
 Nombrar, remover y sancionar a los empleados cuyo nombramiento y
remoción no completa a otro órgano de gobierno, contratar con apego al Código de
Trabajo y fijar sus remuneraciones;
 Proponer al Consejo de Administración el nombramiento o remoción de los jefes
Departamentales sin perjuicio de las sanciones que pueda aplicar directamente por
el cumplimiento de sus obligaciones;
 Previa autorización del Consejo de Administración podrá delegar o revocar,
mediante poder especial, ciertas funciones asignadas, a otros funcionarios de la
Cooperativa, a fin de realizar determinadas operaciones específicas y para asuntos
judiciales conferir la autorización respectiva para efectos de la procuración judicial;
 Custodiar y ejecutar, si fuere el caso las cauciones que les rindan y hayan sido
fijadas por el Consejo de Administración, así como, mantendrá bajo su custodia el
inventario actualizado de los bienes y valores de la entidad;
 Supervisar el cumplimiento oportuno adecuado y correcto de los registros

contables, sobre los eventos económicos financieros que realice la
Cooperativa;
 Realizar y/o autorizar las adquisiciones de bienes y servicios que se requieran para
la buena marcha empresarial en el marco de la normatividad que determine el
reglamento de adquisiciones, mientras no se oponga a las disposiciones legales;
 Suministrar la información que le soliciten los socios, estamentos internos, la
superintendencia y otras instituciones vinculadas a la Cooperativa, de acuerdo a su
competencia;
 Informar por escrito al Consejo de Administración, mensualmente y cuando lo
soliciten, sobre la situación económica – financiera de la Cooperativa, el
comportamiento de la cartera, situaciones de tesorería, patrimonio técnico y otros
reportes importantes;
 De igual forma, a pedido del Consejo de Vigilancia, presentará la
información financiera y/o administrativa que le sea requerida, en el marco de su
competencia;
 Informar p o r escrito al Consejo de Administración, sobre los Créditos
concedidos, cuyo monto individual alcancen o superen los fijados por el consejo de
administración, señalando en cada caso los montos individuales, plazo y garantías;
 Presentar el informe anual a la Asamblea General, sobre el desarrollo de su
gestión y la situación económica – financiera de la Cooperativa;
 Participar en las sesiones del Consejo de Administración, y de la Asamblea
General, cuando sea requerido con voz, pero sin voto;
 Integrar el comité de Crédito; y,
 Las demás atribuciones y responsabilidades que le señale la Ley.
Perfil por competencias (Gerente)
APROBACIONES: IDENTIFICACIÓN DEL CARGO:
Área: Apoyo
Gerente General
Cargo: Gerente General
Reporta a: Consejo de Administración
Supervisa a: Contador General, Jefe de Operaciones,

Jefe de Crédito y Cobranzas, Asistente de
Gerencia, Jurídico
FUNCIÓN PRINCIPAL:
Gestionar los recursos económicos de la Cooperativa, elaborar estudios y estrategias, informar y
recomendar alternativas de inversión y gasto.
ACTIVIDADES ESENCIALES:
 Proponer, ejecutar y controlar el cumplimiento de políticas, objetivos, métodos y
estrategias en las áreas de administración, operación, finanzas y negocios y otros.
 Planificar, organizar y dirigir las actividades de la Cooperativa en la administración,
operación, finanzas y negocios.
 Fijar y controlar que se cumplan objetivos, métodos, procedimientos, políticas y
estrategias específicas.
 Proponer y ejecutar planes de financiación e inversión.
 Coordinar y supervisar los trámites de adquisiciones.
ACTIVIDADES SECUNDARIAS:
 Establecer normas y procedimientos para minimizar el riesgo operativo en sus procesos y
vigilar el cumplimiento de los mismos.
 Llevar a cabo negociaciones bancarias, comerciales, financieras y otras.
 Representar a la Cooperativa en las negociaciones y firma de contratos de carácter legal,
comercial, judicial, etc.
 Convocar y delegar a gerentes y jefes departamentales la responsabilidad de la ejecución
detallada de los programas de administración, operación, finanzas y negocios.
 Supervisar y asesorar a sus subordinados inmediatos en administración, operación,
finanzas, negocios, manejo de los recursos humanos y otros.
 Asistir a reuniones con el Consejo de Administración y llevar informes sobre las
actividades realizadas, novedades existentes, movimiento financiero, proyectos realizados
y políticas seguidas.
COMPETENCIAS
Capacidades Destrezas Conocimientos

Razonamiento Administración y
Asertividad y firmeza
deductivo gestión
Selección de Construcción de Economía y
equipos relaciones Contabilidad
Evaluación de Recursos Humanos y
Extroversión
soluciones Personal
Fluidez de ideas Generación de ideas Planificación Estratégica
Juicio y Toma de
Iniciativa Productos Financieros
decisiones
Manejo de recursos Proyecciones
Innovación financieros Estadísticas
Manejo de recursos
Orientación social Riesgo Operativo
humanos
Organización de
Pro actividad Planes de Negocios
Información
Pensamiento Analítico
Servicio al cliente Presupuestos
y Crítico
Trabajo en Equipo y
Ética y honestidad Micro Crédito
Liderazgo
Requisitos básicos
EDUCACIÓN: Título universitario en Contabilidad, Economía, Finanzas o carreras afines, con
postgrado en Banca, Finanzas o afines.
EXPERIENCIA: Mínimo tres años en instituciones Bancarias.
DEPARTAMENTO DE
Revisado: PÁGINA:
PERSONAL
3.5.6.- SECRETARIO
Lleva las actas de todas las reuniones. Es elegido por y dentro del Consejo de
Administración.
Son atribuciones y deberes del Secretario:

 Llevar y certificar las actas de las Asambleas Generales y del Consejo de
Administración;
 Certificar con su firma los documentos de la Cooperativa;
 Responder por el manejo adecuado de los archivos;
 Las demás que le encomiende la Asamblea General y el Consejo de
Administración, en el marco de la ley.
Perfil por competencias (Secretaria/o)
Área: Apoyo
Gerente General
Cargo: Asistente de Gerencia
Reporta a: Gerente General
Supervisa a: Ninguna persona

FUNCIÓN PRINCIPAL:
Brindar apoyo a la Gerencia General para ejecutar sus actividades.
• Recibir y contestar la correspondencia interna y externa de la institución.
• Elaborar la agenda de la Gerencia General.
• Solicitar a las áreas los informes de gestión mensual.
• Apoyar a la gestión comercial corporativa de la institución.
• Secretaria de Consejo de Administración.
• Elaborar y archivar las convocatorias, actas y resoluciones de Consejo de Administración.
• Elaborar reportes o informes para Gerencia General y Consejo de Administración.
• Cuidar las normas y procedimientos de riesgo operativo de sus procesos.
• Manejar información concerniente a los seguros que ofrece la Cooperativa a los socios,
empleados y directivos para la realización de sus pagos.
• Contestar las llamadas de Gerencia General.
COMPETENCIAS
Comprensión oral y
Comprensión lectora Oficina
escrita
Cooperación Escritura Computación

Diligencia Hablado Trabajo en equipo
Ordenar información Manejo del tiempo Redacción Comercial
Leyes, regulaciones,
Orientación social Orientación de servicio reglamentos e instructivos de
la Cooperativa
Reconocimiento de
Planificación Administración y gestión
un discurso
Servicio al cliente Manejo del tiempo Servicio personal y al cliente.

Pro actividad Atención a Detalles
Organización de la
Orientación social
información
Requisitos básicos
EDUCACIÓN: Estudios superiores en Economía, Contabilidad, Banca o Finanzas, mínimo cuarto
nivel.
EXPERIENCIA: Mínimo un año en puestos similares.
DEPARTAMENTO DE
Revisado: PÁGINA:
PERSONAL
3.5.7.- EMPLEADOS
Sus funciones dependen de las necesidades de la Cooperativa. El gerente es

nombrado por el Consejo de Administración, el resto de los empleados son elegidos
por el gerente o por la persona que el designe.
Perfil por competencias (Ejecutivo/a de Servicio al Cliente)
Área: Negocios
Gerente General
Cargo: Ejecutivo/a de Servicio al Cliente
Reporta a: Jefe de Operaciones
Supervisa a: Ninguna Persona

FUNCIÓN PRINCIPAL:
Dar información a los clientes sobre los productos, servicios y beneficios que ofrece la
Cooperativa para sus socios.
• Dar información de los productos y servicios que ofrece la Cooperativa.

• Apertura cuentas de Ahorro y asesorar al socio a cerca de los beneficios a los que se
vuelven acreedores, realizar archivo de la documentación del cliente nuevo.
• Actualizar, cambiar y entregar estados y certificados de cuenta, cuenta de Ahorro y
certificado de aportación.
• Promocionar, apertura y administra los certificados de depósitos a los inversionistas de la
institución.
• Realizar llamadas a los socios por devolución de cheques, verificación de datos y
activación de cuentas.
• Atiende y administra los reclamos, quejas y sugerencias.
• Cuidar las normas y procedimientos para minimizar el riesgo operativo de sus procesos.
• Liquidación de tarjetas de débito y cuentas de Ahorro por voluntad del socio y
fallecimiento del mismo y archivo de la documentación respectiva.
• Realizar débitos por cambio o pérdida de libreta, bloqueo de cuentas, publicación de
cuentas perdidas.
• Cuadre mensual de aperturas, cierres de cuenta y productos adquiridos.
• Realizar, verificar y archivar anexos de CONSEP, y de la central de riesgos.
COMPETENCIAS
Atención selectiva Aprendizaje activo Administración y gestión
Cooperación, Servicio al Personal y al
Manejo de tiempo
Extroversión Cliente
Autocontrol Persuasión Trabajo en equipo
Orientación de
Hablado Planificación Estratégica
servicio
Organización de la
Fluidez de ideas Computación
información
Iniciativa Orientación de Servicio Gestión
Síntesis y
Ética y honestidad Relaciones Humanas
Reorganización
Planificación y Sistema Operativo
Servicio al cliente
coordinación
Pensamiento Analítico
Pro actividad
y Critico Oficina
Orientación social
Requisitos básicos
EDUCACIÓN: Bachiller en Humanidades Modernas, de preferencia que este cursando los primeros
años de Ingeniera Comercial, Contabilidad o Auditoría o carreras afines.
EXPERIENCIA: Mínimo un año en puestos similares en instituciones financieras.
DEPARTAMENTO DE
Revisado: PÁGINA:
PERSONAL
Mensajero Perfil por competencias
Área: Apoyo
Gerente General Cargo: Mensajero
Reporta a: Jefe de Operaciones
Subrogación: Chofer
FUNCIÓN PRINCIPAL:
Realizar trámites administrativos y bancarios de todas las agencia de la Cooperativa.
 Trasladar documentación interna y externa de la Agencia Matriz a las Sucursales y
viceversa.
 Realizar pagos a proveedores y de servicios básicos.
 Efectuar la legalización de contratos en el Ministerio de Trabajo.
 Cometer pagos de impuestos al SRI y aportaciones al IESS
 Ejecutar trámites bancarios
 Cuidar las normas y procedimientos de riesgo operativo de sus procesos.
COMPETENCIAS
Capacidades Destrezas Conocimientos Procesos

Mantenimiento de Manejo de tiempo
equipos Transporte Orientación de Servicio
Diligencia Trabajo en equipo
Organización de la
Coordinación información
Orientación de Oficina Trabajo en equipo
Orientación social
servicio
Pro actividad Construcción de Construcción de
Ley de tránsito.
Servicio al cliente operaciones. relaciones
Servicio personal y al
Ética y honestidad Planificación Escucha activa
cliente
Requisitos básicos
EDUCACIÓN: Bachiller, licencia tipo A.
EXPERIENCIA: Mínimo un año.
DEPARTAMENTO DE
Revisado: PÁGINA:
PERSONAL
2.6.- LOCALIZACIÓN DEL PROYECTO
Gráfico No 31
COAC.
“JESUS
NAZARENO
Fuente: Google Earth

La Cooperativa está ubicada en el Distrito de Ayacucho, Provincia de Huamanga,

Jr. Lima 301- Ayacucho, esquina 28 de julio y Jr. Lima.
Debido a que el local, donde va a funcionar la Cooperativa, es propio y

estratégicamente ubicado, el estudio de localización confirmaría los resultados de la
encuesta que ratifican la ubicación en el centro de la parroquia. Según lo confirma la
encuesta realizada en la parroquia, la mejor localización para la Cooperativa de
Ahorro y Crédito “Jesús Nazareno” es en el centro de la parroquia, lo cual quiere
decir en el parque central donde se encuentra ubicado el mayor número de
comercio informal del sector.
La encuesta arrojo los siguientes resultados
¿A su criterio cuál sería la mejor ubicación que tentativamente ocuparía la nueva

Cooperativa de Ahorro y Crédito?
Gráfico No.22
Ubicación
UBICACIÓN
20%
UBICACIÓN
Norte 20 Norte
Sur 7 Sur
Centro 73
7% Centro
TOTAL 100% 73%
Fuente: Encuesta y análisis

Interpretación:
El 73 % del total de la población encuestada opina que la mejor ubicación para la

Cooperativa de Ahorro y Crédito es en el centro de la ciudad de Ayacucho (cerca a
la plaza mayor de Ayacucho), debido a que es el lugar donde más actividad
comercial existe especialmente los fines de semana y feriados.
3.7.- DISTRIBUCIÓN DE OFICINAS
Gráfico No. 23
SECRETARIA
BAÑO
GERENCIA
VENTANILLA 1 VENTANILLA 2
Según el plano de distribución de oficinas, se ha establecido áreas fijas para la

gerencia, secretaría y ventanilla; así como espacios destinados para atención al
público, salas de estar y baterías sanitarias. Espacio suficiente para iniciar
operaciones y atender al público con proyecciones a futuro.
3.8.- ESTRATEGIA DE MERCADO
Como respuesta a la investigación y desarrollo de una segmentación de mercado

adecuada, se establecen las siguientes acciones estratégicas a seguir:
3.8.1.- Marketing Mix.- Posicionar en la mente del grupo objetivo la Cooperativa de

Ahorro y Crédito “Jesús Nazareno” como su aliado y asesor financiero a través de
los productos y servicios de la Cooperativa.
3.8.2.- Precio.- Las tasas de interés de Ahorros inversiones y Crédito se fijaran de

acuerdo a parámetros competitivos y a las características de los paquetes y servicios
a ofertar.
La política de precios que manejará la Cooperativa se regirá de acuerdo a los

siguientes parámetros:
• Marco legal
• Inflación
• Mercado y competencia
• Objetivos de la Cooperativa
3.8.3.- Plaza y Producto Conocer cuál es la competencia y dar a conocer el

producto a nivel local, para constituirse en el principal referente en la parroquia de
Pifo para los demandantes de Crédito y de Ahorro. La misión en este punto será
poner a disposición de los clientes los productos o servicios en el momento oportuno
y generar una percepción del valor agregado que ofrece la Cooperativa a los
habitantes de Pifo.
Para que el consumidor tenga una mayor facilidad de disponer de información y

acceder a los productos y servicios de la Cooperativa, la atención será dirigida y
personalizada donde no habrá intermediarios sino la Cooperativa llegara
directamente a los clientes.
En base al análisis efectuado en cuanto al mercado sustentado en información

primaria y secundaria, se puede definir que los productos en los cuales la
Cooperativa tiene capacidad de acceder en el mercado son los siguientes: Crédito
de consumo
 Micro Crédito
 Libretas de Ahorro
 Depósitos a plazo fijo

3.8.4.- Promoción
3.8.4.1.- Promoción y Publicidad
La campaña promocional, es la base por la cual debe empezar toda entidad,

independientemente del tipo de servicio que utilice, está constituida por una serie de
esfuerzos promocionales ínter construido alrededor de un tema simple o una idea y
diseñado para alcanzar una meta predeterminada.
3.8.4.2.- Publicidad prensa y/o televisión:
La promoción en la prensa escrita o televisiva, será en los periódicos y medios de

mayor difusión a nivel nacional como El Comercio. Además, se contará con una
distribución de folletos con información detallada sobre los servicios a ofrecer, con
esta publicidad se podrá llegar a la gente económicamente activa, ya que es la que
más compra periódicos de circulación nacional.
3.8.4.3.- Publicidad en radio:
La publicidad dentro de la radio será realizada en emisoras más conocidas y con altos
ranking de audiencia, a saber: “Metro”, “Latina”, “América”.
3.8.4.4.- Incentivos a los clientes:
El incentivo es muy importante ya que se estimulara al socio a que no se retire. El

socio que logre involucrar a otra persona con los servicios de la Cooperativa de
Ahorro y Crédito “JESUS NAZARENO”, será merecedor de un obsequio brindado
por la institución, este es muy importante ya que la acciones deben empezar desde
adentro. Esta opción nos permitirá hacer una mercadotecnia interna y así se podrá
captar nuevos socios.
CAPÍTULO IV
4.- ESTUDIO LEGAL Y ADMINISTRATIVO
El presente estudio representa una recopilación de las normas y estatutos que rigen
actualmente para la conformación de Cooperativas en el Perú, así como de los
deberes y obligaciones de los socios y de empleados.
A continuación, tenemos la normativa legal y

estatutos.
4.1.- NORMATIVAS LEGALES
4.1.1.- BASE LEGAL
 Ley de Cooperativas Codificada (2001)

 Reglamento General de la Ley de Cooperativas Codificado (2001)
 Normas específicas relacionadas con los procesos.
PROCESO BASE LEGAL
Aprobación de Estatuto y concesión de Art. 9, 10, 11, y 12 del Reglamento

Personería Jurídica General de la Ley de Cooperativas
4.1.2.- APROBACIÓN DE ESTATUTOS Y CONCESIÓN DE PERSONERÍA

JURÍDICA
 Solicitud de aprobación de Estatuto y concesión de personería jurídica

firmada por el Presidente Provisional de la pre – Cooperativa
 Certificación de Asesoramiento Cooperativo por parte del Promotor / Difusor de
Cooperativas
 Copia del Acta Constitutiva de la Asamblea General en la que se haya
designado el Directorio Provisional, con la nómina de sus miembros, firmada por
todos los socios fundadores de la Cooperativa.
 Estatuto en tres ejemplares, escrito con claridad, y que contendrá las

siguientes especificaciones:
 Nombre, domicilio y responsabilidad de la Cooperativa
 Sus finalidades y campo de acción
 Los derechos y obligaciones de los socios
 Su estructura y organización internas
 Las medidas de control y vigilancia
 La forma de constituir, pagar o incrementar el capital social
 El principio y el término del año económico
 El uso y distribución de excedentes
 Las causas de disolución y liquidación de la Cooperativa
 El procedimiento para reformar el Estatuto
 Las demás disposiciones que se consideren necesarias para el buen
funcionamiento de la Cooperativa, en tanto no se opongan a la Ley y al
Reglamento General de la Ley de Cooperativas
 Una certificación del Secretario, al final del Estatuto, de que este fue
discutido en tres sesiones diferentes y aprobado.
Lista de socios:
 Apellidos y nombres
 Estado civil
 Número de cédula de identidad
 Nacionalidad
 Domicilio
 Ocupación
 Número y valor de los Certificados de Aportación que suscribe, cantidad de
que paga de contado
 Firma
 Comprobante del depósito bancario de por lo menos el 50% del valor de los
Certificados de Aportación que hayan suscrito los socios
 Plan de Trabajo y Financiamiento de la Cooperativa.
4.2.- CONSTITUCIÓN DE LA COOPERATIVA
La Cooperativa se constituirá con su nombre comercial “Jesús Nazareno”, con la

razón social de “COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO ”, para lo cual, se
conformará de acuerdo la Ley de Cooperativas vigente en el Ecuador.
4.2.1.- Acta de Constitución de la Cooperativa
Para la creación de la Cooperativa “JESUS NAZARENO” nos reuniremos en la

fecha señalada para la misma en el local de la pre Cooperativa, los abajo firmantes,
contándose con la presencia del Delegado de la Dirección Nacional de Cooperativas
para proporcionarnos la capacitación y adoctrinamiento en temas
cooperativistas, haciendo conocer a los asistentes, las ventajas del sistema
cooperativo y las conveniencias y posibilidades de organizarnos como Cooperativa;
por considerar conveniente conformar una Cooperativa de Ahorro y Crédito
JESUS NAZARENO, procedemos a elaborar el siguiente Orden del Día:
 Constatación del quórum

 Decisión de conformar una Cooperativa
 Designación de la razón social
 Elección de la Directiva Provisional
 Fijación de montos económicos
Constatación del quórum.- Se verifica la presencia de 11 personas, motivo por el

cual se procede con el siguiente punto del Orden del Día.
Decisión de conformar una Cooperativa.- Los presentes se han reunido con la

finalidad de ver la manera de organizarse para mejorar sus condiciones socio
económicas, creando una fuente de trabajo digna y dadas las capacidades técnicas y
habilidad de los asistentes en la confección de prendas de vestir, por unanimidad
ratifican su decisión de crear la Cooperativa de Ahorro y Crédito JESUS
NAZARENO.
Designación de la razón social.- Se dan dos opciones de denominación: JESUS

NAZARENO, luego de la votación respectiva, por mayoría de votos queda
aceptada la denominación de Cooperativa de Ahorro y Crédito JESUS
NAZARENO.
Elección de la Directiva Provisional.- En este punto se procede a la elección de la

Directiva Provisional de la Pre Cooperativa, que se encargará de formular o hacer
redactar el Estatuto, la misma que representará a la Organización en los trámites
necesarios para la obtención del Acuerdo Ministerial de Personería Jurídica de la
Cooperativa.
Luego de las votaciones realizadas a través de las ternas respectivas para cada
dignidad, la Directiva Provisional queda conformada de la siguiente manera:
PRESIDENTE(A):
SECRETARIO(A):
TESORERO(A):
1er. VOCAL:
2do. VOCAL:
3er. VOCAL:
Una miembro de la Pre-Cooperativa toma el correspondiente juramento y queda

posesionada de esta manera la Directiva Provisional.
Fijación de montos económicos.- Los asistentes deciden establecer como aportes

económicos de la Cooperativa en formación, los siguientes rubros:
 Monto por concepto de aportación: S/.20,00 cada socio.

 Cuota de ingreso: 100,00 cada socio y un monto para gastos
administrativos: S/. 10,00 cada socio.
4.3.- CONFORMACIÓN DEL CAPITAL
El capital social de la Cooperativa, es variable, limitado, estará representado por

certificados de aportación normativos, invisibles y transferibles a través de la
entidad.
Los certificados de aportación tendrán el valor de veinte y cinco, cincuenta o cien

dólares americanos, de conformidad con lo que dispone el Art. 52 de la Ley de
Cooperativas.
El capital social de la Cooperativa podrá incrementarse a través de:
• Incrementos voluntarios individuales de los socios;

• Por revisión del mínimo requerido por parte del Consejo de Administración;
• Por retenciones a través de la prestación del servicio de Crédito a los socios en el
porcentaje que establezca el Consejo de Administración; y,
• Otros que determine legalmente.
• La transferencia o cesión total o parcial de los certificados de aportación de un
socio se dará previa aprobación de la Gerencia General.
• Ningún socio podrá mantener en certificados de aportación más del 5% del
capital social de la Cooperativa.
• El patrimonio de la Cooperativa estará integrado por:
• Los certificados de aportación de los socios;
• Las reservas legales especiales que se crearen sobre la base de los resultados
económicos obtenidos;
• Las donaciones, legados y herencias que ella reciba, las que serán aceptadas con
beneficio de inventario; y,
• Los resultados económicos acumulados.
• Los aportes de los socios, se harán constar en documentos registrables o
libretas de cuentas, nominativos, representados en montos múltiplos de un dólar.
 Las aportaciones devengarán dividendos con relación a los excedentes que se

obtuviera al término del ejercicio económico; su distribución o forma de pago
será propuesta por el consejo de administración y aprobada por la Asamblea
General.
 Los aportes de los socios serán devueltos cuando ejerzan su derecho de retiro
voluntario o fueran excluidos o expulsados de la Cooperativa.
 Ningún socio podrá retirar sus aportes, sin antes habérsela deducido las
obligaciones que hubiera pendientes en la identidad, sea en calidad de deudor,
codeudor o fiador.
 La liquidación de los certificados de aportación se dará dentro de los treinta
días siguientes a la realización del balance inmediato posterior a la separación
o fallecimiento del socio.
 Tratándose de retiros masivos de socios (certificados de aportación) que
pudiera poner en peligro la situación patrimonial de la Cooperativa, el
Consejo de Administración está facultado para diferir y programar su
atención, dentro del plazo prudente que la situación requiera.
 La Cooperativa constituirá un fondo de reserva legal, no inferior a cincuenta
por ciento (50%) del patrimonio técnico; para el efecto destinará, por lo
menos el veinte por ciento (20%), de los excedentes de cada ejercicio
económico.
 Los excedentes del ejercicio económico estarán constituidos por la diferencia
entre las cuentas de resultados deudoras y acreedoras, las que incluirán las
respectivas prohibiciones.
 De estos excedentes se efectuarán las reducciones obligatorias determinadas
en el código de trabajo, la de fondo de reserva y otras de ley; luego de lo cual,
siempre y cuando se cumpla con los niveles adecuados de patrimonio técnico
requerido, la asamblea general resolverá sobre su distribución, y forma de
pago, previa propuesta realizada por el Consejo de Administración.
 La Cooperativa cuidará de mantener permanentemente su solvencia y
prudencia financiera; así mismo, mantendrá una relación razonable dentro del
marco legal, sobre el patrimonio técnico y las sumas ponderadas de los
activos y contingentes.
4.4.- ESTATUTOS DE LA COOPERATIVA

TÍTULO I
DE LA CONSTITUCIÓN, DOMICILIO, RESPONSABILIDAD, DURACIÓN
Y FINES
ARTÍCULO 1.-Constituyese la Cooperativa de Ahorro y Crédito JESUS

NAZARENO., institución de derecho privado con finalidad social, con domicilio en
el Cantón Quito de la provincia de Pichincha, con capital social y número de socios
variable e ilimitado, que se regirá por lo dispuesto en la Ley de Cooperativas, el
Reglamento General de la Ley de Cooperativas, el presente estatuto, sus Reglamentos
internos y más Leyes afines.
ARTÍCULO 2.-La Cooperativa, podrá realizar las operaciones de intermediación

financiera con sus socios y con terceros, de acuerdo a lo establecido en la Ley de
Cooperativas, el presente Estatuto, y más Leyes que sean pertinentes.
ARTÍCULO 3.-La responsabilidad de la Cooperativa ante terceros, está limitada a

su capital social; y la de los socios al capital que hubieren suscrito en la entidad.
ARTÍCULO 4.-La Cooperativa tendrá duración indefinida; sin embargo podrá

disolverse y liquidarse por las causales y en la forma establecida en la Ley de
Cooperativas, su Reglamento General, así como en lo previsto en el presente Estatuto
y otras normas legales que para el efecto fuere aplicable.
ARTÍCULO 5.-La Cooperativa tendrá por objetivos los siguientes:
 Promover el desarrollo socio-económico de sus asociados y de la comunidad;

 Fomentar el Ahorro de todos sus socios para su engrandecimiento personal y
familiar;
 Fomentar el desarrollo de la comunidad;
 Fomentar, a través de sus servicios, los principios de la autoayuda,
autogestión y autocontrol como base fundamental del funcionamiento y
desarrollo de la Cooperativa.
 Promover su relación y/o integración con otras entidades nacionales y/o

extranjeras, en procura de mantener convenios de cooperación que
contribuyan al fortalecimiento de la institución y del sistema cooperativo;
 Obtener fuentes de financiamiento interna y/o externa que fueren necesarias y
convenientes, para el desarrollo institucional y de sus asociados;
 Promover la afiliación de socios a la Cooperativa, tendiente a su
consolidación y desarrollo;
 Establecer otros servicios y actividades que contribuyan al mejoramiento
social y económico de sus miembros;
 Fomentar la educación, formación, información y capacitación a los
asociados, representantes, directivos, funcionarios y empleados;
 Ejecutar eficiente y eficazmente la intermediación financiera entre sus socios,
clientes, inversionistas para lo cual implementara todos los productos
financieros que le permita las disposiciones legales vigentes. Productos que
deben ser orientados a captaciones y colocaciones; y,
 Conceder préstamos a sus asociados, de conformidad a las normas y
procedimientos que refiera el reglamento de Crédito.
TÍTULO II PRINCIPIOS Y
VALORES ÉTICOS
ARTÍCULO 6.-La Cooperativa, como sociedad autónoma de personas unidas

voluntariamente para enfrentar sus necesidades y aspiraciones económicas, sociales y
culturales, por medio de una empresa de propiedad conjunta y democráticamente
controlada, regirá sus actividades de conformidad con los principios que se detallan a
continuación:
PRINCIPIOS.
Los principios cooperativos son lineamientos por medio de los cuales las
Cooperativas ponen en práctica sus valores.
 Membrecía abierta y voluntaria.

 Control democrático de los miembros (Un socio un voto).
 Participación económica de los socios y distribución de los excedentes
proporción al capital social aportado y/o a la totalidad de intereses pagados a
la Cooperativa por operaciones de crédito.
 Integración y apoyo a Cooperativas, asociaciones a nivel local e
internacional.
 Creación de reservas indivisibles de los excedentes que genere el trabajo con
la Cooperativa..
 Neutralidad política y religiosa.
 Autonomía e independencia.
 Educación, entrenamiento e información.
 Cooperación entre Cooperativas, corporaciones, fomentando la asistencia e
integración Cooperativa.
VALORES
La Cooperativa se basa en los valores de ayuda mutua, responsabilidad, democracia,

igualdad y solidaridad. Siguiendo la tradición de sus fundadores, sus miembros creen
en los valores éticos de honestidad, transparencia, responsabilidad social y
preocupación por los demás.
TÍTULO III DE
LOS SOCIOS
ARTÍCULO 7.-Son socios las personas que hayan suscrito el Acta de Constitución
de la Cooperativa en su calidad de fundadores; y, los que hayan sido admitidos como
tales, por el Consejo de Administración, una vez que hayan cumplido con los
requisitos establecidos por la Cooperativa.
ARTÍCULO 8.-Serán admitidos como socios de la Cooperativa, las personas

naturales y jurídicas que cumplan con los siguientes requisitos:
 Ser legalmente capaz, en los términos señalados en el Código Civil.

 Copia de la Cédula de Ciudadanía y certificado de votación.
 Ser ecuatoriano o extranjero residente; y,
 Suscribir y pagar el monto mínimo de certificados de aportación, así como,
comprometerse a efectuar aportes regulares.
ARTÍCULO 9.-No serán admitidos como socios de la Cooperativa:
 Los menores de edad, salvo el caso de que sean representados por sus tutores
o representantes legales;
 Quienes hubieren defraudado a cualquier institución pública o privada, y que
haya resolución al respecto de autoridad competente, o hayan sido expulsados
o excluidos de otra Cooperativa, durante los últimos 5 años; y,
 Quienes hayan incurrido a las demás prohibiciones que señala la Ley de
Instituciones Financieras, Reglamentos y más Resoluciones, así como en la
Ley de Cooperativas y Leyes conexas.
ARTÍCULO 10.-Son derechos de los socios:
 Hacer uso de los servicios sociales y productos financieros y realizar las

operaciones ofertadas por la Cooperativa;
 Participar en los eventos que se les convocare;
 Elegir y ser elegidos como representantes ante la Asamblea General y/o para
las diferentes dignidades de los Consejos de Administración y Vigilancia,
comités, comisiones especiales y otras que por resolución de la Asamblea o
del Consejo de Administración de crearen;
 Participar de los excedentes del ejercicio económico anual, si los hubiere;
 Solicitar la información necesaria, sobre la marcha económica administrativa
de la Cooperativa;
 Presentar al Consejo de Administración cualquier proyecto o iniciativa que
tenga por objetivo el mejoramiento de la Cooperativa; y,
 Apelar ante el organismo competente, determinado en el reglamento de la
Ley de Cooperativas cuando hubiere sido excluido o expulsado.
ARTÍCULO 11.-Son obligaciones de los socios:
 Respetar las Leyes que rigen la organización y funcionamiento de la

Cooperativa, el Estatuto y demás normas legales.
 Cumplir puntualmente las obligaciones contraídas con la Cooperativa;
 Desempeñar con responsabilidad los cargos para los cuales hayan sido
designados en la Cooperativa.
 Asistir a todos los actos y reuniones a los cuales sean convocados;
 Suscribir y pagar el valor de certificados de aportación que haya determinado
el Consejo de Administración;
 Cumplir con las resoluciones que dicte la Asamblea General y los organismos
directivos;
 Asumir las pérdidas a prorrata, cuando las hubiera; y,
 Las demás obligaciones que establezcan las leyes y sus reglamentos.
ARTÍCULO 12.- La calidad del socio se pierde:
 Por el retiro voluntario expresado en forma escrita por el socio ante el

Presidente de la Cooperativa.
 Por perdida de alguno o algunos de los requisitos indispensables para ser
admitidos como socios;
 Por exclusión o expulsión, acordada por el Consejo de Administración o por
la Asamblea General; previo el ejercicio del derecho a la defensa ;
 Por sesión o transferencia de la totalidad de los certificados de aportación,
previa solicitud escrita presentada a la Gerencia General y aprobada por esta;
y,
 Por fallecimiento.
ARTÍCULO 13.-En caso de retiro voluntario, el Presidente conocerá dicha

solicitud y someterá a aprobación del Consejo de Administración, luego de lo cual el
Gerente General ordenará la liquidación de sus haberes, de acuerdo a la ley y
reglamentos.
ARTÍCULO 14.- En caso de la perdida de alguno o varios requisitos indispensables

para mantener la calidad de socio. El Consejo de Administración, notificara al socio
afectado para que en un plazo de 30 días cumpla con regularizar el requisito o
requisitos perdidos, y si no lo hiciere dispondrá su exclusión, ordenando la
liquidación de sus haberes.
ARTÍCULO 15.- En caso de retiro de la totalidad de los certificados de aportación,

automáticamente perderá la calidad de socio ordenándose la liquidación de sus
haberes, previo el trámite indicado en este Estatuto.
ARTÍCULO 16.- Al fallecimiento de un socio, los haberes que le corresponde por

cualquier concepto, serán entregados a quien haya sido designado como beneficiario
(s) o, a sus herederos legales, de conformidad con lo dispuesto en el Código Civil,
mediante sentencia y previa autorización del Consejo de Administración.
ARTÍCULO 17.- La Cooperativa no podrá excluir o expulsar a ningún socio, sin

que haya tenido la oportunidad de defenderse ante los organismos respectivos, ni
podrá restringir el uso de sus derechos, hasta que haya resolución definitiva en su
contra.
ARTÍCULO 18.- La expulsión o exclusión de un socio podrá ser acordada por el

Consejo de Administración y/o por la Asamblea General, en los siguientes casos:
a. Por infringir en forma reiterada las disposiciones constantes en las normas

legales que rigen la Cooperativa y el presente Estatuto;
b. Por agresión de obra y/o palabra a la Institución, a los dirigentes y
apoderados de la Cooperativa, siempre que la misma se deba a asuntos
relacionados con la entidad y que sean comprobables;
c. Por realizar procedimientos desleales a los fines de la Cooperativa, así como
dirigir actividades disociadoras en perjuicio de la misma. La Cooperativa podrá
ejercer las acciones civiles y/o penales a que haya lugar;
d. Por operaciones ficticias o dolosas realizadas en contra de la Cooperativa, sin

perjuicio a las acciones civiles y/o penales a que haya lugar; y,
e. Por incumplimiento de sus obligaciones económicas contraídas con la
Cooperativa.
ARTÍCULO 19.- Cuando se resuelva excluir o expulsar a un socio, el Presidente de

la Cooperativa procederá a notificarlo, dándole el plazo perentorio de ocho días, para
que se les allane a la exclusión o expulsión, o se oponga a ella y presente su
apelación ante los organismos respectivos. Mientras dure el trámite por este
particular, el socio será suspendido en sus derechos.
ARTÍCULO 20.- Cuando la Asamblea General excluya o expulse directamente a un

socio, su decisión podrá ser apelada únicamente ante la Dirección Nacional De
Cooperativas, según lo establece el artículo 23 del Reglamento General a la Ley De
Cooperativas.
ARTÍCULO 21.- Los socios que fueren excluidos o expulsados por resolución
definitiva no podrán ser admitidos nuevamente como socios de la Cooperativa. La
gerencia llevará un registro minucioso de los socios excluidos o expulsados y se
informará oportunamente a la Dirección Nacional de Cooperativas. De inmediato se
procederá a su liquidación económica de conformidad con estos Estatutos.
ARTÍCULO 22.- Los socios que se retiren voluntariamente, así como los que fueren
excluidos o expulsados, no serán responsables de las obligaciones contraídas por la
Cooperativa ni beneficiarios de sus resultados, con posterioridad a la fecha de
presentación a su retiro, su exclusión o expulsión.
ARTÍCULO 23. Ningún socio tiene derecho de propiedad sobre los bienes de la
Cooperativa, por consiguiente, la Cooperativa no podrá ser demandada sobre todo o
en parte, por obligaciones particulares de los socios.
TÍTULO IV
ESTRUCTURA DE GOBIERNO ADMINISTRACIÓN Y CONTROL
ARTÍCULO 24.- El Gobierno, Dirección, Administración y Control de la

Cooperativa, se ejercerá por medio de los organismos siguientes:
a. Asamblea General;
b. Consejo de Administración;
c. Consejo de Vigilancia;
d. Gerencia General; y,
e. Comisiones Especiales
CAPÍTULO I
DE LA ASAMBLEA GENERAL
ARTÍCULO 25.- La Asamblea General es la máxima autoridad interna de la

Cooperativa y sus decisiones son obligatorias para todos sus socios y para los
organismos de administración y control, en tanto sean acordes con las leyes que rigen
al sistema. Estará constituido por todos los socios activos de la Cooperativa sean
estos socios fundadores o socios que ingresan posterior a la constitución jurídica de
la Cooperativa.
ARTÍCULO 26.- Las sesiones de Asamblea General podrán ser de carácter

ordinario o extraordinario, se reunirá en el domicilio principal de la Cooperativa para
tratar los puntos constantes en la convocatoria.
La convocatoria deberá ser realizada con por lo menos 8 días de anticipación a la

realización de la misma. Y será firmada por el Presidente de la Cooperativa por
iniciativa propia o a pedido del Consejo de Administración, del Consejo de
Vigilancia, del Gerente o de la tercera parte de socios.
ARTÍCULO 27.- La Asamblea General será dirigida por el Presidente de la

Cooperativa.
 Si por alguna circunstancia faltare el Presidente, lo reemplazará el primer

vocal del consejo de Administración y así sucesivamente por los vocales en
orden de elección.
 En caso de elección de vocales del Consejo de Administración y/o Vigilancia,
la convocatoria deberá señalar claramente el número de vocales a elegir y el
tiempo para el cual serán electos. De conformidad a lo que determina el Art.
35 del Reglamento General de la Ley de Cooperativas.
 En tratándose de una sesión ordinaria, el orden del día deberá ser aprobado,
con los puntos constantes o con sus reformas, al momento de instalarse la
asamblea.
 En tratándose de una sesión extraordinaria, se analizará discutirán y
resolverán únicamente los puntos señalados en el orden del día.
ARTÍCULO 28.- El quórum legal se establecerá con la presencia de la mayoría

simple de los socios tratándose de una primera convocatoria. En caso de una segunda
convocatoria, podrá sesionarse con el número de socios presentes lo cual deberá estar
determinado así en dicha convocatoria, sin embargo, La Asamblea General no podrá
continuar con sus deliberaciones si no cuenta con la presencia mínima de la mitad
más uno de los socios presentes al momento de la instalación de la Asamblea.
ARTÍCULO 29.- En caso de imposibilidad de asistencia por parte de un socio, éste

no podrá delegar a otra persona, debiendo presentar su excusa mínimo con 72 horas
de anticipación al día de realización de la Asamblea.
ARTÍCULO 30.- La Asamblea General se desarrolla sobre la presentación, análisis,

discusión, votación y resolución de informes presentados por los Organismos
Directivos, Gerencia General, Auditoría Interna, Auditoría Externa y mociones
propuestas por los socios dentro de los asuntos puntualizados en el orden del día.
ARTÍCULO 31.- Las mociones serán calificadas por el Presidente de la Asamblea y

para ser consideradas deben tener el respaldo de por lo menos 1 socio.
ARTÍCULO 32.- Las decisiones que adopten la Asamblea General serán tomadas
mediante votación personal y directa y por mayoría, es decir, con la mitad más uno
del número de socios con las que se instale la Asamblea. De así resolverlo la
Asamblea la votación puede ser secreta.
Para el caso de resolución sobre enajenación de bienes inmuebles de la Cooperativa,
la reforma de Estatutos, disolución, fusión y liquidación, se requerirá el voto
favorable de por lo menos las dos terceras partes del número de socios con los cuales
se instalo la Asamblea General.
ARTÍCULO 33.- Son atribuciones de la Asamblea General:
 Conocer y resolver sobre los estados financieros y los informes del Consejo
de Administración, del Consejo de Vigilancia, de Gerencia General, de
Auditoría Interna y de Auditoría Externa.
 Conocer y aprobar el presupuesto financiero y el plan de trabajo anual,
propuesto por el consejo de Administración;
 Autorizar la adquisición, construcción o ampliación de bienes muebles de la
Cooperativa, observando lo dispuesto en las leyes vigentes;
 Decidir sobre la enajenación o gravamen parcial o total de bienes muebles e
inmuebles y la celebración de servicios, cuando dichos montos superen los $
20.000,00 dólares a la fecha de decisión;
 Elegir y remover, con causa debidamente fundamentada a los miembros de
los consejos de Administración y Vigilancia
 Conocer y resolver sobre la distribución de los excedentes del ejercicio, la
constitución de las reservas y la capitalización de los excedentes, en el marco
de lo prescrito en la Ley de Cooperativas y el presente Estatuto;
 Conocer y resolver, en dos discusiones, las reformas al Estatuto, presentadas
por él.
 Consejo de Administración o por el 25% de los representantes a la asamblea,

las que entrarán en vigencia una vez aprobadas por la Autoridades
pertinentes;
 Acordar la disolución y liquidación voluntaria de la Cooperativa;
 Acordar la escisión y la fusión con otra Cooperativa entidad del Sistema
Financiero;
 Designar y remover a los Auditores Interno y Externo de la lista de aspirantes
calificados;
 Remover por causa justa al Gerente General;
 Fijar dietas, viáticos y otros beneficios para los miembros de los Consejos de
Administración y de Vigilancia;
 Aprobar los Reglamentos para la mejor marcha de la Cooperativa;
 Resolver las apelaciones contra las resoluciones del Consejo de
Administración que excluyan o expulsen a socios de la Cooperativa; y,
 Las demás funciones y atribuciones indicadas en la Ley y Reglamentos.
ARTÍCULO 34.- De las sesiones de la Asamblea General y sus resoluciones se

dejará constancia en el libro de actas, las que serán firmadas por el Presidente y
Secretario de la Cooperativa.
CAPÍTULO II
DEL CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN
ARTÍCULO 35.- El Consejo de Administración es el organismo de dirección de la

Cooperativa y estará integrado por vocales principales con sus respectivos vocales
suplentes. Serán elegidos por la Asamblea General por un período de tres años,
pudiendo ser reelegidos. De conformidad, a lo que determina el Art. 35 del
Reglamento General de la Ley de Cooperativas.
ARTÍCULO 36.- El Consejo de Administración se reunirá dentro de los ocho días

posteriores a su elección, para nombrar de entre sus miembros un presidente que lo
será también de la Asamblea General y de la Cooperativa; además un Secretario que
lo será también de la Asamblea; así como, para nombrar comisiones respectivas.
Sesionará ordinariamente una vez por semana y extraordinariamente cuando

convoque el Presidente o a solicitud de por lo menos el 25% de sus vocales
principales con causa plenamente justificada.
En ausencia debidamente justificada del Presidente, lo reemplazará en sus funciones

el Primer Vocal en orden de elección y así sucesivamente.
El quórum reglamentario para las sesiones del Consejo de Administración será de la

mitad más uno de sus miembros. Sus resoluciones se adoptarán con el voto conforme
de la mayoría simple de sus miembros. En caso de empate de las resoluciones, se
someterá nuevamente a votación, de persistir al mismo quedará en suspenso para una
próxima sesión.
El vocal del Consejo de Administración y/o Vigilancia o miembros de las comisiones

que no asistieren a tres sesiones consecutivas y habiendo sido notificado legalmente,
será removido automáticamente por la Asamblea General de Socios.
La convocatoria a sesión del Consejo de Administración será por escrito con por lo
menos 48 horas de anticipación a la realización, la suscribirá el Presidente o el
Secretario por disposición del Presidente, indicando el lugar día y hora de la reunión
y el orden del día a tratarse.
ARTÍCULO 37.- Para ser vocal del Consejo de Administración, deberá cumplirse
con los requisitos siguientes:
 Ser mayor de edad;

 Ser miembro de la Asamblea General;
 No haber ejercido el cargo de Gerente, auditor interno o externo, ni haber
sido funcionario o empleado de la Cooperativa durante los dos últimos años;
 No haber incurrido en castigo de sus obligaciones por parte de la Cooperativa
o cualquier entidad financiera del país durante los últimos cinco años.
 No estar en mora de sus obligaciones directas o indirectas por más de noventa
días o tres cuotas con la Cooperativa;
 No estar litigando contra la institución; y,

 No tener relación de parentesco con empleados o funcionarios de la
Cooperativa hasta el cuarto grado de consanguinidad o segundo de afinidad.
ARTÍCULO 38.- Son atribuciones del Consejo de Administración las siguientes:
 Dictar y actualizar la normatividad interna, reglamento de elecciones,

reglamento de Crédito, estructura organizacional, manual de funciones; y las
demás normas operacionales, que sean necesarias para el mejor
desenvolvimiento de la marcha administrativa y financiera de la Cooperativa;
 Proponer a la Asamblea General, las reformas al estatuto de la Cooperativa,
en una sola sesión de la Asamblea que será convocada exclusivamente para
este fin;
 Nombrar a los integrantes de la comisión de educación, comisión de asuntos
sociales y de las comisiones especiales que fueren necesarias, de entre sus
miembros y/o de la Asamblea General;
 Nombrar al Gerente General, determinar su remuneración y removerlo por
causa debidamente fundamentada;
 Nombrar a los jefes departamentales previa terna presentada por la comisión
designada por el Consejo de Administración, la misma que se determinará a
través de concurso de merecimiento y oposición;
 Remover por causa justa a los jefes departamentales previo informe de
gerencia y de la comisión que fuere designada;
 Fijar la caución que deberá rendir, el Gerente General, los jefes
departamentales y funcionarios que por su naturaleza del cargo lo ameriten,
en relación del total de activos, recursos monetarios, sistemas informáticos
y/o valores bajo su responsabilidad. Dichos valores no podrán ser inferiores
al 1% de los activos en referencia;
 Establecer las políticas de captaciones y Crédito en el marco de las
disposiciones legales que regulan a la Cooperativa;
 Aprobar el presupuesto financiero, una vez que haya sido preparado por
Gerencia y la comisión encargada, en caso de haberla;
 Formular conjuntamente con la Gerencia, el plan operativo anual, para

someterlo a consideración y aprobación de la Asamblea de representantes;
 Evaluar permanentemente el comportamiento económico – financiero de la
Cooperativa, a través de los reportes y estados financieros; dispondrá las
medidas correctivas que fueren necesarias para la mejor marcha empresarial;
 Resolver sobre la apertura o cierre de las sucursales, agencias y/o ventanillas
de servicio dentro del territorio nacional, previa propuesta sustentada por la
Gerencia General, con el respectivo estudio de mercado, de factibilidad y el
presupuesto entre otros;
 Llevar a conocimiento y aprobación de la Asamblea General, los estados
financieros y su informe;
 Sancionar a los socios que infrinjan las normas legales y/o internas de la
Cooperativa;
 Autorizar al Presidente conjuntamente con el Gerente General, la adquisición,
construcción o ampliación de bienes muebles o inmuebles de la Cooperativa,
observando lo dispuesto en la Ley de Cooperativas, su Reglamento General;
o decidir sobre su enajenación o gravamen parcial o total y la celebración de
contratos de servicio cuando dichos montos superen las atribuciones del
presidente y gerente general, y hasta el límite autorizado de S/.20,000.00 soles
a la fecha de decisión;
 Resolver la actualización de las aportaciones que los socios deberán mantener
en la Cooperativa;
 Proponer a la Asamblea General la distribución de los excedentes y
constitución de reservas;
 Proponer a la Asamblea General, la designación de los auditores interno y
externo, a través de las ternas calificadas;
 Conoces las resoluciones del Consejo de Vigilancia;
 Proponer a la Asamblea General la escala de dietas, viáticos y demás gastos
de los miembros de los Consejos de administración y Vigilancia. Y así
mismo, aprobar la escala de viáticos y otros gastos para los funcionarios;
 Autorizar la concesión de Créditos a directivos como a funcionarios y
empleados de la Cooperativa y sus respectivos cónyuges; y,
 Las demás atribuciones que le señala la Ley.
ARTÍCULO 39.- Los vocales del Consejo de Administración que cesaren en sus
funciones antes de terminar su mandato serán reemplazados por los suplentes, en el
orden de votación alcanzado en el proceso electoral respectivo.
En caso de no disponer de alternativas de reemplazo, el Presidente llamará de
inmediato a la Asamblea General, para elegir nuevos integrantes del Consejo de
Administración.
Los vocales reemplazantes durarán en su función el tiempo que faltare por cumplir el
vocal cesante.
CAPÍTULO III
DEL PRESIDENTE
ARTÍCULO 40.- El presidente será elegido por el Consejo de Administración de

entre sus miembros, durará tres años en sus funciones y podrá ser reelegido.
ARTÍCULO 41.- Son atribuciones y deberes del Presidente:
 Convocar y presidir las Asambleas Generales, y las sesiones del Consejo de

Administración; así como, los eventos oficiales que realice la Cooperativa;
 Informar a la Asamblea General sobre la marcha de la Cooperativa;
 Abrir conjuntamente con el Gerente General, las cuentas bancarias, cuya
administración y control estarán sujetos al Reglamento Interno;
 Solicitar la convocatoria a sesiones extraordinarias del Consejo de Vigilancia,
por causas plenamente justificadas;
 Autorizar con su firma los pagos que la Cooperativa realice, en los términos
que establezcan los reglamentos y las normas internas de la Cooperativa; y,
 Las demás funciones que señalen las leyes que regulan la administración de
la Cooperativa.
CAPÍTULO IV DEL
SECRETARIO
ARTÍCULO 42.- El secretario del Consejo de Administración y de la Asamblea

General, será elegido por el Consejo de Administración de entre los socios de la
Cooperativa, durara tres años en sus funciones y podrá ser reelegido.
ARTÍCULO 43.- Son atribuciones y deberes del Secretario:
 Llevar y certificar las actas de las Asambleas Generales y del Consejo de

Administración;
 Certificar con su firma los documentos de la Cooperativa;
 Responder por el manejo adecuado de los archivos;
 Las demás que le encomiende la Asamblea General y el Consejo de
Administración, en el marco de la ley.
CAPÍTULO V
DEL CONSEJO DE VIGILANCIA
ARTÍCULO 44.- El Consejo de Vigilancia es el Organismo Fiscalizador de la

Cooperativa y sus funciones están encaminadas a velar por el fiel cumplimiento de
las leyes, estatuto, reglamentos y resoluciones para los diferentes estamentos. Estará
integrado por vocales principales, y vocales suplentes. Serán elegidos por la
Asamblea General, por un periodo de tres años, pudiendo ser reelegidos. Luego de
un período.
ARTÍCULO 45.- El Consejo de Vigilancia se reunirá dentro de los ocho días

posteriores a su elección para elegir de entre sus miembros un Presidente y un
Secretario.
El Consejo de Vigilancia sesionará ordinariamente una vez por semana y

extraordinariamente cuando lo convoque su Presidente, o a la solicitud del Presidente
de la Cooperativa, o dos de sus miembros, con causa plenamente justificada.
En ausencia debidamente justificada del Presidente, lo reemplazará en sus funciones

el primer Vocal elegido por la Asamblea General y así sucesivamente.
El quórum reglamentario para las sesiones del Consejo de Vigilancia requerirá la
presencia de todos sus miembros principales. Sus resoluciones se adoptaran con el
voto conforme de la mayoría de sus miembros.
El secretario llevará las actas del Consejo de Vigilancia y responderá por el manejo
adecuado de sus archivos manteniendo la reserva adecuada.
El vocal del Consejo de Vigilancia que no asistiere sin justificación a tres sesiones
consecutivas y habiendo sido notificado legalmente, será removido por la Asamblea
General de Socios.
ARTÍCULO 46.- Para ser vocal del Consejo de Vigilancia, deberá cumplir con los
requisitos establecidos en el Art. 37 del presente estatuto.
ARTÍCULO 47.- Son atribuciones del Consejo de Vigilancia:
 Controlar el movimiento económico, financiero y administrativo de la

Cooperativa, a través de acciones concurrentes, en el marco de la filosofía
empresarial y las normas legales y estatutarias que la regulan;
 Supervisar las inversiones económicas, los actos y contratos de los que se
comprometían los bienes y recursos de la Cooperativa, para que guarden
concordancia con los objetivos e intereses de la entidad;
 Velar por el cumplimiento de las recomendaciones formuladas por las
Auditorías interna y externa;
 Presentar a la Asamblea General, el informe anual de actividades cumplidas por el
Consejo;
 Solicitar al Presidente de la Cooperativa, la convocatoria a la Asamblea
General, cuando no convocare dentro del plazo previsto o si las
circunstancias lo exigen; y
 Las demás atribuciones que determine la ley y reglamentos.
CAPÍTULO VI
DEL COMITÉ DE CRÉDITO
ARTÍCULO 48.- El Comité de Crédito estará integrado por tres miembros socios
activos de la Cooperativa, serán elegidos por el Consejo de Administración, duraran
dos años en sus funciones, pudiendo ser invitado a estas reuniones el Gerente y el
Jefe de Crédito de la Cooperativa.
ARTÍCULO 49.- El comité de Crédito conocerá y resolverá las solicitudes de

Crédito de los usuarios, de conformidad a las políticas y al reglamento de Crédito
vigente, considerará la capacidad de pago del demandante y/o viabilidad de la
actividad productiva a financiar, monto, plazo, garantía, entre otros.
ARTÍCULO 50.- El Comité de Crédito se reunirá con la presencia de todos sus

miembros principales o principal izados. Las resoluciones de este comité se tomarán
con el voto conforme de al menos dos de sus miembros.
ARTÍCULO 51.- El Comité de Crédito conocerá y resolverá las solicitudes de

Crédito de los Directivos, Gerente, Funcionarios y Empleados de la Cooperativa y
sus respectivos cónyuges y familiares en líneas directa, los mismos que no podrán
obtener Créditos directos o indirectos en forma preferencial en cuanto a plazo,
monto, garantía, tasa de interés o en condiciones diferentes a las que se señalan en el
Reglamento de Crédito, previo informe y aprobación del Consejo de Administración.
CAPÍTULO VII
DE LA COMISIÓN DE EDUCACIÓN
ARTÍCULO 52.- La comisión de Educación, estará integrado por tres vocales

designados por el Consejo de Administración de entre los socios activos de la
Cooperativa. Dentro de los ocho días de su designación se instalara y nombraran de
entre sus miembros al Presidente y Secretario. Duraran dos años en sus funciones,
pudiendo continuar de ser ratificados por el Consejo de Administración;
Sus sesiones solamente serán ordinarias y no más de una por mes, a menos que
cuente con la autorización del Consejo de Administración, si el caso lo amerita.
ARTÍCULO 53.- La Comisión de Educación desarrollara sus funciones en el marco

de la política y normas dispuestas por el Consejo de Administración. Sus
atribuciones son las siguientes:
 Planificar l a capacitación orientada a: socios, a la Asamblea General,

funcionarios, empleados y directivos de la Cooperativa en concordancia al
marco normativo y presupuestario vigente, en coordinación con el Consejo de
Administración y Gerencia General;
 Promover la capacitación de los socios, orientando preferentemente al
fomento de las actividades productivas;
 Presentar informes trimestrales del Consejo de Administración sobre las
CAPÍTULO VIII
DE LA COMISIÓN DE ASUNTOS SOCIALES
ARTÍCULO 54.- La Comisión de Asuntos Sociales estará integrado, por tres

vocales designados por el Consejo de Administración de entre los socios activos de
la Cooperativa.
Dentro de los ocho días de su designación, se instalaran y nombraran de entre sus
miembros al Presidente y Secretario.
Duraran un año en sus funciones, pudiendo continuar, de ser ratificados por el
Consejo de Administración; Sus sesiones solamente serán ordinarias y no más de una
por mes, a menos que cuente con la autorización del Consejo de Administración, si el
caso lo amerita.
ARTÍCULO 55.- La Comisión de Educación desarrollara sus funciones en el marco

de la política y normas dispuestas por el Consejo de Administración. Sus
atribuciones son las siguientes:
 Estudiar y plantear soluciones a los problemas sociales de la Cooperativa y de

los miembros de la misma;
 Presentar informes trimestrales al Consejo de Administración sobre las
CAPÍTULO IX
DE LAS COMISIONES ESPECIALES
ARTÍCULO 56.- El Consejo de Administración podrá constituir comisiones

especiales para cumplir misiones especificas, conforma las actividades
institucionales lo requieren.
ARTÍCULO 57.- Las comisiones estarán integradas por un delegado del Consejo de
Administración, quien la presidirá, y los demás miembros que considere necesarios
el Consejo de Administración.
ARTÍCULO 58.- Las comisiones especiales que se creen tendrán una misión
específica y estarán obligadas a informar al Consejo de Administración sobre la
gestión realizada. Las comisiones que se nombrasen no tendrán facultad de decisión.
CAPÍTULO X
DEL GERENTE GENERAL
ARTÍCULO 59.- El Gerente General es nombrado por el Consejo de

Administración, durará en su función tres años, pudiendo ser reelegido, es el
representante legal de la Cooperativa, y estará amparado por el Código de Trabajo y
las leyes de Seguridad Social.
En su calidad de administrador general de la Cooperativa, está obligado a rendir

caución anticipada al ejercicio de su cargo. La caución estará en concordancia al
nivel de responsabilidad de la Cooperativa y podrá constituirse a través de póliza de
fidelidad o de garantía de institución financiera.
Para ser nombrado Gerente General de la Cooperativa no debe encontrarse incurso

en algunas de las prohibiciones establecidas en la Ley de Instituciones del Sistema
Financiero, el presente estatuto y más normas para el efecto. Puede ser socio de la
Cooperativa, o no ser socio.
En caso de ausencia temporal o definitiva le subrogará el subgerente; en caso de no
haberlo lo subrogará el funcionario que designe el Consejo de Administración.
ARTÍCULO 60.- Son atribuciones y deberes del Gerente:
 Representar judicial y extrajudicialmente a la Cooperativa;
 Responder por la marcha administrativa, operativa, y financiera de la

Cooperativa, administrarla con honestidad, con criterios de solvencia, prudencia
financiera y rentabilidad, haciendo huso de los instrumentos técnicos de gestión;
 Cumplir y hacer cumplir el presente Estatuto y demás leyes que rigen al
sistema, así como, ejecutar los acuerdos y resoluciones de la Asamblea General y
del Consejo de Administración;
 Implementar las políticas institucionales y normatividad interna en el marco de
las disposiciones legales que regulan la Cooperativa;
 Nombrar, remover y sancionar a los empleados cuyo nombramiento y
remoción no completa a otro órgano de gobierno, contratar con apego al Código
de Trabajo y fijar sus remuneraciones;
 Proponer al Consejo de Administración el nombramiento o remoción de los
Jefes Departamentales sin perjuicio de las sanciones que pueda aplicar
directamente por el cumplimiento de sus obligaciones;
 Previa autorización del Consejo de Administración podrá delegar o revocar,
mediante poder especial, ciertas funciones a el asignadas, a otros funcionarios de
la Cooperativa, a fin de realizar determinadas operaciones especificas y para
asuntos judiciales conferir la autorización respectiva para efectos de la
procuración judicial;
 Custodiar y ejecutar, si fuere el caso las cauciones que les rindan y hayan sido
fijadas por el Consejo de Administración, así como, mantendrá bajo su custodia el
inventario actualizado de los bienes y valores de la entidad;
 Supervisar el cumplimiento oportuno adecuado y correcto de los registros
contables, sobre los eventos económicos financieros que realice la
Cooperativa;
 Realizar y/o autorizar las adquisiciones de bienes y servicios que se requieran
para la buena marcha empresarial en el marco de la normatividad que determine
el reglamento de adquisiciones, mientras no se oponga a las disposiciones legales;
 Suministrar la información que le soliciten los socios, estamentos internos, la
superintendencia y otras instituciones vinculadas a la Cooperativa, de acuerdo a
su competencia;
 Informar por escrito al Consejo de Administración, mensualmente y cuando lo
soliciten, sobre la situación económica – financiera de la Cooperativa, el
comportamiento de la cartera, situaciones de tesorería, patrimonio técnico y otros
reportes importantes;
 De igual forma, a pedido del Consejo de Vigilancia, presentará la
información financiera y/o administrativa que le sea requerida, en el marco de su
competencia;
 Informar por escrito al Consejo de Administración, sobre los Créditos
concedidos, cuyos montos individuales alcancen o superen los fijados por el
consejo de administración, señalando en cada caso los montos individuales, plazo
y garantías;
 Presentar el informe anual a la Asamblea General, sobre el desarrollo de su
gestión y la situación económica – financiera de la Cooperativa;
 Participar en las sesiones del Consejo de Administración, y de la Asamblea
General, cuando sea requerido con voz, pero sin voto;
 Integrar el comité de Crédito; y, Las demás atribuciones y responsabilidades que le

señale la Ley.
TÍTULO V REGIMEN ECONÓMICO
CAPÍTULO I
DEL CAPITAL SOCIAL Y PATRIMONIO
ARTÍCULO 61.- El capital social de la Cooperativa, es variable, limitado, estará

representado por certificados de aportación normativos, invisibles y transferibles a
través de la entidad.
Los certificados de aportación tendrán el valor de veinte y cinco, cincuenta o cien

dólares americanos, de conformidad con lo que dispone el Art. 52 de la Ley de
Cooperativas.
ARTÍCULO 62.- El capital social de la Cooperativa podrá incrementarse a través

de:
 Incrementos voluntarios individuales de los socios;
 Por revisión del mínimo requerido por parte del Consejo de Administración;
 Por retenciones a través de la prestación del servicio de Crédito a los socios en

el porcentaje que establezca el Consejo de Administración; y,
 Otros que determine legalmente.
ARTÍCULO 63.- La transferencia o cesión total o parcial de los certificados de

aportación de un socio se dará previa aprobación de la Gerencia General.
ARTÍCULO 64.- Ningún socio podrá mantener en certificados de aportación más

del 5% del capital social de la Cooperativa.
ARTÍCULO 65.- El patrimonio de la Cooperativa estará integrado por:
 Los certificados de aportación de los socios;

 Las reservas legales especiales que se crearen sobre la base de los resultados
económicos obtenidos;
 Las donaciones, legados y herencias que ella reciba, las que serán aceptadas con
beneficio de inventario; y,
 Los resultados económicos acumulados.
ARTÍCULO 66.- Los aportes de los socios, se harán constar en documentos

registrables o libretas de cuentas, nominativos, representados en montos múltiplos de
un dólar.
ARTÍCULO 67.- Las aportaciones devengarán dividendos con relación a los

excedentes que se obtuviera al término del ejercicio económico; su distribución o
forma de pago será propuesta por el consejo de administración y aprobada por la
Asamblea General.
ARTÍCULO 68.- Los aportes de los socios serán devueltos cuando ejerzan su
derecho de retiro voluntario o fueran excluidos o expulsados de la Cooperativa.
Ningún socio podrá retirar sus aportes, sin antes habérsele deducido las obligaciones
que hubiera pendientes en la identidad, sea en calidad de deudor, codeudor o fiador.
La liquidación de los certificados de aportación se dará dentro de los treinta días
siguientes a la realización del balance inmediato posterior a la separación o
fallecimiento del socio.
ARTÍCULO 69.- Tratándose de retiros masivos de socios (certificados de

aportación) que pudiera poner en peligro la situación patrimonial de la Cooperativa,
el Consejo de Administración está facultado para diferir y programar su atención,
dentro del plazo prudente que la situación requiera.
ARTÍCULO 70.- La Cooperativa constituirá un fondo de reserva legal, no inferior a

cincuenta por ciento (50%) del patrimonio técnico; para el efecto destinará, por lo
menos el veinte por ciento (20%), de los excedentes de cada ejercicio económico.
ARTÍCULO 71.- Los excedentes del ejercicio económico estarán constituidos por la
diferencia entre las cuentas de resultados deudoras y acreedoras, las que incluirán las
respectivas prohibiciones.
De estos excedentes se efectuarán las reducciones obligatorias determinadas en el

Código de Trabajo, la de fondo de reserva y otras de ley; luego de lo cual, siempre y
cuando se cumpla con los niveles adecuados de patrimonio técnico requerido, la
asamblea general resolverá sobre su distribución, y forma de pago, previa propuesta
realizada por el Consejo de Administración.
ARTÍCULO 72.- La Cooperativa cuidará de mantener permanentemente su

solvencia y prudencia financiera; así mismo, mantendrá una relación razonable
dentro del marco legal, sobre el patrimonio técnico y las sumas ponderadas de los
activos y contingentes.
CAPÍTULO II
DE LAS OPERACIONES FINANCIERAS
ARTÍCULO 73.- Las operaciones activas y pasivas que realice la Cooperativa, se

extenderán a sus socios y a terceros, sean estas personas naturales o jurídicas.
El Consejo de Administración normará el servicio a las personas jurídicas, micro,
pequeñas y medianas empresas
ARTÍCULO 74.- En las operaciones activas directas y/o contingentes que se

realicen, ninguna persona natural o jurídica podrá tener individual o vinculada mente,
obligaciones que excedan el diez por ciento del patrimonio técnico de la Cooperativa.
Así mismo, el conjunto de operaciones que efectué la Cooperativa con terceros no
superará el 20% del total de operaciones activas.
ARTÍCULO 75.- Solamente en caso del retiro del socio, la Cooperativa podrá
compensar con las aportaciones y/o los depósitos de Ahorro, las obligaciones
directas o indirectas que mantengan pendientes.
ARTÍCULO 76.- Los miembros de los consejos de administración y vigilancia,

comisiones, funcionarios y empleados de la Cooperativa y sus respectivos cónyuges,
personas naturales y jurídicas vinculadas a estos, no podrán tener privilegio en los
servicios.
El Consejo de Administración hará constar en el reglamento de Crédito el monto de

cupo de Crédito del grupo y límite individual para personas vinculadas, que en
ningún caso superará el equivalente al 10% y 2% respectivamente del patrimonio
técnico al cierre del ejercicio anterior al de la aprobación de los Créditos.
Todos los socios se sujetarán a las normas específicas sobre los servicios financieros
que preste la Cooperativa y determine el Consejo de Administración.
CAPÍTULO III
DE LA CONTABILIDAD E INFORMACIÓN FINANCIERA
ARTÍCULO 77.- La Cooperativa llevara su contabilidad de acuerdo a las normas

ecuatorianas de contabilidad emitidas por la Dirección Nacional de Cooperativas y a
las establecidas en las Cooperativas de Ahorro y Crédito y a las reformas y/o
actualizaciones que esta efectué, en lo que fueren aplicables.
La Cooperativa emitirá los estados financieros con frecuencia mensual; serán

conocidos y analizados por los órganos de control, dentro de los términos y plazos
establecidos por estos. Los funcionarios encargados de hacer los estados financieros
serán responsables de su contenido y cualquier alteración será causa de sanción
administrativa y/o civil y penal, según el caso.
ARTÍCULO 78.- Los archivos de la documentación contable que sustente los

eventos económico-financieros de la Cooperativa, reflejados a través de los estados
financieros, serán mantenidos obligatoriamente como mínimo por seis ejercicios
económicos.
ARTÍCULO 79.- La Cooperativa pondrá a disposición de sus socios la información

financiera al término de cada trimestre; así mismo está obligada a publicar los
estados financieros al término del ejercicio económico anual, para información de
sus socios.
CAPÍTULO IV
DE LA AUDITORÍA INTERNA
ARTÍCULO 80.- La Cooperativa tendrá una unidad de auditoría interna, cuyo jefe
deberá acreditar título universitario en contabilidad y auditoría.
ARTÍCULO 81.- El auditor interno será designado por la Asamblea General de la

terna propuesta por el Consejo de Administración.
ARTÍCULO 82.- El auditor interno cumplirá sus funciones velando por la vigencia
de un adecuado sistema de control interno; cuidando que las operaciones financieras
que se realicen se enmarquen en la normatividad interna y las normas de solvencia y
prudencia financiera señaladas en la ley y las normas de auditoría legalmente
aceptadas y otras normas legales que regulen a la entidad.
TÍTULO VI DISOLUCIÓN Y
LIQUIDACIÓN
ARTÍCULO 83.- La disolución de la Cooperativa se resolverá por la voluntad de no

menos de las dos terceras partes de la totalidad de los socios, en Asamblea General
extraordinaria convocada especialmente para el efecto.
La disolución de la Cooperativa, en el marco que refiere el Art. 4 del presente
estatuto, procederá si estuviere comprendida en una o más de las siguientes causales:
De presentarse reiteradamente el incumplimiento de su objetivo social;
Por incumplimiento de las disposiciones contenidas en la
Ley de Cooperativas; su Reglamento general y el presente estatuto;
Si se redujera el número de socios bajo el mínimo legal, y haber permanecido así por
más de tres meses;
Si se redujera el patrimonio técnico durante el periodo y a un nivel inferior al mínimo
establecido por la ley; y,
Si su situación económica no le permitiera continuar el desarrollo normal de sus
actividades
ARTÍCULO 84.- En caso de liquidación forzosa, se procederá de conformidad a las

disposiciones que sobre el particular estipule la Ley de Cooperativas su Reglamento
general y otras leyes que le fueren aplicables.
TÍTULO VII
DISPOSICIONES GENERALES
ARTÍCULO 85.- Los cónyuges y parientes dentro del cuarto grado de

consanguinidad o segundo de afinidad, de los directivos, Gerente, funcionarios y
apoderados de la Cooperativa no podrán celebrar contratos de ninguna naturaleza ni
participar directamente o por interpuesta persona en concurso público o privado
alguno, que convocare la Cooperativa y comprometa recursos o bienes de la
institución.
ARTÍCULO 86.- No podrán ser incorporados como funcionarios, empleados o

trabajadores de la Cooperativa, parientes de los directivos en funciones hasta el
cuarto grado de consanguinidad o segundo de afinidad.
ARTÍCULO 87.- Un directivo de la Cooperativa no podrá asumir cargo ejecutivo o

calidad de empleado de la Cooperativa, al menos que medie un tiempo mínimo de
dos años desde la terminación de sus funciones como tal; de la misma manera, un
ejecutivo o funcionario no podrá aceptar dignidad alguna, al menos que medie un
tiempo mínimo de dos años desde la terminación de sus funciones como tal.
ARTÍCULO 88.- Los cargos directivos de la Cooperativa son ad-honoren, por lo

tanto, sus titulares no percibirán remuneración alguna por su desempeño, pero
tendrán derecho al pago de dietas, viáticos y gastos de representación en las
movilizaciones.
ARTÍCULO 89.- No será causa de exclusión o expulsión la simple presunción de

que un socio o directivo hubiere incurrido en un delito de defraudación en contra de
la entidad; en el caso del directivo, este será suspendido hasta que se aclare la
presunción.
ARTÍCULO 90.- Las glosas por ser imputaciones que pueden desvanecerse no serán
causa para exclusión o expulsión, salvo en caso, que, transcurrido el periodo
concedido para su desvanecimiento no sean justificadas y estas se conviertan en
faltante de caja.
ARTÍCULO 91.- Los Consejos de Administración, de Vigilancia y Comité de

Crédito, llevarán sus respectivos libros de actas, en los cuales se asentarán sus
acuerdos y resoluciones que adopten.
ARTÍCULO 92.- De considerarlo conveniente, el Consejo de Administración

conformará el Consejo Asesor con todos los ex Presidentes de la Cooperativa, al cual
los directivos de la Institución pudieron recurrir en los momentos álgidos en que
fuere preciso, para solicitar su intervención y asesoría o simplemente como órgano
de consulta.
ARTÍCULO 93.- La Cooperativa podrá aperturar sucursales como oficinas,

agencias y/o ventanillas o punto de servicio dentro del territorio nacional o
internacional, previa decisión del Consejo de Administración y sujetos a las leyes
que rigen la materia.
TÍTULO VIII
DISPOSICIONES TRANSITORIAS
PRIMERA. Una vez que el presente estatuto haya sido aprobado por la Dirección
Nacional de Cooperativas, el Presidente de la Cooperativa deberán convocar dentro
de los ocho días posteriores a la elección de los integrantes de los Consejos de
Administración y Vigilancia mediante Asamblea General.
SEGUNDA. Hasta que la Cooperativa no alcance un patrimonio técnico de

doscientos mil dólares, no se designará un auditor interno.
DISPOSICIÓN FINAL
ÚNICA. El presente estatuto entrará en plena vigencia una vez aprobado por la
Federación Nacional de cooperativas (FENACRED), a través del Economía y
Finanzas, debiendo el Consejo de Administración incorporar las recomendaciones
y/o exigencias legales que determine esta entidad.
CAPÍTULO V
FINANCIAMIENTO
5.- ESTUDIO FINANCIERO
La última etapa del análisis de la viabilidad financiera de un proyecto es el estudio

financiero. Los objetivos de esta etapa son ordenar y sistematizar la información de
carácter monetario que proporcionaron las etapas anteriores, elaborar los cuadros
analíticos y antecedentes adicionales para la evaluación del proyecto determinando
su rentabilidad.
La sistematización de la información financiera consiste en identificar y ordenar

todos los ítems de inversiones, costos e ingresos que pueden deducirse de los estudios
previos. Sin embargo, y debido a que no se ha proporcionado toda la información
necesaria para la evaluación, en esta etapa deben definirse todos aquellos elementos
que debe suministrar el propio estudio financiero.
5.1.- INVERSIONES
Para el establecimiento de las necesidades de inversión, se partió de los siguientes

requerimientos sustentados en el tamaño definido para la Cooperativa proyectando su
crecimiento conforme se cumplan las metas planteadas:
Cuadro No. 24
Inversiones
2024 2025 2026 2027 2028
Año proyectado 1 2 3 4 5
INVERSIÓN EN EQUIPOS
Computadores 3.200,00 824,00 1.698,00 2.622,00 2.700,00
Licencias 800,00 206,00 424,00 654,00 675,00
Estaciones de Trabajo 800,00 206,00 424,00 654,00 675,00
Software administración 2.000,00 - 20.000,00 - -
Cooperativa
Otros Muebles 500,00 - 530,00 546,00 562,00
Impresoras 200,00 - 212,00 218,00 225,00
Teléfonos 200,00 52,00 108,00 168,00 174,00
Central telefónica - - 1.061,00 - -
TOTAL 7.700,00 1.288,00 24.457,00 4.862,00 5.011,00

4.2.- PLAN DE FINANCIAMIENTO
Cuadro No. 25
Estructura del Capital
2024 2025 2026 2027 2028
Año Proyectado 1 2 3 4 5
INVERSIONES POR AÑO
Efectivo 35.700,00
Reservas - 130,39 5.865,67 24.161,86 22.358,49
Inversiones Financieras 55.000,00 220.000,00 480.000,00 500.000,00
Total Activos corrientes 35.700,00 55.130,39 225.865,67 504.161,86 522.358,49
Terrenos -
Edificios -
Instalaciones 2.000,00 - 10.000,00 20.000,00 30.000,00
Maquinaria Equipos y muebles 1.700,00 2.011,00 4.407,00 6.125,00 7.953,00
Hardware 6.000,00 7.210,00 9.549,00 13.106,00 16.877,00
Vehículos - - - - -
Total activos fijos 9.700,00 9.221,00 23.956,00 39.231,00 54.830,00
Gasto pre operacionales 3.000,00
INVERSIONES ADICIONALES 48.400,00 64.351,39 249.821,67 543.392,86 577.188,49
FINANCIAMIENTO
Accionistas 48.400,00
Fondos Cooperativa - 64.351,39 249.821,67 543.392,86 577.188,49
Total Financiamiento 48.400,00 64.351,39 249.821,67 543.392,86 577.188,49
El plan de financiamiento se sustenta en las inversiones iníciales necesarias para el

arranque del proyecto más las que por la proyección de crecimiento se requieran.
Además entendiendo el giro del negocio se establece dentro del plan de inversiones
anuales la constitución de reservas e inversiones financieras, estas serán financiadas
al inicio con recursos de los socios fundadores y posteriormente con los fondos
captados de los nuevos socios conforme se presenta en el cuadro anterior.
4.3.- VARIABLES DE INGRESO Y EGRESOS
Para sustentar las proyecciones financieras se diseñó un modelo de variables que

permitirán calcular cada uno de los componentes de los estados financieros y flujo de
caja así:
Cuadro No. 26
Variables
Año Proyectado 2024 2025 2026 2027 2028
1 2 3 4 5
CAPTACIONES
Plazo Fijo (Socios) 11 11 11 11 11
Ahorros (Socios) 425 953 1529 2165 2861
Crecimiento clientes 10% 10% 10% 10%
Depósitos Socios mes
Plazo Fijo 200 200 200 200 200
Aporte inicial socios 22000
Ahorros 50 52 54 56 58
OTRAS VARIABLES
Inflación 3% 3% 3% 3% 3%
Prestamos x mes % Clientes 42% 42% 42% 42% 42%
Socios beneficiarios CRÉDITO 179 400 642 909 1202
Encaje 15% 15% 15% 15% 15%
Mora en recuperación de cartera 2% 2% 2% 2% 2%
Retiro de Ahorros 50% 50% 50% 50% 50%
Intereses en Ahorros a Plazo Fijo 5% 5% 5% 5% 5%
Intereses en Ahorros a la vista 2% 2% 2% 2% 2%
Plazo meses 36,00 36,00 36,00 36,00 36,00

Tasa prestamos 20% 20% 20% 20% 20%
Plazo prestamos 36,00 36,00 36,00 36,00 36,00

Dividendos por pagar % de Utilidades 0% 0% 0% 0% 0%
Arriendo Local 0 - - 1.000 2.000
Servicio de Luz (mensual) 40 41 42 43 44
Servicio de Agua (mensual) 41 42 43 44 45

Servicio de Teléfono 35 36 37 38 39
Servicio de Internet 46 47 48 49 50
Guardianía - - 1800 1854 1910

Suministros 50 52 54 56 58
Reserva legal 20% 20% 20% 20% 20%
Comisión en colocación (%) de los intereses ganados 0% 10% 10% 10%
Promoción 100 103 106 109 112
Imprevistos 100 103 106 109 112
Constitución Cooperativa 3000
Adecuación local 2000 10000 20000 30000
OTRAS VARIABLES
Auditor externo % Ingresos 1.800,00 1.800,00 3.000,00 5.000,00 8.000,00

Participación trabajadores 15% 15% 15% 15% 15%
Impuesto a la renta 25% 25% 25% 25% 25%
Reserva legal 20% 20% 20% 20% 20%
Fondo de educación 5% 5% 5% 5% 5%
Tasa esperada de retorno inversionistas 15% 15% 15% 15% 15%
Plazo de pagos proveedores 30 30 30 30 30

Edificios 5% 5% 5% 5% 5%
Instalaciones 10,00% 10,00% 10,00% 10,00% 10,00%
Maquinaria y equipo 20,00% 20,00% 20,00% 20,00% 20,00%
Hardware 33.33% 33.33% 33.33% 33.33% 33.33%
Vehículos 20% 20% 20% 20% 20%
Elaborado por: El autor, Variables, 2010
El personal requerido se lo establece en base a la estructura organizacional definida

con sus respectivas proyecciones y los sueldos al inicio se establecen sobre el salario
básico estimado de acuerdo al cargo toda vez que la Cooperativa en el arranque tiene
que precautelar sus recursos hasta poder solventar mejores ingresos conforme se
presentan en el cuadro 13.
Cuadro No. 27
Personal
Año proyectado 2024 2025 2026 2027 2028
1 2 3 4 5
PERSONAL REQUERIDO
Gerente General 1 1 1 1 1
Jefe Agencia 1 2
Secretaria 1 1 1 1 1
Contador 1 1 1 1 1
Mensajero 1 1 1 1 1
Ejecutivo de cuenta 1 2 4 6 8
Total personal requerido 5 6 8 11 14
GASTOS EN PERSONAL SUELDOS MENSUALES
Gerente General 500,00 515,00 530,00 546,00 562,00
Jefe Agencia 546,00 562,00
Secretaria 250,00 258,00 266,00 274,00 282,00
Contador 350,00 361,00 372,00 383,00 394,00
Mensajero 240,00 247,00 254,00 262,00 270,00
Ejecutivo de cuenta 280,00 288,00 297,00 306,00 315,00
Beneficio sociales 15% 15% 15% 15% 15%
Aporte Patronal 10,50% 10,50% 10,50% 10,50% 10,50%
GASTOS EN PERSONAL ANUAL

Gerente General 6.000,00 6.180,00 6.360,00 6.552,00 6.744,00
Jefe Agencia - - - 6.552,00 13.488,00
Secretaria 3.000,00 3.096,00 3.192,00 3.288,00 3.384,00
Contador 4.200,00 4.332,00 4.464,00 4.596,00 4.728,00
Mensajero 2.880,00 2.964,00 3.048,00 3.144,00 3.240,00
Ejecutivo de cuenta 3.360,00 6.912,00 14.256,00 22.032,00 30.240,00
Beneficio sociales 2.916,00 5.988,42 7.986,60 11.771,82 15.765,12
Aporte Patronal 2.041,20 2.465,82 3.288,60 4.847,22 6.491,52
TOTAL 30.618,49 40.082,49 53.456,98 78.792,72 105.521,20
Elaborado por: El autor, Personal, 2010
Cuadro No. 28
Inventario de Equipos
Año proyectado 2024 2025 2026 2027 2028
1 2 3 4 5
INVENTARIO EQUIPOS REQUERIDOS PARA OPERAR EN UNIDADES
Computadores (Unid) 4 5 7 10 13
Licencias (unid) 4 5 7 10 13
Estaciones de Trabajo (unid) 4 5 7 10 13
Software administración Cooperativa 1 1 1 1 1
Otros Muebles (unid) 1 1 2 3 4
Impresoras (unid) 1 1 2 3 4
Teléfonos (unid) 4 5 7 10 13
Central telefónica (unid) 0 0 1 1 1
PRECIOS UNITARIOS EQUIPOS EN USD
Computadores 800,00 824,00 849,00 874,00 900,00
Licencias 200,00 206,00 212,00 218,00 225,00
Estaciones de Trabajo (muebles y 200,00 206,00 212,00 218,00 225,00
enseres)
Software administración Cooperativa 2.000,00 2.060,00 2.122,00 2.186,00 2.252,00
Otros Muebles (muebles y enseres) 500,00 515,00 530,00 546,00 562,00
Impresoras 200,00 206,00 212,00 218,00 225,00
Teléfonos 50,00 52,00 54,00 56,00 58,00
Central telefónica 1.000,00 1.030,00 1.061,00 1.093,00 1.126,00
INVERSION EN EQUIPOS ADICIONALES (SE CALCULA EN BASE A LA
DIFERENCIA DE INVENTARIO ENTRE AÑOS POR EL PRECIO DE MERCADO
Computadores 3.200,00 824,00 1.698,00 2.622,00 2.700,00
Licencias 800,00 206,00 424,00 654,00 675,00
Estaciones de Trabajo 800,00 206,00 424,00 654,00 675,00
Software administración 2.000,00 - 20.000,00 - -
Cooperativa
Otros Muebles 500,00 - 530,00 546,00 562,00
Impresoras 200,00 - 212,00 218,00 225,00
Teléfonos 200,00 52,00 108,00 168,00 174,00
Central telefónica - - 1.061,00 - -
TOTAL 7.700,00 1.288,00 24.457,00 4.862,00 5.011,00
Los equipos muebles y enseres responden al personal requerido y también al tamaño

establecido para esta Cooperativa y sus costos se sustentan en valores de mercado.
Así el número de computadores corresponde al personal requerido por año, su
crecimiento depende de la proyección de incremento de clientes y en los años 4 y 5
al aumento de dos oficinas en Puembo y Tababela. Todos los precios se ajustan
anualmente a la inflación.
Cuadro No.29
Gastos
Año proyectado 2024 2025 2026 2027 2028
OTROS GASTOS ANUALES
Arriendo Local - - - 12.000,00 24.000,00

Servicio de Luz (mensual) 480,00 492,00 504,00 516,00 528,00
Servicio de Agua (mensual) 492,00 504,00 516,00 528,00 540,00
Servicio de Teléfono 420,00 432,00 444,00 456,00 468,00
Servicio de Internet 552,00 564,00 576,00 588,00 600,00
Guardianía - - 21.600,00 22.248,00 22.920,00
Suministros 600,00 624,00 648,00 672,00 696,00
Promoción 1.200,00 1.236,00 1.272,00 1.308,00 1.344,00
Imprevistos 1.200,00 1.236,00 1.272,00 1.308,00 1.344,00
TOTAL 4.944,00 5.088,00 26.832,00 39.624,00 52.440,00
Elaborado por: El autor, Gastos, 2010
Finalmente se establece un presupuesto de otros gastos fijos para el normal

desenvolvimiento de la Cooperativa conforme se describe en el cuadro anterior y que
responden a los mínimos requeridos para operar una oficina.
Todos los gastos para efectos del modelo financiero se ajustan anualmente con la
inflación.
Para la determinación de la captación de inversiones y Ahorros se consideraron los

siguientes supuestos para efectos de cálculo:
 La Cooperativa se constituye con 11 socios fundadores los mismos que

aportaran USD 2.000 al inicio, más aportes mensuales de 200 dólares cada
uno durante su permanencia como socio fundador.
 La Cooperativa el primer año proyectara la captación de 30 socios nuevos
mensualmente, subiendo a 40 a partir del segundo año con proyección de 58
socios al final de los 5 años, los mismo que se establece ahorrarán un
promedio de 50 dólares cada uno.
 Mensualmente se considera que los cooperados retirarán un estimado del
50% de lo que han ahorrado quedando disponible para colocar el 50%
restante más los fondos aportados por los socios fundadores, más lo que se va
recuperando de los Créditos colocados.
 Se estima una tasa de interés promedio en Ahorros del 2% y promedio en
inversiones del 5% a ser pagados a cada uno de los socios.
 Los saldos disponibles para colocar Crédito corresponderán a los fondos en
Ahorros e inversiones menos un encaje del 15% y una provisión del 2% para
incobrables a lo que se añadirá los valores que por recuperación de cartera se
reciban mensualmente.
 Para efecto de la estimación de la cartera a colocar en base a los fondos
disponibles se establece un promedio de colocación de Créditos
mensualmente a un 42% de los socios a un plazo total de 36 meses y una tasa
del 14%. Más las disponibilidades que por liquidez de la recuperación de
cartera se generen en la Cooperativa, de tal manera de mantener el
movimiento constante de colocación en activos productivos.
4.4.- DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES
Para el caso de las depreciaciones y amortizaciones se tomaron los datos que se

detallan en el cuadro a continuación: Se establece el método lineal y el porcentaje de
depreciación corresponde al número de años de acuerdo a las estipulaciones
establecidas en las normas de contabilidad general.
4.4.1.- DEPRECIACIÓN.-
Cuadro No.30
Esquema depreciación de activos
Año proyectado 2024 2025 2026 2027 2028
1 2 3 4 5
Edificios (20 AÑOS) 5% 5% 5% 5% 5%
Instalaciones (10 AÑOS) 10,00% 10,00% 10,00% 10,00% 10,00%
Maquinaria y equipo(5 20,00% 20,00% 20,00% 20,00% 20,00%
AÑOS)
Hardware(3 AÑOS) 33,33% 33,33% 33,33%
Vehículos (5 AÑOS) 20% 20% 20% 20% 20%
Valor residual 10% 10% 10% 10% 10%
Montos
Instalaciones 180 180 1.080 2.880 5.580
1 180 - 900 1.800 2.700
2 180 - 900 1.800
3 180 - 900
4 180 -
5 180
Maquinaria y equipo 306 708 1.099 2.324 2.690
1 306 402 793 1.225 1.591
2 306 793
3 306 793
4 306
5 306
Hardware 1.800 3.963 6.828 5.028 2.865
1 1.800 2.163 2.865 - -
2 1.800 2.163 2.865
3 1.800 2.163 2.865
4 -
5 -
Total 2.286 4.851 9.007 10.232 11.135
4.4.2.- AMORTIZACIONES
Cuadro No. 31
Esquema Amortización Diferidos
Año proyectado 2024 2025 2026 2027 2028
1 2 3 4 5
Gastos pre operacionales 600 600 600 600 600
1 600 - - - -
2 600 -
3 600 -
4 600
5 600
Elaborado por: El autor, Amortización, 2010
Para la determinación de la tasa activa a la cual operará la Cooperativa, se considera

el promedio del mercado de Cooperativas reguladas por las Superintendencia de
Bancos al mes de Junio 2010, con lo cual se determinó para efectos del estudio una
tasa del 20% frente al 21.04% de promedio de las Cooperativas.
Cuadro No. 32
Determinación Tasas para Crédito
ENTIDAD MicroCrédito MicroCrédito MicroCrédito
Operaciones acumulación acumulación Minorista
Directas ampliada (6) simple (7)
TEA TEA TEA TEA %
SANTA MARIA 14,97 0,00 25,05 28,13 22,72
QUINUAPATA 15,41 0,00 20,57 20,58 18,85
MAGDALENA 15,93 0,00 23,21 23,38 20,84
SANTA ROSA 16,08 0,00 26,87 29,87 24,28
FINCA 16,16 0,00 26,81 28,93 23,96
SAN 16,25 0,00 0,00 0,00 5,42
CRISTOBA 16,28 0,00 27,48 30,47 24,75
SAN PEDRO 16,29 0,00 23,83 24,73 21,61
MUJER 14,90 11,48 21,87 23,68 17,98
ADES 15,07 14,98 14,99 15,02 15,01
WIÑARISUM 15,11 16,65 17,98 18,13 16,97
COMERCIO
16,29 17,08 18,37 18,36 17,53
CODESARROLLO 15,50 17,47 18,93 19,60 17,87
JUVENTUD ECUATORIANA 13,59 19,41 19,41 19,11 17,88
PROGRESISTA 14,87 19,75 20,75 20,75 19,03
CACPECO 16,00 20,00 22,00 22,50 20,13
SAN JOSE 15,79 20,31 25,89 26,09 22,02
BIBLIAN 16,09 20,95 24,04 24,43 21,38
PADRE JULIAN LORENTE 16,00 21,44 23,28 22,93 20,91
SAN FRANCISCO 16,20 21,82 21,82 21,82 20,41
EL SAGRARIO 15,86 22,81 25,43 25,88 22,50
RIOBAMBA 16,25 23,14 25,45 24,60 22,36
MEGO 16,08 23,14 22,99 23,00 21,30
OSCUS 16,12 23,25 26,10 30,28 23,94
ANDALUCIA 14,88 23,37 24,74 27,27 22,56
AYLLUS 15,52 23,49 23,32 22,57 21,23
COOOPAD 15,89 23,73 26,92 0,00 22,18
SR MAYNAY 15,71 23,74 26,86 28,47 23,70
NIÑO REY 15,74 24,00 23,78 27,17 22,67
SAN FRANCISCO DE ASIS 15,66 24,16 26,09 25,88 22,95
SAN ISIDRO 15,96 24,47 26,48 28,67 23,90
VIRGEN NIEVES 15,86 24,49 24,93 25,29 22,64

QUINCE DE ABRIL 15,80 24,82 23,99 21,81 21,60

NACIONAL 16,17 25,21 26,44 26,68 23,62
COOPROGRESO 16,22 25,23 26,38 26,83 23,67
SALUD 16,28 25,45 25,45 25,71 23,22

TUMI 15,93 25,47 27,42 30,21 24,76
TOTAL COOPERATIVAS 15,75 20,82 23,13 24,09 21,04
4.5.- PROYECCIONES FINANCIERAS
Los cálculos se fundamentaron en los parámetros ya mencionados en base a los que

se calcularon el estado de resultados, balance general e indicadores financieros
proyectados, cuyos resultados se presentan en los siguientes cuadros.
Cuadro No. 33
Estado de Resultados
2024 2025 2026 2027 2028
Años 1 2 3 4 5
INGRESOS OPERACIONALES 13.785,37

Intereses Ganados Prestamos 13.785,37 63.839,78 179.607,01 404.040,78 472.684,17
Intereses Ganados Inversiones financieras - 2.750,00 11.000,00 24.000,00 25.000,00
TOTAL 66.589,78 190.607,01 428.040,78 497.684,17
COSTOS OPERACIONALES
COSTOS DIRECTOS
Intereses pagados (2.422,43) (6.967,29) (15.104,41) (26.943,95) (44.813,36)
Comisión colocación - - (17.960,70) (40.404,08) (47.268,42)
Amortización Gastos pre operacionales (600,00) (600,00) (600,00) (600,00) (600,00)
Prov. Cartera (2.091,07) (3.428,17) (7.640,74) (12.939,27) (27.545,90)
TOTAL COSTOS DIRECTOS (5.113,51) (10.995,46) (41.305,86) (80.887,30) (120.227,68)
UTILIDAD BRUTA 8.671,86 52.844,32 138.301,15 323.153,48 352.456,49
GASTOS OPERACIONALES
Gastos de depreciación (2.286,00) (4.851,20) (9.006,96) (10.231,96) (11.134,56)
Gastos Personal (30.618,49) (40.082,49) (53.456,98) (78.792,72) (105.521,20)
Auditoría Externa (1.800,00) (1.800,00) (3.000,00) (5.000,00) (8.000,00)
Otros Gastos fijos (4.944,00) (5.088,00) (26.832,00) (39.624,00) (52.440,00)

TOTAL GASTOS OPERACIONALES (39.648,49) (51.821,69) (92.295,94) (133.648,68) (177.095,76)
Utilidad Operativa (30.976,62) 1.022,63 46.005,22 189.504,81 175.360,73
- (153,39) (6.900,78) (28.425,72) (26.304,11)
GASTOS NO OPERACIONALES
Participación Trabajadores
(30.976,62) 869,24 39.104,44 161.079,08 149.056,62
TOTAL GASTOS NO
OPERACIONALES
Utilidad antes de impuestos
a la renta - (217,31) (9.776,11) (40.269,77) (37.264,16)
UTILIDAD NETA (30.976,62) 651,93 29.328,33 120.809,31 111.792,47
Utilidades retenidas (30.976,62) 521,54 23.462,66 96.647,45 89.433,97
Reservas Legales - 130,39 5.865,67 24.161,86 22.358,49
(30.976,62) 391,16 17.597,00 72.485,59 67.075,48
Fondo de educación - 19,56 879,85 3.624,28 3.353,77
Rentabilidad sobre ingresos financieros -225% 1% 16% 30% 24%

Interpretación
En lo referente al Estado de Resultados podemos decir que al primer año la

Cooperativa generará pérdida, situación que es normal para cualquier negocio que
arranca hasta alcanzar el punto de equilibrio, mismo que se da en el segundo año. A
partir del tercero la utilidad será positiva hasta alcanzar el 30% de rentabilidad al
cuarto año, decreciendo el quinto año por las mayores inversiones y los consecuentes
gastos que estás implican para la operación.
Cuadro No. 35
Balance General
2024 2025 2026 2027 2028
ACTIVOS
Fondos Disponibles 19.723 43.631 58.615 67.377 52.533
Cartera de Créditos 104.554 275.962 553.446 1.029.001 2.024.259
(-) Provisión Cartera (2.091) (5.519) (13.160) (26.099) (53.645)
Inversiones Reservas - 104 4.693 19.329 17.887
Inversiones Financieras - 55.000 220.000 480.000 500.000
Activos corrientes 122.186 369.178 823.593 1.569.608 2.541.034
Terrenos - - - - -
Edificios e Instalaciones 2.000 2.000 12.000 32.000 62.000
Vehículos - - - - -
Maquinaria Equipos y muebles 1.700 3.711 8.118 14.243 22.196
Hardware 6.000 13.210 22.759 35.865 52.742
Depreciación Acumulada (2.286) (7.137) (16.144) (26.376) (37.511)
Activos Fijos netos 7.414 11.784 26.733 55.732 99.427
Gastos diferidos 2.400 1.800 1.200 600 -
Total activos no corrientes 9.814 13.584 27.933 56.332 107.663
Total activos 132.000 382.762 851.526 1.625.940 2.640.461
PASIVOS Y PATRIMONIO
Obligaciones con el publico 114.326 364.474 806.059 1.472.805 2.402.681
Cuentas x Pagar Proveedores 250 258 266 274 282
Pasivos Corrientes 114.576 364.732 806.325 1.473.079 2.402.963
Total pasivos largo plazo - - - - -
Capital social 48.400 48.400 48.400 48.400 48.400
Utilidades retenidas (30.977) (30.475) (7.892) 85.131 171.212
Reservas - 104 4.693 19.329 17.887
Total patrimonio 17.423 18.030 45.201 152.861 237.498
Total pasivo y patrimonio 132.000 382.762 851.526 1.625.940 2.640.461
Interpretación
Lo que respecta a los activos, se van incrementando a partir del segundo año hasta el
quinto y esto porque el crecimiento en captaciones, colocaciones y recuperación
permite incrementar los activos por el giro del negocio aumentando la cartera de
Créditos, siendo el rubro más significativo. Para el 2010, la cartera colocada
representa el 79%% de los activos totales y el 86% de los activos corrientes, para el
2014 estas relaciones son del 77% y el 80% respectivamente, enmarcándose dentro
del giro normal del negocio cual es la colocación de Crédito. Esto permitirá a la
Cooperativa un crecimiento adecuado y consolidarse en el mercado objetivo.
Gráfico No. 36
Cartera Activos Corrientes/Activos Totales
Por otro lado los activos corrientes crecerán el 190% el segundo año y un 62% el
cuarto año, lo que demuestra un potencial dentro del mercado con una correcta
administración de su liquidez y sus activos productivos.
En lo que respecta al pasivo las obligaciones con el público representan en promedio

el 92% de financiamiento de los activos totales, manteniendo el criterio que le
impone el giro de negocio que es el intermediación entre captación y colocación. Las
obligaciones con el público crecerán en un 21.9% el segundo año hasta un 63% el
quinto año.
Cuadro No. 37
Estado de Flujo de Caja
Año proyectado 2024 2025 2026 2027 2028
1 2 3 4 5
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Utilidad neta (30.976,62) 651,93 29.328,33 120.809,31 111.792,47
(+) Depreciación 2.286,00 4.851,20 9.006,96 10.231,96 11.134,56
(+) Amortizaciones 600,00 600,00 600,00 600,00 600,00
(+) Provisiones 2.091,07 3.428,17 7.640,74 12.939,27 27.545,90
(-) Incrementos de Cartera de Créditos (104.553,60) (171.408,38) (277.483,57) (475.555,16) (995.257,92)
(+) Incrementos Obligaciones con el 114.326,22 250.148,15 441.584,71 666.746,31 929.875,18
publico
(+) Incremento pago Proveedores 250,00 8,00 8,00 8,00 8,00
Flujo neto de caja operativo (15.976,93) 88.279,06 210.685,17 335.779,70 85.698,19
ACTIVIDADES DE INVERSION
INVERSIONES ACTIVOS FIJOS (9.700,00) (9.221,00) (23.956,00) (39.231,00) (54.830,00)
Pre operacionales (3.000,00)
Flujo de caja neto por inversiones (12.700,00) (9.221,00) (23.956,00) (39.231,00) (54.830,00)
ACTIVIDADES DE
FINANCIAMIENTO
Aportes socios fundadores 48.400,00 - - - -
Inversiones Financieras - (55.000,00) (165.000,00) (260.000,00) (20.000,00)
Reservas Legales - (130,39) (5.865,67) (24.161,86) (22.358,49)
Fondo de educación - (19,56) (879,85) (3.624,28) (3.353,77)
Flujo neto de caja por act. Financieras 48.400,00 (55.149,94) (171.745,52) (287.786,14) (45.712,27)
BALANCE DE EFECTIVO
Caja al inicio 19.723,07 43.631,19 58.614,84 67.377,39
FLUJO DE CAJA NETO 19.723,07 23.908,12 14.983,65 8.762,55 (14.844,08)
Caja Final 19.723,07 43.631,19 58.614,84 67.377,39 52.533,31
Balance de caja (% de ventas) 248,40% 123,50% 44,20% 23,70% 15,70%

Interpretación
En las actividades operacionales se observa un incremento significativo en las

obligaciones con el público que permite un incremento de la cartea de Créditos. Lo
que sumado a las utilidades generadas más las depreciaciones y amortizaciones
permitirán a la Cooperativa generar un flujo operacional positivo a partir del segundo
año.
En cuanto a las actividades de inversión se evidencia que la Cooperativa destina

recursos desde su arranque para ir ajustándose a su tamaño de acuerdo al Mercado,
concentrándose estas en inversiones en actives fijos, enmarcándose estos en términos
razonables.
Por el lado del flujo financiero la principal fuente de ingresos constituye los aportes
de los socios fundadores el primer año y a partir del segundo año se puede ver
claramente la orientación de colocar parte de la liquidez en inversiones financieras
que generen rentabilidad pero que precautelen también la posición de liquidez de la
Cooperativa.
Cuadro No. 38
Cartera de Créditos Colocados
Colocado 121560 370558 847326 1791790 2968161
Recuperado -17006 -94596 -293880 -762790 943903
Saldo 104554 275962 1029001 1029001 2024259
Clientes 179 400 642 909 1202
Promedio 679 926 1320 1971 2469

Analizando la cartera de Créditos colocados tenemos que en base a los colocado y

recuperado, se mantiene una tendencia creciente del volumen de Créditos, con
promedios de colocación por cliente en el primer año de 679 soles hasta alcanzar
2.469 en promedio para el quinto año.
Cuadro No. 39
Indicadores
Año proyectado 2024 2025 2026 2027 2028
1 2 3 4 5
ESTRUCTURA DE ACTIVOS
Fondos disponibles/Total Activos 15% 26% 33% 35% 22%
(Cartera – Provisión cartera) / Total Activos 79% 72% 65% 63% 77%
ESTRUCTURA DE PASIVOS
Obligaciones con el Publico/(pasivo corriente + 87% 95% 95% 91% 91%
Patrimonio)
CALIDAD DE LA CARTERA
Provisión Cartera /Cartera de Créditos 2% 2% 2% 3% 3%
LIQUIDEZ
Fondos disponibles/pasivos corrientes 17% 12% 7% 5% 2%
(Fondos Disponibles + Inversiones Reservas + 17% 27% 35% 37% 23%
Inversiones Financieras)/Pasivos corrientes
SOLVENCIA
Patrimonio/Activo 13% 5% 5% 9% 9%
ESTRUCTURA FINANCIERA
Cartera de Créditos + Inversiones Reservas + 79% 86% 91% 93% 96%
Inversiones Financieras/Activos Totales
Obligaciones con el Publico/Pasivos Totales 100% 100% 100% 100% 100%
RENTABILIDAD
Resultado Financiero Bruto/Activos 7% 14% 16% 20% 13%
Margen Financiero (Utilidad Bruta/Ingresos 63% 79% 73% 75% 71%
Operacionales)
Utilidad Neta/Activos (ROA) -23% 0% 3% 7% 4%
Utilidad Neta/Patrimonio (ROE) -178% 4% 65% 79% 47%
Ingresos operacionales/Activos 10% 17% 22% 26% 19%
Egresos Operacionales/Obligaciones con el 2% 2% 2% 2% 2%
publico
EFICIENCIA
Gastos No Operacionales/Activos 30% 14% 11% 8% 7%
Gastos No operacionales/(cartera de Créditos + 38% 16% 12% 9% 7%
Inversiones)
Gastos de Personal/Gastos no operacionales 77% 77% 58% 59% 60%
En base a la proyección de los estados financieros se puede observar lo siguiente:
a) El primer año la Cooperativa por el volumen de colocación y captación generara

pérdida ya que no alcanza a cubrir sus costos y gastos fijos. Situación que
se revierte a partir del segundo año donde se alcanza el punto de equilibrio
compensa y genera utilidades crecientes hasta el quinto año
b) Los ingresos proyectados en el quinto año sumaran ingresos proyectados por
498 mil dólares aproximadamente por concepto de intereses ganados en
préstamos e inversiones financieras, frente 14 mil soles del primer año
c) Los intereses pagados sumaran 44.813 soles en el quinto año frente a 2.422 el
primer año.
d) La proyección de los balances reflejan al quinto año que de un total de
activos de 2.640.461 soles en los 5 años la Cooperativa podrá manejar casi
2.5 millones de dólares en activos corrientes, de los cuales 2 millones de dólares
aproximadamente estarán en cartera colocada y 500 mil dólares en inversiones
financieras que se financiaran con obligaciones con socios por 2.4 millones y un
patrimonio final de 237 mil soles.
e) Los indicadores financieros demuestran una estructura de activos acorde con el
giro del negocio al igual que la estructura de sus pasivos
f) En cuanto a la calidad de la cartera se proyecta manejar una mora dentro de los
parámetros históricos del sistema de Cooperativas.
g) La liquidez de la Cooperativa de acuerdo a los indicadores obtenidos, demuestra
un crecimiento sostenido mejorando su posición en cada año proyectado.
h) La solvencia medida en los 5 años demuestra un crecimiento significativo que de
darse los parámetros establecidos le pondrá a la Cooperativa con un excelente
nivel de solidez a largo plazo, sustentado en excelentes indicadores de
rentabilidad y eficiencia.
i) El índice de rentabilidad ira aumentando progresivamente a partir del
segundo año siendo al quinto año del 24% el resultado financiero obtenido.
j) En cuanto al índice de eficiencia administrativa se mantendrá en un nivel
aceptable manteniéndose en promedios del 77% el primer año y del 60 % al final
del quinto año.
4.6.- FACTIBILIDAD DEL PROYECTO
Cuadro No. 40
Costo promedio ponderado de Capital (CPPP o VAN)
Proyección Rentabilida
Costo Neto
anual Total d esperada
Deuda 0,000% 20,000% 12,750% 0,000%

Capital 100,000% 15,000% 15,000% 15,000%
100,00%
VAN 15,00%
Para la determinación de la factibilidad del proyecto se considera una tasa de

descuento del 15% basada en la tasa de retorno esperada de los inversionistas y un
horizonte de tiempo de 5 años. En base a estas premisas y de los resultados
financieros proyectados, se generó la proyección financiera de flujo de caja operativo
para el análisis de la viabilidad del proyecto.
4.6.1.- ESCENARIO OPTIMISTA

Cuadro No. 41
Factibilidad del Proyecto Escenario Optimista
Año Calendario 2024 2025 2026 2027 2028 2029
0 1 2 3 4 5
Inversiones (48.400,00)
VP Inversión socios - - - - - -
Flujo de Caja Operativo
EBIT - (30.976,62) 1.022,63 46.005,22 189.504,81 175.360,73
Menos Impuestos - - (370,70) (16.676,89) (68.695,49) (63.568,26)
Ingreso Neto Operativo - (30.976,62) 651,93 29.328,33 120.809,31 111.792,47
(+) Depreciación 2.286,00 4.851,20 9.006,96 10.231,96 11.134,56

(+)Amortización 600,00 600,00 600,00 600,00 600,00
(+) Provisiones 2.091,07 3.428,17 7.640,74 12.939,27 27.545,90
(+) Inversión en Capital de - 9.772,62 78.739,77 164.101,14 191.191,15 (65.382,74)
Trabajo
Flujo neto operativo de (48.400,00) (16.226,93) 88.271,06 210.677,17 335.771,70 85.690,19
caja
Flujos descontados 425.740,61 (14.110,38) 66.745,61 138.523,66 191.978,56 42.603,17
VP Inversión socios (48.400,00)
VAN 377.340,61
TIR 117,6%
TIRM 72,13%
Plazo de pago 2,03 años
EVA (50.776,56) 651,93 29.328,33 120.809,31 111.792,47
De acuerdo a los resultados obtenidos es evidente que el proyecto es viable, cuando

genera un valor actual neto de 377 mil dólares, una tasa interna de retorno (TIR) de
117%, una tasa interna de retorno modificada (TIRM) del 72% y un plazo de
recuperación real del 2.03 años, es decir cumple con todos los parámetros positivos de
evaluación. Adicionalmente si se toma el valor económico agregado que genera el
proyecto solo el primer año es negativo, lo que evidencia también por este factor que el
proyecto es rentable y viable.
5.7.- ANÁLISIS DE SENSIBILIDAD
Para el análisis de sensibilidad se toma en consideración como variable determinante

el número de socios que se pueda captar mensualmente así, en el escenario optimista
originalmente planteado se considero un ingreso de 30 socios mensuales en un
escenario pesimista asumimos que se puedan captar solo 15 socios y en el intermedio
20 Con esta premisa el resultado es el siguiente.
5.7.1.- ESCENARIO PESIMISTA

Cuadro No. 42
Factibilidad del Proyecto Escenario Pesimista
Año Calendario 2024 2025 2026 2027 2028 2029
0 1 2 3 4 5
EBIT - (32.557,60) (13.993,74) 11.502,15 127.594,66 90.977,19
Menos Impuestos - - - (4.169,53) (46.253,07) (32.979,23)
Ingreso Neto Operativo - (32.557,60) (13.993,74) 7.332,62 81.341,60 57.997,96
(+) Depreciación 2.286,00 4.851,20 9.006,96 10.231,96 11.134,56

(+)Amortización 600,00 600,00 600,00 600,00 600,00
(+) Provisiones 1.713,85 1.908,20 6.521,91 11.689,17 16.202,26
(+) Inversión en Capital de - (728,68) 67.681,22 49.111,57 (50.794,54) 129.093,75
Trabajo
caja
VAN 157.783
TIR 63,0%
TIRM 46,13%
EVA (47.716,07) (13.993,74) 7.332,62 81.341,60 57.997,96

De acuerdo a los resultados obtenidos es evidente que el proyecto empieza a generar

rentabilidad a partir del 3 año lo que constituye una amenaza, sin embargo tenemos
un valor actual neto de 157.783 mil dólares, una tasa interna de retorno (TIR) de
63%, una tasa interna de retorno modificada (TIRM) del 46,13% y un plazo de
recuperación real de 2,57 años.
5.7.2.- ESCENARIO INTERMEDIO
Cuadro No.43
Factibilidad del Proyecto Escenario Intermedio
Año Calendario 2024 2025 2026 2027 2028 2029
0 1 2 3 4 5
EBIT - (31.745,10) (6.172,14) 38.665,48 189.817,51 153.804,99
Menos Impuestos - - - (14.016,24) (68.808,85) (55.754,31)
Ingreso Neto Operativo - (31.745,10) (6.172,14) 24.649,25 121.008,66 98.050,68
(+) Depreciación 2.286,00 4.851,20 9.006,96 10.231,96 11.134,56

(+)Amortización 600,00 600,00 600,00 600,00 600,00
(+) Provisiones 1.886,81 2.421,71 8.414,32 13.003,22 23.780,90
(+) Inversión en Capital de - 419,51 71.129,41 13.233,08 (15.901,90) (51.688,70)
Trabajo
caja
VAN 134.768,76
TIR 63,9%
TIRM 44,02%
EVA (48.494,81) (6.172,14) 24.649,25 121.008,66 98.050,68
Interpretación
Para el escenario intermedio se considera que se capten progresivamente los socios

iniciando con 20 socios mensuales el primer año subiendo a 34 el segundo año hasta
llegar a 45 socios en el quinto año. En este escenario todos los factores de igual
manera son favorables lo que evidencia que el proyecto sigue siendo viable.
5.7.3.- Consolidado
Cuadro No. 44
Consolidado
Sensibilidad
Escenario Optimista Intermedio Pesimista
VAN 377.341 134.768,76 157.782,56
TIR 117,6% 63,90% 62,95%
TIRM 72,13% 44,02% 46,13%
Plazo de pago 2,03 2,45 2,57
En todos los escenarios planteados el proyecto sigue siendo viable, por lo que su
factibilidad, de acuerdo a las premisas planteadas, está demostrada.
5.8.- PUNTO DE EQUILIBRIO
Cuadro No. 45
Punto de Equilibrio
MARGEN COSTOS Y GASTOS COSTOS
VENTAS CONTRIBUCION GASTOS FIJOS VARIABLES
0 - 39.648 39.648 -
10.000 6.291 43.357 39.648 3.709,00
20.000 12.582 47.066 39.648 7.418,00
30.000 18.873 50.775 39.648 11.127,00
40.000 25.164 54.484 39.648 14.836,00
50.000 31.455 58.193 39.648 18.545,00
63.028 39.651 63.026 39.648 23.377,05
70.000 44.037 65.611 39.648 25.963,00
80.000 50.328 69.320 39.648 29.672,00
90.000 56.619 73.029 39.648 33.381,00

Grafico No. 46
Punto de Equilibrio
PUNTO DE EQUILIBRIO
80.000
70.000
60.000
50.000
40.000 COSTOS Y
GASTOS
30.000
20.000
10.000
0 10.000 20.000 30.000 40.000 50.000 63.028 70.000 80.000 90.000
-
Soles UNIDADES
Punto de Equilibrio PE (63.028; 39.648) el cual nos indica que son 63028 unidades
frente a S/. 39,648, como se puede apreciar claramente en la gráfica No.46.
CAPÍTULO VI
6.- ESTUDIO DE IMPACTOS
6.1.- IMPACTO AMBIENTAL
El medio ambiente natural se encuentra en deterioradas condiciones y son las

llamadas a ser los puntos más importantes que deben tomar en cuenta toda
organización. Es aquí donde se desenvuelven todas las actividades empresariales, y
en donde se genera el desarrollo de cualquier entidad.
La Cooperativa debe desarrollar capacidades y apoyar los mecanismos para lograr la

política, objetivos y metas ambientales, para ello, es necesario enfocar al personal,
sus sistemas, su estrategia, sus recursos y su estructura.
Por lo tanto, se debe insertar la gestión ambiental en la estructura organizacional, y

además, dicha gestión debe someterse a la jerarquía que la estructura de la
organización establece. En consecuencia, se hace imprescindible contar con un
programa de capacitación dirigido a todos los niveles de la Cooperativa.
La Cooperativa JESUS NAZARENO. debe mantener y establecer un procedimiento

para identificar y tener acceso a los requisitos legales que se apliquen a los aspectos
ambientales de sus actividades de esta forma se estima conveniente que la
Cooperativa, a través de un asesor de gestión ambiental, mantenga información
escrita de todas las leyes y reglamentos relacionados con la actividad de la misma.
“La Cooperativa de Ahorro y Crédito JESUS NAZARENO.”, se propone el estricto

cumplimiento de la Ley General de Bases del Medio Ambiente y cualquier otra Ley
o normativa que regule el medio ambiente. Para esto se ha propuesto instaurar un
Sistema de Gestión ambiental el que será revisado periódicamente cumpliendo a
cabalidad el concepto de mejoramiento continuo aplicándolo en todos sus procesos
productivos.
La Cooperativa comunicará a toda la comunidad su intención por mejorar su relación

con el medio ambiente, mantendrá información actualizada de todos los documentos
medio ambientales que sean de utilidad para los fines que se ha propuesto.
6.2.- IMPACTO SOCIAL
Las personas se desenvuelven en una sociedad la cual esta formada por las actitudes,
deseos, expectativas, educación, creencias y costumbres, valores, las mismas que
afectan directamente en la forma de cómo actúan las personas en un determinado
momento y lugar.
El índice de penetración Cooperativa ha tenido leves incrementos en la década de los

ochenta, mientras que en los últimos tiempos como respuesta a la actual crisis del
país se ha visto fortalecidas las Cooperativas en especial las de Ahorro y Crédito.
El sistema cooperativo, de efectuar una serie de ajustes y de generar ciertos factores

positivos, puede ser una alternativa real y capaz de integrar a una amplia gama de
personas y grupos, en estructuras que propicien el desarrollo y expansión de sus
potencialidades, en marcos socio económicos de carácter participativo y solidario,
con justicia, libertad y transparencia tan necesarias para la transformación de las
sociedades actuales. La Cooperativa JESUS NAZARENO. desempeñará múltiples
funciones que no sólo son económicas, sino también sociales y medioambientales, y
que no se explican sólo por el comercio. La Cooperativa JESUS NAZARENO,
difiere de toda otra organización comercial en que su principal objetivo es servir a
sus miembros, pero a la vez tiene un impacto positivo en la comunidad en la que
opera.
6.3.- IMPACTO ECONÓMICO

Frente a la inestabilidad y crisis del sistema bancario nacional donde el cliente ha
demostrado su desconfianza, en especial en los bancos, lo que ha llevado a
incrementar la crisis económica del país, por lo que ha sido necesario buscar
alternativas para demostrarle al cliente que existen opciones que permiten fomentar
el Ahorro y brindar Créditos
Esto afecta a la sicología del consumidor ya que disminuye el poder adquisitivo con
el que cuenta la población ecuatoriana porque tienden a comprar hoy, ya temen que
mañana suban los precios.
“Con el esquema de dolarización adoptado por el Ecuador a partir del 9 de febrero

del 2000, las tasas de interés en sucres desaparecen y las tasas en dólares tenderían a
ubicarse a niveles similares a las internacionales, situación que sucedió cuando las
tasas activas bajaron a 16.7% y la pasiva a 8.4%, desde agosto del 2024”.
Una alternativa que merece atención por parte del Estado, es el sector de la economía
solidaria, especialmente el sistema cooperativo de Ahorro y Crédito, en donde se
practican de mejor manera los principios de solidaridad, ayuda mutua, autogestión y
control democrático. Poniendo como objetivo fundamental de su actividad, el
desarrollo del hombre, que por supuesto debe modernizarse y ser manejada con
conocimientos técnicos, para brindar los servicios de una manera eficiente, efectiva y
económica.
La Cooperativas JESUS NAZARENO. se caracterizará por la democratización de

capitales, de Ahorros y de Crédito, por lo tanto no existe vinculación ni concentración
de recursos en pocas manos, que es uno de los males que adolece el país y una
práctica muy común en las entidades bancarias, que hoy se encuentran en un estado
de shock.
La quiebra de varios bancos en 1999 ha sido un fortalecimiento del sistema

cooperativo de Ahorro y Crédito del sector por cuanto se ha demostrado confianza
por la solvencia de las mismas, lo cual se refleja en un incremento de los depósitos,
en especial a plazo fijo, que crecieron en un 110.9% en el periodo enero a junio de
1999, lo que demuestra que las personas han incrementado la confianza en las
Cooperativas más que en los bancos, por lo que el proyecto para la creación de esta
Cooperativa de Ahorro y Crédito en la ciudad de Ayacucho. es viable desde este
punto de vista.
CAPÍTULO VII
7.- CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
7.1.- CONCLUSIONES
 El sector cooperativo del país, demuestra una alta potencialidad como línea de
negocio. Su tendencia va hacia la especialización. De ahí la necesidad de manejar
una estrategia de marketing dirigida a consolidar a esta empresa en el corto y
mediano plazo, lo que le permitirá cumplir las premisas y objetivos planteados y
alcanzar los resultados esperados.
 Al ser un mercado altamente competitivo, donde la competencia está
bastante segmentada y con la ventaja de ser un mercado poco especializado, el
éxito del negocio radicará en la consolidación de la Cooperativa como un
instrumento dirigido a no solo satisfacer el mercado al cual apunta la estrategia, sino
como herramienta de crecimiento económico que viabilice mayores y mejores
oportunidades de negocios.
 El análisis de sensibilidad efectuado a las proyecciones financieras se
sustentaron en 3 escenarios diferentes en cada año proyectado, interactuando
diferentes combinaciones, que al final demostraron la bondad y viabilidad del
mismo.
 Todos los escenarios propuestos reflejan una tasa interna de retorno elevada.
 La tasa interna de retorno modificada, que no es sino consolidar la reinversión
de los flujos, refleja rendimientos aceptables sobre las inversiones,
medidas en términos reales, igualmente generaría un valor actual neto positivo y
elevado en todos y cada uno de los escenarios planteados.
 La Cooperativa además estaría en la capacidad de cubrir su punto de
equilibrio en el primer año de operación. Por otro lado, genera un valor económico
agregado (EVA) positivo a través de un correcto desempeño organizacional,
mismo que se constituye en el objetivo principal de la Cooperativa.
7.2.- RECOMENDACIONES
 Su infraestructura será originalmente conservadora no muy amplia, sin

embargo, a futuro se afianzará como una grande.
 Se elaboró una propuesta de la estructura orgánico- funcional, tanto en su

parte directiva como en su organización general, apegada a las necesidades
determinadas por el medio.
 Debe preservar su equilibrio técnico- financiero y garantizar la confianza y

seguridad de sus clientes, debe trabajar con idoneidad y profesionalismo,
funcionar con altos niveles de productividad, costos razonables y, establecer una
política prudente de inversión.
 La Cooperativa debe tener profesionales especializados, que puedan tratar

fluidamente los productos que deberán ser transparentes y sencillos para la mejor
atención de los clientes.
 La Cooperativa debe crear productos específicamente diseñados para un

determinado grupo de consumidores, con una campaña de lanzamiento y
mantenimiento; informando y posicionando las bondades de sus productos y
servicios, persuadiendo su utilización.
 La competencia debe fundamentarse en el servicio al cliente, en el diseño de los

productos que satisfagan sus verdaderas necesidades y no basada únicamente en
el costo.
BIBLIOGRAFÍ
A
CROLL WILLI, 1986. "El concepto federativo en el cooperativismo desde la

perspectiva nacional y supranacional", en: Erik Boettcher (editor), Las
Cooperativas: concurso de ideas - un reto europeo, Informe del XI
Congreso Científico Internacional sobre La Cooperación celebrado en 1985 en
Münster, Münster (Alemania).
CRUZ FABIÁN, Evolución del Sistema de Cooperativas de Ahorro y Crédito del

Ecuador, 2002; en: http://www.colac.com/documentos/pdf/coacs/coacs.pdf
MILLS NICK D., 1986. "El cooperativismo en el Ecuador", Comisión Económica para
América Latina y El Caribe de las Naciones Unidas, documento LC/ R 499.
NARANJO MENA CARLOS, 1999. Economía solidaria y cooperativismo. Visión

general del marco jurídico del cooperativismo ecuatoriano, Sistema Cooperativo
Nacional, Quito (Ecuador).
PAREJA GONZÁLEZ PEDRO, 1980. Manual para Cooperativas de Ahorro y

Crédito, Editores Asociados Cía. Ltda., 2da. Edición, Quito (Ecuador).
LARCO A. RAÚL, 2002. "Disminución de las Cooperativas de Ahorro y Crédito",

en: Revista Cooperativa, Organismo de Difusión de la Federación de
Cooperativas de Ahorro y Crédito, n. 29, Quito (Ecuador).
FLICK C. ROBERT, 1980. Cooperativas regionales de servicios: caso Ecuador;

Proyecto de Desarrollo de la "Agricultural Cooperative Development
International, Inc." (ACDI), Quito (Ecuador).
CEVALLOS A HUMBERTO, 1973. Cooperativas de Ahorro y Crédito del Ecuador,

ponencia presentada en el Encuentro Ecuménico de Quito, sobre "Desarrollo por
Cooperativas de Ahorro y Crédito".
El COMERCIO (Diario), 2003. Las Cooperativas, el pilar rural, Sección Negocios, B2,
martes 21 de enero.
ANEXOS
ANEXO A
ESCUELA DE EDUCACIÓN SUPERIOR TECNOLOGICA PRIVADA
“LA PONTIFICIA”
ESPECIALIDAD DE CONTABILIDAD
CUESTIONARIO PARA LA CREACION DE UNA COOPERATIVA DE AHORRO Y

CRÉDITO EN LA CIUDAD DE AYACUCHO
A continuación, sírvase responder el siguiente cuestionario marcando (x) su respuesta con la

mayor veracidad posible, es una encuesta para la implementación de una cooperativa de ahorro y
crédito en la ciudad de Ayacucho.
I. Datos de la Investigación:
1. ¿Cree usted, que es importante y necesario que exista en la ciudad de Ayacucho una
Cooperativa de Ahorro y Crédito?
SI ( ) NO ( )
2. ¿En la ciudad de Ayacucho o, existe otra Cooperativa de Ahorro y Crédito?
SI ( ) NO ( )
3. ¿Le gustaría ser parte de la nueva Cooperativa de Ahorro y Crédito, en calidad de socio?
SI ( ) NO ( )
4. ¿Qué tipo de productos y servicio financieros le gustaría que la nueva Cooperativa
de Ahorro y Crédito, ofrezca a sus clientes?
Cuentas de Ahorro ( )
Inversiones ( )
Micro Crédito ( )
Certificados de depósito ( )
Cajeros automáticos ( )
5. ¿Qué capacidad de Ahorro mensual tendría usted, en calidad de socio, en la Cooperativa

de Ahorro y Crédito?
0 – 50 ( )
51 – 100 ( )
101 – 150 ( )
151 – 200 o más ( )
6. ¿Qué cantidad de dinero estaría dispuesto a depositar por apertura de cuenta?
0 – 30 ( )
31 – 60 ( )
61 – 90 ( )
91 o más ( )
7. ¿Los dineros que captura la Cooperativa de Ahorro y Crédito le gustaría que se

orienten a?
Crédito ( )
Micro Crédito ( )
Capital de Operación ( )
Prestamos de Consumo ( )
8. ¿En caso de optar por el Crédito, cuál sería la forma de pago que estaría dispuesto a
asumir?
Semanal ( )
Quincenal ( )
Mensual ( )
Trimestral ( )
9. ¿A su criterio, cuál sería la mejor ubicación, que tentativamente, ocuparía la

nueva Cooperativa de Ahorro y Crédito “Jesús Nazareno?
Norte ( )
Sur ( )
Centro ( )
10. 12.- ¿Qué monto o cantidad de dinero está dispuesto a depositar por concepto de Ahorro
mensual en la Cooperativa de Ahorro y Crédito, Jesús Nazareno?
0-100 ( )
100-200 ( )
200-300 ( )
300 o más ( )
ANEXO B
MUEBLES Y ACCESORIOS PARA IMPLEMENTAR LA COOPERATIVA DE
AHORRO Y CREDITO “JESUS NAZARENO” EN LA CIUDAD DE AYACUCHO

Proyecto Empresarial de Una Cooperativa

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Proyecto Empresarial de Una Cooperativa

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Escuela de Educación Superior Tecnológica Privada La Pontificia

“Año del Bicentenario, de la consolidación de nuestra Independencia, y

ESCUELA DE EDUCACIÓN SUPERIOR TECNOLÓGICA

CREACION DE UNA COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO

 NUÑEZ GALINDO, Santiago

 Lic. PAUL GOMEZ CARDENAS

Dedicamos el presente proyecto empresarial

Con el presente plan empresarial se pretende implementar una Cooperativa de Ahorro

Asimismo, la segunda necesidad, cumplir las obligaciones, comerciales, laborales, y

CAPITULO 1: GENERALIDADES Y OBJETIVOS DEL PROYECTO

CAPITULO II: ESTUDIO DE MERCADO

CAPITULO III: ESTUDIO DE INGENIERIA DEL PROYECTO

CAPITULO IV: ESTUDIO DE ORGANIZACION

CAPITULO V: ESTUDIO DE INVERSION Y FINANCIAMIENTO

CAPITULO VI: PRESUPUESTO DE INGRESOS Y EGRESOS

CAPITULO VII: EVALUACION DEL PROYECTO

El presente proyecto empresarial está orientado a la elaboración e innovación de un

El objetivo del proyecto se establece a partir de la necesidad de conocer los mercados

De igual manera se elaboró un plan estratégico de mercadeo, dentro del cual se

1.1. DEFINICIÓN DEL PROYECTO:

Ubicación: Distrito de Ayacucho, Provincia Huamanga, región Ayacucho.

1.2. Importancia y justificación

Este proyecto de emprendimiento se realiza con el propósito de aplicar los

1.3. Objetivos del Proyecto:

1.3.2. Objetivos específicos.

1.4. Estrategias Del Proyecto

 Identificar un segmento de negocios

 Asegurar coherencia entre el servicio ofrecido y el efectivamente entregado

 Colaborar activamente con organizaciones sin fines de lucro

 Con el fin de incentivar la colocación al ejecutivo de cuenta a partir del tercer

El desarrollo del estudio de Mercado para la creación de una cooperativa de Ahorro y

2.1. El producto o servicio a comercializar

La cooperativa de ahorro y crédito “Jesús Nazareno” será proveedora de servicio en

2.2. Estudio de demanda:

La demanda fue calculada en base a la investigación de mercado y también dependiendo

Según el académico estadounidense William P. Anthony en su libro Teoría de la

• Ciudadanos dispuestos a emprender • Competidores reconocidos

• Personas con capacidad económica • Personas con inestabilidad económica

• posicionarnos en la mente de nuestros

• De mantener un ritmo de crecimiento • Competencia desleal

Análisis del consumidor:

El desarrollo económico tiene fuertes limitaciones, tales como la falta de financiamiento y el

El Distrito de Ayacucho es una ciudad cuya población proyectada al 2012 es de 108,700

Las actividades comerciales internas se concentran principalmente en las Ciudades de

Población total del Distrito de Ayacucho

Urbano 48,326 50,692 99,018

1.- ¿Conoce lo que es una cooperativa de ahorro y crédito?

Variable Frecuencia Total Porcentaje%

Total 100 100%

Fuente: Encuestas realizadas a los ciudadanos de Ayacucho.

El 90,3% de las personas encuestadas si conoce lo que es una cooperativa de ahorro y

Fuente: Encuestas realizadas a los ciudadanos de Ayacucho

2. ¿Realiza usted préstamos de dinero?

Variable Frecuencia Total Porcentaje%

Total 100 100%

Fuente: Encuestas realizadas a los ciudadanos de Ayacucho

Fuente: Encuestas realizadas a los ciudadanos de Ayacucho

3. ¿Conoce el porcentaje de interés que paga en sus préstamos?

Variable Frecuencia Total Porcentaje%