FUNDAMENTOS DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

PRÁCTICA CALIFICADA N° 2
Nombre del estudiante: Dennis Larson Paiba Amaringo
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Código del estudiante:24215423
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Importante, tener en cuenta lo siguiente:
De acuerdo al artículo 46 del Reglamento de Disciplina, toda evidencia de plagio, durante o posterior a la
evaluación, anulará el resultado de la misma.
Se considera plagio a la copia de información parcial o total de fuentes de información o de páginas de internet,
así como a la copia del trabajo de otro grupo, estudiante, docente, o consulta a persona externa a la universidad.
En los casos a que se refiere el párrafo anterior, si se comprueba la falta, el estudiante obtiene la calificación de
“cero anulado” (0A) como nota final del curso, sin perjuicio de recibir la sanción disciplinaria correspondiente.

Estimado(a) estudiante: contarás con 90 minutos para resolver esta práctica calificada. A
continuación, te presentamos las preguntas a resolver:

Pregunta 1 (2 puntos)

Lee la siguiente pregunta y responde en el recuadro que está a continuación:

¿De qué manera el libro de inventarios y balances participa en el ciclo contable?
El libro de inventarios y balances juega un papel fundamental en el ciclo
contable, ya que constituye un elemento esencial para la correcta
elaboración de los estados financieros de una empresa.

Pregunta 2 (6 puntos)

Lee la siguiente información y elabora el Libro de Inventario y Balance de la empresa que se

encuentra en la hoja de cálculo llamada "Pregunta 2" :
La empresa EL AMANECER S.A. inició sus operaciones el 01 Enero del 2020 con la siguiente información:

1.-Posee
SUBTOTAL TOTAL
Facturas por cobrar a clientes 25,000.00 40,000.00
Letras por cobrar a clientes 15,000.00
Préstamo a la secretaria 15,000.00 15,000.00
Dinero en cuenta corriente 28,000.00 28,000.00
Edificio 600,000.00 650,000.00
2 vehículos 25,000 cada uno 50,000.00
2 computadoras a 3,500 cada uno 7,000.00
Depreciación -7,000.00
TOTAL: 733,000.00 733,000.00
2.- Adeuda
Facturas por pagar a empresas relaci 130,000.00 210,000.00
Letras por pagar a proveedores 80,000.00
Préstamo obtenido del BCP a L/Plazo 85,000.00 85,000.00
Remuneraciones por pagar 25,000.00 25,000.00
Capital social 320,000.00 320,000.00
Utilidades no distribuidas 53,000.00 53,000.00
Préstamo obtenido del BBVA a C/Plaz 40,000.00 40,000.00
TOTAL : 733,000.00 733,000.00

Pregunta 3 (3 puntos)
Lee la siguiente información y elabora el asiento de compra de la empresa que se encuentra en la
hoja de cálculo llamada "Pregunta 3 y 4":

La empresa RENZO COSTA SAC se dedica a la compra y venta de artículos de cuero y ha realizado
las siguientes operaciones:
a) El 15 de marzo ,mediante Factura N° 001-202020, se compra mercaderías por 35,500 incluído
IGV .El 50% lo paga al contado y el saldo a través de una transferencia bancaria.

Pregunta 4 (3 puntos)
Lee la siguiente información y elabora el asiento de venta de la empresa que se encuentra en la hoja
cálculo llamada "Pregunta 3 y 4":
La empresa RENZO COSTA SAC se dedica a la compra y venta de artículos de cuero y ha
realizado las siguientes operaciones:
b)El 30 de marzo ,mediante Factura N° 002-15423, se vende la mercadería comprada a 110,300,
afecto al IGV .El 40% le pagan al contado y el saldo mediante transferencia bancaria. Costo de
ventas 58,000

Pregunta 5 (6 puntos)
Lee la siguiente información y registra en el libro mayor que se encuentra en la hoja de cálculo
llamada "Pregunta 5", el siguiente asiento contable:
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO: oct-20
RUC: 20203696321
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: EL DIAMANTE S.A.C.

NÚMERO CORRELATIVO DEL ASIENTO O FECHA DE LA GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA REFERENCIA DE LA OPERACIÓN

CÓDIGO DEL
CÓDIGO ÚNICO DE LA OPERACIÓN OPERACIÓN OPERACIÓN LIBRO O NÚMERO
REGISTRO CORRELATIVO
(TABLA 8)
1 1/10/2020 Por Apertura del Ejercicio 3

1 1/10/2020 Por Apertura del Ejercicio 3

1 1/10/2020 Por Apertura del Ejercicio 3

1 1/10/2020 Por Apertura del Ejercicio 3

1 1/10/2020 Por Apertura del Ejercicio 3
1 1/10/2020 Por Apertura del Ejercicio 3
AS

………………….
……………………

ente información:
CIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
NÚMERO DEL
DOCUMENTO
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
SUSTENTATORI
O
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 250,000.00
Facturas, boletas y otros comprobantes por
121 cobrar 25,000.00

201 Mercaderías 3,500.00

421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 150,000.00

501 Capital social 50,000.00
591 Utilidades no distribuidas 78,500.00
278,500.00 278,500.00
Libro de inventario y balance

ACTIVO

Activo Corriente
Caja y Bancos 28.000.00
Valores negociables
Cuentas por cobrar comerciales 40.000.00
Cuentas por cobrar a vinculadas
Otras cuentas por cobrar 15.000.00
Existencias
Gastos pagados por anticipado
Total Activo Corriente 83.000.00

Activo No Corriente

Cuentas por cobrar a largo plazo

Cuentas por cobrar a vinculadas a largo plazo
Otras cuentas por cobrar a largo plazo
Inversiones permanentes
Inmuebles, maquinaria y equipo (neto de
depreciación)
Activos intagibles (neto de amortización 650.000.00
acumulada)
Impuesto a la Renta y Participación diferidos
(Activo)
Otros Activos
Total Activo no Corriente 650.000.00

Total Activo 733.000.00

 PASIVO Y PATRIMONIO

Pasivo Corriente
Sobregiros y pagarés bancarios
Cuentas por pagar comerciales 40.000.00
Cuentas por pagar a vinculadas
Otras cuentas por pagar 85.000.00
Parte corriente de las deudas a largo plazo
Total Pasivo Corriente 125.000.00

Pasivo No Corriente
Deudas a largo plazo 85.000.00
Cuentas por pagar a vinculadas
Ingresos diferidos
Impuesto a la Renta y Participaciones diferidos
(Pasivo)
Total Pasivo No Corriente 85.000.00

Total Pasivo

Patrimonio neto
Capital 320.000.00
Capital adicional
Acciones de inversión
Excedentes de revaluación
Reservas legales
Otras reservas
Resultados acumulados 53.000.00
Total Patrimonio neto 373.000.00

Total Pasivo y Patrimonio neto 583.000.00

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO: 15 de marzo
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: RENZO COSTA SAC

REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

NÚMERO CORRELATIVO DEL
FECHA DE LA GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA
ASIENTO O CÓDIGO ÚNICO NÚMERO DEL
OPERACIÓN OPERACIÓN CÓDIGO DEL LIBRO O NÚMERO
DE LA OPERACIÓN DOCUMENTO CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
REGISTRO (TABLA 8) CORRELATIVO
SUSTENTATORIO

1. 15-marzo por la compra de mercaderia 8 N° 001-202020 601 mercaderia 28610

1. 15-marzo por la compra de mercaderia 8 N° 001-202020 1673 IGV por acredidar en compras 6390

1. 15 de marzo por la compra de mercaderia 8 N° 001-202020 10 efectivo 14305

1. 15 de marzo por la compra de mercaderia 8 N° 001-202020 104 cuenta corriente en intituciones financieras 14305

2. 30 de marzo por la venta de mercaderia 14 N° 002-15423 121 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR 110300

2. 30 de marzo por la venta de mercaderia 14 N° 002-15423 1673 IGV POR ACREDITAR EN COMPRAS 19854

2. 30 de marzo por la venta de mercaderia 14 N° 002-15423 701 MERCADERIA 904446

TOTALES
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"
PERÍODO: 01/10/20
RUC: 20203696321
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: EL DIAMANTE S.A.C.

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
FECHA DE SALDOS Y MOVIMIENTOS
NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE
LA
DEL LIBRO DIARIO (2) LA OPERACIÓN DEUDOR
OPERACIÓN
1/10/2020 1 por la apertura del ejercicio 250.000.00

TOTALES 250.000.00

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
FECHA DE SALDOS Y MOVIMIENTOS
NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE
LA
DEL LIBRO DIARIO (2) LA OPERACIÓN DEUDOR
OPERACIÓN
1/10/2020 1 por la apertura del ejercicio 25.000.00

TOTALES 25.000.00

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 201 Mercaderías

FECHA DE SALDOS Y MOVIMIENTOS
NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE
LA
DEL LIBRO DIARIO (2) LA OPERACIÓN DEUDOR
OPERACIÓN
1/10/2020 1 por la apertura del ejercicio 3.500.00

TOTALES 3.500.00

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
FECHA DE SALDOS Y MOVIMIENTOS
NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE
LA
DEL LIBRO DIARIO (2) LA OPERACIÓN DEUDOR
OPERACIÓN
1/10/2020 1 por la apertura del ejercicio

TOTALES

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 501 Capital social

 FECHA DE SALDOS Y MOVIMIENTOS
NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE
LA
DEL LIBRO DIARIO (2) LA OPERACIÓN DEUDOR
OPERACIÓN
1/10/2020 1 por la apertura del ejercicio

TOTALES

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 591 Utilidades no distribuidas

FECHA DE SALDOS Y MOVIMIENTOS
NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE
LA
DEL LIBRO DIARIO (2) LA OPERACIÓN DEUDOR
OPERACIÓN
1/10/2020 1 por la apertura del ejercicio

TOTALES
NTE S.A.C.

corrientes en instituciones financieras

SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR

boletas y otros comprobantes por cobrar

SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR

SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR

boletas y otros comprobantes por pagar

SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
150.000.00

150.000.00
SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
50.000.00

50.000.00

no distribuidas
SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
78.500.00

78.500.00