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    Ejercicio de libro diario

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    LIBRO DIARIO

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    Libro Diario

    Almacen El Pato Azul


    Mes de Septiembre Cifras en Quetzales
    DEBE HABER
    Pda.1 9/1/2020
    Caja 151,000.00
    Bancos 200,000.00
    Cliente 7,000.00
    Mercaderias 80,000.00
    Útiles y Enseres 800.00
    Material de Empaque 5,000.00
    Inmueble 200,000.00
    Proveedores 40,000.00
    Acreedores 10,000.00
    Hipotecas a Largo Plazo 70,000.00
    Capital 523,800.00
    Se registra los valores con que inicia actividades 643,800.00 120,000.00

    Pda. 2 9/5/2020
    Compras 8,035.71
    IVA por Cobrar 964.28
    Caja
    ISR Retenido S/Compras 4401.78

    9,000.00 9,000.00

    Pda. 3 9/8/2020
    Clientes 16,800.00
    Vetas 15,000.00
    IVA por Pagar 1,800.00
    16,800.00 16,800.00
    Pda.4 9/9/2020
    Proveedores 4,000.00
    Devoluciones y Rebajas s/Compras 3,571.43
    IVA por Cobrar 428.57
    4,000.00 4,000.00
    Se regístra la devolución de mercaderia
    Pda.5 9/16/2020
    Caja 9,392.86
    IVA Retenciones por Compensar 160.71
    ISR Retenio por Acreditar sobre Ventas ,446.43
    Ventas 8,928.57
    IVA por Pgar 1,071,43
    Se registra venta Almacenes Simán 10,000.00 10,000.00
    Pda. 6 9/16/2020
    Vehículos 44,642.86
    IVA por Cobrar 5,357.14
    Bancos 50,000.00
    Se registra compra Factura No. 12 50,000.00 50,000.00
    Pda.7 9/22/2020
    Caja 60,000.00
    Ventas 53,571.43
    IVA por Pagar 6,428.57
    Se registra venta Factura No. 03 60,000.00 60,000.00
    Pda. 8 9/30/2020
    Sueldos de Administracon 10,992.37
    Suledos Sala de Ventas 6,666.80
    Bonificación incentivo Administracion 20.83
    Bonificación incentivo Sala de ventas 500.00
    Comisiones Sobre Ventas 1,800.00
    Cuotas Patronales de Administracion 1,392.73
    Cuotas Patronales de Sala de Ventas 1,072,74
    Bancos 18,013.41
    IGSS por Pagar 3,405.35
    ISR Retenido s/Rentas del Trabajo ,205.88
    Descuentos Judiciales 800
    Anticipo sobre Sueldos 500
    Se registra el pago de los sueldos del mes 22,924.64 22,924.64
    200,000 X 35%= 70,000
    Activo - Pasivo= Capital

    9,000 / 1.12= 8,035.71


    8,035.71 X 12%= 964,28

    8,035.71 X 5%= 4401.78 ISR Retenido

    15,000 X 0.12%= 1,800.00 de IVA TODO ESO


    1,800.00 = Q16,800.00 Total de Venta SE SUMA

    Q 4,000.00 / 1,12= Q 3,571.43 PROVEEDO


    Q3,571.43 X 12= Q 428.57 RES

    Q10,00000/1.12=Q 8,928.57 Valor sin IVA


    Q 8,928.57 0.12= Q 1,071.43 IVA
    Q 1,071.43 X 0.15= Q160.71 IVA a Compensar
    Q 8,928.57 X 0.05 = Q446.43 ISR Retenido
    Q 10,000.00 (-) 160.71(-) 446.43= Q9,392.86

    Q50,000.00 / 1.12 = Q 44,642.86 Valor sin IVA


    Q44,642.86 X 0.12= Q 5357.14 IVA

    Q60,000.00/1.12= Q 53,571.43 Valor sin IVA


    Q 53,571.43 X 0.12= 6,428.57 IVA

    IGSS
    Cuota Laboral 4.83 % ( trabajadores)
    Cuota Patronal 12.67 % (Patron)
    IGGS= 10.67%
    IRTRA= 1%
    INTECP= 1%

    IGGS= se calcula sobre:


    Sueldos Ordianarios
    Horas Extras
    Comisiones
    Libro Diario
    Almacén Elim
    Mes: Octubre 2020 Cifras en Quetzales
    Debe
    Pda. 1 10/1/2020
    Caja 3,487.00
    Bancos 84,317.00
    IVA Por Cobrar 16,617.00
    Documentos Por Cobrar a Corto Plazo 40,000.00
    Seguros Pagados por Anticipado 12,000.00
    Mercaderias 53,840.00
    Papelerías y Útiles 5,410.00
    Mobiliario y Equipo 30,200.00
    Equipo de Comutación 20,800.00
    Gastos de Organización 3,500.00
    Proveedores
    Documentos por Pagar a Corto Plazo
    Patrimonio Neto
    Se registra el valor ocn que inicia actividades 270,222.00

    Pda.2 10/5/2020
    Caja 348.00
    Clientes 2,755.00
    ISR Retenido por Acreditar sobre Ventas 145.00
    Ventas
    IVA por Pagar
    Se regritra la Venta al Sr. Alex Gomez Fact. 100 3,248.00

    Pda. 3 10/7/2020
    Proveedores ,478.50
    Devoluciones y Rebajas sobre Compras
    IVA por Cobrar
    Se regristra devolucion Nota de Crédito No. 02 ,478.50

    Pda.4 10/9/2020
    Caja 10,483.20
    Ventas
    IVA por Pagar
    Se registra venta Facturas No. 01 a la No. 114 10,483.20

    Pda.5 10/11/2020
    Devoluciones y Rebajas sobre Ventas ,399,30
    IVA por Pagar ,47.20
    Clientes
    Se regisrta devolcuion Nora de crédito No.05

    Pda.6 10/15/2020
    Cifras en Quetzales
    Haber

    18,222.00
    25,000.00
    225,000.00
    270,222.00
    Q 3,248.00/ 1.12= Q 2,900.00 Valor Neto
    Q 2,900.00 X 0.12 = 348.00 IVA
    Q 2,900.00 X 0.05= 145.00 ISR
    Q3,248.00 (-) 348.00 IVA (-) 145.00 ISR= 2,755 CLIENTES

    2,900.00
    348.00
    3,248.00

    Q 478.50/1.12= 4.27.23 Valor Neto a Valor sin IVA


    ,427.23 Q 427.23 X 0.12= 51.27 IV
    ,51.27
    ,478.50

    Q10,483.20/1.12=Q9,360.00 Valor Neto o Sin IVA


    9,260.00 Q9,360.00 X 0.12= Q 1,123.20 IVA por Pagar
    1,123.20
    10,483.20

    Q44050/1.12=Q393.30 Valor Neto O Sin IVA


    Q393.30 x0.12=Q47.20 IVA por Pagar
    ,440.50
    ,440.50

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