Problema:

La Cía. X, S.A. fabrica 2 productos: Alfa y Beta; estamos a finales del 2021 y se desea elaborar el presupuesto
2021 y con ello lograr los objetivos que la Dirección General se ha fijado.
El Estado de Posición Financiera al 31 de Dic. 2021 se espera que sea el siguiente:

Cia. X. S. A.
Estado de situación financiera al 31 de diciembre de 2021
ACTIVOS
CIRCULANTES
Efectivo S/ 10,000.00
Cuentas por cobrar S/ 36,600.00
Materia Prima S/ 23,400.00
Articulos terminados S/ 31,150.00
Total de circulante S/ 101,150.00
NO CIRCULANTES
Terreno S/ 28,500.00
Edificio y equipo Industrial S/ 120,000.00
Despreciacion acumulada -S/ 40,000.00
Total de Activos no circulantes S/ 108,500.00
Total de Activos S/ 209,650.00
PASIVO
A CORTO PLAZO
Cuentas por pagar S/ 24,000.00
Impuestos por pagar S/ 15,050.00
Total Pasivo S/ 39,050.00
CAPITAL CONTABLE
Capital social S/ 150,000.00
Utilidades retenidas S/ 20,600.00
Total capital contable S/ 170,600.00
Total pasivo mas capital S/ 209,650.00

Requerimientos de los productos

Alfa Beta
Materia Prima A 2.50 3.80 Kg.
Materia Prima B 2 3.20 Kg.
Horas MOD 3 4 Hr.

Los gastos indirectos de fabricación se aplican con base en horas de mano de obra directa.
El costo de la mano de obra directa es de S/ 4.75 la hora. S/ 4.75

INVENTARIO INVENTARIO
COSTO
INICIAL FINAL DESEADO
Kg. Materia Prima A 4,500 3,200 S/ 2.50
Kg. Materia Prima B 2,700 1,200 S/ 4.50
Unidades ALFA 250 350
Unidades BETA 450 200

Gastos indirectos de fabricacion

Depreciacion S/ 15,000.00
Supervision S/ 80,000.00
Seguro S/ 20,000.00
Mantenimiento S/ 9,500.00
Energeticos S/ 25,000.00
Varios S/ 10,000.00
Gastos de administración y venta:
Sueldo S/ 35,000.00
Comisiones S/ 10,600.00
Publicidad S/ 35,000.00
Depreciacion S/ 8,000.00
Varios S/ 9,700.00

DATOS ADICIONALES:
1) El 85% de las ventas del 2021 se cobrarán en el mismo período
2) En el 2021 se cobra el saldo de las cuentas por cobrar al 31 de Dic. del 2021.
3) En el 2021 se paga el 70% de la compra de M.P. MP
4) Se paga del saldo de las cuentas por pagar del 2021.
5) Se adquirirá maquinaria nueva por S/ 60,000.00 Maquinaria

6) La tasa de impuestos ISR es del 35% y el PTU es del 10% ISR

35%
y se desea elaborar el presupuesto para el

uiente:

de obra directa.
Hr.

PRECIO VENTAS
VENTA PLANEADAS
S/ 82.00 4,600.00
S/ 90.00 6,500.00

85%

70%

60000

PTU
10%
 PRESUPUESTO DE VENTAS CUADRO # 1
PRECIO
PRODUCTO UNIDADES VENTAS
UNITARIO
ALFA 4,600 S/ 82.00 S/ 377,200.00
BETA 6,500 S/ 90.00 S/ 585,000.00
TOTAL S/ 962,200.00

PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN CUADRO # 2

ALFA BETA MEDIDA
VENTAS 4,600 6,500 UNIDADES
(+)INVENTARIO FINAL 350 200 UNIDADES
TOTAL REQUERIDO 4,950 6,700 UNIDADES
(-)INVENTARIO INICIAL -250 -450 UNIDADES
PRODUCCIÓN REQUERIDA 4,700 6,250 UNIDADES

PRESUPUESTO DE CONSUMO MATERIA PRIMA POR UNIDADES Y SOLES CUADRO #

MATERIA PRIMA ALFA BETA TOTAL
A 11,750 23,750 35,500
B 9,400 20,000 29,400
TOTAL

PRESUPUESTO DE COMPRA MATERIA PRIMA UNIDADES Y SOLES CUADR

MATERIA PRIMA UDS.REQ. IFD II
A 35,500 3,200 4,500
B 29,400 1,200 2,700
TOTAL

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA CUADRO # 5

PRODUCTO PROD. HORAS TOTAL HRS
ALFA 4,700 3 14,100
BETA 6,250 4 25,000
TOTAL 39,100

PRESUPUESTO DE G.I.F. CUADRO # 6

DEPRECIACIÓN S/ 15,000.00
SUPERVISION S/ 80,000.00 FACTOR DE APLICACIÓN
SEGURO S/ 20,000.00
MANTENIMIENTO S/ 9,500.00
ENERGETICOS S/ 25,000.00
VARIOS S/ 10,000.00
TOTAL S/ 159,500.00

PRESUPUESTO DE GTOS. DE OPR. CÉDULA # 7

SUELDOS S/ 35,000.00
COMISIONES S/ 10,600.00
PUBLICIDAD S/ 35,000.00
DEPRECIACIÓN S/ 8,000.00
VARIOS S/ 9,700.00
TOTAL S/ 98,300.00

NUEVO COSTEO DE LOS PRODUCTOS

ALFA
ELEMENTO CANTIDAD COSTO UNIT TOTAL
MATERIA PRIMA A 2.5 S/ 2.50 6.25
MATERIA PRIMA B 2.0 S/ 4.50 9
MOD 3 S/ 4.75 14.25
GIF 3 S/ 4.0792839 12.2378516624
TOTAL 41.7378516624

PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS CUADRO # 8

PRODUCTO UNIDADES COSTO IMPORTE
ALFA 350 S/ 41.73785166 S/ 14,608.25
BETA 200 S/ 59.21713555 S/ 11,843.43
TOTAL S/ 26,451.68

PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA CUADRO # 9

MATERIA PRIMA UNIDADES COSTO IMPORTE
A 3,200 S/ 2.50 S/ 8,000.00
B 1,200 S/ 4.50 S/ 5,400.00
TOTAL S/ 13,400.00

PRESUPUESTO SUMARIO DE INVENTARIOS FINALES CUADRO # 10

IFD PRODUCTOS TERMINADOS S/ 26,451.68
IFD MATERIA PRIMA S/ 13,400.00
TOTAL S/ 39,851.68

PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS CUADRO # 11

MATERIA PRIMA S/ 221,050.00
MANO DE OBRA DIRECTA S/ 185,725.00
GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN S/ 159,500.00
COSTO DE PRODUCCIÓN S/ 566,275.00
 (+) INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS S/ 31,150.00
(-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS -S/ 26,451.68
COSTO DE VENTAS S/ 570,973.32

PRESUPUESTO DEL FLUJO DE EFECTIVO CUADRO #12

SALDO INICIAL S/ 10,000.00
COBRO A CUENTAS POR PAGAR S/ 36,600.00
COBRO DE VENTAS 85% S/ 817,870.00
DISPONIBLE S/ 864,470.00
PAGO DE CUENTAS POR PAGAR S/ 24,000.00
PAGO DE COMPRA DE MATERIA 70% S/ 147,735.00
PAGO DE MOD S/ 185,725.00
PAGO GIF (SIN DEPRECIACION) S/ 144,500.00
PAGO GAST. OPERA. (SIN DEPREC.) S/ 90,300.00
PAGO IMPUESTOS S/ 15,050.00
COMPRA DE MAQUINARIA S/ 60,000.00
REQ. EFVO S/ 667,310.00
DIF E/ DISP Y REQ S/ 197,160.00 NUEVO SALDO DE EFECTIVO

ESTADO DE RESULTADOS PROFORMA CUADRO # 13

VENTAS S/ 962,200.00
(-) COSTO DE VENTAS -S/ 570,973.32
UTILIDAD BRUTA S/ 391,226.68
(-) GASTOS DE OPERACIÓN -S/ 98,300.00
UTILIDAD DE OPERACIÓN S/ 292,926.68
(-) IMPUESTO SOBRE LA RENTA -S/ 102,524.34
(-) PTU -S/ 29,292.67 S/ 131,817.00
UTILIDAD NETA S/ 161,109.67

BALANCE GENERAL PROFORMA CUADRO # 14

ACTIVO PASIVO

Circulante Cuentas por pagar

Efectivo S/ 197,160.00 Impuestos por pagar
Cuentas por cobrar S/ 144,330.00 TOTAL PASIVO
Inventario Materia Prima S/ 13,400.00
Inventario Productos terminados S/ 26,451.68 CAPITAL
TOTAL CIRC S/ 381,341.68
Capital Inicial
Fijo Utilidades retenidas
Terreno S/ 28,500.00 Utilidades del ejercicio
Edificio y equipo S/ 180,000.00 TOTAL CAPITAL
Depreciación acumulada -S/ 63,000.00
TOTAL FIJO S/ 145,500.00
TOTAL ACTIVO S/ 526,841.68 TOTAL PASIVO+CAPITA
-
DES Y SOLES CUADRO # 3
COSTO IMPORTE
S/ 2.50 S/ 88,750.00
S/ 4.50 S/ 132,300.00
S/ 221,050.00

NIDADES Y SOLES CUADRO # 4

COMPRA COSTO IMPORTE
34,200 S/ 2.50 S/ 85,500.00
27,900 S/ 4.50 S/ 125,550.00
62,100 S/ 211,050.00

CUADRO # 5
COSTO IMPORTE
S/ 4.75 S/ 66,975.00
S/ 4.75 S/ 118,750.00
S/ 185,725.00

ACTOR DE APLICACIÓN S/ 159,500.00 4.079283887468

39,100
PRODUCTOS
BETA
CANTIDAD COSTO UNIT TOTAL
3.8 S/ 2.50 9.5
3.2 S/ 4.50 14.4
4 S/ 4.75 19
4 S/ 4.0792839 16.31713554987
59.21713554987
 VO SALDO DE EFECTIVO

DRO # 14

tas por pagar S/ 63,315.00

estos por pagar S/ 131,817.00
S/ 195,132.00

S/ 150,000.00
ades retenidas S/ 20,600.00
ades del ejercicio S/ 161,109.67
AL CAPITAL S/ 331,709.67
TOTAL PASIVO+CAPITAL S/ 526,841.68