Auditoria Forense

Auditoria forense: qué es, cómo se realiza, y cómo ayuda a evitar fraude y corrupción
Abril 01, 2021
Tabla de contenido
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Pensar en auditorias te genera intriga y alerta, sin embargo, no tiene por qué ser así, estas
representan la posibilidad de volver sobre tu gestión y procesos financieros para determinar qué
funciona de manera correcta y qué aspectos necesitan de tu atención para mejorar.
Probablemente entiendes lo necesarias que son y que desde la evaluación se pueden crear nuevas
estrategias de gestión administrativa y financiera. No obstante, ten en cuenta que la legalidad en
tus procesos es primordial por lo que acudir a la auditoria forense siempre es positivo para tu
compañía. Si todavía no sabes de qué se trata este tipo de inspección el presente artículo
despejará tus dudas.
Qué es la auditoria forense y cuál es su objetivo
Es el proceso mediante el cual se realizan investigaciones legales a través del estudio de

evidencias para detectar fraudes y delitos por actos de corrupción conscientes y voluntarios.
Además, la auditoria forense involucra un amplio número de conocimientos específicos que van
desde la contaduría hasta los informáticos o de derecho para analizar las pruebas que
esclarecen ejercicios o hechos ilegales.
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Cuáles son sus principales características
Los principales aspectos que caracterizan esta auditoria son:
1. Es una actividad multidisciplinaria; es decir, en su realización se involucran varias áreas del

conocimiento
2. La auditoría forense es diferente a la tradicional o financiera pues se centra

en excepciones, irregularidades contables, y patrones de conducta, no en errores y
omisiones
3. Es una disciplina que se realiza desde la experiencia y práctica mas no bajo el seguimiento
de textos de auditoría o de los papeles dé trabajo del último año.
4. Estudia los fraudes que se cometen por razones económicas, ideológicas o de interés
individual. Siendo el motivo económico la principal causa
5. Tiene una orientación retrospectiva que da cuenta del fraude financiero y prospectiva que
presenta propuestas de prevención, detección y corrección con el fin de evitar fraudes
financieros.
6. Determina normas de investigación; legislación penal y disposiciones

normativas relacionadas con fraudes financieros.
7. Se enfoca en combatir la corrupción financiera pública y privada.
Diferencias entre auditoría tradicional y forense
Auditoria Tradicional Auditoria Forense
Siempre es preventiva No siempre es preventiva
Estudia muestras selectivas o Examina el 100% de las operaciones de la

representativas empresa y procesos contables
Analiza procesos financieros Estudia evidencias de procesos ilegales

empresariales fraudulentos o corruptos
Auditoria Tradicional Auditoria Forense
Pruebas:
Pruebas:
 Pruebas de cumplimiento:
hacen referencia a comprobar  Prueba pericial: son aquellas que dan
qué tan bien funciona un certeza de la verdad sobre una
sistema de control. proposición.
 Pruebas sustantivas: dan  Pruebas sistematizadas: rastrea

cuenta de la validez de las información en los discos duros de los
transacciones, procesos computadores y archivos que han sido
administrativos, saldos, eliminados.
cumplimiento de funciones y
 Pruebas penales: son las que se
más.
presentan ante la corte para
 No maneja ni requiere de judicializar a los implicados del acto
pruebas penales fraudulento o corrupto
El auditor forense debe ser multidisciplinario

El auditor es capaz de evaluar y dar es decir, tener conocimiento en varía áreas
cuenta de la información contable de como penal, de psicología, derecho,
la empresa, así como de su estado contabilidad. También debe tener habilidades
financiero y del control comunicativas y de investigación.
Estudia la historia para determinar cuáles son

Estudia y centra las cifras y la los motivos que dan pie a los actos ilícitos
información del año en curso presentados en los estados financieros.
El informe lo presenta el superior El investigador presenta el reporte de su

encargado de la visita o de la firma trabajo.
Tipos de auditoria forense
Dentro de esta modalidad de auditoria existen 2 tipos que permiten la especificidad de los
procesos y casos presentados alrededor de las evidencias.
 Auditoria Forense Preventiva
Permite evaluaciones o asesoramiento a empresas públicas y privadas con el fin de disuadir,

prevenir, detectar y proceder de manera inequívoca ante las acciones ilegales de fraude y
corrupción. Esta tipología permite tomar decisiones y acciones frente al hecho detectado, así
como, la implementación de medidas preventivas como programas de control anti fraude,
mecanismos electrónicos capaces de alertar oportunamente las irregularidades que se presenten y
sistema de denuncias.
 Auditoria Forense Detectiva
Identifica fraudes mediante una ardua investigación para establecer los siguientes aspectos: Cuál
es el fraude o acto de corrupción, su tipificación, sus efectos, presuntos autores y cómplices. En la
mayoría de los casos estos resultados son dispuestos ante la justicia para que sea ella quien
analice, juzgue y dictamine el respectivo correctivo o sentencia.
¿Qué hace un auditor forense?
A la hora de realizar una auditoría forense, un contador público no solo interviene en el proceso
investigativo. También determina la sanción y resolución de los delitos. Para ello toma como base
la información contable que ha sido registrada como evidencia, la cual se utiliza para juzgar los
casos de fraude, enriquecimiento ilícito, apropiación o falsedad.
Los auditores forenses suelen trabajar para firmas contables, bufetes de abogados y entidades del
gobierno con el fin de cuidar la legalidad y transparencia de los procesos e imagen de la
organización. En este sentido las principales funciones de un auditor forense son:
 Revisar y analizar información financiera
 Detectar acciones inusuales e ilegales dentro de los procesos corporativos
 Documentar todos los informes financieros
 Investigar actividades que respondan a prácticas relacionadas con lavado de activos
 Reportar fraudes y actos corruptos
 Administración y riesgo del fraude
 Presentar testimonio ante el juez de ser necesario
 Realizar auditorías o entrevistas para recopilar y analizar información
 Recopilar evidencias probatorias
 Minimizar el riesgo de pérdida de activos.
¿Cómo se realiza una auditoria forense?
El proceso para realizar auditoria forense depende de 4 fases

1. Planeación
En la planeación el auditor o contador forense identifica los riesgos e indicadores que dan cuenta
del fraude para luego evaluar el control interno.
2. Desarrollo del programa de auditoria forense
Una vez identificados los riesgos y evaluados los indicadores de fraude el auditor define y tipifica
el fraudes o acción corrupta encontrada
3. Comunicación del informe técnico
Es el momento en el cual el investigador presenta el informe técnico del hecho que detectó como
fraudulento o corrupto.
4. Seguimiento y monitoreo
Luego de haber elaborado el informe con el hecho, se procede a hacer seguimiento del mismo
para así confirmar los resultados expuestos evitando que se genere impunidad.
Ahora que sabes lo que es la auditoria forense y que esta te permite tener el control legal de tus
procesos supervisando que cada uno se cumpla a cabalidad y que no se presenten actos
fraudulentos, no le des más vueltas y realízala periódicamente en tu organización.
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Abril 01, 2021

Es el proceso mediante el cual se realizan investigaciones legales a través del estudio de

Cuáles son sus principales características

Los principales aspectos que caracterizan esta auditoria son:

1. Es una actividad multidisciplinaria; es decir, en su realización se involucran varias áreas del

2. La auditoría forense es diferente a la tradicional o financiera pues se centra

6. Determina normas de investigación; legislación penal y disposiciones

7. Se enfoca en combatir la corrupción financiera pública y privada.

Diferencias entre auditoría tradicional y forense

Auditoria Tradicional Auditoria Forense

Siempre es preventiva No siempre es preventiva

Estudia muestras selectivas o Examina el 100% de las operaciones de la

Analiza procesos financieros Estudia evidencias de procesos ilegales

 Pruebas sustantivas: dan  Pruebas sistematizadas: rastrea

El auditor forense debe ser multidisciplinario

Estudia la historia para determinar cuáles son

El informe lo presenta el superior El investigador presenta el reporte de su

Tipos de auditoria forense

 Auditoria Forense Preventiva

Permite evaluaciones o asesoramiento a empresas públicas y privadas con el fin de disuadir,

¿Qué hace un auditor forense?

 Revisar y analizar información financiera

 Detectar acciones inusuales e ilegales dentro de los procesos corporativos

 Documentar todos los informes financieros

 Investigar actividades que respondan a prácticas relacionadas con lavado de activos

 Reportar fraudes y actos corruptos

 Administración y riesgo del fraude

 Presentar testimonio ante el juez de ser necesario

 Realizar auditorías o entrevistas para recopilar y analizar información

 Recopilar evidencias probatorias

 Minimizar el riesgo de pérdida de activos.

¿Cómo se realiza una auditoria forense?

El proceso para realizar auditoria forense depende de 4 fases

2. Desarrollo del programa de auditoria forense

3. Comunicación del informe técnico

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