ISAMAR CARDONA

15 En el mes de junio La empresa va a desarrollar una actividad secundaria por lo que adquier
unos viñedos para recolección de cosecha de uva. El valor de la compra es por $125.000.000
se realiza la compra a la empresa UVAS SA gran contribuyente ubicada en el mismo domicil
de su empresa, la compra se hace con crédito a 9 meses directamente con la empresa UVAS
con una tasa de interés del 4.2% EA.

COMPRA $ 125,000,000
CREDITO 9 MESES
INTERES 4.2%

RECONOCIMIENTO DE LA COMPRA
CUENTAS CONCEPTO DEBE
151901 ACTIVO BIOLOGICO (VIÑEDO) $ 125,000,000
2408 IVA Descontable $ 23,750,000
2365 RETENCION FUENTE
2368 RETENCION ICA
230501 OBLIGACION POR PAGAR
Sumas Iguales $ 148,750,000

REGISTRO 1 MES
CUENTAS CONCEPTO DEBE
530520 GASTO FINANCIERO INTERES $ 54,778
230501 OBLIGACION POR PAGAR $ 16,086,781
111001 BANCO
Sumas Iguales $ 16,141,559

Monto del crédito: $145,000,000 CUOTA

Tasa de interés (anual): 0.34% 1
Número de pagos (meses): 9 2
Pago (mensual): $16,133,943.81 3
4
5
INTERES ANUAL 4.20% 6
INTERES MENSUAL 0.34% 7
8
9
ndaria por lo que adquiere
mpra es por $125.000.000 y
cada en el mismo domicilio
nte con la empresa UVAS SA

HABER
IVA
19% $ 23,750,000
$ 3,125,000
$ 625,000 RETE FUENTE $ 3,125,000
$ 145,000,000 2.5%
$ 148,750,000
RETEICA $ 625,000
5*1000

HABER

$ 16,141,559
$ 16,141,559

PAGO INTERÉS PAGO CAPITAL SALDO

$54,777.78 $16,086,780.76 $128,913,219.24
$48,700.55 $16,092,857.99 $112,820,361.26
$42,621.03 $16,098,937.51 $96,721,423.75
$36,539.20 $16,105,019.33 $80,616,404.41
$30,455.09 $16,111,103.45 $64,505,300.96
$24,368.67 $16,117,189.87 $48,388,111.10
$18,279.95 $16,123,278.58 $32,264,832.52
$12,188.94 $16,129,369.60 $16,135,462.92
$6,095.62 $16,135,462.92 $0.00
 16
El 2 de enero del año 2 la empresa adquiere una marca que representara la empresa come
marca es por $85.600.000, a crédito con una tasa de interés del 3.8% EA, tendrá vid

COMPRA DE MARCA $ 85,600,000

INTERES ANUAL 3.80%
VIDA UTIL 10 AÑOS

RECONOCIMIENTO DE LA MARCA
CUENTAS CONCEPTO DEBE HABER
1610 MARCA $ 85,600,000
2408 IVA Descontable $ 16,264,000
2365 RETENCION FUENTE $ 2,140,000
2368 RETENCION ICA $ 856,000
230501 OBLIGACION POR PAGAR $ 98,868,000
Sumas Iguales $ 101,864,000 $ 101,864,000

$ 98,868,000 3.80% $ 3,756,984

REGISTRO 1 MES
CUENTAS CONCEPTO DEBE HABER
530520 GASTO FINANCIERO INTERES $ 417,443
230501 OBLIGACION POR PAGAR $ 634,431
111001 BANCO $ 1,051,873
Sumas Iguales $ 1,051,873 $ 1,051,873

Monto del crédito: $98,868,000 CUOTA PAGO INTERÉS

Tasa de interés (anual): 3.80% 1 $417,442.67
Número de pagos (meses): 120 2 $414,763.96
Pago (mensual): $991,619.75 3 $412,073.94
4 $409,372.57
5 $406,659.79
6 $403,935.55
7 $401,199.82
8 $398,452.53
9 $395,693.64
10 $392,923.11
11 $390,140.87
12 $387,346.89
13 $384,541.11
14 $381,723.49
15 $378,893.97
16 $376,052.50
17 $373,199.03
18 $370,333.52
19 $367,455.91
20 $364,566.15
21 $361,664.18
22 $358,749.97
23 $355,823.45
24 $352,884.57
25 $349,933.28
26 $346,969.54
27 $343,993.28
28 $341,004.45
29 $338,003.01
30 $334,988.89
31 $331,962.04
32 $328,922.42
33 $325,869.96
34 $322,804.61
35 $319,726.32
36 $316,635.03
37 $313,530.69
38 $310,413.25
39 $307,282.64
40 $304,138.81
41 $300,981.71
42 $297,811.28
43 $294,627.46
44 $291,430.20
45 $288,219.44
46 $284,995.13
47 $281,757.20
48 $278,505.60
49 $275,240.27
50 $271,961.15
51 $268,668.19
52 $265,361.32
53 $262,040.50
54 $258,705.65
55 $255,356.72
56 $251,993.65
57 $248,616.38
58 $245,224.85
59 $241,819.00
60 $238,398.77
 61 $234,964.10
62 $231,514.93
63 $228,051.19
64 $224,572.83
65 $221,079.79
66 $217,571.99
67 $214,049.39
68 $210,511.91
69 $206,959.50
70 $203,392.08
71 $199,809.61
72 $196,212.00
73 $192,599.21
74 $188,971.17
75 $185,327.80
76 $181,669.05
77 $177,994.86
78 $174,305.15
79 $170,599.86
80 $166,878.93
81 $163,142.29
82 $159,389.87
83 $155,621.61
84 $151,837.43
85 $148,037.28
86 $144,221.09
87 $140,388.78
88 $136,540.29
89 $132,675.55
90 $128,794.49
91 $124,897.05
92 $120,983.15
93 $117,052.72
94 $113,105.70
95 $109,142.02
96 $105,161.60
97 $101,164.37
98 $97,150.27
99 $93,119.21
100 $89,071.14
101 $85,005.98
102 $80,923.65
103 $76,824.08
104 $72,707.21
105 $68,572.95
106 $64,421.24
107 $60,252.00
108 $56,065.15
109 $51,860.63
110 $47,638.35
111 $43,398.25
112 $39,140.25
113 $34,864.26
114 $30,570.23
115 $26,258.06
116 $21,927.68
117 $17,579.02
118 $13,212.00
119 $8,826.54
120 $4,422.57
ra la empresa comercialmente, el valor de la
3.8% EA, tendrá vida útil de 10 años.

IVA $ 16,264,000
19%

RETE FUENTE $ 2,140,000

2.5%
RETEICA $ 856,000
10*1000

PAGO CAPITAL SALDO

$634,430.56 $98,233,569.44
$637,109.27 $97,596,460.17
$639,799.28 $96,956,660.89
$642,500.66 $96,314,160.23
$645,213.44 $95,668,946.79
$647,937.67 $95,021,009.12
$650,673.41 $94,370,335.71
$653,420.70 $93,716,915.01
$656,179.59 $93,060,735.42
$658,950.12 $92,401,785.30
$661,732.36 $91,740,052.95
$664,526.34 $91,075,526.61
$667,332.11 $90,408,194.50
$670,149.74 $89,738,044.76
$672,979.26 $89,065,065.50
$675,820.73 $88,389,244.77
$678,674.19 $87,710,570.58
$681,539.71 $87,029,030.87
$684,417.32 $86,344,613.55
$687,307.08 $85,657,306.47
$690,209.04 $84,967,097.43
$693,123.26 $84,273,974.17
$696,049.78 $83,577,924.39
$698,988.66 $82,878,935.73
$701,939.94 $82,176,995.79
$704,903.69 $81,472,092.10
$707,879.95 $80,764,212.15
$710,868.78 $80,053,343.37
$713,870.22 $79,339,473.15
$716,884.34 $78,622,588.81
$719,911.19 $77,902,677.63
$722,950.81 $77,179,726.82
$726,003.27 $76,453,723.55
$729,068.62 $75,724,654.93
$732,146.91 $74,992,508.02
$735,238.19 $74,257,269.83
$738,342.53 $73,518,927.30
$741,459.98 $72,777,467.32
$744,590.59 $72,032,876.73
$747,734.41 $71,285,142.32
$750,891.51 $70,534,250.81
$754,061.95 $69,780,188.86
$757,245.76 $69,022,943.10
$760,443.02 $68,262,500.07
$763,653.78 $67,498,846.29
$766,878.10 $66,731,968.19
$770,116.03 $65,961,852.17
$773,367.63 $65,188,484.54
$776,632.96 $64,411,851.58
$779,912.08 $63,631,939.50
$783,205.04 $62,848,734.47
$786,511.90 $62,062,222.56
$789,832.73 $61,272,389.83
$793,167.58 $60,479,222.25
$796,516.51 $59,682,705.74
$799,879.58 $58,882,826.16
$803,256.85 $58,079,569.31
$806,648.38 $57,272,920.93
$810,054.23 $56,462,866.70
$813,474.46 $55,649,392.25
$816,909.13 $54,832,483.12
$820,358.30 $54,012,124.82
$823,822.03 $53,188,302.79
$827,300.39 $52,361,002.40
$830,793.44 $51,530,208.96
$834,301.23 $50,695,907.73
$837,823.84 $49,858,083.89
$841,361.32 $49,016,722.57
$844,913.73 $48,171,808.84
$848,481.15 $47,323,327.69
$852,063.62 $46,471,264.07
$855,661.22 $45,615,602.85
$859,274.01 $44,756,328.83
$862,902.06 $43,893,426.77
$866,545.42 $43,026,881.35
$870,204.17 $42,156,677.18
$873,878.37 $41,282,798.81
$877,568.08 $40,405,230.73
$881,273.36 $39,523,957.37
$884,994.30 $38,638,963.07
$888,730.94 $37,750,232.14
$892,483.36 $36,857,748.78
$896,251.62 $35,961,497.16
$900,035.79 $35,061,461.36
$903,835.95 $34,157,625.42
$907,652.14 $33,249,973.28
$911,484.45 $32,338,488.83
$915,332.94 $31,423,155.88
$919,197.68 $30,503,958.20
$923,078.74 $29,580,879.47
$926,976.18 $28,653,903.29
$930,890.08 $27,723,013.21
$934,820.50 $26,788,192.70
$938,767.52 $25,849,425.18
$942,731.21 $24,906,693.97
$946,711.63 $23,959,982.34
$950,708.86 $23,009,273.48
$954,722.96 $22,054,550.52
$958,754.01 $21,095,796.51
$962,802.09 $20,132,994.42
$966,867.25 $19,166,127.17
$970,949.58 $18,195,177.59
$975,049.14 $17,220,128.45
$979,166.02 $16,240,962.43
$983,300.27 $15,257,662.16
 $987,451.99 $14,270,210.17
$991,621.23 $13,278,588.94
$995,808.07 $12,282,780.87
$1,000,012.60 $11,282,768.27
$1,004,234.87 $10,278,533.40
$1,008,474.97 $9,270,058.43
$1,012,732.98 $8,257,325.45
$1,017,008.96 $7,240,316.48
$1,021,303.00 $6,219,013.48
$1,025,615.17 $5,193,398.31
$1,029,945.54 $4,163,452.77
$1,034,294.20 $3,129,158.56
$1,038,661.22 $2,090,497.34
$1,043,046.68 $1,047,450.66
$1,047,450.66 $0.00
19 Realizar reconocimiento de depreciación de los activos fijos para el prim

COMPRA DE VEHICULO $ 85,000,000

IVA $ 16,150,000

VIDA UTIL 5 AÑOS

VALOR RESIDUAL $ 10,000,000

IMPOCONSUMO $ 6,800,000

RETEFUENTE $ 850,000

DEPRECIACION ANUAL $ 85,000,000

5
DEPRECIACION
$ 15,000,000
MENSUAL
12

Año Costo del Activo

1 $ 85,000,000
2 $ 85,000,000
3 $ 85,000,000
4 $ 85,000,000
5 $ 85,000,000

CUENTAS CONCEPTO
159235 DEPRECIACION ACUMULADA DEL VEHICULO
516035 DEPRECIACON DEL VEHICULO
Sumas Iguales
ción de los activos fijos para el primer semestre del año 2.

19%

8%

1%

$ 10,000,000 $ 75,000,000 $ 15,000,000

$ 1,250,000

Depreciación Anual Depreciación Acumulada Valor en Libros

$ 15,000,000 $ 15,000,000 $ 70,000,000
$ 15,000,000 $ 30,000,000 $ 55,000,000
$ 15,000,000 $ 45,000,000 $ 40,000,000
$ 15,000,000 $ 60,000,000 $ 25,000,000
$ 15,000,000 $ 75,000,000 $ 10,000,000

DEBE HABER
$ 1,250,000
$ 1,250,000
$ 1,250,000 $ 1,250,000
LINEA RECTA= costo-valor residual o cuota de salvamento
Vida útil
20 Realizar amortización de intangible bajo el método de línea recta para el primer semest

COMPRA DE MARCA $ 85,600,000

INTERES 3.80%
VIDA UTIL 10 AÑOS

AMORTIZACION DE LA MARCA ANUAL ### $ 8,560,000

10

AMORTIZACION DE LA MARCA SEMESTRAL $ 8,560,000 $ 4,280,000

2

CUENTAS CONCEPTO DEBE HABER

1610 DEPRECIACION ACUMULADA $ 4,280,000
516510 GASTO DEPRECIACION $ 4,280,000
Sumas Iguales $ 4,280,000 $ 4,280,000
a el primer semestre del año 2.
1
El gerente de la organización donde usted trabaja como contador le pide que el valor de propiedad, planta y equipo
doble de este para reportar en los estados financieros. Dicho valor lo brinda el gerente sin tener en cuenta el avalu
solo es una cifra que él considera que debe estar en los libros. ¿Cuál es su posición como contado

RESPUESTA DEL DILEMA

rechazar la instrucción de manera firme.
comunicarle al gerente los riesgos y consecuencias de alterar el valor de los activos sin avalúo por un profesional.
acarrear multas o sanciones en caso de una auditoría o revisión por parte de las autoridades fiscales
elevar la situación a la junta directiva o a un comité de auditoría, explicando tu negativa y proporcionando fundame
e propiedad, planta y equipo que está registrada en los libros sea el
e sin tener en cuenta el avaluó de un perito u otro procedimiento;
es su posición como contador de la organización?

avalúo por un profesional.

ades fiscales
y proporcionando fundamentos técnicos y legales.
2. Usted es el encargado de revisar la conciliación bancaria, su cargo es contador de la com
dentro de las consignaciones realizadas a la cuenta de la organización están incluidas alg
una cuantía importante y que no tienen soporte alguno, usted se dirige al gerente solic
respecto, pero el gerente le dice que no es de su competencia conocer la información de
¿Cómo procede usted ante este posible caso de lavado de activos?

RESPUESTA DEL DILEMA

1 Toma nota de todas las transacciones que no tengan soporte y asegúrate de registrar todo
2 Documenta por escrito el diálogo con el gerente, incluyendo su negativa a proporcionar in
3 Envíale al gerente una comunicación formal detallando las transacciones no soportadas y
4 Explica la importancia de la transparencia y del cumplimiento con la legislación en materia
5 Indica que es necesario resolver la situación para cumplir con las normas contables y lega
6 Realiza una revisión exhaustiva de los soportes financieros y documentación de las transa
 s contador de la compañía, y detecta que
n están incluidas algunas transacciones de
rige al gerente solicitando información al
cer la información de estas transacciones.
e lavado de activos?

ate de registrar todos los detalles relevantes (fechas, montos, cuentas involucradas).
va a proporcionar información y su declaración de que no es de tu competencia conocer esos detalles.
es no soportadas y señalando la necesidad de aclarar su origen.
gislación en materia de prevención del lavado de activos.
as contables y legales aplicables.
tación de las transacciones de la empresa
s detalles.
3
Una organización que se dedica a la comercialización de computadores presenta en sus inventarios un stock d
fecha, usted solicita realizar un inventario físico y al momento de realizarlo se establece que en físico reposan
De inmediato le informa al gerente lo ocurrido a lo que el responde que es normal que se presenten esas difer
argumento. ¿Qué acción emprendería usted cómo contador?

RESPUESTA DEL DILEMA

1 Investigar las razones de la diferencia entre el inventario registrado (1,000 computadores) y el inventario físico (
2 revisar las transacciones recientes, las entradas y salidas de inventario, y los registros de ventas.
3 aumentar los seguimientos para que no vuelvan a ocurrir
4 Verifica si hay transacciones no registradas o errores en el sistema.
5 Implementar un metodo de inventario
6 Implementar un sistema de control permanente Esto incluye el uso de software que registre cada movimiento
7 Realizar una capacitación al personal encargado del manejo de inventarios
8 Mejorar las medidas de control en el almacén.
9 Implementar cámaras de seguridad o controles de acceso.
10 Revisar quién tiene acceso a la gestión del inventario en el sistema
 us inventarios un stock de 1.000 computadores a la
ce que en físico reposan tan solo 500 computadores.
e se presenten esas diferencias, pero no le da ningún
mo contador?

es) y el inventario físico (500 computadores).

gistre cada movimiento de inventario