EJERCICIO “LAS ESTRELLAS”

Realiza el registro de las operaciones que durante el mes de abril de 2024 (mes
completo), sostuvo la tienda de abarrotes “Las Estrellas”.

Utiliza el método analítico o pormenorizado para el registro en Esquemas de mayor. Con

fecha 01, el local inicia operaciones con los siguientes valores:

Activo Pasivo
Acreedores
> Circulante diversos 250,000
Caja $5,000.00 Capital $26,585,000
Bancos 20,000,000.00
Primas de seguros 150,000.00
> No circulante
Terrenos 5,000,000.00
Edificios 50,000.00
Mobiliario y equipo
de oficina 1,500,000.00
Equipo de computo 30,000.00
Equipo de reparto 100,000.00

1. 04 El local adquirió mercancías por $500,000.00 a crédito.

2. 10 La tienda realiza una venta de mercancías por $40,000, recibiendo el pago en
efectivo.
3. 11 La tienda adquiere productos y servicios por $300,000 mediante un pagare
pendiente para los próximos meses, relacionados con la operación comercial.
4. 18 La tienda realiza una venta por $750,000, recibiendo pago mediante un depósito.
5. 21 La tienda hace un pago parcial de $500,000 por transferencia bancaria, reduciendo
su deuda en $250,000.
6. 22 La tienda adquiere un vehículo por $100,000 pagado mediante depósito bancario.
7. 24 La tienda adquiere mercancías por un total de $2,000,000 pagadas de la siguiente
manera: $35,000.00 en efectivo, $1,265,000.00 con cheque, $200,000.00 mediante
pagaré, y $500,000.00 a largo plazo.
8. 25 La tienda realiza una venta de mercancías por $5,000,000 recibiendo $15,000 de
contado y $885,000 a crédito.
9. 30 La tienda incurre en gastos de venta por $20,000 y gastos de administración por
$20,000, con un total de $40,000 pagados mediante transferencia.

EJERCICIO PARA EXPLICACIÓN ESQUEMAS DE MAYOR

Realiza el registro, con el método analítico (no se usa la cuenta de inventarios), en libro
diario de las siguientes operaciones:

01/mar/20 La empresa inicia operaciones con los siguientes valores: Caja (D) $1500.00,
Edificios (D) $1'000,000.00, Equipo de Transporte (D) $500,000.00, todo se registra
contra la cuenta de Capital Social(A).

03/mar/20 La empresa vende el vehículo (Equipo de transporte) por $500,000.00 y le

pagan con cheque (BANCOS (D)).

08/mar/20 La empresa compra mercancías (Compras(D)) por $300,000.00 y las paga con
transferencia electrónica (Bancos).

15/mar/20 La empresa vende mercancías (Ventas(A)) por $600,000.00 y se las quedan a

deber (Clientes(D)).
 EJERCICIO “EL COLIBRI S.A.”

Realiza el registro de las operaciones que durante el mes de julio de 2024 (mes
completo), sostuvo la empresa El Colibrí, S.A.

Utiliza el método analítico o pormenorizado para el registro en libro diario, esquemas de

mayor, balanza de comprobación y libro mayor.

Con fecha 01, la empresa inicia operaciones con $1'000,000.00 en mercancías y

$200,000.00 en dinero.
1. 04 La empresa vendió mercancías por $600,000.00, recibió el pago por la mitad del
valor de las mercancías en el momento, y el resto se lo quedaron a deber.
2. 10 Los clientes le regresaron a la empresa mercancías por $40,000.00 ya que no
cumplieron con las características especificadas, cantidad que se disminuyó de su deuda.
3. 11 La empresa concedió una rebaja a sus clientes por el valor de $10,000.00, suma
que también se disminuyó de su deuda.
4. 18 La empresa adquirió mercancías por $300,000.00 a crédito.
5. 21 La empresa adquirió mercancías por 100,000.00 de contado.
6. 22 La compra de mercancías, por parte de la empresa, generó el pago de gastos por
concepto de fletes por $10,000.00, que se pagaron en el momento.
7. 24 La empresa le devolvió a sus proveedores mercancías por $55,000.00, cantidad que
disminuyó de su deuda.
8. 25 Los proveedores le concedieron a la empresa una rebaja por $5,000.00, suma que
también disminuyó de su deuda.
9. 28 la empresa vendió $550,000.00 de contado.

Nota: trabajar ajustes. Saldo final de inventarios $800,000.00

 EJERCICIO “FLASH CARRERAS, S. DE R.L.”

Realiza el registro de las operaciones que durante el mes de abril de 2019, sostuvo la
empresa Flash Carreras, S. de R.L.

Utiliza el método analítico o pormenorizado para el registro en libro diario, esquemas de

mayor, balanza de comprobación y libro mayor.

Con fecha 01/abr, la empresa inicia operaciones con $50,000.00 en caja, $300,000.00 en
bancos, $390,000.00 de mercancías, $150,000.00 en documentos que deberán pagar a
favor de la empresa, $50,000.00 en sillas y escritorios, $150,000.00 en deudas por la
adquisición a crédito de mercancías y $250,000.00 en documentos que la empresa debe
pagar.
1. 04/abr La empresa vendió mercancías por $950,000.00, que le pagaron con cheque.
2. 10/abr Los clientes le regresaron a la empresa mercancías por $6,000.00, que pagó con
cheque.
3. 11/abr La empresa concedió una rebaja a sus clientes por $4,000.00, importe que pagó
con cheque.
4. 18/abr La empresa adquirió mercancías por $585,000.00, haciendo pago con
transferencia electrónica de fondos.
5. 21/abr La compra de mercancías, por parte de la empresa, generó el pago de gastos
por concepto de fletes por $1,000.00, que se pagaron con tarjeta de débito.
6. 24/abr La empresa le devolvió a sus proveedores mercancías por $4,000.00, que le
pagaron con cheque.
7. 25/abr Los proveedores le concedieron a la empresa una rebaja por 2,000.00, suma
que le devolvieron mediante transferencia.

Nota: trabajar ajustes.

El saldo final de inventarios es de $170,000.00
 EJERCICIO “BRINCO LIN S. DE R.L. DE C.V.”

Elaborar Libro Diario, Cuentas “T” (Esquemas de mayor), de acuerdo con los siguientes
movimientos: (Método Analítico o Pormenorizado)
o El día 01 de marzo de 2016, inicia operaciones el establecimiento comercial, Brinco
Lin S. De R.L de C.V., dedicado a la compra/venta de artículos escolares, con los
siguientes valores:
Caja $ 90,000.50
Bancos 160,000.75
Mercancías 400,000.00 (400*$1000)
Mobiliario 200,000.00
Proveedores 150,000.80
o El día 01 de marzo se realizaron trabajos de adecuación al local comercial por
$15,500.00, (instalación de a/c, entre otros), importe que se quedó a deber.

o El día 03 de marzo del mismo año, se vendieron a Carlos Gómez 90 paquetes de libros
para 1er semestre de la Licenciatura en Contaduría Pública a $2,000.00 cada uno, de los
cuales pagaron el 20% de contado, firmaron un pagaré por el 10% y el resto lo quedaron
a deber.

o El día 05 de marzo, se compró a Juan Villanueva una camioneta Toyota Hilux 2008,
con valor de $120,500.50, para uso del Gerente general, de los cuales se pagó el 20%
con cheque y por el resto se firmó una letra de cambio.

o El día 11 de marzo, se compraron a Ediciones de la Noche, S.A., 50 paquetes de libros

a un precio de $1,000.00, cada uno; los cuales se pagaron mediante transferencia.

o El día 12 de marzo, se pagaron $100.00 a Transportes del Este, S.A., por concepto de
fletes y acarreos, con una transferencia.

o El día 13 de marzo, se concede un descuento a Carlos Gómez por el importe de 5

paquetes de libros, cantidad que se abonó a su deuda a crédito.

o El día 15 de marzo, se pagó la nomina al contador, secretaria y gerente general por

$75,000.00, vía dispersión de nomina (transferencias).
o El día 18 de marzo, Banorte cobró comisiones por manejo de cuenta en cantidad de
$150.00, importe que tomó de la cuenta.
o Inventario final: $360,100.0

EJERCICIO “VELASCO VIRGEN FRANCISCO JAVIER”

Resuelva los siguientes ejercicios mediante el procedimiento analítico y/o

pormenorizado: Datos de Velasco Virgen Francisco Javier al 31 de diciembre de 2004,
que tiene la actividad de compra -venta de materiales para construcción:

Saldi Inicial

Caja $5,000.00 Papelería y útiles 15000.00

700,000.0 Publicidad y
Bancos 0 propaganda 35000.00
720,000.0
Inventarios 0 Primas de seguros 16000.00
Rentas pagadas por
Clientes 75,000.00 anticipado 24000.00
Documentos por 100,000.0 Intereses pagados
cobrar 0 por anticipado 12000.00
Deudores diversos 25,000.00 IVA por pagar 25000.00
1,000,000.
Terrenos 00 Proveedores 80000.00
2,000,000. Documentos por
Edificios 00 pagar 150000.00
Mobiliario y
equipo de oficina 75,000.00 Acreedores diversos 100000.00
Equipo de
cómputo 20,000.00 Hipotecas por pagar 450000.00
150,000.0 Doctos. por pagar a
Equipo de entrega 0 largo plazo 200000.00
Equipo de 250,000.0 Rentas cobradas por
transporte 0 anticipado 48000.00
Depósitos en Intereses cobrados
garantía 30,000.00 por anticipado 24000.00
$4,300,00
Acciones y valores 40,000.00 Capital 0.00
 Gastos de
instalación 85,000.00

1. El 03 de enero de 2005 Velasco Virgen Francisco Javier compra a Vázquez

Mendoza Laura Ivette 260 toneladas de varilla de 3/8 a $5,000.00 más Iva por cada
tonelada, de las cuales se dieron a cuenta 40% con cheque núm. 622 de Banamex, 35%
se firmaron documentos a largo plazo, 10% a corto plazo y el resto a crédito, todos éstos
a un plazo de 30 días, cobrando 1% mensual de interés más IVA.

2. El 04 de enero de 2005 Velasco Virgen Francisco Javier paga por concepto de fletes
y acarreos a Torres García Jazmín Elizabet la cantidad de 2% más IvA del valor de la
compra anterior, con cheque núm. 623 de Banamex.

3. El 05 de enero de 2005 Velasco Virgen Francisco Javier recibe de Salazar Navarro

Zuleyka Saharay el pago de su deuda del mes anterior, de la varilla 3/8 adquirida a
crédito y en documentos, cantidad que se depositó al banco Banamex.

4. El 07 de enero de 2005 Velasco Virgen Francisco Javier adquiere 100 acciones a

1,000.00 cada una de Constructores de la Bahía, S. A., cantidad pagada con cheque núm.
624 de Banamex.

5. El 08 de enero de 2005 Velasco Virgen Francisco Javier paga a Teléfonos de

México la cantidad de $5,500.00 más IVA, correspondiendo 85% al departamento de
ventas y 15% al departamento de administración, por concepto de consumo de servicio
telefónico del presente mes con cheque núm. 625 de Banamex

6. El 10 de enero de 2005 Velasco Virgen Francisco Javier paga a Rivera Bahena Alma
Rosa la cantidad de $30,000.00 más IVA con cheque núm. 626 de Banamex, para cubrir
los gastos de acondicionamiento del local.

7. El 11 de enero de 2005 Velasco Virgen Francisco Javier regresa a Vaz-quez Mendoza

Laura ette cuatro toneladas de varilla de 3/8, cân-ridad que se abonó a nuestra deuda,
50% a los documentos a largo-plazo, 25% a corto plazo y 25% a la deuda a crédito.
8. El 14 de enero de 2005 Velasco Virgen Francisco Javier recibe de Rei-noso
Hernández Alma A. $5,000.00 como abono a su préstamo conce-dido, cantidad que se
depositó al banco Banamex.

9. El 15 de enero de 2005 Velasco Virgen Francisco Javier paga con cheque núm. 627 de
Banamex, la cantidad de $18,000.00 y $9,000.00 por sueldos para el departamento de
ventas y de administración, respecti-vamente.

10. El 17 de enero de 2005 Velasco Virgen Francisco Javier recibe descuento de

Vázquez Mendoza Laura Ivette por el importe de una tonelada de varilla de 3/8, cantidad
que se abonó a nuestra deuda, 50% a los documentos a largo plazo, 25% a corto plazo y
25% a la deuda a crédito, por el deterioro que sufrieron dichos bienes.

11. El 17 de enero de 2005 Velasco Virgen Francisco Javier paga el IVA del mes
anterior, con cheque núm. 628 de Banamex, por la cantidad de$25,000.00.

12. El 18 de enero de 2005 Velasco Virgen Francisco Javier venden a Salazar Navarro
Zuleyka Saharay 315 toneladas de varilla de 3/8 a $15,000.00 más IvA por cada
tonelada, de las cuales fueron 50% al contado, que se depositó al banco Banamex, y el
50% restante fue a crédito; de éstos, 50% se recibió en una letra de cambio a su cargo a
largo plazo, 25% se recibió en una letra de cambio a su cargo a corto plazo y el resto a
crédito, todos éstos a un plazo de 30 días, cobrando 1.5% mensual de interés más IvA.

13. El 20 de enero de 2005 Velasco Virgen Francisco Javier paga al SIAPA la cantidad
de $1,350.00 más IVA, correspondiendo 80% al departamento de ventas y 20% al
departamento de administración, por concepto de consumo servicio de agua del presente
mes, con cheque núm. 629 de Banamex.

14. El 21 de enero de 2005 Velasco Virgen Frasciste or, de paga a Va. quez de eren dura
Ivette su deuda del mes anterior 14. de la varilla de 3/8 adquirida a crédito, con cheque
núm. 630 de Banamex.

15. El 22 de Enero de 2005 Velasco Virgen Francisco Javier paga a Vázquez Mendoza
Laura Ivette su deuda del med anterior, de la varila de 378 adquirida a crédito, que se
suscribieron documentos a corto y a largo plazo, con cheque núm. 631 de Banamex.
16. El 24 de enero de 2005 Velasco Virgen Francisco Javier abona a Ramos Valencia
Rosa Isela, la cantidad de $7,000.00 con cheque núm. 632 de Banamex, como abono a
nuestro préstamo obtenido.

17. El 25 de enero de 2005 Velasco Virgen Francisco Javier recibe de Salazar Navarro
Zuleyka Saharay tres toneladas de varilla de 3/8 más VA, cantidad que se abonó 50% a
su deuda en documentos a largo plazo y el otro 50% como sigue: 50% a su deuda en
documentos a corto plazo y el resto a su deuda a crédito.

18. El 27 de enero de 2005 Velasco Virgen Francisco Javier paga a la Comisión Federal
de Electricidad la cantidad de $7,300.00 más IVA, correspondiendo 60% al
departamento de ventas y 40% al departamento de administración, por concepto de
consumo de energía eléctrica del presente mes, con cheque núm. 633 de Banamex.

19. El 28 de enero de 2005 Velasco Virgen Francisco Javier concede un descuento a

Salazar Navarro Zuleyka Saharay por el importe de una tonelada de varilla de 3/8,
cantidad que se abonó 50% a su deuda en documentos a largo plazo y el otro 50% de la
siguiente manera: 50% a su deuda en documentos a corto plazo y el resto a su deuda a
crédito.

20. El 29 de enero de 2005 Velasco Virgen Francisco Javier paga a Bana-mex con
cheque núm. 634 de Banamex, la cantidad de $30,000.00 por el préstamo hipotecario.

21. El 31 de enero de 2005 Velasco Virgen Francisco Javier paga con cheque núm. 635
de Banamex, la cantidad de $18,000.00 y $9,000.00 por sueldos para el departamento de
ventas y de administración, respectivamente.
 EJERCICIO “LA NACIONAL”

1. Se inicia un establecimiento de abarrotes denominado "La Nacional" con los

siguientes valores:

Activo Pasivo
Documentos
Bancos $100,000.00 por pagar $300,000.00
Mercancías 600,000.00 Capital 600,000.00
Mobiliario 200,000.00
$900,000.00 $900,000.00

Durante el ejercicio realizó las siguientes operaciones:

2. Compró mercancías por $ 350 000.00 de los cuales pagó $ 50.000.00 con cheque y
por el resto expidió una letrade cambio a cargo del establecimiento.
3. Vendió mercancías por $ 700 000.00 de los cuáles le pagaron $ 70 000.00 con cheque
y por el resto le expidieron varias letras de cambio a favor del establecimiento.

4. Le devolvieron mercancías por $ 1 000.00 que pagó con cheque.

5. Devolvió mercancías por $ 10 000.00 que le pagaron con cheque.

6. Al terminar el ejercicio, según el inventario físico, existen mercancías por valor de $

166 000.00.

EJERCICIO “PINTURITAS CLUTI, S.A.”

Realiza el registro de las operaciones que durante el mes de octubre de 2020, sostuvo la
empresa Pinturitas Cloti, S.A.

Utiliza el método de inventarios perpetuos para el registro en libro diario, esquemas de

mayor, balanza de comprobación y libro mayor.

Con fecha 01/oct, la empresa inicia operaciones con $210,000.00 pesos en la cuenta
bancaria, $800,000.00 en mercancías, $300,000 en estantes, aparadores, mesas y sillas, y
$250,000.00 en un pagaré firmado por la entidad.
1. 05/oct La empresa vendió mercancías por $300,000.00.
1a) El costo de las ventas anteriores es de $200,000.00.
2. 12/oct Los clientes le devolvieron a la entidad mercancías por $30,000, importe que
pagó con cheque.
2a) El costo de la devolución anterior es de $20,000.00
3. 18/oct La empresa adquirió mercancías por $200,000.00, importe que pagó con tarjeta
de débito.
4. 20/oct Las compras anteriores originaron gastos de envío por $10,000, importe que se
pagó con cheque.
5. 25/oct La empresa concedió descuentos sobre ventas por $20,000, el importe lo pagó
mediante transferencia.
6. 29/oct Los proveedores le concedieron descuentos sobre compras a la entidad por
$15,000.00, los cuales le pagaron con cheque.

Nota: trabajar ajustes.

EJERCICIO “OMEGA CORN, S. DE R.L.”

Realiza el registro de las operaciones que durante el mes de julio de 2020, sostuvo la
empresa Omega Corn, S. de R.L.

Utiliza el método de inventarios perpetuos para el registro en libro diario y esquemas de

mayor.

01/jul La empresa inicia operaciones con $150,000.00 en billetes y monedas en efectivo,

$300,000.00 en una cuenta bancaria a su nombre en la institución financiera Scotiabank,
$900,000.00 en productos disponibles para su venta y una deuda en cantidad de
$350,000.00 por la adquisición de dichas mercancías.
1. 02/jul La empresa deposita en su cuenta bancaria $148,000.00, del dinero que tenía en
efectivo
2. 05/jul La entidad vende mercancías por $300,000.00 a crédito, con un costo de
$200,000.00.
3. 05/jul La entidad vende mercancías por $900,000.00 de contado, con un costo de
$300,000.00.
4. 10/jul La entidad vende mercancías por $500,000.00, amparadas por un pagaré a su
favor, con un costo de $350,000.00.
5. 15/jul La entidad compra mercancías por $260,000.00, que pagó con cheque.
6. 18/jul La entidad compra mercancías por $380,000.00, a crédito.
7. 20/jul La entidad compra mercancías por $420,000.00, las cuales garantizó con
documentos a su cargo.
8. 25/jul De las ventas efectuadas a crédito, los clientes devolvieron mercancías por
$30,000.00, con un costo de $20,000.00.
9. 28/jul De las compras efectuadas a crédito, la entidad devolvió mercancías por
$50,000.00.
10. 29/jul Las compras realizadas originaron gastos de fletes y acarreos por $20,000.00,
que se pagaron con cheque.

Nota: trabajar ajustes.

EJERCICIO “DSPS PERIODO VACPRIM ANALÍTICO, S.A DE C.V.”

Elaborar Libro Diario, Cuentas “T” (Esquemas de mayor), de acuerdo con los siguientes
movimientos: (Método Analítico o Pormenorizado)
o El día 01 de marzo de 2016, inicia operaciones el establecimiento comercial, Brinco
Lin S. De R.L de C.V., dedicado a la compra/venta de artículos escolares, con los
siguientes valores:
Caja $ 90,000.50
Bancos 160,000.75
Mercancías 400,000.00 (400*$1000)
Mobiliario 200,000.00
Proveedores 150,000.80
o El día 01 de marzo se realizaron trabajos de adecuación al local comercial por
$15,500.00, (instalación de a/c, entre otros), importe que se quedó a deber.
o El día 03 de marzo del mismo año, se vendieron a Carlos Gómez 90 paquetes de libros
para 1er semestre de la Licenciatura en Contaduría Pública a $2,000.00 cada uno, de los
cuales pagaron el 20% de contado, firmaron un pagaré por el 10% y el resto lo quedaron
a deber.
o El día 05 de marzo, se compró a Juan Villanueva una camioneta Toyota Hilux 2008,
con valor de $120,500.50, para uso del Gerente general, de los cuales se pagó el 20%
con cheque y por el resto se firmó una letra de cambio.
o El día 11 de marzo, se compraron a Ediciones de la Noche, S.A., 50 paquetes de libros
a un precio de $1,000.00, cada uno; los cuales se pagaron mediante transferencia.
o El día 12 de marzo, se pagaron $100.00 a Transportes del Este, S.A., por concepto de
fletes y acarreos, con una transferencia.
o El día 13 de marzo, se concede un descuento a Carlos Gómez por el importe de 5
paquetes de libros, cantidad que se abonó a su deuda a crédito.
o El día 15 de marzo, se pagó la nómina al contador, secretaria y gerente general por
$75,000.00, vía dispersión de nómina (transferencias).
o El día 18 de marzo, Banorte cobró comisiones por manejo de cuenta en cantidad de
$150.00, importe que tomó de la cuenta.
o Inventario final: $360,100.0