EJERCICIO No.

1
La empresa Los Felinos, S. A se constituye el 2 de Julio de 2020 con los valores
siguientes:

Caja L 60,000.00
Deprecación A. Vehículo 445,500.00
Bancos (Banco Mercantil) 100,000.00
Inventarios 200,000.00
Clientes (Mario Osorio) 30,000.00
Proveedores (Mayra Ruiz) 125,000.00
Capital Social 319,500.00
Vehículo 500,000.00
02-jul Pada # 1
Caja 60,000.00
Bancos 100,000.00
Bac- Bamer
Inventarios 200,000.00
Clientes 30,000.00
Mario Osorto
Proveedores 125,000.00
Mayra Ruiz
Capital Social 265,000.00
Registro de Inicio de Operaciones 390,000.00 390,000.00
Las operaciones del mes son las siguientes:
a) Compramos mercadería por valor L. 150,000.00 más el impuesto sobre venta a nuestro proveedor Jaime Salina. Pagamos
el 20 % más el impuesto con cheque y la diferencia en cuenta corriente; Se paga fletes para trasladar la mercadería al
almacén por valor del 10 % de la compra neta.
b) De mercadería comprada anteriormente se devuelve el 10 % por encontrarse en mal estado nos devuelven el impuesto
sobre ventas. Valor que nos acreditan a nuestra cuenta.
c) Se adquiere un préstamo por valor de L. 100,000.00, a 30 días plazo y con el 20 % de interés anual.
d) Compramos papelería y útiles por valor de L. 4,000.00 más el impuesto y la quedamos a deber sin garantía documental.
e) Vendemos mercadería a Sonia González, con valor de L. 100,000.00 valor que incluye el impuesto, nos pagan con cheque
la cantidad de L. 20,000.00, la diferencia nos queda a deber firmando dos letras de cambio.
f) De mercadería vendida anteriormente nos devuelve el 10 % por encontrarse en mal estado se devuelve el valor del
impuesto sobre ventas. Valor que acreditamos cuenta de los clientes.
g) Se reciben los siguientes pagos de los clientes: Mario Osorio el 40 % del saldo y Sonia Gonzales nos paga el total de su
deuda. El efectivo lo depositamos en nuestra cuenta de cheques.
h) Le pagamos el 50 % de lo adeudado al señor Jaime Salinas con cheque.
i) Compramos mobiliario y equipo por valor de L. 20,000.00, valor que incluye el impuesto sobre ventas pagamos el 25 % y
la diferencia la quedamos a deber.
j) 20 días después de haber recibido el préstamo se paga el valor del mismo más los intereses correspondientes.
k) La empresa vende el vehículo el 31 de Julio por un valor de L. 280,000.00.
l) Determinar al final de mes si tenemos un crédito a favor o debemos de pagar a la SAR en Impuesto sobre Ventas
SE PIDE:
Registre en el libro diario, utilizando el sistema pormenorizado, mayorice y elabore
la balanza de comprobación.

Conciliación de Cuentas Exceptas

Deprecación A. Vehículo 445,500.00
Vehículo 500,000.00
Diferencia 54,500.00

Capital Social 319,500 - 265,000.00 54,500.00

Conciliación 0.00
 Compramos mercadería por valor L. 150,000.00 más el impuesto sobre venta a
nuestro proveedor Jaime Salina. Pagamos el 20 % más el impuesto con cheque y
la diferencia en cuenta corriente; Se paga fletes para trasladar la mercadería al
almacén por valor del 10 % de la compra neta.

Pada # 2
Compras 150,000.00
Impuesto sobre ventas 22,500.00
Gastos Sobre Compras 15,000.00
Bancos 67,500.00
Bac- Bamer
Proveedores 120,000.00
Jaime Salinas
Registro de Compra de mercadería
 De mercadería comprada anteriormente se devuelve el 10 % por encontrarse en
mal estado nos devuelven el impuesto sobre ventas. Valor que nos acreditan a
nuestra cuenta.
Pada # 3
Proveedores 17,250.00
Jaime Salinas
Devoluciones sobre compras 15,000.00
Impuesto sobre ventas 2,250.00
Registro de devolución de mercadería comprada
 Se adquiere un préstamo por valor de L. 100,000.00, a 30 días plazo y con el 20
% de interés anual.

Pada # 4
Bancos 100,000.00
Préstamos Bancarios 100,000.00
Registro de préstamo bancarios
Compramos papelería y útiles por valor de L. 4,000.00 más el impuesto y la
quedamos a deber sin garantía documental

Pada # 5
Papelería y útiles 4,600.00
Acreedores Varios 4,600.00
Registro de compra de papelería y utiles al crédito
 Vendemos mercadería a Sonia González, con valor de L. 100,000.00 valor que
incluye el impuesto, nos pagan con cheque la cantidad de L. 20,000.00, la
diferencia nos queda a deber firmando dos letras de cambio.
Pada # 6
Bancos 20,000.00
Documentos por cobrar 80,000.00
Ventas 86,956.52
Impuesto sobre ventas 13,043.48
Registro de venta de mercadería

100,000.00 / 1.15 = 86,956.52

86,956.52 * 0.15 = 13,043.48

100,000.00
De mercadería vendida anteriormente nos devuelve el 10 % por encontrarse en
mal estado se devuelve el valor del impuesto sobre ventas. Valor que acreditamos
cuenta de los clientes

Pada # 7
Devoluciones sobre ventas 8,695.65
Impuesto sobre ventas 1,304.35
Documentos por cobrar 10,000.00
Registro de devolución de mercadería vendida
 Se reciben los siguientes pagos de los clientes: Mario Osorio el 40 % del saldo y
Sonia Gonzales nos paga el total de su deuda. El efectivo lo depositamos en
nuestra cuenta de cheques.

Pada # 9
Bancos 82,000.00 -
Bac- Bamer
Clientes 12,000.00
Mario Osorto 12,000.00
Documentos por cobrar 70,000.00
Sonia Gonzales 70,000.00
Registro de pago recibido de clientes
 Le pagamos el 50 % de lo adeudado al señor Jaime Salinas con cheque.

Pada # 10
Proveedores 51,375.00
Jaime Salinas 51,375.00
Bancos 51,375.00
Bac- Bamer
Registro de pago a proveedores
 Compramos mobiliario y equipo por valor de L. 20,000.00, valor que incluye el
impuesto sobre ventas pagamos el 25 % y la diferencia la quedamos a deber.

Pada # 11
Mobiliario y Equipo 20,000.00
Bancos 5,000.00
Bac- Bamer
Acreedores Varios 15,000.00
Registro de compra de mobiliario y equipo
 20 días después de haber recibido el préstamo se paga el valor del mismo más
los intereses correspondientes.

Pada # 12
Préstamos Bancarios 100,000.00
Gastos Financieros 1,111.11
Bancos 101,111.11
Bac- Bamer

Capital*tasa*tiempo 400,000.00 1,111.11

360 días 360

Capital*tasa*tiempo 600,000.00 1,666.67 1,111.11

360 días 360
 Cuenta T
Nombre de la Cuenta

Debe Haber

Saldo Deudor Saldo Acreedor

Saldo Saldo

Saldo Neto Saldo Neto

 Mayorización
Caja Impuesto Sobre Ventas

#1 60,000.00 #222,500.00 2,250.00 #3

S 60,000.00 #71,304.35 13,043.48 #6

T 60,000.00 S23,804.35 15,293.48

Bancos T8,510.87
Saldo deudor (a favor de la empresa)
#1 100,000.00 67,500.00 #2
#6 20,000.00 51,375.00 #10
#9 82,000.00 5,000.00 #11 Inventarios
#1 200,000.00
#4 100,000.00 101,111.11 #12
-
#8 - 224,986.11 T 200,000.00
S 302,000.00

T 77,013.89
 Clientes Mobiliario y equipo
#11 20,000.00
#130,000.00 12,000.00 #9
20,000.00 -
20,000.00
30,000.00 12,000.00
Proveedores
18,000.00
#317,250.00 125,000.00 #1
Documentos por cobrar
#751,375.00 120,000.00 #2
#680,000.00 10,000.00 #7
68,625.00 245,000.00
#9- 70,000.00 #6
176,375.00
80,000.00 80,000.00

-
 Acreedores Varios Capital Social
4,600.00 #5 - 265,000.00 #1
15,000.00 #11 - -
- 19,600.00 - 265,000.00
- 19,600.00 265,000.00

Préstamos Bancarios Ventas

#12100,000.00 100,000.00 #4 - 86,956.52 #6
#7- - -
100,000.00 100,000.00 - 86,956.52
0.00 86,956.52
 Devoluciones sobre ventas Compras
#7 8,695.65 - 150,000.00 -
- - -
8,695.65 - 150,000.00 -
8,695.65 150,000.00

Gastos s/ compras Gastos Financieros

15,000.00 #12 1,111.11
Devoluciones sobre compras
1,111.11 -
- 15,000.00 #3
1,111.11
-
- 15,000.00
15,000.00
Papelería y útiles
#5 4,600.00

4,600.00 -
4,600.00
 Balanza de Comprobación
Detalle Debe Haber
Caja 60,000.00
Bancos 77,013.89
Clientes 18,000.00
Documentos por cobrar -
Inventarios 200,000.00
Impuesto sobre ventas 8,510.87
Mobiliario y Equipo 20,000.00
Proveedores 176,375.00
Acreedores Varios 19,600.00
Préstamos Bancarios
Capital Social 265,000.00
Ventas 86,956.52
Devoluciones sobre ventas 8,695.65
Compras 150,000.00
Gastos Sobre Compras 15,000.00
Devoluciones sobre compras 15,000.00
Papelería y utiles 4,600.00 -
Gastos Financieros 1,111.11 -
562,931.52 562,931.52
0.00