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SAT
Servicio de Administración Tributaria Es una dependencia de la Administración Pública Federal que se encarga de la recaudación, impues tos y la vigilancia del cumplimiento de las obligaciones fiscales. Para inscribirte al SAT es necesario el trámite del RFC el cual sirve para identificar a los contribuyentes y está compuesto por nombre completo, apellido y fecha de nacimiento, así como una homoclave asignada por el SAT.
Cuando es primera vez se tramita
mediante una cita presencial o en línea, para lo cual se requiere la CURP.
“El RFC es una clave única. Es
personal y lo que nos identifica en esta dependencia”, Firma Electrónica (conocida ahora como e.firma), un conjunto de archivos que se compone por el certificado, llave privada y contraseña.
“Este archivo es importante que lo
conserven bien guardado. Nos permite hacer trámites en el SAT, pero también en otras instituciones, como por ejemplo las bancarias y de crédito”
La firma electrónica tiene una vigencia
de 4 años y debe renovarse al término de ese periodo. Contraseña del RFC
Otro medio de acceso a los
servicios del SAT, aparte de la firma electrónica, es la contraseña del RFC.
Permite hacer consultas y
presentar declaraciones ante el SAT; a diferencia de la firma electrónica, no puede ser usada en trámites externos. Constancia de situación fiscal
Es similar a una 'acta de
nacimiento' dentro del SAT, en la que se describe la información de cada persona ante esta dependencia y se compone de 5 elementos.
“Indica desde el momento que
'iniciaste tu vida' como contribuyente y debes cuidar que esté actualizada para el momento en que la necesites”, Régimen Fiscal Tipos de régimen fiscales
La persona física es un individuo con derechos y obligaciones que realiza una actividad con la que percibe un ingreso.
Es un individuo que realiza cualquier
actividad económica (vendedor, comerciante, empleado, profesionista, etc.), el cual tiene derechos y obligaciones. Los regímenes para las Personas Físicas se clasifican de acuerdo con sus actividades e ingresos y son:
•Régimen Simplificado de Confianza
(RESICO)
El objetivo de este nuevo esquema es
la reducción de las tasas de este impuesto para que las personas que tengan menores ingresos, paguen menos. La propuesta está orientada a contribuyentes personas físicas que perciben ingresos anuales menores a 3.5 millones de pesos facturados conforme a su actividad económica, pertenecientes a alguno de los cuatro regímenes fiscales que conforman el Régimen Simplificado de Confianza:
1.Actividades empresariales y profesionales
2.Régimen de Incorporación Fiscal 3.Uso o goce de bienes inmuebles (arrendamiento) 4.Actividades Agrícolas, Ganaderas, Pesqueras o Silvícolas Con este Régimen se beneficia al 82 por ciento de los contribuyentes personas físicas. Los regímenes para las Personas Físicas se clasifican de acuerdo con sus actividades e ingresos y son:
•Sueldos y salarios e ingresos asimilados a salarios
Ejemplos •Obreros y técnicos. Es el régimen fiscal al que •Profesionistas y oficinistas. pertenecen las personas •Asistentes y secretarias. •Cajeros y empleados de mostrador. físicas que generan ingresos •Funcionarios y trabajadores del Gobierno en niveles mediante la prestación de sus federal, estatal o municipal. •Miembros de las fuerzas armadas servicios profesionales a •Miembros de Sociedades Cooperativas de Producción que reciben rendimientos y anticipos. empresas o a otras personas •Miembro de Sociedades y Asociaciones Civiles que físicas. reciben anticipos •Quienes prestan servicios a un prestatario en sus instalaciones. •Quienes trabajan para personas físicas o morales siendo comisionista o comerciante. Los regímenes para las Personas Físicas se clasifican de acuerdo con sus actividades e ingresos y son:
•Régimen de Actividades Empresariales y Profesionales (RAEP)
Pueden tributar aquellas personas físicas
que obtienen ingresos por actividades comerciales (restaurantes, cafeterías, escuelas, farmacias, etc.), industriales (minería, textil y calzado, farmacéutica, construcción), enajenación de bienes, de autotransporte, sin importar el monto de los ingresos que perciban. Así como aquellas personas físicas que presten servicios profesionales (médicos, abogados, contadores, dentistas, etc.) Los regímenes para las Personas Físicas se clasifican de acuerdo con sus actividades e ingresos y son:
•Régimen de Incorporación Fiscal (RIF)
Se encuentran los contribuyentes que realizan actividades
empresariales, venden bienes o prestan servicios (que para su realización no requieren título profesional), siempre que el total de sus ingresos no exceda los dos millones de pesos.
Ejemplo de actividades empresariales: fondas, misceláneas,
salones de belleza, refaccionarias, talleres mecánicos, tintorerías, carnicerías, papelerías, fruterías, ente otras. Los regímenes para las Personas Físicas se clasifican de acuerdo con sus actividades e ingresos y son:
•Enajenación de bienes
Enajenar una propiedad se
refiere a venderla y trasmitiera su derecho real a alguien mas. Es decir, que las personas que se dedican a la venta de inmuebles les corresponde pagar un impuesto cedular sobre la ganancia de la transacción Los regímenes para las Personas Físicas se clasifican de acuerdo con sus actividades e ingresos y son:
•Régimen de Actividades Empresariales con ingresos a través de
Plataformas Tecnológicas
Diseñado para que toda
aquella persona física que obtiene ingresos a través de aplicaciones y plataformas digitales declare sus ganancias y realicen el pago de impuestos correspondientes a su actividad. •Régimen de Actividades Empresariales con ingresos a través de Plataformas Tecnológicas
A este régimen deben estar inscritas todas las personas que prestan servicios, que venden productos o que permitan el uso de bienes por medio de plataformas digitales, ya sean aplicaciones móviles o sitios web propios o de terceros.
Los servicios digitales que contempla este régimen son, entre otros:
•Transporte terrestre de pasajeros
•Entrega de alimentos (servicios de delivery) •Hospedaje •Comercio de bienes •Descarga o acceso a contenido digital •Clubes en línea y páginas de citas •Enseñanza a distancia Los regímenes para las Personas Físicas se clasifican de acuerdo con sus actividades e ingresos y son:
•Régimen de Arrendamiento
Las personas físicas que son dueñas de un bien inmueble como una casa, edificio, departamento, local comercial, terreno o bodega y autorizan a otras personas para que lo utilicen por un tiempo y fines establecidos, a cambio de una cantidad periódica de dinero (renta). •Intereses Es aquel en el que las personas físicas obtienen ingresos que les pagan las instituciones bancarias, de seguros y financieras, derivados de cuentas o inversiones bancarias, conocidos como intereses.
(0.00137%) Los regímenes para las Personas Físicas se clasifican de acuerdo con sus actividades e ingresos y son:
•Obtención de premios
•Es aquel en el cual las personas físicas obtienen como ingreso, un premio al resultar ganadoras en concursos autorizados legalmente, como pueden ser, rifas, sorteos, juegos con apuestas y celebración de loterías; por lo que si ganaste la lotería, obtuviste algún premio en alguna rifa como por ejemplo un auto
•Si obtienes ingresos de este tipo, estás obligado a informarlo en tu declaración anual.
El impuesto por los premios de juegos con apuestas, organizados en territorio
nacional, se calculará aplicando el 1% sobre el valor total de la cantidad a distribuir entre todos los boletos que resulten premiados. Los regímenes para las Personas Físicas se clasifican de acuerdo con sus actividades e ingresos y son:
•Dividendos
Es aquel en el cual las personas físicas también conocidas
como socios o accionistas que forman parte de una Persona Moral, obtienen ingresos derivados de la utilidades que generan, denominados dividendos, ganancias o utilidades
Se aplica una tasa adicional del 10% sobre los dividendos o
utilidades distribuidos y el pago realizado tendrá el carácter de pago definitivo. Los regímenes para las Personas Físicas se clasifican de acuerdo con sus actividades e ingresos y son:
•Demás ingresos
Como emprendedor es importante conocer los
detalles sobre la actividad que planeas realizar y contar con una estimación lo más cercana a la realidad, de los ingresos que puedas tener en un mes y en un año, a fin de identificar el régimen fiscal en que debes tributar. •Persona moral
•La persona moral es
un conjunto de personas que se unen para realizar una actividad en común con la que reciben un ingreso En el Régimen Simplificado de Confianza estarán las personas morales constituidas únicamente por personas físicas que no estén asociados a otras personas morales, cuyos ingresos totales en el año no excedan de 35 millones de pesos, entre otros requisitos establecidos. Persona física vs persona moral
“Si, por ejemplo es solo una persona quien se da de alta,
recomiendo que sea como persona física, pero cuando quieren poner un negocio entre varios socios es mejor que sea como persona moral.
“La responsabilidad se reparte entre los 2, 3, 4 o más
socios de la sociedad. Si sólo 1 individuo de un grupo de socios se da alta como persona física entonces la responsabilidad de todos cae sobre esa persona” Tipos de impuestos Tipos de impuestos
Federales
• ISR. Impuesto sobre la renta
• IVA. Impuesto al Valor Agregado
• IEPS. Impuesto Especial sobre Producción y Servicios
• Impuestos por empleados (cuotas obrero-patronales)
• ISAN. Impuesto sobre automóviles Nuevos
Tipos de impuestos Federales
• ISR. Impuesto sobre la
renta
“Como su nombre lo dice,
es casi como una renta que le pagamos a la federación por vivir en el país”
El ISR aplica para
cada ganancia que ingrese a una cuenta bancaria de cualquier individuo Todas las personas, físicas y morales, que obtengan ingresos en México están obligadas a pagar ISR. El SAT establece que se debe pagar en los siguientes casos:
• Salarios, honorarios; remuneraciones a miembros de consejos, administradores,
comisarios y gerentes • Arrendamiento de inmuebles y muebles • Contratos de servicio turístico de tiempo compartido • Enajenación de acciones • Arrendamiento financiero • Regalías • Asistencia técnica y publicidad • Intereses • Premios • Actividades artísticas, deportivas o espectáculos públicos • Remanente distribuible de personas morales con fines no lucrativos • Dividendos, utilidades, remesas y ganancias distribuidas por personas morales • Venta de bienes inmuebles • Construcción de obras, instalación, mantenimiento o montaje en bienes inmuebles, inspección o supervisión y otros ingresos Para calcular el ISR a pagar, debes hacer lo siguiente:
Determina tu ingreso total mensual.
Selecciona el porcentaje correspondiente de la tabla vigente del ISR de acuerdo a tus ingresos. A tus ingresos, restas el límite inferior. Al resultado o base, tienes que aplicar la tasa ubicada en la tabla. Suma la cuota fija del SAT para obtener el ISR.
Ejemplo: Ingreso total mensual: $15,000.00 pesos A este, se resta límite inferior que corresponde: $8,952.50 $15,000.00 - $8,952.50 = $6,047.50 El porcentaje sobre excedente límite inferior es de: 6.40% = $387.04 Se suma la cuota fija: $171.88 Total a pagar de ISR = $558.92 El ISR es el impuesto que pagan todas las personas físicas y morales que generen riqueza. Es decir, se aplica a los ingresos que las personas obtengan, por medio de alguna actividad lícita.
La retención de ISR ha servido como
sostén de los gastos públicos.
El ISR retenido es la cantidad de impuesto
sobre la renta que tu empleador retiene de tu salario antes de que lo recibas. Es una forma de asegurar que se pague el impuesto correspondiente de manera regular en lugar de tener que pagarlo todo al final del año. Tipos de impuestos
Federales
• IVA. Impuesto al Valor Agregado
Se añade al adquirir algún bien o
un servicio y en México es del 16%.
Es un impuesto general que se traslada y
no forma parte de los ingresos de un negocio o una persona física.
“Si cobro mil pesos y me pagan el IVA
(para facturar, por ejemplo) eso lo tengo que declarar al SAT. El IVA no forma parte del ingreso”, • El IVA Retenido es aquel que es guardado para poder garantizar que haya un cumplimiento de esta obligación fiscal.
• Esta retención, que equivale al 6% del IVA, abarca a todos los tipos de servicios tercerizados, estén o no en coordinación con el contratante. Además, también se debe considerar que el IVA retenido se aplica a los servicios profesionales que son realizados por personas físicas.
•El registro contable del IVA retenido se considera como un valor que deberá ser pagado por la parte que recibe el servicio, pero al mismo tiempo, quedará como un saldo a favor en la contabilidad. •Hay que tener en cuenta que el IVA retenido es responsabilidad de la empresa que se beneficia del servicio que es sub contratado o que es recibido por parte de un profesional. Tipos de impuestos Federales
• IEPS. Impuesto Especial sobre Producción y Servicios
El IEPS se paga por la producción y venta de algunos productos, como la gasolina o incluso alimentos que han sido catalogados de alto grado calórico o dañinos para la salud como el refresco, tabaco o alc ohol. En el caso de las bebidas alcohólicas, el IEPS se calcula aplicando una tasa del 4.5% al total de la venta final. Tipos de impuestos Federales • ISAN. Impuesto sobre automóviles Nuevos
Es un impuesto que grava la enajenación de automóviles nuevos de producción
nacional o la importación definitiva de éstos cuando no se trate de un auto nacional.
•Tasa del 2%: Se aplica a los vehículos con un valor de hasta 250,000 pesos mexicanos.
•Tasa del 2.5%: Se aplica a los vehículos con un valor superior a 250,000 pesos mexicanos y hasta 300,000 pesos mexicanos.
•Tasa del 3%: Se aplica a los vehículos con un valor superior a 300,000 pesos mexicanos y hasta 350,000 pesos mexicanos.
•Tasa del 3.3%: Se aplica a los vehículos con un valor superior a 350,000 pesos mexicanos. Tipos de impuestos
Estatales
• Impuesto por tenencia vehicular
• Impuesto sobre diversiones y espectáculos
La tasa impositiva del impuesto sobre espectáculos públicos varía de un estado a otro, pero en general oscila entre el 3% y el 10% del ingreso bruto del evento. Es importante tener en cuenta que el impuesto se aplica sobre la totalidad de los ingresos generados por el evento, incluyendo la venta de boletos, la publicidad y el patrocinio.
• Impuesto por la prestación de servicios de hospedajes
En Michoacan se calculará aplicando la tasa del 3% La historia de la tenencia vehicular comienza en 1968 cuando se introdujo este impuesto para financiar los Juegos Olímpicos y que aún siguen pagando en pleno 2024.
Sin embargó este gravamen originalmente surge en 1962 bajo la premisa de ser una contribución temporal que originalmente ayudaría a financiar la organización del evento multideportivo más importante de 1968.
Este impuesto en CDMX se implementó a aquellas personas que fueran
propietarias de un vehículo y la Ley del Impuesto Sobre Tenencia o Uso de Vehículos aplicó a nivel federal desde 1981. La tenencia vehicula cumple 62 años en 2024. Tipos de impuestos
Municipales
• Impuesto Predial. • Impuesto sobre Adquisición de Inmuebles y Transmisión de Dominio. • Impuesto para el Fomento Turístico, Desarrollo Integral de la Familia y Promoción de la Cultura. • Impuesto para el Fomento Deportivo y Educacional. • Impuesto para el Mantenimiento y Conservación de las Vías Públicas. • Impuesto sobre Asistencia a Juegos Permitidos y Espectáculos Públicos. • Impuesto por el Alumbrado Público. • Impuesto sobre Negocios Jurídicos Cálculo de los impuestos Cálculo de los impuestos que debes tributar se basan en el régimen en el que te encuentres y las actividades que realices.
“Los impuestos se calculan
en proporción. Entonces para actividades empresariales y profesionales dentro del Régimen de Incorporación Fiscal las tasas de impuestos son desde el 1.92% hasta el 35%.
“En el Régimen Simplificado de
Confianza es desde el 1% hasta el 2.5%”. Los montos en esta tabla corresponden al tope de ingresos anuales para calcular el pago de impuestos.
• Ingresos entre 0,01 y 8.952,49 pesos - pagar 0 pesos
• Ingresos entre 8.952,50 y 75.984,55 pesos - pagar 171,88 pesos • Ingresos entre 75.984,56 y 133.536,07 pesos - pagar 4.461,94 pesos • Ingresos entre 133.536,08 y 155.229,80 pesos - pagar 10.723,55 pesos • Ingresos entre 155.229,81 y 185.852,57 pesos - pagar 14.194,54 pesos • Ingresos entre 185.852,58 y 374.837,88 pesos - pagar 19.682,13 pesos • Ingresos entre 374.837,89 y 590.795,99 pesos - pagar 60.049,40 pesos • Ingresos entre 590.796 y 1.127.926,84 pesos - pagar 110.842,74 pesos • Ingresos entre 1.127.926,85 y 1.503.902,46 pesos - pagar 271.981,99 pesos • Ingresos entre 1.503.902,47 y 4.511.707,37 pesos - pagar 392.294,17 pesos • Ingresos de 4.511.707,38 pesos o más - pagar 1.414.947,85 pesos deducción de impuestos La deducción de impuestos es una manera de restar los ingresos percibidos para disminuir la cantidad de impuestos que deben pagarse.
En esta categoría entran los gastos indispensables para
el desarrollo de una actividad profesional, como compras de inventario, material para productos, gastos de telefonía, impuestos estatales, entre otros.
“Esto nos puede generar un saldo a favor o disminuir el
impuesto a pagar. Hay muchas como seguros de gastos médicos mayores, consultas psicológicas y consultas dentales”, Deducciones personales son los gastos que como contribuyente tienes derecho a disminuir de tus ingresos acumulables en la Declaración Anual del ejercicio. Las deducciones personales son:
Salud. •Honorarios médicos, dentales y por servicios profesionales en materia de psicología y nutrición. *
Son deducibles si son prestados por personas con título
profesional legalmente expedido y registrado por las autoridades educativas competentes.
•Gastos hospitalarios y medicinas incluidas en facturas
de hospitales. * No proceden los comprobantes de farmacias. •Honorarios a enfermeras. * •Análisis, estudios clínicos. * Las deducciones personales son:
Salud.
•Compra o alquiler de aparatos para el
restablecimiento o rehabilitación del paciente. *
•Prótesis. *
•Compra de lentes ópticos graduados para corregir
efectos visuales. * Las deducciones personales son:
Salud.
•Primas por seguros de gastos médicos, complementarios o
independientes de los servicios de salud proporcionados por instituciones públicas de seguridad social. Dichos gastos por salud serán deducibles cuando hayan sido efectuados para ti, tu cónyuge o concubino/a, tus padres, abuelos, hijos y nietos. Educación.
•Colegiaturas en instituciones educativas privadas con
validez oficial de estudios. Desde nivel preescolar hasta bachillerato o equivalente, por los montos siguientes (límite anual de deducción): *
Para hacer efectivo este beneficio, requieres contar con el
comprobante de pago correspondiente. Cuando realices pagos en un mismo ejercicio fiscal, por una misma persona, por servicios de enseñanza correspondientes a dos niveles educativos, el límite anual de deducción que puedes disminuir es el que corresponde al monto mayor de los dos niveles, independientemente de que se trate del nivel que concluyó o el que inició. Las cuotas por concepto de inscripción o reinscripción no pueden ser deducibles.
•Transporte escolar, sólo si es obligatorio. *
Otros.
•Gastos funerarios de tu cónyuge o concubino/a, así
como para tus padres, abuelos, hijos y nietos, podrás realizarlos con cualquier medio de pago y debes contar con la factura.
•Intereses reales devengados y efectivamente
pagados por créditos hipotecarios, destinados a tu casa habitación, contratados con el sistema financiero, INFONAVIT o FOVISSSTE, entre otras, y siempre que el crédito otorgado no exceda de setecientas cincuenta mil unidades de inversión. Otros.
•Donativos otorgados a instituciones autorizadas
para recibir donativos. No serán onerosos ni remunerativos (que no se otorguen como pago o a cambio de servicios recibidos).
El monto de los donativos no excederá de 7% de los
ingresos acumulables que sirvieron de base para calcular el impuesto sobre la renta del año anterior, antes de aplicar las deducciones personales correspondientes a dicho año. Otros.
•Aportaciones complementarias de retiro realizadas
en la subcuenta de aportaciones voluntarias de tus planes personales de retiro (Afore).
•El pago por impuestos locales por salarios, cuya
tasa no exceda 5%.
* El pago de estos gastos requieres realizarlo
mediante cheque nominativo del contribuyente, transferencia electrónica de fondos, tarjeta de crédito, de débito o de servicios. La deducción no procede si el pago fue realizado en efectivo. Puedes obtener un saldo a favor, si presentas tus deducciones en tu Declaración Anual.
El monto total de las deducciones personales (excepto
gastos médicos por incapacidad y discapacidad, donativos, aportaciones voluntarias y aportaciones complementarias de retiro, así como estímulos fiscales) no puede exceder de cinco Unidades de Medida y Actualización (UMA) anuales o del 15% total de tus ingresos, incluidos los exentos, lo que resulte menor.
Para mayor información consulta a las disposiciones fiscales
aplicables al régimen que te corresponda, donde podrás checar específicamente los ordenamientos jurídicos de tu actividad. Una factura es un documento que registra la información de una compra o venta de un bien o servicio y se puede realizar mediante el portal del SAT o con un proveedor autorizado. La opinión de cumplimiento, es un reporte que indica o informa si una persona física o moral está al corriente con sus obligaciones fiscales.
“Esta opinión puedes pedirla con
la firma electrónica o la contraseña del SAT y puedes pedir una opinión de cumplimiento para otras personas, por ejemplo tu contador, para ver si tiene obligaciones pendientes”, Buzón tributario
Es un medio de comunicación con el
SAT el cual debe activarse en su portal para evitar multas y donde debes mantener actualizados tus datos de contacto.
Este buzón permite revisar
las notificaciones de cualquier acto o resolución administrativa y es una manera más segura de acceder a notificaciones que en ocasiones resultan apócrifas cuando llegan por otros medios como e-mail. Depósitos en efectivo “El SAT te recuerda que no cobra ni vigila los depósitos en efectivo”
Los bancos están obligados a
reportar al SAT los depósitos en efectivo que superen los 15 mil pesos en las cuentas del contribuyente, según lo establecido en la Ley del ISR Para evitar complicaciones, los cuentahabientes deben contar con un sustento legal que respalde los depósitos.
Aquellas personas que deseen respaldar
los depósitos en efectivo deben tener a la mano el Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI o factura). Este documento es clave para demostrar la legitimidad de las transacciones y evitar posibles complicaciones fiscales en el futuro. Empresa Obligaciones fiscales básicas de una empresa
• Estar inscrito en el Registro Federal del Contribuyente
• Expedir facturas
• Hacer declaraciones correspondientes
• Tener activo tu buzón tributario
• Mantener actualizada tu información.
Impuestos en México que se deben considerar para tu empresa:
• Impuesto sobre la Renta (ISR)
• Impuesto al Valor agregado (IVA) • Impuestos Generales de Importación y Exportación (IGIE) • Impuesto predial • Impuesto Especial sobre producción y servicios ( IESP) • Impuesto sobre la Nómina • Impuestos sobre automóviles nuevos (ISAN)
