Diapositiva Aud

TECNICAS Y
PROCEDIMIENTOS OBJETIVOS
EXAMINAR LA SITUACION
TRIBUTARIA
Determinar la veracidad Estudiar la aplicacin de

de los resultados las prcticas contables
CORRECTO Y OPORTUNO
CUMPLIMIENTO DE SUS
OBLIGACION Establecer la fehaciencia
de la contabilidad
Mtodo tradicional de
Auditoria Tributaria
Fiscal Auditoria Tributaria
Mtodo analtico de
Independiente
Reglamento de
Fiscalizacin aprobado Decreto
mediante Decreto Supremo N
Supremo N 085-2007- 207-2012-EF
EF
Al procedimiento de fiscalizacin parcial o definitiva

mediante el cual la SUNAT comprueba la correcta
determinacin de la obligacin tributaria.
Principio de Principio De
Legalidad Presuncin De
Veracidad
Principio del debido
procedimiento Principio De Verdad
Material
Principio de Principio De
impulso de oficio Predictibilidad
Principio de
razonabilidad
Constructora De Las Casas S.R.L es una empresa dentro de
la industria de servicios empresariales en Coronel Portillo. La
organizacin es ubicada en Jr. Progreso No 387 Km Mz Dpto.
Lote. Esta empresa privada se fund en el ao 2004 (hace 10
aos). Constructora De Las Casas S.R.L ha estado operando
3 aos ms que lo normal para una empresa en Per, y 4
aos menos que lo tpico para servicios empresariales.
RUC : 20393135370
Razn Social : CONSTRUCTORA DE LAS CASAS S.R.L
Tipo Empresa : Sociedad Comercial de Responsabilidad Limitada
Condicin : Activo
Fecha Inicio Actividades : 12 / Marzo / 2004
Actividad Comercial : Otras Actividades Empresariales Ncp.
CIIU : 74996
Direccin Legal : Jr. Progreso Nro. 387 (Frente al Comedor de la polica).
Distrito / Ciudad : Calera
Provincia : Coronel Portillo
Departamento : Ucayali
Perfil de Constructora De Las Casas S.R.L :Empadronada en el Registro Nacional de Proveedores
Gerente General : Miguel Ignacio De las Casas

Present los siguientes
auditores:
Superviso : Csar Ral Cerrn Salinas

Agente Fiscalizador : Eric Armas Crdenas
Quienes tienen instrucciones de efectuar la intervencin

fiscal de la intervencin de acuerdo al requerimiento que se
adjunta; por el (los) periodo (s) y tributo (s) siguiente (s):
Periodo a fiscalizar : Del 201201 al 201212

Tributo a Fiscalizar : 0303 Renta de tercera categora
Tipo de Fiscalizacin:01- Fiscalizacin Definitiva

11/07/2014
Referencia : CARTA No 140151113000-01
Requiere para que presente y / o exhiba la

informacin y/ o documentacin
correspondiente al (los) Tributos (s) y
Periodo (s)Ssiguiente (s):
Tributo a fiscalizar : 0303 Renta tercera

cat.
Periodo de fiscalizar: Del 201201 AL 201212
El contenido del presente requerimiento se

encuentra detallado en el anexo n01 (2
folios)adjunto.
ANEXO N 01 AL REQUERIMIENTO N
1522140000269
Convalida el acto
administrativo
Requerimiento N 15221400258,
fecha 07/07/2014
Artculo 14 de la Ley N 27444 - Ley de

Procedimiento Administrativo General.
CARTA N 000469-2014/SUNAT-6M0820.
15/07/2015
Comunica la perdida de los siguientes libros y

registros contables;
1. Libro de registro de compras N 02 100
folios.
2. Libro de registro de compras N 01 100 folios
Libro de registro de activos N 01 100 folios
3. Libro de caja N 01 100 folios
4. Libro diario N 01 200 folios
5. Libro de inventarios y Balances N 01 200
folios Libro Mayor N 01 100 folios, registro N
1492-2004
Denuncia policial ocurri el da 26 de

mayo del 2014 por lo que de acuerdo al
artculo 11 de la Resolucin de
Superintendencia N 234-2006/SUNAT,
CONSTRUCTORA DE LAS CASAS S.R.L
SEGN ANEXO N 01
I. DE LAS INFRACCIONES COMETIDAS
1 N 1522140000269, se observ que 2 De acuerdo a lo sealado en

le contribuyente no presento dentro
En atencin a lo sealado en el 3 07 des Resultado del 4
punto 1 del Requerimiento N Requerimiento N el punto 1 de Resultado del
del plazo otorgado, el anlisis del 1522140000280, se observ que Requerimiento N
costo de produccin, costo de los 1522140000190, se observ que,
el contribuyente no cumpli con de conformidad con lo 1522140000299, se observ
productos en proceso y costo de presentar el cuestionario de que le contribuyente no
ventas; el anlisis de los ingresos manifestado por el representante
informacin general y de control del contribuyente, no lleva cumpli con exhibir dentro
declarados en su PDT 682 y de los detallado en el Anexo N 01 ni el del plazo otorgado, los libros
gastos en funcin a su distribucin Registro de Inventario
Cuestionario Informativo Permanente en Unidades Fsicas, y registros contables
en centro de costos; el anlisis detallado en el Anexo N 02 al solicitados, por lo que
detallado por rubro mostrando la el mismo que para el ejercicio
Requerimiento N fiscal 2012 estuvo obligado a incurri en la infraccin
variacin mensual de las cuentas del 1522140000280, por lo que tipificada en el numeral 1 del
elemento 6-Gastos; el anlisis de llevar de acuerdo a lo establecido
incurri en la infraccin tipificada en el artculo 35 del Reglamento artculo 177
alquileres, regalas, franquicias, en el numeral 5 del artculo 177
marcas, patentes y derechos de llave de la Ley del Impuesto a la Renta,
del Cdigo Tributario, por lo que incurri en la Infraccin
abonados
tipificada en el numeral 1 del
artculo 175
no subsan de manera oportuna la
infraccin que fue detectado en el
resultado del requerimiento N
1522140000190 (177 n. 5)
(MULTA R. 269)
SEGN ANEXO N 01 AL RESULTADO DEL
REQUERIMIENTO N 1522150000029
Con relacin al punto 01, el vencimiento del presente requerimiento, el contribuyente

no cumpli con efectuar el pago de la multa correspondiente a la infraccin cometida
con fecha 11 de junio del 2014 (periodo tributario 06/2014) y tipificada en el numeral 5
del artculo 177 del TUO del Cdigo Tributario. El clculo de la multa se detalla en el
Anexo N 02 al presente Resultado de Requerimiento.
Con relacin al punto 02, al vencimiento del presente requerimiento, el contribuyente

no cumpli con subsanar la infraccin cometida con fecha 24 de julio del 2014 (periodo
tributario 07/2014) y tipificada en el numeral 5 del artculo 177 del Cdigo Tributario ni
con efectuar el pago de la multa correspondiente. El clculo de la multa se detalla en el
Anexo N 03 al presente Resultado de Requerimiento

no cumpli con subsanar la infraccin cometida tipificada en el numeral 1 del artculo
175 del TUO del Cdigo Tributario al no contar con el Registro de Inventario
Permanente en Unidades que estuvo obligado a llevar en el ejercicio gravable 2012, de
acuerdo a lo comunicado por el representante del contribuyente con motivo del cierre
del requerimiento N1 1522140000190 en su numeral 7 y que no formo parte de los
libros y registros perdidos de acuerdo a la comunicacin que realizo el contribuyente. De
igual manera, el contribuyente no cumpli con efectuar el pago de la multa
correspondiente a esta infraccin.
CONSTRUCTORA DE LAS CASAS

no cumpli con efectuar el pago de la multa correspondiente a la infraccin cometida
tipificada en el numeral 1 del artculo 177 del TUO del Cdigo Tributario, por lo que es
aplicable a la rebaja de 50% de acuerdo al Rgimen de Gradualidad aprobado por
Resolucin de Superintendencia N 063-2007/SUNAT. El clculo de la multa se detalla en
el Anexo N 05 al presente Resultado de Requerimiento.
Con relacin al punto 05, el contribuyente, al vencimiento del requerimiento, no exhibi

y/o presento documentacin fehaciente y/o sustento contable ni tributariamente
alguno, razn por la cual se procede a aplicar la tasa del 4.1% sobre el importe de Un
Milln Noventa y NUEVE Mil Novecientos Treinta y Seis y 00/100 Nuevos Soles (S/.
1`099,936.00), siendo el monto resultante el de Cuarenta y Cinco Mil Noventa y Siete y
00/100 Nuevos Soles (S/. 45,097.38), monto insoluto antes de intereses, conforme se
detalla en el Anexo N 06 al presente resultado de requerimiento.
Con relacin al punto 06, el contribuyente NO SUSTENTO con

documentacin probatoria suficiente y necesaria la REALIDAD Y
FEHACIENCIA de las adquisiciones de Madera Aserrada a su proveedor J &
L ECOLOGIC TRIPLAY S.A.C., en consecuencia se procede a efectuar el reparo
correspondiente a dichas adquisiciones por el importe de Un Milln
Quinientos y 00/100 Nuevos Soles (S/. 1`000,500.00), el mismo que afectara
la determinacin del costo de ventas declarado por el contribuyente. En
consecuencia, se configura la infraccin tipificada en el numeral 1 del
artculo 178 del TUO del Cdigo Tributario y normas modificatorias.
Con relacin al punto 07, el contribuyente NO SUSTENTO con documentacin probatoria

suficiente y necesaria la RELAIDAD Y FEHACIENCIA de los servicios recibidos por
concepto de Adelanto de mano de obra a su proveedor MAUCAL CONTRATISTAS
GENERALES E.I.R.L., en consecuencia se procede a efectuar el reparo correspondiente a
dichas adquisiciones por el importe de Un Milln Noventa y Mil Ochocientos Ochenta y
00/100 Nuevos Soles (S/. 1`091,880.00), el mismo que, habiendo formado parte de la
composicin de su costo de produccin, afectara la determinacin del costo de ventas
declarado por el contribuyente. En consecuencia, se configura la infraccin tipificada en
el numeral 1 del artculo 178 del TUO del Cdigo Tributario y normas modificatorias.
Con relacin a este punto 08, el contribuyente no cumpli con sustentar contable,
tributaria ni con documentacin original, fehaciente y suficiente las observaciones antes
indicadas, motivo por el cual se confirma el reparo por el importe de Veintisiete Mil
Noventa y Nueve y 00/100 Nuevos Soles (S/. 27,099.40), mismo que afectara la
determinacin de Renta Neta del ejercicio gravable 2012. De igual manera, se configura
la infraccin tipificada en el numeral 1 del artculo 178 del TUO del Cdigo Tributario.
Con relacin al punto 09, el contribuyente no cumpli con sustentar contable, tributaria
ni con documentacin original, fehaciente y suficiente las observaciones antes indicadas,
motivo por el cual se confirma el reparo por el importe de Doscientos Treinta y Tres Mil
Novecientos Treinta y Seis y 21/100 Nuevos Soles (S/. 233,936.21), mismo que afectara
la determinacin de la Renta Neta del ejercicio gravable 2012. Consecuentemente, se
configura la infraccin tipificada en el numeral 1 del artculo 178 del TUO del Cdigo
Tributario.
Con relacin a este punto, el contribuyente no cumpli con sustentar

contable, tributaria ni con documentacin original, fehaciente y suficiente
las observaciones antes indicadas, motivo por el cual se confirma el reparo
por el importe de Doscientos Treinta y Tres Mil Novecientos Treinta y Seis y
21/100 Nuevos Soles (S/. 233,936.21), mismo que afectara la determinacin
de la Renta Neta del ejercicio gravable 2012. Consecuentemente, se
configura la infraccin tipificada en el numeral 1 del artculo 178 del TUO
del Cdigo Tributario.

III.DETERMINACION DE LA MULTA
FECHA DE LA INFRACCIN : 11/06/2014

SANCIN : 0.3% de los ingresos netos (No menor del
10% de la UIT ni mayor de 12 UIT)
CDIGO DE MULTA : 6081
UIT 2014 : S/. 3,800.00
INGRESOS NETOS 2013 : S/. 11, 374,507.00

INFRACCION TABLA SANCIN
I II
1 Art. 177 Nm. 5 x 0.3% de los ingresos netos S/. 34,124.00
TOTAL DEUDA TRIBUTARIA (MULTAS): S/. 34,124.00

MULTA NO DEBE SER MENOR AL 10% DE LA UIT S/. 380.00
MULTA NO DEBE SER MAYOR A 12% UIT S/. 45,600.00
MULTA DETERMINADA S/. 34,124.00
(-) TOTAL DE PAGOS PARCIALES IMPUTADOS S/. 0.00
(+) INTERESES MORATORIOS HASTA EL 05/02/2015 S/. 3,262.00
TOTAL DEUDA TRIBUTARIA S/. 37,386.00
(-) REBAJA REGIMEN DE GRADUALIDAD 0% S/. 0.00
(R.S. N 234-2006/SUNAT)
MULTA NETA S/. 37,386.00
III. DETERMINACION DE LA MULTA

FECHA DE INFRACCION : 24/07/2014
SANCION : 0.3% de los ingresos netos
(no menor del 10 % de la UIT ni mayor de 12 UIT)
CODIGO DE MULTA : 6081
UIT 2014 : S/. 3,800.00
INGRESOS NETOS 2013 : S/. 11,374,507.00
CALCULO DE LA MULTAS :
TABLA
INFRACCION SANCION MULTA
I II
1 Art. 177 Num 5 x 0.3 % de los ingresos netos S/. 34,124.00
TOTAL DEUDA TRIBUTARIA (MULTAS) S/. 34,124.00

NO DEBE SER MAYOR A 12 UIT S/. 45,600.00
(-) REBAJA REGIMEN DE GRADUALIDAD (R.S. N S/. 0.00
234-2006/SUNAT) 0%
CONSTRUCTORA DE LAS CASAS S.R.L III. DETERMINACION DE LA MULTA

FECHA DE INFRACCION : 11/06/2014
SANCION : 0.6% de los ingresos netos (
no menor del 10 % de la UIT ni mayor de 25 UIT)
UIT 2014 : S/. 3,800.00
INGRESOS NETOS 2013 : S/. 11,374,507.00
CALCULO DE LA MULTAS :
TABLA
INFRACCION : SANCION MULTA
I II
1 Art. 175 Num 1 x 0.6 % de los ingresos netos S/. 68,247.00
TOTAL DEUDA TRIBUTARIA (MULTAS) S/. 68,247.00

NO DEBE SER MAYOR A 25 UIT S/. 95,000.00
(-) REBAJA REGIMEN DE GRADUALIDAD (R.S. N S/. 0.00
234-2006/SUNAT) 0%
CONSTRUCTORA DE LAS CASAS S.R.L :III.DETERMINACION DE LA MULTA

UIT 2014 : S/. 3,800.00
INGRESOS NETOS 2013 : S/. 11, 374,507.00
CLCULO DE LA MULTA :
INFRACCION TABLA SANCIN MULTA
I II
1 Art. 177 Nm. 5 x 0.6% de los ingresos netos S/. 68,247.00
TOTAL DEUDA TRIBUTARIA (MULTAS): S/. 68,247.00

MULTA NO DEBE SER MAYOR A 25% UIT S/. 95,000.00
(-) REBAJA REGIMEN DE GRADUALIDAD 50% S/. 36,458.00
(R.S. N 234-2006/SUNAT)
:III.DETERMINACION DE LA MULTA

UIT 2014 : S/. 3,800.00
INGRESOS NETOS 2013 : S/. 11, 374,507.00


UIT 2014 : S/. 3,800.00
INGRESOS NETOS 2013 : S/. 11, 374,507.00


UIT 2014 : S/. 3,800.00
INGRESOS NETOS 2013 : S/. 11, 374,507.00


UIT 2014 : S/. 3,800.00
INGRESOS NETOS 2013 : S/. 11, 374,507.00

DE ACUERDO CON LO SEALADO EN NUMERAL 1 DEL ARTICULO 178 DEL TEXTO
NICO ORDENADO DEL CDIGO TRIBUTARIO, CORRESPONDE LA EMISIN DE LA
RESOLUCIN DE MULTA, AL HABER INCURRIDO EN LA INFRACION: NO INCLUIR EN LAS
DECLARACIONES INGRESOS Y/O REMUNERACIONES Y/O RETRIBUCIONES Y/O RENTAS
Y/O PATRIMONIO Y/O ACTOS GRAVADOS Y/O TRIBUTOS RETENIDOS O PERCIBIDOS,
Y/O APLICAR TASAS O PORCENTAJES O COEFICIENTE DISTINTOS A LOS QUE LES
CORRESPONDE EN LA DETERMINACION DE LOS PAGOS A CUENTA O ANTICIPOS QUE
INFLUYAN EN LA DETERMINACION DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA.
Por declarar cifras o datos falsos, crditos indebidos y/o no incluir en las declaraciones ingresos
segn Resultado de Requerimiento N 1522150000029.ver anexo adjunto a la presente R.M.
DATOS DE RESULTADO:
IMPORTE DE LA MULTA: 353,012.00
MONTO DE INTERES CAPITALIZADO: 0.00
MONTO DE INTERES MORATORIO: 103,503.00
MONTO TOTAL 456,515.00
LA DEUDA HA SIDO CALCULADA HAST EL 24/03/2015. POSTERIOR A ESTA FECHA SERA

ACTUALIZADA CONFORME AL ARTICULO 181 DEL TEXTO UNICO ORDENADO DEL
CODIGO TRIBUTARIO.
BASE LEGAL:
INFRACION: NUMERAL 1 DEL ARTICULO 178.
SANCION: TABLA I DEL TEXTO UNICO ORDENADO
DEL CODIGO TRIBUTARIO.
INTERES: ARTICULO 181 DEL TEXTO UNICO
ORDENADO DEL CODIGO TRIBUTARIO.
SEGN ANEXO A LA RESOLUCION DE MULTA N
152-002-0001415
TABLA
INFRACCIONES SANCION MULTA
II
1 Art. 178 Numeral 1 MAYOR VALOR ENTRE LOS TRAMOS CORRESPONDIENTES 353,012.00
TOTAL DEUDA TRIBUTARIA (MULTAS) 353,012.00

MULTA NO DEBE SER MENOR A 5% DE LA UIT 183.00
MULTA DETERMINADA 353,012.00
(-) TOTAL DE PAGOS PARCIALES IMPUTADOS -
(+) INTERESES MORATORIOS HASTA EL 24/03/2015 103,503.00
TOTAL DEUDA TRIBUTARIA 456,515.00
(-) REBAJA REGIMEN DE INCENTIVOS (ART. 179) -
MULTA NETA 456,515.00
A. PERDIDA DEL EJERCICIO DECLARADA INDEBIDAMENTE CONTRIBUYENTE FISCALIZACION
UTILIDAD 817,032.00 817,032.00
RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS
PERDIDA
(+) ADICIONES
(-) DEDUCCIONES
(+) REPAROS POR FISCALIZACION (EXCLUSIVAMENTE DEL EJEERCICIO) 2,353,415.00
RENTA NETA DEL EJERCICIO 817,032.00 3,170,447.00
PERDIDA DEL EJERCICIO PERD DECLAR INDEBID
B. TRIBUTO OMITIDO O SALDO A FAVOR CONTRIBUYENTE FISCALIZACION

IMPUESTO A LA RENTA RESULTANTE 245,110.00 951,134.00
(-) CREDITOS DEL IMPUESTO A LA RENTA DE FUENTE EXTRANJERA
(-) CREDITOS POR REINVERSION
(-) CREDITOS POR INVERSION Y REINVERSION - LEY DEL LIBRO
(-) PAGOS A CTA IMPUESTO RENTA ACREDITADAS CONTRA ITAN
(-) PAGO ANTICIPADO ADICIONAL DEL IMPUESTO A LA RENTA
(-) OTROS CREDITOS SIN DERECHO A DEVOLUCION
(-) PAGOS DE OTROS IMPUESTOS COMPENSABLE (2005)
(-) PAGOS A CTA DEL EJERCICIO (NO INCLUYE COMPENS SALDOS A FAVOR) 193,688.00 193,688.00
(-) RETENCION 3ERA CATEG ART.73-B LEY IR/54-A REGLAMENTO)
(-)LEY 28843 (SIN INCLUIR MONTO COMPENSADO CONTRA PAGOS A CTA)
(-) OTROS CREDITOS CON DERECHO A DEVOLUCION
(-)PAGOS DEL ITAN ( CREDITOS CONTRA IMPUESTO RENTA ANUAL)
TRIBUTO OMITIDO 51,422.00 757,446.00 TRIBUTO OMITIDO 706,024.00
SALDO A FAVOR AUMENTADO INDEBIDAMENTE SF AUMENT INDEB
C. DETERMINACION DE LA MULTA
ART.180
DEUDA NO MAYOR CALOR GRADUALIDAD % SANCION MULTA
A. SALDO A FAVOR MAS TRIBUTO OMITIDO MENOR A 50%
SALDO A FAVOR AUMENTADO INDEBIDAMENTE - - 0.50 -
TRIBUTO OMITIDO - 706,024.00 0.50 35,301.00
SUMA TRAMO A 353,012.00
B. PERDIDA TRIBUTARIA MAS PERDIDA TRIBUTARIA
PERDIDA TRIBUTARIA DECLARADA INDEBIDAMENTE - - 15% 0
TRIBUTO OMITIDO - 706,024.00 50% 353,012.00
SUMA TRAMO B 353,012.00
C. SALDO A FAVOR MAS PERDIDA TRIBUTARIA
SALDO A FAVOR AUMENTADO INDEBIDAMENTE - - 50% -
PERIDA TRIBUTARIA DECLARADA INDEBIDAMENTE - - 15% -
SUMA TRAMO C -
D. SALDO A FAVOR MAS PERDIDA TRIBUTARIA MAS TRIBUTO OMITIDO
SALDO A FAVOR AUMENTADO INDEBIDAMENTE - - 50% -
PERDIDA TRIBUTARIA DECLARADA INDEBIDAMENTE - - 15% -
TRIBUTO OMITIDO - 706,024.00 50% 353,012.00
SUMA TRAMO D 353,012.00
FECHA DE INFRACCION: 22/03/2013 MAYOR VALOR ENTRE A, B, C Y D (MONTO DE LA MULTA) 353,012.00

DATOS DE REFERENCIA
NRO. ORDEN FISCALIZ. : 14015111300 DE ACUERDO CON LO SEALADO EN NUMERAL 5 DEL ARTICULO 177 DEL TEXTO UNICO ORDENADO DEL
FECHA DE INFRACCIN : 11/06/2014 CODIGO TRIBUTARIO APROBADO POR D.S. N 133-2013-EF., CORRESPONDE LA EMISION DE LA RESOLUCION DE
PERIODO TRIBUTARIO : 2014-06 MULTA, AL HABER INCURRIDO EN LA INFRACCION: NO PROPORCIONAR LA INFORMACION O DOCUMENTOS
CDIGO DE MULTA : 6081 QUE SEAN REQUERIDOS POR LA ADMINISTRACION SOBRE SUS ACTIVIDADES O LAS DE TERCEROS CON LOS QUE
BASE DE REFERENCIA : 11, 374,507 GUARDE RELACION O PROPORCIONARLA SIN OBSERVAR LA FORMA, PLAZOS Y CONDICIONES QUE ESTABLEZCA
TASA APLICADA : 0.30% LA ADMINSITRACION TRIBUTARIA.
Por no proporcionar la informacin o documentacin requerida por la Administracin de acuerdo a lo detallado

en el punto 1 del Requerimiento N 1522140000269 y su resultado. Ver anexo a la presente.
DATOS DE RESULTADO:
IMPORTE DE MULTA : 34,124
MONTO DE INTERES CAPITALIZADO : 0
MONTO DE INTERE MORATORIO : 4,095
MONTO TOTAL : 38,219
LA DEUDA AH SIDO CALCULADA HASTA EL 07/04/2015. POSTERIOR A ESTA FECHA SERA ACTUALIZADA
CONFORME AL ARTICULO 181 DEL TEXTO UNICO ORDENADO DEL CODIGO TRIBUTARIO.
BASE LEGAL:
INFRACION : NUMERAL 5 DEL ARTICULO 177.
SANCION : TABLA I DEL TEXTO UNICO
INTERES : ARTICULO 181 DEL TEXTO UNICO
152-002-0001417

FECHA DE LA INFRACCION : 11/06/2014
SANCION : 0.3% de los ingresos netos ( no menor del 10%
de la UIT ni mayor de 12UIT)
UIT 2014 : S/.3,800.00
INGRESOS NETOS 2013 : S/. 11, 374,507.00

CALCULO DE LA MULTA :
TABLA
I II
1 Art. 177 Numeral 5 X 0.3% de los ingresos netos 34,124.00
TOTAL DEUDA TRIBUTARIA (MULTAS): 34,124.00

MULTA NO DEBE SER MENOR AL 10% DE LA UIT 380.00
MULTA NO DEBE SER MAYOR A 12 UIT 45,600.00
(-)REBAJA REGIMEN DE GRADUALIDAD (R.S
0%
N 234-2006/SUNAT) -
DATOS DE REFERENCIA DE ACUERDO CON LO SEALADO EN NUMERAL 1 DEL ARTICULO 175 DEL TEXTO UNICO ORDENADO DEL
NRO. ORDEN FISCALIZ. : 14015111300 CODIGO TRIBUTARIO APROBADO POR D.S. N 133-2013-EF., CORRESPONDE LA EMISION DE LA RESOLUCION DE
FECHA DE INFRACCIN : 11/06/2014 MULTA, AL HABER INCURRIDO EN LA INFRACCION: OMITIR LLEVAR LOS LIBROS DE CONTABILIDAD, U OTROS
PERIODO TRIBUTARIO : 2014-06 LIBROS Y/O REGISTROS EXIGIDOS POR LAS LEYES, REGLAMENTOS O POR RESOLUCION DE SUPERINTENDENCIA
CDIGO DE MULTA : 6031 DE LA SUNAT U OTROS MEDIOS DE CONTROL EXIGIDOS POR LAS LEYES Y REGLAMENTOS.
BASE DE REFERENCIA : 11, 374,507
TASA APLICADA : 0.60% Por omitir llevar el Registro de Invent. Permanente en Unidades de acuerdo a lo detallado en el Resultado del
Requerimiento N 1522150000020, Ver Anexo a la presente resolucin.
Por no proporcionar la informacin o documentacin requerida por la Administracin de acuerdo a lo detallado

en el punto 1 del Requerimiento N 1522140000269 y su resultado. Ver anexo a la presente.
DATOS DE RESULTADO:

152-002-0001418

FECHA DE LA INFRACCION : 11/06/2014
SANCION : 0.6% de los ingresos netos (No
menor del 10% de la UIT ni mayor de 25 UIT)
UIT 2014 : S/. 3800.00
INGRESOS NETOS 2013 : S/.11,374,507.00

CALCULO DE LA MULTA
TABLA
I II
1 Art. 175 Numeral 1 X 0.6% de los ingresos netos 68,247.00
TOTAL DEUDA TRIBUTARIA (MULTAS): 68,247.00

MULTA NO DEBE SER MENOR AL 10% DE LA UIT 380.00
MULTA NO DEBE SER MAYOR A 25 UIT 95,000.00
(-)REBAJA REGIMEN DE GRADUALIDAD
0%
(R.S N 234-2006/SUNAT) -
DATOS DE REFERENCIA
NRO. ORDEN FISCALIZ. : 14015111300
FECHA DE INFRACCIN : 18/08/2014
DE ACUERDO CON LO SEALADO EN NUMERAL 1 DEL ARTICULO 177 DEL TEXTO UNICO
PERIODO TRIBUTARIO : 2014-08 ORDENADO DEL CODIGO TRIBUTARIO APROBADO POR D.S. N 133-2013-EF., CORRESPONDE LA
CDIGO DE MULTA : 6075 EMISION DE LA RESOLUCION DE MULTA, AL HABER INCURRIDO EN LA INFRACCION: NO EXIBIR
BASE DE REFERENCIA : 11, 374,507 LOS LIBROS, REGISTROS U OTROS DOCUMENTOS QUE ESTA SOLICITE.
TASA APLICADA : 0.60%
Por no exhibir libros y registros requeridos por la Administracin Tributaria de acuerdo a lo
detallado en el Resultado de Requerimiento N 1522140000299, Ver detalle en anexo a la
presente resolucin
DATOS DE RESULTADO:
BASE LEGAL:
152-002-0001419
DE ACUERDO CON LO SEALADO EN NUMERAL 5 DEL ARTICULO 177 DEL TEXTO UNICO
DATOS DE REFERENCIA
ORDENADO DEL CODIGO TRIBUTARIO APROBADO POR D.S. N 133-2013-EF., CORRESPONDE LA
NRO. ORDEN FISCALIZ. : 14015111300
FECHA DE INFRACCIN : 11/06/2014 EMISION DE LA RESOLUCION DE MULTA, AL HABER INCURRIDO EN LA INFRACCION: NO
PERIODO TRIBUTARIO : 2014-07 PROPORCIONAR LA INFORMACION O DOCUMENTOS QUE SEAN REQUERIDOS POR LA
CDIGO DE MULTA : 6081 ADMINSITRACION SOBRE SUS ACTIVIDADES O LAS DE TERCEROS CON LOS QUE GUARDE
BASE DE REFERENCIA : 11, 374,507 RELACION O PROPORCIONARLA SIN OBSERVAR LA FORMA, PLAZOS Y CONDICIONES QUE
TASA APLICADA : 0.30% ESTABLEZCA LA ADMINSITACION TRIBUTARIA
Por no proporcionar la informacin requerida por la Adm. Referida a los cuestionarios

solicitados segn lo detallado en el Result. Del Req. N 1522140000280. Ver detalle en el
Anexo a la presente.
DATOS DE RESULTADO:
BASE LEGAL:
152-002-0001420
DATOS DE REFERENCIA
NUMERO DE ORD. FISCAL :14015111300
B.I. DETERMINADA : 3, 170,447
CREDITO DETERMINADO : 241,156
PERIODO TRIBUTARIO : 2012-13
TRIBUTO : 3081 RTARJ
TASA : 30%
DE ACUERDO CON LO SEALADO EN EL ARTCULO 76 DEL TEXTO UNICO ORDENADO DEL
CODIGO TRIBUTARIO, APROBADO POR EL DECRETO SUPREMO N133-2013-EF, CORRESPONDE
LA EMISION DE LA RESOLUCION DE DETERMINACION, DEBIDO A:
Reparo a la base imponible del I.R. 2012, el sustento, la base legal y la determinacin, se
detallan los anexos nro.1 y 1.1 adjuntos a la presente.
LA DEUDA DETERMINADA SE CALCULA COMO SIGUE:
DATOS DE RESULTADO:
IMPORTE DE OMISION : 709,978
SEGN ANEXO N 01 A LA RESOLUCION DE
MULTA N 152-003-0001580
III. DETERMINACION DEL IMPUESTO A LA RENTA

PARCIALES TOTALES
IMPUESTO CALCULADO
IMPUESTO A LA RENT REGIMEN GENERAL 951.134
CREDITOS SIN DERECHO A DEVOLUCION

PAGOS A CUENT IMPUESTO A LA RENTA ACREDITADOS CONTRA IEAN -
POR IMPUESTO A LA RENTA FUENTE EXTRANJERA -
POR DONACIONES -
POR REINVERSION -
INVERSION, REINVERSION - LEY DEL LIBRO -
PAGOS A CUENTA DEL IMPUESTO A LA RENTA ACREDITADOS CONTRA EL ITAN -
PAGOS ANTICIPO ADICIONAL DEL IMPUESTO A LA RENTA -
OTROS CREDITOS SIN DERECHO A DEVOLUCION -
TOTAL CREDITOS SIN DERECHO A DEVOLUCION -> -
CREDITOS CON DERECHO A DEVOLUCION
PAGOS DE OTRO IMPUESTOS COMPENSABLES -
SALDO A FAVOR DEL EJERCICIO ANTERIOR -
PAGOS A CUENTA MENSUALES AJUSTADOS 193.688
RETENCION 3RA CATEGORIA ART 73-B LEY IRENTA Y 54-A REGLAMENTO -
LEY 28843 (SIN INCLUIR MONTO COMPENSADO CONTRA PAGOS A CUENTA) -
OTROS CREDITOS CON DERECHO A DEVOLUCION -
TOTAL REDITOS CON DERECHO A DEVOUCION -> 193.688
PAGOS DEL ITAN
SALDO A FAVOR DEL CONTRIBUYENTE 2 APLIC PAGOS A CTA Y REGUL

SALDO A FAVOR DEL FISCO 757.446
ACTUALIZACION DEL SALDO SEGN SUNAT FACTOR: 1.000 -
TOTAL DEUDA TRIBUTARIA SEGN FISCALIZACION 757.446
(-) COMPENSACION CON EL SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR -
(-) OTROS PAGOS CONTRA TOTAL DE DEUDA TRIBUTARIA, REALIZADOS CON ANTERIORIDAD -47.468
(+) INTERESES MORATORIOS HASTA ANTES DE LA FECHA DEL ULTIMO PAGO PARCIAL -
(+) INTERESES MORATORIOS DESDE LA FECHA ULTIMO PAGO PARCIAL A LA FECHA DE 24/03/2015 207.882
SALDO DE LA DEUDA TRIBUTARIA SEGN FISCALIZACION 917.860
(-) PAGOS REALIZADOS POR INDUCCION EN FISCALIZACION -
ORDEN DE PAGO POR LO RELIQUIDADO 917.860
SEGN ANEXO N 1.1 A LA RESOLUCION DE
MULTA N 152-003-0001580
I. DETALLES DE LA DETERMINACION
CONCEPTO PARCIALES TOTALES
SEGN DATOS DE LA DECLARACION JURADA N 682-750114879
UTILIDAD 817.0320
RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS
PERDIDA -
(+) ADICIONES A LOS RESULTADOS DEL EJERCICIO -
(-) DEDUCCIONES A LOS RESULTADOS DEL EJERCICIO -
RENTA NETA DEL EJERCICIO 817.032
PERDIDA DEL EJERCICIO -
MAS: REPAROS SEGN FISCALIZACION

R. 1522150000029A NEX O N 06: REPA ROS A COM PRA S NO FEHA CIENTES
POR A DQUISICION DE M A DERA A RERRA DA 1,00,500
R. 1522150000029 A NEX ON 06: REPA ROS A COM PRA S NO FEHA CIENTES
POR A DELA NTO DE SERV ICIO DE M A NO DE OB RA 1,091,880
R. 1522150000029 A NEX ON 06: REPA ROS A GA STOS CA RGA DOS
A L COSTO DE PRODUCCION 233.936

R. 1522150000029 A NEX O N 06: REPA ROS A GA STOS 27.099
T O T A L R E P A R O S S E G N F IS C A LIZ A C IO N -
RENTA NETA DEL EJERCICIO SEGN FISCALIZACION 3,170,447

PERDIDA DEL EJERCICIO SEGN FISCALIZACION -
(-) PERDIDA TRIBUTARIA COMPENSABLE DE EJERCICIOS ANTERIORES SEGN FISCALIZACION -
(-) INVERSION SECTOR AGRARIO Y/O AMAZONIA -
RENTA NETA IMPONIBLE SEGN FISCALIZACION 3,170,447
PERDIDA TRIBUTARIA SEGN FISCALIZACION -
RENTA NETA IMPONIBLE REINVERTIDA EN ACTIVO FIJO NUEVO -
RENTA NETA IMPONIBLE NO REINVERTIDA 3,170,447
IMPUESTO A LA RENTA 30% SOBRE RENTA IMPONIBLE REINVERTIDA -
IMPUESTO A LA RENTA 30% SOBRE RENTA IMPONIBLE NO INVERTIDA 951.134
IMPUESTO A LA RENTA TOTAL 951.134

DATOS DE REFERENCIA
NUMERO DE OF : 14015111300
B.I. DETERMINADA : 1, 122,387
PERIODO TRIBUTARIO : 2013-01
TRIBUTO : 3037 RTDIG
TASA : 4.10%
DE ACUERDO CON LO SEALADO EN EL ARTCULO 76 DEL TEXTO UNICO ORDENADO DEL
CODIGO TRIBUTARIO, APROBADO POR EL DECRETO SUPREMO N 133-2013-EF, CORRESPONDE
LA EMISION DE LA RESOLUCION DE DETERMINACION, DEBIDO A:
Aplicacin de la tasa adicional del 4.1% sobre sumas entregadas que significa disposicin
indirecta de la Renta, la cual se detalla en el Anexo N1 a la presente.
LA DEUDA DETERMINADA SE CALCULA COMO SIGUE:
DATOS DE RESULTADO:
IMPORTE DE OMISION : 46,018
MONTO DE INTERES CAPITALIZADO :0
SEGN ANEXO N 01 A LA RESOLUCION DE
MULTA N 152-003-0001581
III. DETERMINACION DEL IMPUESTO
CODIGO DEL TRIBUTO: 3037

TASA ADICIONAL: 4.1%
PERIODO TRIBUTARIO: 2013-01 (En aplicacin de tercer parrafo del articulo 55 de la Ley del Impuesto a la Renta)
IMPORTE DETERMINADO COMO DISPOSICION INDIRECTA DE LA RENTA - EJERCICIO GRAVABLE 2012 S/1,122,387.00
TASA ADICIONAL DEL 4.1 % POR DISPOSICION INDIRECTA DE LA RENTA 46,018.00
(-) PAGOS REALIZADOS POR INDUCCION EN FISCALIZACION 0.00
ORDEN DE PAGO POR LO RELIQUIDADO 60,192.00

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Con relacin al punto 02, al vencimiento del presente requerimiento, el contribuyente

Con relacin al punto 03, al vencimiento del presente requerimiento, el contribuyente

Con relacin al punto 04, al vencimiento del presente requerimiento, el contribuyente

Con relacin al punto 05, el contribuyente, al vencimiento del requerimiento, no exhibi

Con relacin al punto 06, el contribuyente NO SUSTENTO con

Con relacin al punto 07, el contribuyente NO SUSTENTO con documentacin probatoria

Con relacin a este punto, el contribuyente no cumpli con sustentar

CONSTRUCTORA DE LAS CASAS S.R.L

FECHA DE LA INFRACCIN : 11/06/2014

INGRESOS NETOS 2013 : S/. 11, 374,507.00

1 Art. 177 Nm. 5 x 0.3% de los ingresos netos S/. 34,124.00

TOTAL DEUDA TRIBUTARIA (MULTAS): S/. 34,124.00

CONSTRUCTORA DE LAS CASAS S.R.L

III. DETERMINACION DE LA MULTA

1 Art. 177 Num 5 x 0.3 % de los ingresos netos S/. 34,124.00

TOTAL DEUDA TRIBUTARIA (MULTAS) S/. 34,124.00

CONSTRUCTORA DE LAS CASAS S.R.L III. DETERMINACION DE LA MULTA

1 Art. 175 Num 1 x 0.6 % de los ingresos netos S/. 68,247.00

TOTAL DEUDA TRIBUTARIA (MULTAS) S/. 68,247.00

CONSTRUCTORA DE LAS CASAS S.R.L :III.DETERMINACION DE LA MULTA

FECHA DE LA INFRACCIN : 18/08/2014

INGRESOS NETOS 2013 : S/. 11, 374,507.00

1 Art. 177 Nm. 5 x 0.6% de los ingresos netos S/. 68,247.00

TOTAL DEUDA TRIBUTARIA (MULTAS): S/. 68,247.00

FECHA DE LA INFRACCIN : 18/08/2014

INGRESOS NETOS 2013 : S/. 11, 374,507.00

FECHA DE LA INFRACCIN : 18/08/2014

INGRESOS NETOS 2013 : S/. 11, 374,507.00

FECHA DE LA INFRACCIN : 18/08/2014

INGRESOS NETOS 2013 : S/. 11, 374,507.00

FECHA DE LA INFRACCIN : 18/08/2014

INGRESOS NETOS 2013 : S/. 11, 374,507.00

LA DEUDA HA SIDO CALCULADA HAST EL 24/03/2015. POSTERIOR A ESTA FECHA SERA

CONSTRUCTORA DE LAS CASAS S.R.L

III. DETERMINACION DE LA MULTA

TOTAL DEUDA TRIBUTARIA (MULTAS) 353,012.00

B. TRIBUTO OMITIDO O SALDO A FAVOR CONTRIBUYENTE FISCALIZACION

FECHA DE INFRACCION: 22/03/2013 MAYOR VALOR ENTRE A, B, C Y D (MONTO DE LA MULTA) 353,012.00

Por no proporcionar la informacin o documentacin requerida por la Administracin de acuerdo a lo detallado

CONSTRUCTORA DE LAS CASAS S.R.L

III. DETERMINACION DE LA MULTA