UNIVERSIDAD NACIONAL DE HUANCAVELICA

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

INFORME DE AUDITORIA DEL

ÁREA DE FINANZA
ASIGNATURA: TALLER DE AUDITORIA INTEGRAL
CATEDRÁTICO: CPCC. ANDRÉS J. RAMÍREZ LAURENTE
ESTUDIANTE(S): HUAMAN ENRIQUEZ, ORLANDO
NUÑEZ CHOCCE, RONAL
CICLO: IX – “A”

HUANCAVELICA – PERÚ
2018
 INFORME DE AUDITORIA
(Telefónica del Perú S.A.A.)
OBJETIVO
Emitir dictamen de auditoria sobre los estados financieros e información
complementaria relativo a la entidad, evaluando la gestión administrativa y
operativa de la empresa movistar(Telefónica del Perú S.A.A.)
ALCANCE
El alcance de esta auditoria tiene como fin revisar selectivamente las operaciones de los
componentes de caja y bancos, cuentas por cobrar, existencias y activos fijo, así
determinar la veracidad de los saldos en ejercicio del periodo.
BASE LEGAL
Constitución política del Perú de 1993; MOF(manual de organizaciones y funciones)Ley
general de sociedades - ley N.º 26887; Ley general del general de ventas y Ley del
impuesto general a las ventas.
MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN

1. INFORMACIÓN INTRODUCTORIA

Una auditoria comprende la ejecución de procedimiento para obtener evidencia de

auditoria sobre los saldos y revelaciones en los Estados Financieros. Los procedimientos
seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluación del riesgo de que
los estados financieros contengan errores materiales, ya sea debido a fraude o error.

1.1. ORIGEN DEL EXAMEN

Elegimos realizar este examen de auditoria a la empresa Movistar (Telefónica del Perú
S.A.A.) porque consideramos pertinente para nuestro desarrollo profesional obtener
adecuada información financiera acerca de una empresa, enfocándonos principalmente
en el área comercial.

1.2. OBJETIVOS DEL EXAMEN

Emitir dictamen de auditoría sobre los estados financieros e información complementaria

relativos a la entidad, evaluando la gestión administrativa y operativa de la Empresa
Movistar
2. NATURALEZA Y ALCANCE DEL EXAMEN

La auditoria se realiza de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoria (.NIA)

Comprenderá la revisión selectiva de las operaciones de los componentes de caja,

bancos, cuentas por cobrar, inventarios, activos fijos, contabilidad, así como los sistemas
administrativos de planificación, y personal durante el periodo comprendido entre 1 de
enero del 2014 al 31 de diciembre de 2014

3. ACTIVIDAD DE LA EMPRESA

3.1. Naturaleza de sus actividades:

Creación:
Se constituyó en la ciudad de Lima mediante escritura pública del 25 de junio de 1920
con la denominación de Compañía Peruana de Teléfonos Limitada para prestar servicios
de telefonía local.
Es considerada una de las empresas más grandes en la parte comercial tanto de compra,
así como de venta de celulares
Posteriormente, adoptó la forma de sociedad anónima y la denominación de Compañía
Peruana de Teléfonos S.A.
3.2. Organigrama
3.2.Características de los sistemas operativos:
Tanto la contabilidad de esta empresa como todos sus otros sistemas son
virtuales
CONCARO SQL 2015
Adaptado a las últimas normativas de la SUNAT.
Generar los Libros Electrónicos de Registro de Compras y Registro de
Ventas para ser cargados en el Programa de Libros Electrónicos (PLE) de la
SUNAT.
Estados financieros y análisis de cuentas en soles y dólares

4. NORMATIVIDAD APLICABLE A LA EMPRESA:

Las leyes, reglamentos y otros que constituyen la base legal aplicable a la entidad
son los siguientes:
Constitución Política del Perú de 1993; Ley General de Sociedades – Ley N.
26887; Ley del Impuesto General a las Ventas y MOF (Manual de Organización y
Funciones)
5. INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA:

5.1. INFORME CORTO O DICTÁMEN:

 El periodo de nuestro trabajo corresponde del 1 de enero al 31 de diciembre del
2014 por cuyo motivo se emitirán los siguientes informes:
 Informe corto de auditoría sobre los estados financieros de la compañía
Movistar.
 Informe de auditoría por el año terminado al 2014 que incluye dictamen e
información complementaria por la SMV.

6. IDENTIFICACIÓN DE ÁREAS CRITICAS:

CAJA Y BANCOS:
PROCED. DE
ENFOQUE DE
CUENTA % TOTAL FACTORES DE RIESGO RIESGO AUDITORIA
AUDITORIA
A APLICAR
Caja Transacciones numerosas Pruebas analíticas con Circulación de
Bancos/cuent análisis en partidas saldos y revisión
17.00
as Medio conciliadas al cierre del de conciliaciones
corrientes, Se practican periódicamente el arqueo año. Enfoque sustantivo bancarias al cierre
sobregiros de caja del año.
 CUENTAS POR COBRAR:
CUENT ENFOQUE DE PROCED. DE AUDITORIA
% TOTAL FACTORES DE RIESGO RIESGO
A AUDITORIA A APLICAR
Están sujetas a variaciones de precios Revisión analítica sobre los
Cuentas por ingresos anuales y revisión de
15.00 Bajo Enfoque sustantivo
cobrar Son determinadas sobre la base de cobros posteriores.
cotizaciones.

EXISTENCIAS:
CUENT ENFOQUE DE PROCED. DE AUDITORIA
% TOTAL FACTORES DE RIESGO RIESGO
A Los inventarios de existencias son AUDITORIA A APLICAR
Satisfacción de control y
Existencias 20.00 realizados por el mismo peral de la Alto Revisión de las existencias.
procedimientos sustantivos.
Empresa (almacén).

ACTIVOS FIJOS:
CUENT ENFOQUE DE PROCED. DE AUDITORIA
% TOTAL FACTORES DE RIESGO RIESGO
A AUDITORIA A APLICAR
Desde hace varios años no se realiza Satisfacción de control con
Activos fijos 30.00 inventarios de activos fijos. Alto procedimientos sustantivosCalculo global de la depreciación
limitados.

7. PUNTOS DE ATENCIÓN:

Los puntos de atención principales de nuestro examen son las áreas de caja y bancos,
cuentas por cobrar, activos fijos y existencias.
8. PERSONAS ENCARGADAS DEL EXAMEN:
APELLIDOS Y
N° CATEGORÍA ACTIVIDADES A REALIZAR
NOMBRES
Revisar y aprobar el memorándum de planificación de auditoría.
Revisar y aprobar el informe final.
Gastañuadi Terrones, Auditor
1 Responsable de la ejecución de procedimientos de auditoría con el fin de validar los procesos
Álvaro. Responsable
operativos, contables, de riesgos, entre otros.
Supervisar y coordinar con el equipo de auditoría.
Verificar el cumplimiento del equipo de acuerdo al cronograma.
Velar por el buen trabajo del equipo.
Cobián Salazar,
2 Auditor Supervisor Apoyo al Auditor Responsable en la elaboración del Plan Anual de Trabajo de Auditoria. Elaboración
Vanessa.
de los informes resultantes de las revisiones y de su presentación al Auditor General.
Revisión
Parravicine
3 Senior
Navarro, Luis.
Revisar los documentos sustentatorios referentes con el área de contabilidad y abastecimiento.
Rázuri
4 Senior Entendimiento de los procesos de negocio a partir de entrevistas con los responsables y pruebas de
Gutiérrez, Sandra.
recorrido.
Apoyo a los procesos de organización, orientado a identificar y evaluar los riesgos de tecnología de
5 Luján Vega, Anthony. Senior
información, para asegurar la efectividad de los controles de TI.
Miranda Responsable de la revisión de controles internos y de procedimientos administrativos de áreas
6 Junior
Amaya, Olger. específicas.
Realizar trabajos de campo en el área de contabilidad y realizar los correspondientes papeles de
Cobián Salazar,
7 Junior trabajo.
Stephanie.
Presentación de observaciones, recomendaciones y oportunidades de mejora.
9. PRESUPUESTO DE TIEMPO:

APELLIDOS Y NOMBRES HORAS COSTO DE

N° CATEGORÍA REQUERIDAS ACTIVIDADES

Gastañuadi Terrones, Álvaro. Auditor Responsable

1 70 5,000.00

2 Cobián Salazar, Vanessa. Auditor Supervisor 70 4,500.00

3 Parravicine Navarro, Luis. Senior 60 3,000.00
4 Rázuri Gutiérrez, Sandra. Senior 60 3,000.00
5 Luján Vega, Anthony. Senior 60 3,000.00
6 Miranda Amaya, Olger. Junior 50 2,500.00
7 Cobián Salazar, Stephanie. Junior 50 2,500.00
8 Marreros Cunia, Vanessa. Técnico 25 1,500.00
TOTAL 445 25,000.00
GASTOS ADMINISTRATIVOS 4,000.00
OTROS GASTOS 1,000.00
TOTAL PRESUPUESTO 30,000.00
10. CRONOGRAMA DE EJECUCIÓN:

FASE I: Presentación de equipo de auditor

Realizar coordinación
Solicitud de autorizaciones para accesos a recursos, otros.
FASE II: RECOPILACIÓN DE DATOS E INFORMACIÓN:
Obtención de información para la auditoría.
Obtención de documentación clave.
Determinación de muestras de auditoría de acuerdo al programa de trabajo.
FASE III: ANÁLISIS Y EVALUACIÓN DE DATOS E INFORMACIÓN
Análisis de resultados, hallazgos de auditoria
Análisis de recomendaciones basado en los resultados obtenidos.
Análisis del impacto en el proceso de Gestión de Riesgos, otros.
FASE IV: REUNIÓN DE TERMINO
Comunicación los principales resultados.
Formalización acuerdos, si corresponde.
Revelar importancia para el proceso de gestión riesgos, otros.
 EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO
La evaluación de control interno comprende la revisión del diseño, la
implementación y la efectividad de los controles internos establecidas por la
entidad.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

Observaciones, comentarios,
Ref. Pregunta No Sí N/A
aclaraciones

1 ¿Existe un manual de funciones y procedimientos?

El manual esta de forma ordenada
y clara.
a) ¿Está escrito? X
b) ¿Es claro y preciso? X
2 Se encuentran claramente definidas las líneas de autoridad y Todo trabajador está bien
responsabilidad? capacitado para cumplir bien sus
funciones.
a) ¿Están filiadas por escrito? X

¿Se encuentran claramente separadas las funciones de:

3 Está actualizada y en orden.
CARTA DE CONTROL INTERNO
Es un informe menos detallado que el informe largo, que se emite a la dirección de la empresa.

PROGRAMA DE AUDITORIA: CAJA

• ENTIDAD: TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. - MOVISTAR
• AUDITORIA: Estados Financieros
• PERIODO: Del 01 Enero Al 31 De Diciembre Del 2014
• OBJETIVO: Verificar las consistencias del saldo en caja reflejado en el balance general;
así como la consistencia de las transacciones efectuadas y registradas en el libro de
caja.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
1. Aplicación de control interno al rubro de Caja a fin de evaluar el grado de solidez y la
Eficiencia administrativa.
2. Preparar cedula que muestre los saldos en Caja y fondos fijos a la fecha del examen.
3. Verificar si los fondos son auténticos y si no existen omisiones.
4. Obtener de la parte de la Gerencia o Dirección la relación de los funcionarios que
bajo responsabilidad están facultados a autorizar desembolsos de caja y fondos fijos.
5. Revisar las cobranzas y los ingresos con los asientos en libro de caja y bancos
registrados en los de contabilidad y registros auxiliares
PROGRAMA DE AUDITORIA: BANCOS

• ENTIDAD: TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. - MOVISTAR

• AUDITORIA: Estados Financieros
• PERIODO: Del 01 Enero Al 31 De Diciembre Del 2014
• OBJETIVO: Verificar las consistencias de los saldos de las cuentas corrientes reflejadas en
libros bancos y el balance general, así como las transacciones efectuadas

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

1. Aplicación de control interno al área de Bancos con el fin de evaluar el grado de

solidez y eficiencia.
2. Seleccionar un mes o meses que se someterá a prueba y preparar una cedula que
contenga una relación detallada de todas las cuentas bancarias.
3. Obtener el listado de los funcionarios autorizados para firmar cheques, cartas
órdenes, etc.
4. Verificar si los ingresos, transferencias de fondos y pagos en el último
ejercicio, corresponden en el período correcto.
5. Obtener evidencia suficiente de los depósitos registrados en libros, que no figuran
en los estados bancarios y depósitos registrados en los estados bancarios que no
figuren en libros.
PAPEL DE TRABAJO
Son todo aquellas cedulas y documentos que son elaborados por el auditor u
obtenidos por el durante de cada una de los fases del examen
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

CUESTIONARIO DE Cobián Salazar,

EVALUACION DE Stephanie.
CONTROL INTERNO
PREPARÓ:

FECHA: 13/04/15

EMPRESA ENTREVISTADO: SERRA Luján Vega, Anthony.

BENAVIDES, MARCOS DAVID
CARGO: CPC. REVISÓ:

VERSION:

CIRCULO: CAJA Y BANCOS

 Observaciones, comentarios, aclaraciones
Ref. Pregunta No Sí N/A

1 ¿Existe un manual de funciones y procedimientos?

El manual esta de forma ordenada y clara.
a) ¿Está escrito? X
b) ¿Es claro y preciso? X
2 Se encuentran claramente definidas las líneas de autoridad y responsabilidad? Todo trabajador está bien capacitado para
cumplir bien sus funciones.
a) ¿Están filiadas por escrito? X
3 ¿Se encuentran claramente separadas las funciones de:
a) Caja X
b) Ventas X
Está actualizada y en orden.
c) Recursos Humanos X
d) Legal X
e) Campo X
¿El sistema de operación de ventas es apropiado o
4 X El sistema no es deficiente
adecuado?
5 ¿Se vende en el exterior? X No se vende.

¿Se cuenta con un sistema de información que permita tomar decisiones adecuadas?
X Para tomar decisiones a tiempo.

Se presenta un mal manejo o desorden de

¿Está seguro que no se pierden las ventas? X
las ventas.
¿Existen presupuestos de ventas? X
¿Existen normas y procedimientos?
¿Son adecuados y claros? X Son conocidas por los trabajadores.
¿Están expresados por escrito? X
10 ¿Se emiten facturas para toda venta al contado? X Toda venta se realiza de forma correcta.
11 ¿Se requiere la previa aprobación del sector, para el pago de saldos acreedores al cliente? X Conforme
12 ¿Se envía a Contabilidad un resumen de las ventas diarias? X No están tan actualizadas.
Y están de manera ordenada para ser
13 ¿Las Facturas de Ventas son controladas? X
usadas como evidencias.
14 ¿Cuándo se entrega la mercadería al cliente? A cualquier ente se identifica el monto y si
¿Se controla que la misma fue pagada? X esta pagado para
una mejor transparencia
¿Se controla que

la mercadería a pagar fue

X
facturada?

¿Hay una política de incentivos para los vendedores?

 PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA
PROGRAMA DE AUDITORIA: CAJA

•ENTIDAD: TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. - MOVISTAR

•AUDITORIA: Estados Financieros
•PERIODO: Del 01 Enero Al 31 De Diciembre Del 2014
•OBJETIVO: Verificar las consistencias del saldo en caja reflejado en el balance general; así como la consistencia de las transacciones efectuadas y registradas en el libro de caja.
REF P/T HECHO POR FECHA HORAS
F. INICIO TOTAL
PROCEDIMIENTOS ES
F. TERMINO
1. Aplicación de control interno al rubro de Caja a
fin de evaluar el grado de solidez y la
Eficiencia administrativa. 12

2. Preparar cedula que muestre los saldos en Caja

y fondos fijos a la fecha del examen. 12

3. Verificar si los fondos son auténticos y si no 06/04/2015 18/04/2015

10
existen omisiones.
4. Obtener de la parte de la Gerencia o Parravicine Navarro, Luis.
Dirección la relación
de los funcionarios que bajo responsabilidad 10
están facultados a autorizar desembolsos de
caja y fondos fijos.

5. Revisar las cobranzas y los ingresos con los

asientos en libro de caja y bancos registrados
en los de contabilidad y registros auxiliares.
10
ALCANCE Y LIMITACIONES
• El alcance de ésta auditoría tiene como fin revisar los ingresos que se han
obtenido en la recepción de la caja, cuentas por cobrar, existencias y
inmuebles, maquinaria y equipos), y así determinar la veracidad de los
saldos en ejercicios del periodo
• Fue puesta a nuestra disposición casi la totalidad de la documentación
solicitada que se hizo llegar a los ejecutores vía correo electrónico o en
forma manual. Por otra parte, se logró acceder a todas las dependencias
de la empresa y entrevistar a todas las personas que se requirieron.
• Las limitaciones de la auditoría estuvieron dadas por la restricción en el
acceso al sistema informático para una revisión más completa del proceso.
METODOLOGÍA
Para la obtención de la información fue necesario aplicar entrevistas, revisar documentación y solicitar
informes al gerente general de la empresa.
Algunas consideraciones metodológicas de las entrevistas:
1.Se entrevistaron a diversos empleados, para obtener conocimiento acerca del funcionamiento de la
empresa.
2. Las preguntas fueron del tipo abiertas, en base a una pauta preestablecida con libre tiempo para
expresar las respuestas y aclaraciones.
3. Los respaldos de las entrevistas se encuentran en los papeles de trabajo.

CONSIDERACIONES GENERALES DE CONTROL INTERNO

De acuerdo a las entrevistas realizadas se detectaron las siguientes situaciones:
Fortalezas:
a) Existe una estructura y descripción formal de los cargos y funciones del personal que se
desempeña en la empresa.
b) El personal conoce el procedimiento aplicado al control y manejo de caja y toma de inventarios.
Debilidades:
a) El procedimiento se encuentra actualizado al 30 de Mayo de 2008.
b) El personal de la empresa desconoce las normas establecidas.
HALLAZGO
 Según el programa de auditoria establecido, se constató que:
• El Parte de Entrada N° 11328 de fecha 14 de Febrero, se encuentra respaldado con la guía de despacho N°
1135748 de Inyecal por 24.000 unidades de celulares, sin embargo, en el sistema sólo se registraron 22.000.
• El Parte de Entrada N° 14875 por ingreso de 5000 celulares movistar, no cuenta con documento de respaldo.
• La Guía de Despacho N° 18456743 emitida por devolución de 40.000 chip, el 18 de Marzo a Edelpa S.A., no se
encuentra ingresada en el sistema.
• Los documentos de recepción generados el día 23 de Abril y que se encuentran en archivo, se encuentran sin
V° B° del Jefe de Bodega.
• En bodega de tránsito se encontraron materiales los cuales no fueron justificados, se desconoce su
procedencia y fecha de recepción.
• El informe de inventario realizado en el mes de Junio, arrojó diferencias en las siguientes materias primas, los
cuales no fueron ajustadas al cierre del periodo:
• 32.554 equipos
• 2.000 celulares
• 125.000 chip
RECOMENDACIONES

1. De acuerdo a los antecedentes recopilados y analizados en la auditoría realizada, se

recomienda a la administración:
2. Capacitar al personal de la empresa sobre control, manejo y servicios al clientes, ya
que, debido al desconocimiento de las normas aplicadas a esta operación, existe un
riesgo hacia la integridad del personal y las mismas dependencias ante un siniestro.
3. Realizar un levantamiento de los procesos realizados a la gerencia general, con el fin
de actualizar el procedimiento actualmente establecido.
4. Realizar la toma de inventario de forma mensual, ya que al existir diferencias que se
ajustan de forma desfasada y que se arrastran por meses, puede generar error en la
toma de decisiones
5. Realizar el arqueo de caja cada mes para evitar las desviaciones del efectivo y verificar
su procedencia, para proceder a ingresarlos al sistema y controlar.