Auditoría Ambiental de la Empresa

PROCESO DE LA AUDITORÍA SGA

Prof. Ing. Guillermo Pineda Atet.

2022
 Gestión Ambiental
La gestión ambiental es un proceso que está orientado a resolver,
mitigar y/o prevenir los problemas de carácter ambiental, con el
propósito de lograr un desarrollo sostenible, entendido éste
como aquel que le permite al hombre el desenvolvimiento de sus
potencialidades y su patrimonio biofísico y cultural y,
garantizando su permanencia en el tiempo y en el espacio.

Un programa de Gestión Ambiental pretende encontrar

respuestas adecuadas a los problemas suscitados en la relación de
la sociedad y la naturaleza
 Sistema de Gestión Ambiental
• Sistema estructurado de gestión que incluye la estructura organizativa, la
planificación de las actividades, las responsabilidades, las prácticas, los procesos, los
procedimientos y los recursos para desarrollar, implantar, llevar a efecto, revisar y
mantener al día los compromisos en materia de protección ambiental que suscribe
una empresa.
• Es un instrumento de carácter voluntario dirigido a empresas u organizaciones que
quieran alcanzar un alto nivel de protección del medio ambiente en el marco del 
desarrollo sostenible.
• Un Sistema de Gestión Ambiental se construye con base en acciones
medioambientales y herramientas de gestión. Esas acciones interactuan entre sí para
conseguir un objetivo claramente definido: protección medioambiental.
• Un sistema de gestión ambiental (SGA) es aquella parte del sistema general de
gestión que comprende la estructura organizativa, las responsabilidades, las
prácticas, los procedimientos, los procesos y los recursos para determinar y llevar a
cabo la política ambiental.
 PROCESO DE LA
AUDITORÍA SGA

Propósito y Objetivos
Sistema de Gestión Ambiental
 Propósito Objetivos
• La finalidad principal de un SGA es determinar • Garantía de cumplimiento con la normativa
qué elementos deben considerar las empresas ambiental en vigor y adaptación a futuras
en materia de protección ambiental para disposiciones legales.
asegurar que en el desarrollo de sus actividades • Mejoras en la eficiencia de los procesos,
se tiene en cuenta la prevención y la optimización y ahorro de consumos de materias
minimización de los efectos sobre el entorno. primas y recursos (energía, agua, suelo, entre
otros).
• Prevención y control en la generación de
• Se basan en la idea de integrar actuaciones emisiones, residuos y vertidos, lo que se puede
potencialmente dispersas de protección traducir en menores costes de gestión,
ambiental en una estructura sólida y organizada, tratamiento, pago de tasas y cánones, entre
que garantice que se tiene en cuenta el control otros.
de las actividades y operaciones que podrían • Exenciones y beneficios en el cumplimiento de
generar impactos ambientales significativos. determinados requisitos legales, mayores
facilidades para la obtención de permisos y
licencias, acceso a subvenciones y contratas
públicas, entre otros.
 MÓDULO: PROCESO
DE LA AUDITORÍA SGA

Principios
Sistema de Gestión Ambiental
Compromiso y Política Ambiental

Planificación

Implantación

Medición y Evaluación

Revisión y Mejora
 MÓDULO: PROCESO
DE LA AUDITORÍA SGA

Monitoreo
Sistema de Gestión Ambiental
 Monitoreo Adaptativo
• El rol principal del monitoreo es iluminar la toma de decisiones. El monitoreo
proporciona una evaluación precisa del estado de los recursos que se
administran, valida las decisiones de gestión que se interpretan e implementan
correctamente logrando las consecuencias deseadas, y proporciona una mejor
comprensión de cómo funcionan los sistemas.
• El monitoreo adaptativo se considera un proceso iterativo que requiere
experiencia y conocimiento de un sistema antes de ser implementado.
• Proporciona información esencial para la gestión ambiental y se suma al
conocimiento requerido para comprender cómo administrar un sistema de
manera efectiva.
• También proporciona datos que permiten evaluar los objetivos definidos para
que se puedan tomar acciones de gestión específicas donde sea necesario. Por lo
tanto, es axiomático que los gerentes incorporen el monitoreo adaptativo en su
diseño de gestión para facilitar la gestión del sistema.
 MÓDULO: PROCESO
DE LA AUDITORÍA SGA
Requisitos para el proceso de
una Auditoría Ambiental a
SGA
• El alcance de la auditoría – Criterios
1. Centro(s)/ departamento(s) a incluir
2. Norma - ISO 14001/EMAS/ cláusulas específicas
3. Identificación de áreas de alto riesgo para las que se necesitan auditorías más frecuentes
4. Conocimientos técnicos sobre medio ambiente y otros temas necesarios para el equipo auditor.

• Objetivos – Criterios
1. Prioridades de la dirección Requisitos para el proceso de una
2. Propósitos comerciales Auditoría Ambiental SGA
3. Requisitos del sistema de gestión
4. Requisitos legales, reglamentarios y contractuales
5. Necesidad de evaluar a los proveedores
6. Requisitos del cliente
7. Necesidades de otras partes interesadas
8. Riesgos para la organización
• Documentación necesaria
• Fecha, lugar y duración
• Frecuencia
• Interlocutores por parte del auditado
• Metodología
• Responsabilidades para conducir las auditorías e informar los resultados.
• Confidencialidad
• Seguimiento

Requisitos para el proceso de una

Auditoría Ambiental a SGA
 Contenidos Básicos

Aspectos de
Aspectos Aspectos de
Aspectos Seguridad y Aspectos
Económico- Gestión
Técnicos Salud Legales
Financieros Ambiental
Ocupacional
 Aspectos Técnicos

Objetivos:
• Reunir, analizar y evaluar información sobre la naturaleza del proceso y los
problemas ambientales asociados a los residuos materiales y energéticos.
• Permite evaluar si la tecnología, los procesos, residuos y productos finales
son apropiados o no.
Actividades:
• Caracterizar el proceso auditado: Identificar las operaciones/procesos
unitarios.
• Elaborar el diagrama de flujo del proceso
 Aspectos Técnicos
• Identificar y cuantificar las materias primas, insumos, combustibles y
servicios.
• Elaborar un balance de materia y energía: Determinación de entradas,
salidas, consumos, pérdidas y eficiencia de utilización (materias
primas, insumos, agua, energía).
 Aspectos Técnicos

• Identificar, caracterizar y cuantificar los residuos sólidos, gaseosos y

líquidos.
• Caracterizar el sistema de gestión, tratamiento y disposición final de los
residuos de producción.
• Caracterizar el almacenamiento y gestión de materiales peligrosos.
• Determinar los niveles de ruido.
• Identificar las condiciones de operación peligrosas y ambientalmente
relevantes (alta temperatura, presión, pH extremo, compuestos peligrosos).
• Identificar las áreas del proceso con mayor impacto potencial.
• Comparar con otras alternativas tecnológicas disponibles.
 Aspectos de Salud y Seguridad
Objetivo:
Ocupacional
• Conocer los antecedentes que permitan identificar los riesgos asociados a
los procesos productivos, de servicios, la tecnología y la organización.
Actividades
• Identificar la estructura organizacional relativa a la prevención de riesgos.
• Analizar el sistema de selección y capacitación del personal.
• Verificar cumplimiento de las normas sobre prevención de riesgos profesionales.
• Analizar los programas de seguridad e higiene industrial.
• Verificar las condiciones sanitarias y ambientales en el lugar de Trabajo.
• Análisis de riesgos.
• Evaluar los planes de emergencia.
• Revisar las estadísticas de accidentes.
 Aspectos Legales
Objetivo:
• Verificar la situación de la empresa respecto a la legislación ambiental vigente.
Actividades
• Identificar las normas y estándares ambientales relevantes locales, nacionales, e
internacionales.
• Evaluar los siguientes impactos ambientales: olores, ruidos, emisiones atmosféricas, residuos
líquidos y residuos sólidos.
• Comparar los parámetros medidos con los estándares establecidos en las normas de emisión.
• Considerar los aspectos de radicación industrial (compatibilidad entre la calificación industrial
y el plan regulador)
• Evaluar las condiciones sanitarias y ambientales en los lugares de trabajo, así como las
normas sobre prevención de accidentes del trabajo.
• Identificar futuros desafíos en el plano legal.
 Aspectos Económico - Financieros
Objetivo:
• Estructurar un programa de inversiones para mejoramiento ambiental.
Actividades
• Costos directos e indirectos debido al no cumplimiento de estándares ambientales: multas, cierre
de planta, pérdida de clientes,
• Costos asociados a accidentes: seguros, indemnizaciones, daños al personal y a los equipos,
disminución de producción.
• Costos asociados al tratamiento y disposición de residuos de producción.
• Requerimientos de inversión para mejoramiento ambiental: reemplazo de unidades ineficientes,
nuevos sistemas de control de procesos, modificaciones al proceso, nuevas líneas, etc.
• Costos de operación asociados a mejoramiento ambiental: incremento en costo de materiales y
energéticos (p. ej.: de mejor calidad y, por lo tanto, de mayor costo unitario).
• Identificar y valorar potenciales beneficios por ahorros energéticos y materiales, por incremento de
eficiencia, por prevención de residuos; por reducción de accidentes, de incidentes ambientales, de
costos de tratamiento y de disposición de residuos; por nuevos subproductos.
• Análisis de costo - beneficio para alternativas de mejoramiento ambiental propuestas.
 Aspectos de Gestión Sostenible
Objetivo:
• Evaluar la efectividad del sistema de gestión ambiental de la empresa.
Actividades
• Organigrama de la empresa: jerarquías, funciones y responsabilidades ambientales.
• Recursos financieros asignados a la gestión ambiental.
• Mecanismos de comunicación: dentro de la empresa, hacia la comunidad e instituciones ambientales.
• Imagen externa: comunidad, clientes, proveedores, instituciones.
• Mantención, control y accesibilidad de la documentación de relevancia ambiental.
• Programas de entrenamiento en materia de gestión ambiental.
• Niveles de sensibilidad y conciencia ambiental.
• Orientación y aplicación de criterios de desarrollo sostenible y ODS
• Verificar el cumplimiento de los objetivos y planes de gestión ambiental.
• Análisis de costo - beneficio para alternativas de mejoramiento ambiental propuestas.
PROCESO DE AUDITORÍA A
UN SGA

ISO 19011-2011
ISO 14001-2015 Sistema
Directrices para la
de gestión ambiental –
auditoría de los sistemas
Requisitos con
de gestión de la calidad
orientación para su uso
y/o ambiental.
PRIMERA PARTE

Necesidad de Principios de
realización de auditoría;
Conceptos relativos a
auditorías internas en
la auditoría; Programa de
un SGA (Sistema de
Gestión Ambiental) auditorías.
SEGUNDA
PARTE
Definición,
Selección del responsabilidades
equipo auditor: y actividades del Preparación de
Actividades de Revisión de la
Inicio las actividades
auditor líder auditoría documentación
in situ

Implementación
Niveles de de las
Atributos Seguimiento Finalización Informe
actividades in
personales de un educación,
situ
auditor; experiencia
laboral y
Conocimientos y formación de un
habilidades; auditor

TERCERA PARTE
 Auditoría Ambiental de la Empresa

TIPOS DE AUDITORÍA DE SGA

.
TIPOS DE AUDITORIA A SGA
• Son aquellas organizadas por la misma organización a
Auditorías internas auditar o por personas en su nombre.
o de primera parte:
• Son aquellas hechas por personas externas a la
Auditorías externas organización a auditar pero que tienen alguna relación
con ella, tales como clientes o personas que actúan en
de segunda parte: su nombre.

• Son llevadas a cabo por organizaciones totalmente

Auditorías externas independientes a la empresa a auditar, tales como
aquellas que proporcionan la certificación según la
de tercera parte norma ISO 14001
 Auditoría Ambiental de la Empresa
NECESIDAD E IMPORTANCIA DE
AUDITORÍAS A SGA
 NECESIDAD E
IMPORTANCIA DE
AUDITORIAS A SGAAnalizar el SGA para

DOS
UNO

TRES
verificar que el mismo
sea eficiente y eficaz,
Asegurarse que todo está para después informar a Cumplir con el requisito
en condiciones antes de la dirección de la normativo 4.5.5 Auditoría
someter a la empresa a empresa, la cual deberá interna
una auditoría externa (en tomar las acciones que
general una de correspondan para
certificación). corregir las posibles
falencias detectadas y
para asegurar la
continuidad del
cumplimiento de las
normas.
PRINCIPIOS DE UNA
AUDITORIA

La Auditoría
Enfoque basado en la evidencia:
Independencia: la base para la el método racional para
imparcialidad de la auditoría y la alcanzar conclusiones de la
objetividad de las conclusiones auditoría, fiables y
de la auditoría reproducibles en un proceso de
auditoría sistemático
PROGRAMA DE UNA AUDITORÍA
DE SGA
 PROGRAMA DE
AUDITORÍA
• En este programa se comprenden todas las
actividades necesarias para planificar y organizar
el tipo y número de auditorías y para proporcionar
los recursos para llevarlas a cabo de forma eficaz y
eficiente dentro de los plazos establecidos.
• Una organización puede establecer más de un
programa de auditoría.
PROCEDIMIENTOS EN
PROGRAMA DE
AUDITORÍAS Asegurar la competencia Verificar que las
de los auditores, auditorías se lleven a
Planificar y realizar el
seleccionar los auditores cabo (asignando los
cronograma de
y asignar el líder, recursos que sean
auditorías
funciones y necesarios), como así
responsabilidades también su seguimiento

Informar a la dirección
sobre los logros globales,
el seguimiento del Mantener registros del
desempeño y la eficacia programa de auditoría
de la gestión del
programa de auditoría
PROCESO: Metodología Planificar-
Hacer-Verificar-Actuar (Ciclo de
Deming)

Seguimiento del Revisión y mejora

programa del programa

Verificar Actuar
 ESTABLECIMIENTO DEL
PROGRAMA DE AUDITORÍA
A.1 OBJETIVOS DEL PROGRAMA
Aquí se establecen los objetivos de un programa de auditoría para dirigir la planificación
y realización de las auditorías. Estos objetivos pueden basarse considerando:
• Prioridades de la Dirección;
• Propósitos comerciales;
• Requisitos del sistema de gestión;
• Requisitos legales, reglamentarios y contractuales;
• Necesidad de evaluar a los proveedores;
• Requisitos del cliente;
• Necesidades de otras partes interesadas, y;
• Riesgos para la organización.
A.2 AMPLITUD DEL PROGRAMA
La amplitud de un programa de auditoría puede variar y estará influenciada
por el tamaño, la naturaleza y la complejidad de la organización que se audite,
así como por lo siguiente:
• El alcance, el objetivo y la duración de cada auditoría que se realice;
• La frecuencia de las auditorías que se realicen;
• El número, la importancia, la complejidad, la similitud y la ubicación de las
actividades que se auditen;
• Las normas, los requisitos legales, reglamentarios y contractuales, y otros
criterios de auditoría;
• La necesidad de acreditación o de certificación/registro
A.2 AMPLITUD DEL PROGRAMA
• Las conclusiones de las auditorías previas o los resultados de una revisión
de un programa de auditoría previo;
• Cualquier aspecto idiomático, cultural y social;
• Las inquietudes de las partes interesadas;
• Los cambios significativos en la organización o en sus operaciones
B. RESPONSABILIDADES DEL
PROGRAMA

La responsabilidad de la gestión de un programa de auditoría debe asignarse

a una o más personas con conocimientos generales de los principios de la
auditoría, de la competencia de los auditores y de la aplicación de técnicas
de auditoría.

Estas personas deben tener habilidades para la gestión, así como

conocimientos técnicos y del negocio pertinente para las actividades que van
a auditarse.
B. RESPONSABILIDADES DEL
PROGRAMA
Aquellos a los que se les ha asignado la responsabilidad de gestionar un
programa deben:
• Establecer los objetivos y la amplitud del programa;
• Establecer las responsabilidades y los procedimientos, y asegurarse de que
se proporcionan recursos;
• Asegurarse de la implementación del programa de auditoría;
• Asegurarse de que se mantienen los registros pertinentes del programa;
• Realizar el seguimiento, revisar y mejorar el programa.
C. RECURSOS DEL PROGRAMA
Cuando se identifiquen los recursos para el programa de auditoría, deberían
considerarse:
• Los recursos financieros necesarios para desarrollar, implementar, dirigir y mejorar
las actividades de la auditoría;
• Las técnicas de auditoría;
• Los procesos para alcanzar y mantener la competencia de los auditores, y para
mejorar su desempeño;
• La disponibilidad de auditores y expertos técnicos que tengan la competencia
apropiada para los objetivos particulares del programa;
• La amplitud del programa;
• El tiempo de viaje, alojamiento y otras necesidades de la auditoría
C. PROCEDIMIENTOS DEL
PROGRAMA
Los procedimientos del programa de la auditoría deben tratar lo siguiente:
• La planificación y elaboración del calendario de las auditorías;
• El aseguramiento de la competencia de los auditores y de los líderes de los equipos
auditores;
• La selección de los equipos auditores apropiados y la asignación de sus funciones y
responsabilidades;
• La realización de las auditorías;
• La realización del seguimiento de la auditoría, si es aplicable;
• La conservación de los registros del programa de auditoría;
• El seguimiento del desempeño y la eficacia del programa de auditoría y;
• La comunicación de los logros globales del programa de auditoría a la alta Dirección.
IMPLEMENTACIÓN DE LA
AUDITORÍA
IMPLEMENTACIÓN DEL
PROGRAMA
La implementación de un programa de auditoría debe tener en cuenta lo siguiente:
• La comunicación del programa a las partes pertinentes;
• La coordinación y elaboración del calendario de las auditorías y otras actividades
relativas al programa;
• El establecimiento y mantenimiento de un proceso para la evaluación de los
auditores y su continuo desarrollo profesional;
• Asegurarse de la selección de los equipos auditores;
• La provisión de los recursos necesarios para los equipos auditores;
• Asegurarse de la realización de las auditorías de acuerdo con el calendario previsto;
• Asegurarse del control de los registros de las actividades de la auditoría;
IMPLEMENTACIÓN DEL
PROGRAMA
• Asegurarse de la revisión y aprobación de los informes de la auditoría, y
• Asegurarse de su distribución al cliente de la auditoría y otras partes
especificadas, y;
• Asegurarse del seguimiento de la auditoría, si es aplicable.
REGISTRO DE ACTIVIDADES
Los registros del programa de auditoría deberán conservarse para demostrar la
implementación del programa de auditoría y deberán incluir lo siguiente:
Registros relacionados con el
Registros relacionados con Resultados de la revisión del
personal de la auditoría que
auditorías individuales programa de auditoría
traten aspectos tales como

Planes de auditoría Competencia del auditor y

evaluación desempeño
Resultados anteriores a la auditoría
Informes de auditoría

Informes de no conformidades Selección del equipo auditor

Informes de acciones correctivas y

preventivas Otros resultados relevantes a la
auditoría en desarrollo Mantenimiento y mejora de la
Informes del seguimiento de la competencia
auditoría
SEGUIMIENTO Y REVISIÓN DE LA
AUDITORÍA
SEGUIMIENTO Y REVISIÓN DE
LA AUDITORÍA
La implementación del programa de auditoría debe seguirse y revisarse a
intervalos apropiados para evaluar si se han cumplido sus objetivos y para
identificar las oportunidades de mejora. Los resultados deben comunicarse a la
Dirección.
Deberían utilizarse indicadores de desempeño para el seguimiento de
características tales como:
• La aptitud de los equipos auditores para implementar el plan de auditoría;
• La conformidad con los programas y calendarios de auditoría, y;
• La retroalimentación de los clientes de la auditoría, de los auditados y de los
• auditores.