Location via proxy:   [ UP ]  
[Report a bug]   [Manage cookies]                
Scribd Logo
Cargar

¡Te damos la bienvenida a Scribd!

  • 56 vistas

    Ejercicios 2

    Cargado por

    Debisse
    El documento presenta los objetivos y contenidos de la visión global del sistema tributario chileno. Los objetivos incluyen comprender integralmente los cuerpos legales que componen el sistema tributario chileno y establecer su procedimiento al considerar los hechos económicos en una empresa. Los contenidos cubren el Código Tributario, el IVA y el Impuesto a la Renta.

    Copyright:

    © All Rights Reserved
    Descargue como PPTX, PDF, TXT o lea en línea desde Scribd

    Ejercicios 2

    Cargado por

    Debisse
    56 vistas11 páginas
    El documento presenta los objetivos y contenidos de la visión global del sistema tributario chileno. Los objetivos incluyen comprender integralmente los cuerpos legales que componen el sistema tributario chileno y establecer su procedimiento al considerar los hechos económicos en una empresa. Los contenidos cubren el Código Tributario, el IVA y el Impuesto a la Renta.

    Título original

    EJERCICIOS 2

    Derechos de autor

    © © All Rights Reserved

    Formatos disponibles

    PPTX, PDF, TXT o lea en línea desde Scribd

    ¿Le pareció útil este documento?

    ¿Este contenido es inapropiado?

    El documento presenta los objetivos y contenidos de la visión global del sistema tributario chileno. Los objetivos incluyen comprender integralmente los cuerpos legales que componen el sistema tributario chileno y establecer su procedimiento al considerar los hechos económicos en una empresa. Los contenidos cubren el Código Tributario, el IVA y el Impuesto a la Renta.

    Copyright:

    © All Rights Reserved
    Descargue como PPTX, PDF, TXT o lea en línea desde Scribd
    Descargar como pptx, pdf o txt
    56 vistas11 páginas

    Ejercicios 2

    Cargado por

    Debisse
    El documento presenta los objetivos y contenidos de la visión global del sistema tributario chileno. Los objetivos incluyen comprender integralmente los cuerpos legales que componen el sistema tributario chileno y establecer su procedimiento al considerar los hechos económicos en una empresa. Los contenidos cubren el Código Tributario, el IVA y el Impuesto a la Renta.

    Copyright:

    © All Rights Reserved
    Descargue como PPTX, PDF, TXT o lea en línea desde Scribd
    Descargar como pptx, pdf o txt
    Está en la página 1de 11

    UNIDADES: 2

    2.2. Visión Global del Sistema Tributario Chileno

    2.2.1. Objetivos Específicos


    El alumno deberá comprender integralmente todos los cuerpos legales que
    componen el sistema tributario chileno y establecer su procedimiento al considerar
    los hechos económicos en una empresa.

    2.2.2. Contenidos
    Código Tributario
    I.V.A.
    Impuesto a la Renta
    1
    Ejercicios Básicos del F.29

    1.- Calcular el IVA y el precio total en los siguientes valores netos :


    a) Una calculadora de $5.000.- Valor Neto
    b) Una radio portátil de $20.000.- Valor Bruto
    c) Una corbata de $4.000.- Valor Neto
    d) Dos litros de leche a $500.- c/u Valor Bruto

    2.- En una ferretería, un cliente desea pagar al contado por la compra de materiales de construcción, por un total
    neto de $30.000.-
    e) Calcular el valor bruto
    f) El dependiente le ofrece al cliente un descuento del 10%. ¿cuánto debe pagar ahora?

    2
    Ejercicios Básicos del F.29

    3. El empresario Pipe EIRL es contratista en obras menores, el 15-06-2020 llegan a un acuerdo con la empresa
    inmobiliaria viviendas Ltda. en construir 1 casas por suma alzada por un monto de $100.000.000.- IVA incluido y su
    pago será de acuerdo al estado de avance mensual, plazo para terminar la casa 20-10-2020. Se pide que determine el
    Impuesto mensual a pagar y llene el F.29.
     Nota:
    o El 01-07-2020 recibe el primer estado de pago $30.000.000.- Valor Neto
    o Gasta en materiales del giro $25.000.000.- valor neto
    o El 01-08-2020 recibe el primer estado de pago $30.000.000.- Valor Bruto
    o Gasta en materiales del giro $45.000.000.- Valor Bruto
    o El 01-09-2020 recibe el primer estado de pago $28.823.529.- Valor Neto
    o Gasta en materiales del giro $15.000.000.- Valor neto

    3
    Ejercicios Básicos del F.29

    Caso 1
    Primer ejercicio de operaciones gravadas y exentas o no gravadas
     Una sociedad de responsabilidad limitada, que se dedica al arrendamiento de inmuebles, en enero del año 2017
    presenta los siguientes antecedentes:
     Ingresos por arrendamiento de inmuebles no amoblados (exentos de IVA): $100.000.000.-
     Ingresos por arrendamiento de inmuebles amoblados (afectos a IVA, no incluye valor del terreno): $900.000.000,
    que generaron un IVA débito fiscal ascendente a $171.000.000.-
     Factura de proveedores de fecha 10/01/2017, que presenta un IVA crédito fiscal relacionado con el arrendamiento
    de inmuebles no amoblados, ascendente a $5.000.000.-
     Factura de proveedores de fecha 20/01/2017, que presenta un IVA crédito fiscal relacionado con el arrendamiento
    de inmuebles amoblados, ascendente a $100.000.000.-
     Factura de proveedores de fecha 30/01/2017, que presenta un IVA crédito fiscal de utilización común, ascendente
    a $50.000.000.-

    ¿El contribuyente puede utilizar la totalidad del IVA crédito fiscal en contra del débito fiscal generado durante el periodo?

    En el caso de no poder utilizar la totalidad de dichos créditos: ¿Cuál es el monto de IVA crédito fiscal que puede utilizar?

    4
    Ejercicios Básicos del F.29

    a. Utilización de la totalidad del IVA crédito fiscal

    Respuesta
    El contribuyente no puede imputar en contra del IVA débito fiscal la totalidad del IVA soportado en el periodo, ya
    que una parte de éste se encuentra relacionada con operaciones exentas o no gravadas.

    Fundamentación
    Para tener derecho a imputar el crédito fiscal recargado en una factura de proveedores, en contra del débito fiscal
    generado durante un determinado periodo, se deben cumplir los siguientes requisitos:

     Encontrarse recargado en forma separada del valor de los bienes o servicios, en la factura del proveedor.
     Relacionarse con las actividades afectas a IVA desarrolladas por el contribuyente.
     Utilizarse dentro de los tiempos y plazos legales establecidos

    5
    Ejercicios Básicos del F.29

    b. Monto del IVA crédito fiscal a imputar contra el débito fiscal

    Respuesta
    El monto del IVA crédito fiscal que el contribuyente podrá imputar en contra del débito fiscal del periodo asciende
    a $145.000.000, valor compuesto por la totalidad del crédito fiscal relacionado con las operaciones afectas a IVA y
    el 90% del crédito fiscal de utilización común (proporcional).

    Fundamentación
    De acuerdo con los antecedentes del caso, el crédito fiscal que el contribuyente puede utilizar corresponde
    a $100.000.000 (relacionado con las operaciones gravadas) y $45.000.000 (proporción del IVA de utilización común
    destinado a generar operaciones gravadas).
     

    6
    Ejercicios Básicos del F.29

     
    El IVA crédito fiscal proporcional al que tiene derecho el contribuyente corresponde al 90% del IVA de utilización
    común del periodo, determinado según se indica a continuación (por ser enero no existen operaciones acumuladas
    de periodos anteriores):

    Operaciones afectas a IVA $900.000.000


    Operaciones exentas o no gravadas con IVA $100.000.000
    Total ventas acumuladas a Enero 2017 $1.000.000.000
    Porcentaje ventas afectas sobre el total de ventas (900.000.000 / 1.000.000.000) = 90%

    7
    Ejercicios Básicos del F.29

    Caso 2
    Aplicación de la proporcionalidad de IVA
    Una sociedad anónima que desarrolla simultáneamente operaciones afectas y exentas o no gravadas con IVA,
    durante los primeros meses del año comercial 2018 presenta los siguientes antecedentes:
    Enero 2018 Febrero 2018 Marzo 2018
    Ingresos Afectos a IVA $100.000.000 Ingresos Afectos a IVA $100.000.000 Ingresos Afectos a IVA $20.000.000
    Ingresos Exentos de IVA $0.- Ingresos Exentos de IVA $80.000.000 Ingresos Exentos de IVA $50.000.000
    IVA CF Utilización Común $0.- IVA CF Utilización Común $0.- IVA CF Utilización Común $6.000.000

    ¿Cuál es el monto del IVA CF de utilización común que puede ser imputado en contra de los débitos fiscales
    generados por el contribuyente en el mes de marzo de 2018?

    8
    Ejercicios Básicos del F.29

    Desarrollo 

    Respuesta
     El monto del IVA crédito fiscal que el contribuyente podrá imputar en contra del débito fiscal del periodo
    asciende a $2.880.000.-
     
    Este monto corresponde a la proporción del IVA de utilización común relacionado con las ventas afectas a dicho
    impuesto, que equivalen al 48% de las ventas totales que el contribuyente ha generado a partir del primer mes en
    que se produjeron, de forma simultánea, operaciones afectas y exentas o no gravadas con IVA durante el año
    comercial 2018.

    6.000.000 x 48% = 2.880.000.-

    9
    Ejercicios Básicos del F.29

    Desarrollo 
    Fundamentación
    La letra A) del número 3 del art. 43 del Reglamento de la LSIVS, señala que el mecanismo de cálculo para la
    proporcionalidad del IVA es un procedimiento acumulativo anualmente, que comienza a determinarse a partir del
    primer mes de cada año en que el contribuyente genere, de forma simultánea, operaciones gravadas y exentas o no
    gravadas con dicho tributo.
    De acuerdo a lo anterior, para calcular la proporcionalidad que le corresponde aplicar a la sociedad sobre el IVA de
    utilización común generado en marzo de 2018, debió considerarse la acumulación de las ventas generadas a partir
    de febrero de 2018, ya que este mes corresponde al primer periodo del año en que se desarrollan simultáneamente
    ambas actividades. Como se indica a continuación:

    Concepto Ventas acumuladas


    Operaciones afectas a IVA (Febrero – Marzo) 120.000.000
    Operaciones exentas o no gravadas con IVA (Febrero – Marzo) 130.000.000
    Total ventas acumuladas a marzo 2018 250.000.000
    Porcentaje ventas afectas sobre el total de ventas (120.000.000 / 250.000.000) = 48%

    10
    Fin de la presentación

    ¿Consultas?

    ¿Observaciones?

    ¡Gracias por su participación!

    11

    También podría gustarte