Sistema Tributario en Colombia

SISTEMA TRIBUTARIO EN
COLOMBIA
Un sistema tributario es el conjunto de impuestos establecidos
por la Administración Pública, cuyo fin principal es la obtención
de ingresos para el sostenimiento del Gasto Público, es decir, el
cubrimiento de las necesidades de la sociedad en general.
El Estatuto Tributario, las leyes 1607 de 2012 y 1819 de 2016, y

el Decreto Único Reglamentario 1625 de 2016, para el caso de
las personas jurídicas, plantean los impuestos aplicables a todas
las empresas.
Este sistema, de acuerdo con la Constitución Política
Colombiana debe seguir los siguientes principios:
Equidad: Este principio hace referencia a que todos los
individuos deben contribuir con el Estado de acuerdo a su
capacidad de pago; es decir, que el Estado colombiano
puede ejercer su capacidad impositiva, sin realizar cobros
arbitrarios a los contribuyentes, esto es, que cada
individuo pueda responder a dicha imposición de acuerdo
con los ingresos que percibe.
Eficiencia: Este principio señala que un impuesto es
eficiente si con él es posible recaudar grandes cantidades
de recursos en tanto que los costos en los que se debe
incurrir para su efectivo recaudo son bajos. Desde otra
perspectiva, este principio también hace referencia a la
oportunidad con que el impuesto se recauda, es decir, que
su aplicación debe hacerse en el momento es que sea más
fácil el pago para el contribuyente.
Progresividad: Este principio indica que la carga tributaria
debe distribuirse entre los contribuyentes dependiendo de
su capacidad de pago, es decir quien más tiene, más paga; el
principio de progresividad, en términos generales y en
adición al principio de Equidad, pretende reducir algunas de
las diferencias inherentes entre los aportantes de mayor
capacidad contributiva y los de menor capacidad; así pues se
pretende que un contribuyente de altos ingresos liquide en
términos relativos, más impuestos que uno de bajos
ingresos; un ejemplo de impuestos progresivos en Colombia
es el Impuesto de Renta y Complementarios.
No retroactividad: nos indica que los impuestos son
aplicados a partir del momento de entrada en vigencia de
la ley o decreto que le dio origen o que le implementó
una modificación al mismo, y no desde fechas anteriores.
DEBERES TRIBUTARIA FORMALES
 Inscribirse en el RUT (DIAN), en el Registro Mercantil (Cámaras de
Comercio).
 Inscribirse como responsable del impuesto sobre las ventas e
impuesto al consumo.
 Facturar con todos los requisitos.
 Presentar declaraciones tributarias y pagar saldos a cargo.
 Informar NIT, dirección y actividad económica.
 Llevar contabilidad.
 Informar cese de actividades
RUT - REGISTRO ÚNICO TRIBUTARIO
Mecanismo único para identificar, ubicar y clasificar a:
Personas y entidades que tengan la calidad de contribuyentes declarantes del impuesto
de renta.
No contribuyentes declarantes de ingresos y patrimonio.
Responsables del régimen común (aquellas persona o empresa que está inscrita como
responsables del impuesto a las ventas, vender productos).
Responsable del régimen simplificado (es aquel destinado a pequeños contribuyentes)
NIT - El Número de Identificación Tributaria
Constituye el número de identificación de los inscritos en el RUT.
Registro mercantil
Es una instancia legal que deben efectuar todas las personas
naturales, sociedades comerciales y civiles, empresas
unipersonales, establecimientos de comercio, sucursales o
agencias, sucursales de sociedades extranjeras y empresas
asociativas de trabajo que ejerzan actividades comerciales.
UVT – Unidad de Valor Tributario
 Unidad de medida que tiene como objetivo representar los
valores tributarios que se encontraban anteriormente
expresados en pesos, creada mediante la ley 1111 de 2006.
 Como toda unidad de valor, el UVT representa un equivalente
en pesos, esto con el fin de lograr estandarizar y homogenizar
los diferentes valores tributarios.
 Se reajusta cada año de acuerdo con el incremento del IPC
(Índice de precios al consumidor) calculado por el DANE.
Los tipos de contribuyentes del sistema tributaria
La Dian es la dirección administrativa que se encarga de supervisar los tributos
y responsabilidades de los contribuyentes. Al mismo tiempo, es responsable de
realizar la segmentación de los tipos de contribuyentes existentes en Colombia,
el registro actual incluye los siguientes:
• Contribuyentes micro
En esta sección clasifican aquellas personas, jurídicas o naturales, que poseen
un patrimonio bruto de hasta 500 SMMLV.
• Contribuyentes pequeños
Los contribuyentes pequeños son las personas naturales o jurídicas que
albergan un patrimonio bruto entre los 501 y 5.000 SMMLV.
• Contribuyentes medianos
Agrupa a las personas jurídicas o naturales que cuentan con un patrimonio
bruto entre los 5.001 y 30.000 SMMLV.
• Contribuyentes mediano alto
En esta categoría se encuentran aquellas personas naturales o jurídicas que
poseen un patrimonio bruto superior a los 30.000 SMMLV.
A estos cuatro tipos de contribuyentes se les miden el rango de su patrimonio

bruto basados en el valor del SMMLV, el cual cambia cada año.
• Grandes contribuyentes
Los grandes contribuyentes son aquellas organizaciones que se encuentran bajo un régimen
especial de renta o que son sin ánimo de lucro, también clasifican aquellas organizaciones
de derecho público. A continuación, te aclaramos los tipos de entidades que clasifican en
esta categoría.
• Asalariado
En la categoría de asalariados se encuentran las personas naturales cuya actividad
económica es resultado de una vinculación laboral con una compañía, en donde a cambio de
su fuerza de trabajo y conocimientos recibe un salario.
• Contribuyente no asalariado
Los contribuyentes no asalariados son aquellas personas naturales que no clasifican como
asalariados, pero complementa esta categoría.
Estos son tipos de contribuyentes existentes en Colombia y que están registrados en la Dian,
solo debes identificar tu actividad económica e ingresos para poder definir la categoría a la
que aplicas.
OBLIGACIONES TRIBUTARIA DE UNA EMPRESA
EN COLOMBIA
Siempre es importante conocer las obligaciones

tributarias empresariales en Colombia para evitar
sanciones, Si tienes una empresa legalmente constituida
en Colombia debes tener en cuenta que son varios los
puntos que debes conocer a la hora de hablar de
obligaciones tributarias.
Declaración de
Renta
Entre los impuestos obligatorios
que deben pagar las empresas se
encuentra un tributo anual que
grava las utilidades que generan
las empresas entre el primero de
enero y el 31 de diciembre de
cada año. Así mismo, el impuesto
de los dividendos que se
entregan a los accionistas, una
vez vence el plazo.
IVA
Otro muy reconocido recaudo es el IVA, este grava la venta de
bienes, la prestación de servicios, las importaciones y la circulación,
venta u operación de juegos de suerte y azar.
Retención en la fuente
Es un mecanismo anticipado de recaudo del impuesto de
renta, se divide en activos, lo que incluye a toda persona
jurídica que, cada vez que cancela, está obligada a
realizarla al beneficiario, declarando su valor
mensualmente.
Impuesto de Industria y Comercio
También se conoce como ICA, es de carácter municipal y se genera por el ejercicio o realización directa
de cualquier actividad industrial, comercial o de servicios en el país, este se divide entre régimen común
y régimen simplificado.
El régimen común es aquella persona o empresa que está inscrita como responsable del impuesto a las
ventas, por vender productos o servicios gravados, y que no está clasificada como no responsable del
Iva.
El régimen simplificado es aquel destinado a pequeños contribuyentes
El impuesto al patrimonio
También se conoce popularmente como el impuesto a la riqueza, que grava el patrimonio líquido que la
compañía o empresa tenga el primero de enero de cada año.
A partir de la reciente reforma tributaria en Colombia se realizaron algunas modificaciones en las

obligaciones de los empresarios
DECLARACIONES DE IMPUESTOS
¿Qué hace el Ministerio Público con el dinero
de los impuestos que cobran?
los impuestos que pagan los ciudadanos son la principal
fuente de ingresos del Estado.
El dinero que se recauda debe ser destinado al gasto

público del país y garantizar los derechos de los
ciudadanos, así como la realización de obras que
permitan a los ciudadanos acceder a bienes y servicios.
 Entidades públicas de educación
 Centros de salud públicos
 Infraestructuras viales
 Medios de transporte público
 La seguridad colectiva
 El cuidado del medio ambiente
 Gastos de pensiones
 Conservación de patrimonios, y demás servicios públicos que benefician
y mejoran la calidad de vida de cada ciudadano y que son de uso común.
La DIAN hace el recaudo de los impuestos nacionales, que terminan en el
Presupuesto General de la Nación, mientras que las alcaldías y
gobernaciones hacen otro tipo de recaudo para destinar esos recursos en sus
regiones.
¿Por qué el Estado exige pagar impuestos?
El Estado exige a todos los ciudadanos pagar impuesto para
tener los recursos económicos suficientes para hacerle
frente a los gastos públicos.
En Colombia el régimen de recaudos se divide en tres

niveles: nacional, departamental y municipal.
¿Qué sucede al no pagar impuestos?
La evasión fiscal, es decir, no cumplir con las obligaciones fiscales,
ya sea intencional o por descuido, tiene como resultado
penalizaciones que terminan en multas e incluso embargos
precautorios, los cuales consisten en que el Estado asegure
bienes a nombre del ciudadano evasor hasta que pague el
impuesto correspondiente y de no ser así, los bienes serán
rematados.
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El Estatuto Tributario, las leyes 1607 de 2012 y 1819 de 2016, y

A estos cuatro tipos de contribuyentes se les miden el rango de su patrimonio

Siempre es importante conocer las obligaciones

El régimen simplificado es aquel destinado a pequeños contribuyentes

A partir de la reciente reforma tributaria en Colombia se realizaron algunas modificaciones en las

El dinero que se recauda debe ser destinado al gasto

En Colombia el régimen de recaudos se divide en tres

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