RÉGIMEN SIMPLIFICADO PARA

EMPRENDEDORES Y NEGOCIOS POPULARES

RIMPE
LEY ORGÁNICA PARA EL DESARROLLO
ECONÓMICO Y SOSTENIBILIDAD FISCAL TRAS LA
PANDEMIA COVID-19

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DEFINICIONES
Régimen Simplificado para emprendedores y negocios populares

A partir del 1 de Enero de 2022, los sujetos pasivos que cumplan con las
consideraciones establecidas, se sujetaran al RIMPE, sin que para el efecto sea
necesario trámite alguno por parte del sujeto pasivo.

• Eliminación del Régimen Impositivo

Simplificado (RISE).

• Eliminación del Régimen Impositivo para

Microempresas (RIM).

NAC-DGECCGC21-000000060
 SUJETOS PAVISOS RIMPE

 Personas naturales y jurídicas con ingresos brutos anuales superiores a 0 y hasta

US$ 300.000,00. Al 31 de diciembre del año anterior.

Ingresos brutos = Ingresos – devoluciones - descuentos

 Constituyen negocios populares aquellos sujetos pasivos, personas naturales, con

ingresos brutos existentes de hasta US$20.000 obtenidos en el ejercicio económico
anterior.

 Pagarán el IR conforme a la tabla progresiva, aplicable sobre los ingresos brutos,

exclusivamente respecto de aquellos ingresos provenientes de actividades no
excluidas del mismo.

 Se incluyen a los artesanos y emprendedores, salvo que su actividad esté excluida

La sujeción al RIMPE no excluye la aplicación del régimen ordinario, respecto de las

actividades no comprendidas en el mismo.

Art 97.1; 97.3 LRTI

 EXCLUSIONES DEL RIMPE

a) Los que hayan percibido ingresos brutos superiores US$ 300.000,00 en el ejercicio
económico anterior.

b) Los que tengan ingresos por contratos de construcción e Ingresos de la actividad de

urbanización, lotización, transferencia de inmuebles y otras similares (Art. 28 y 29
LRTI).

c) Los que se dediquen a la prestación de servicios profesionales, mandatos y

representaciones, transporte, actividades agropecuarias, comercializadora de
combustibles, relación de dependencia, así como aquellos que perciban exclusivamente
rentas de capital y demás que mantengan regímenes especiales de IR según la LRTI.

d) Los receptores de inversión extranjera directa, y aquellos que desarrollen actividades

en asociación público-privada.

e) Los que desarrollen su actividad económica en el sector de hidrocarburos, minero,

petroquímica, laboratorios médicos y farmacéuticas, industrias básicas, financiero,
economía popular y solidaria y seguros.

Art 97.4 LRTI

 VIGENCIA DEL RIMPE

 Será de aplicación obligatoria por el plazo perentorio de tres (3) años contados desde
la primera declaración del impuesto.

 Para quienes ya poseen el RISE o el RIM no tendrán que hacer ningún cambio por su
cuenta, el SRI efectuará de manera automática el cambio.

 Todos los contribuyentes que inicien actividades y no se encuentren excluidos de este

régimen, al momento de su inscripción en el RUC deberán incluirse en el
régimen RIMPE.

 En caso de percibir ingresos brutos superiores a US$300,000 los sujetos pasivos

acogidos al RIMPE deberán liquidar los impuestos dentro del régimen general de
IR, para el siguiente ejercicio fiscal.

 Los negocios populares se mantendrán dentro del régimen RIMPE mientras

conserven dicha condición.

 Una vez que el sujeto pasivo hubiere sido excluido del régimen RIMPE, no podrá
ingresar nuevamente al régimen regulado en este Capítulo.

Art 97.5 LRTI

 VIGENCIA DEL RIMPE

 Todos los contribuyentes que inicien actividades y no se encuentren excluidos de este

régimen, al momento de su inscripción en el RUC deberán incluirse en el régimen
RIMPE desde el primer año de operación.

En el caso que los sujetos pasivos incluidos en el régimen RIMPE superen los US$
300.000,00 de ingresos brutos en el primer año de operación se someterán al
régimen ordinario de IR a partir del siguiente ejercicio económico.

Art 97.5 LRTI

 TARIFA DEL IMPUESTO

Los sujetos pasivos del régimen RIMPE pagarán el impuesto a la Renta

conforme a la siguiente tabla progresiva, aplicable sobre los ingresos
brutos del respectivo ejercicio fiscal:

(Art. 97.6 LRTI)

DEBERES FORMALES
 DEBERES FORMALES RIMPE

a) Llevar un registro de ingresos y gastos y declarar el impuesto conforme a los resultados

que arroje el mismo, en el caso que la normativa así lo disponga.

b) Emitir comprobantes de venta conforme al RCVRDC. Para el caso de los negocios

populares emitirán notas de venta.

c) Los pagos que efectúen deberán observar los montos de bancarización previstos en el
artículo 103 de la Ley de Régimen Tributario Interno.

Los sujetos pasivos bajo este régimen no se encuentran obligados a actuar como agentes de
retención del Impuesto a la Renta ni del Impuesto al Valor Agregado, excepto lo previsto
en el Art. 92.2 del RLRTI cuando corresponda, excepto en el caso de negocios populares
que no actuarán, en ningún caso, como agentes de retención.

Los contribuyentes bajo el régimen RIMPE, deberán gravar, declarar y liquidar con IVA la
prestación de servicios, bienes o derechos que abarque su actividad conforme a las
disposiciones de la Ley, para lo cual deberán emitir el correspondiente comprobante de
venta, salvo el caso previsto en el segundo inciso del artículo 97.9 (negocio popular)

(Art. 97.7 LRTI)

 DEBERES FORMALES RIMPE

Art. 92. RLRTI - Agentes de Retención.-

2. Los sujetos pasivos que no sean designados o calificados como agentes de retención o contribuyentes
especiales, deberán efectuar la correspondiente retención en la fuente, únicamente por las operaciones y
casos señalados a continuación:

a) En la distribución de dividendos, incluyendo dividendos anticipados.

b) En la enajenación directa o indirecta de derechos representativos de capital.
c) En los pagos y reembolsos al exterior.
d) Por los pagos que se realicen por concepto de remuneraciones, a sus trabajadores..
e) Las sociedades y personas naturales que contraten, promuevan o administren un espectáculo público
con la participación de extranjeros no residentes en el país.
f) Las entidades emisoras de tarjetas de crédito o débito por los pagos o créditos en cuenta que realicen
a sus establecimientos afiliados.
g) Los organizadores de loterías, rifas, apuestas y similares, con excepción de los organizados por parte
de la Junta de Beneficencia de Guayaquil y Fe y Alegría.
h) Las sociedades y personas naturales obligadas a llevar contabilidad, en el caso de donaciones
realizadas en dinero, previo a la entrega de lo donado al beneficiario.
i) Las sociedades que paguen o acrediten en cuentas cualquier tipo de rendimientos financieros.
j) Comercialización de sustancias minerales que requieran la obtención de licencias de comercialización.
k) Los sujetos pasivos que realicen cesiones o transferencias de cesiones hidrocarburíferas.
l) Cuando emitan liquidaciones de compras de bienes y prestación de servicios.
m) Los sujetos pasivos que realicen compras de banano y otras musáceas a productores locales.

(Art. 97.7 LRTI)

DECLARACION Y FORMA DE PAGO

 El impuesto es de liquidación anual y se paga hasta el 31 de

marzo.

 Los agentes de retención fuente e IVA designados por el SRI

retendrán a los incluidos en el RIMPE, exceptuando a
negocios populares.

 Las retenciones que le hayan efectuado darán derecho a

crédito tributario para el pago del impuesto RIMPE.

 El IVA generado por parte del sujeto pasivo deberá ser

liquidado y pagado de manera semestral, excepto los negocios
populares.

 Para el caso de negocios populares, el pago de la cuota

establecida en la tabla progresiva incluye el pago del IVA.

(Art. 97.8 LRTI)

Régimen Simplificado para emprendedores y negocios populares

El Servicio de Rentas Internas seleccionará a los residentes en el país y

establecimientos permanentes de no residentes en el Ecuador, y las calificará
como "Agentes de Retención“.

Los sujetos pasivos calificados, actuarán como agentes de

retención de los impuestos administrados por el Servicio
de Rentas Internas, en las condiciones que esta institución
establezca.

Articulo innumerado posterior al Art. 257

LRTI
Régimen Simplificado para emprendedores y negocios populares

Respecto a los comprobantes de venta:

Los contribuyentes sujetos al régimen de microempresas, que se incorporen al
RIMPE; y, aquellos sujetos que estén bajo el RISE, que cumplan las
condiciones para ser parte del régimen RIMPE, podrán seguir utilizando sus
comprobantes y documentos autorizados hasta la fecha de vigencia de los
mismos, debiendo el sujeto pasivo registrar en tales documentos, de forma
manual, mediante sello o cualquier otra forma de impresión, la leyenda
“Contribuyente Régimen RIMPE”.

NAC-DGERCGC21-00000060
Régimen Simplificado para emprendedores y negocios populares
TRANSICIÓN DE LOS COMPROBANTES DE VENTA RISE-RIM-RG A RIMPE

Año 2021 Año 2022 Ubicar Leyenda *Emitir el mismo tipo de comprobante hasta la implementación tecnologica

Mantener el mismo facturero hasta la implementación tecnologica.

Contribuyente Negocio Popular -
RIMPE Negocio Popular - NV *Factura Consumidor Final no desglosar IVA
Régimen RIMPE
RG - Factura *Factura con datos, el adquiriente debe emitir L/C y retener el 100% IVA
RIMPE Emprendedor - Factura Contribuyente Régimen RIMPE *Utilizar los mismos comprobantes de venta hasta la fecha de vigencia de los mismos
Régimen General - Factura No hay cambio No hay cambio

Mantener el mismo facturero hasta la implementación tecnologica.

Contribuyente Negocio Popular -
RIMPE Negocio Popular - NV *Factura Consumidor Final no desglosar IVA
Régimen RIMPE
RIM - Factura *Factura con datos, el adquiriente debe emitir L/C y retener el 100% IVA
RIMPE Emprendedor - Factura Contribuyente Régimen RIMPE *Utilizar los mismos comprobantes de venta hasta la fecha de vigencia de los mismos
Régimen General - Factura ---------------------------------------- Las Facturas tendran validez hasta el 31-12-2021.

Contribuyente Negocio Popular - *Utilizar los mismos comprobantes de venta hasta la fecha de vigencia de los mismos
RIMPE Negocio Popular - NV
Régimen RIMPE
*Mantener el mismo facturero hasta la implementación tecnologica. En transacción
RISE - N/V
RIMPE Emprendedor - Factura Contribuyente Régimen RIMPE con consumidores finales, emitir la nota de venta desglosando el IVA
*N/V con datos, el adquiriente debe emitir L/C.
Régimen General - Factura ---------------------------------------- Las N/V tendran validez hasta el 31-12-2021.
Los contribuyentes sujetos al RIMPE que no sean negocios populares, y que emitan comprobantes de venta, retención y documentos complementarios bajo la
modalidad electrónica, deberán incluir la referida leyenda en el campo de “Información Adicional”. Una vez que el Servicio de Rentas Internas publique los cambios
tecnológicos que los sujetos pasivos deben realizar para la inclusión de la leyenda, los contribuyentes deberán implementarlos en el término de 90 días posteriores de
haberse efectuado dicha publicación, misma que será informada por los medios oficiales que dispone la Institución.

Los contribuyentes calificados como “negocios populares” que realicen actividades económicas no sujetas al RIMPE deberán emitir facturas exclusivamente por estas
transacciones.

NAC-DGERCGC21-00000060
RÉGIMEN SIMPLIFICADO PARA EMPRENDEDORES Y
NEGOCIOS POPULARES – RIMPE y eliminación de RISE y RIM

Los contribuyentes considerados como agentes de retención del Impuesto

a la Renta y del Impuesto al Valor Agregado practicarán las retenciones a
los sujetos pasivos acogidos al régimen RIMPE.

• Estarán sujetos a retención

RIMPE del 0%, por las actividades
económicas sujetas al
Negocio Popular régimen.

• Estarán sujetos a retención

RIMPE del 1% en adquisiciones de
bienes y servicios por las
Emprendedor actividades económicas
sujetas al régimen.

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