¨Año de la unidad, la unidad y el desarrollo”

CONTABILIDAD 1

LRPD III

DOCENTE: JOSE PARIONA ROSPIGLIOSI

INTEGRANTES:

*HERNANDEZ LAVARELLO, BRANDON

*CALVERA PALOMINO, LUISA MARIA

*SUAREZ PEREZ, UZIEL

LIBRO DIARIO
Se trata de un documento en el que se
registran todas las operaciones diarias de
una empresa de manera cronológica y en
forma de asientos contables. Es decir,
incluye deudas, inventario, gastos,
ventas y cualquier movimiento realizado
en efectivo.
IMPORTANCIA:
El libro diario es el elemento
fundamental de la contabilidad de una
empresa, por toda la información que
detalla en sus asientos contables.
Características:
El libro diario también está
compuesto por las siguientes
características:

-Un numero de asiento contable. -La

fecha de cuando se haya producido esa
operación.

-El debe y el haber, es decir, las

cuentas involucradas en la transacción.

-Es el concepto y/o breve resumen.

LIBRO DE INVENTARIO
Los inventarios permiten llevar un
registro y control detallado a las
empresas, tanto de las mercancías
como de las ventas que se van
realizando durante un año comercial.
IMPORTANCI
A:
Es uno de los estados financieros
que entrega la información
contable de la realidad empresarial
al final de cada período comercial,
considerando cada uno de los
movimientos contables.
CARACTERISTICA
S:
El libro diario está compuesto por algunas características que son las
siguientes:

-Consiste un libro normalmente de tres columnas con sus hojas

foliadas.

-Debe ser registrado en el tribunal o registro mercantil

correspondiente.

-Cada folio debe ser sellado por el tribunal o registro mercantil.

-Indicando todos los datos de la empresa y el uso que se le dará.

-En la siguiente página debe ir el balance inicial de la empresa.

LIBRO MAYOR
En el libro mayor figura el concepto de
la operación registrada, el debe, el haber
y el saldo de la cuenta. Este documento
permite ver de manera detallada los
movimientos que se han producido en
cada cuenta.
IMPORTANCIA
:
Es decir, la función del libro mayor es
ayudarte a tener una trazabilidad
completa de la contabilidad, ya que
con el registro de los asientos
identificarás el origen y el desarrollo
de cualquier operación, facilitando así
los procesos de auditoría, control,
análisis, entre otros.
CARACTERISTICA
S:
Es fundamental conocer algunos elementos que
caracterizan este libro, pues así te será más fácil entender
cómo funciona:

*Clasifica las operaciones por cuentas.

*Los movimientos o asientos contables siguen el sistema

de partida doble.

*Es una herramienta útil para la detección temprana de

errores.
BALANCE DE COMPROBACION
Es un instrumento financiero que se
utiliza para visualizar la lista del total
de los débitos y de los créditos de las
cuentas,. De esta forma, permite
establecer un resumen básico de un
estado financiero.
IMPORTANCIA:
Por lo expuesto, no podemos pasar por alto el
hecho de que todo balance de comprobación
tiene que contar con una estructura clara,
concisa y fácilmente comprensible. De esta
manera, se establece que siempre aquel tiene
que contar con los siguientes apartados en pro
de su claridad: cuenta, sumas debe, sumas
haber, saldo debe y saldo haber.
CARACTERISTICA:
El balance de comprobación refleja la contabilidad de una empresa
u organización en un determinado periodo.

El balance de comprobación también permite confirmar que la

contabilidad de la empresa esté bien organizada.

Es posible que el balance de sumas y saldos sea correcto y que, sin

embargo, incluya una contabilidad defectuosa.
 ACTIVO PASIVO

Cta Cód. Denominación Importe (S/) Cta. Cód. Denominación Importe (S/)
1 10.1 Caja 2,400.00 42.1 Facturas por pagar 5,700.00
2 10.4 Cta. Cte. 21,400.00 45.12 Otras entidades 10,300.00
3 12.3 Letras por cobrar 3,500.00
4 20.1 Mercaderias 20,450.00

TOTAL, PASIVO 16,000.00

PATRIMONIO

50.1 TOTAL, PATRIMONIO 31,750.00

TOTAL, ACTIVO 47,750.00 TOTAL, PASIVO Y PATRIMONIO 47,750.00

 Fecha de la
Cuenta Contable Asociada a la Operación Movimiento
N° Correlativo de la operación Glosa o descripcion de la operación
operación Código Descripción Debe Haber
1
1 2/01/2020 Por el activo, pasivo y patrimonio 10.1 Caja 24,000.00
al iniciar el ejercicio economico 10.4 Cta. Cte. 21,400.00
12.3 letras por cobrar 3,500.00
20.1 mercaderías 20,450.00
42.1 Fac, por pagar 5,700.00
45.12 otras entidades 10,300.00
50.1 capital social 31,750.00
2
2 4/01/2020 Por la venta de mercaderias 12.1 Factura por cobrar 14,160.00
40.1 IGV 2,160.00
70.1 Mercaderias 12,000.00
3
3 4/01/2020 Por el Cobro de Factura 10.1 Caja 14,160.00
12.1 Factura por cobrar 14.160.00
4
4 2/02/2020 Por el Pago de Factura 42.1 Facturas por pagar 3,000.00
10.4 Cta. Cte. 3,000.00
5
5 5/05/2020 Por el cobro de letras 10.1 Caja 2,000.00
12.3 Letras por cobrar 2,000.00
6
6 5/05/2020 Por el depósito en cta. Cte. 10.4 Cta. Cte. 2,000.00
10.1 caja 2,000.00
7
7 10/10/2020 Por la compra de Mercaderías 60.1 Mercaderías 10,000.00
40.11 IGV 18,000.00
41.1 Facturas por pagar 11,800.00
8
8 10/10/2020 Por el ingreso de mercaderias al almacen 26.1 Mercaderías 10,000.00
61.1 Mercaderías 10,000.00
9
9 10/10/2020 Por el pago de facturas 42.1 Facturas por pagar 11,800.00
10.4 Cta. Cte. 11,800.00
10
10 12/12/2020 Por el registro de consumo 63.61 energía electrica 2,000.00
40.11 IGV 360
46.9 Otros 2,360.00
11
11 12/12/2020 por el destino del elemento 9 94 G. administrativos 800
95 G. de ventas 1200
79.1 CIA CCG 2,000.00
 10 12 20 40 42 45
2,400.00 3,000.00 3,500.00 14,600.00 20,450.00 8,000.00 1,800.00 2,160.00 3,000.00 5,700.00 10,300.00
21,400.00 2,000.00 14,160.00 2,000.00 10,000.00 360 11,800.00 11,800.00
14,160.00 11,800.00
2,000.00
2,000.00

41.960.00 16,800.00 17,660.00 1,616.00 30,450.00 8,000.00 2,160.00 2,160.00 14,800.00 17,500.00 10,300.00

46 50 61 63 69
60
2,360.00 31,750.00 10,000.00 2,000.00 8,000.00
10,000.00

2,360.00 31,750.00 1,000.00 2,000.00 8,000.00

10,000.00

70 79 94 95
12,000.00 2,000.00 800 1,200.00

12,000.00 2,000.00 800 1,200.00

 BALANCE DE COMPROBACIÓN

CÓD. DE SUMAS DEL MAYOR SALDOS CARGAS TRANSFERIDAS INVENTARIO RESULTADOS POR NATURALEZA RESULTADOS POR FUNCIÓN
CUENTA

DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO PASIVO PERDIDAS GANANCIAS PERDIDAS GANANCIAS
10 41,960.00 16,800.00 25,160.00 25,160.00
12 12,660.00 16,160.00 1,500.00 1,500.00
20 30,450.00 8,000.00 22,450.00 22,450.00
40 2,160.00 2,160.00
42 14,800.00 17,500.00 2,700.00 2,700.00
45 10,300.00 10,300.00 10,300.00
46 2,360.00 2,360.00 2,360.00
50 31,750.00 31,750.00 31,750.00
60 10,000.00 10,000.00 10,000.00
61 10,000.00 10,000.00 8,000.00 2,000.00
63 2,000.00 2,000.00 2,000.00
69 8,000.00 8,000.00 8,000.00 8,000.00
70 12,000.00 12,000.00 12,000.00 12,000.00
79 2,000.00 2,000.00 2,000.00
94 800 800 800 800
95 1,200.00 1,200.00 1,200.00 1,200.00

SUMAS 129,030.00 129,030.00 71,110.00 71,110 10,000.00 10,000.00 49,110.00 47,110.00 12,000.00 14,000.00 10,000.00 12,000.00
SALDOS 2,000.00 2,000.00 2,000.00
TOTALES 49,110.00 49,110.00 14,000.00 14,000.00 12,000.00 12,000.00