FUNDAMENTOS DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

PRÁCTICA CALIFICADA N° 3
Nombre del estudiante:
Código del estudiante:

Importante, tener en cuenta lo siguiente:

De acuerdo al artículo 46 del Reglamento de Disciplina, toda evidencia de plagio, durante o posterior a la evaluación, anulará
el resultado de la misma.
Se considera plagio a la copia de información parcial o total de fuentes de información o de páginas de internet, así como a la
copia del trabajo de otro grupo, estudiante, docente, o consulta a persona externa a la universidad.
En los casos a que se refiere el párrafo anterior, si se comprueba la falta, el estudiante obtiene la calificación de “cero anulado”
(0A) como nota final del curso, sin perjuicio de recibir la sanción disciplinaria correspondiente.

Estimado(a) estudiante: contarás con 90 minutos para resolver esta práctica calificada. A continuación, te
presentamos las preguntas a resolver:

Pregunta 1 (2 puntos)

Lee la siguiente pregunta y responde en el recuadro que está a continuación:

¿Qué es el Libro Diario y cuál es el primer asiento que se debe registrar?

El Libro Diario es donde se anotan cada día y por orden cronológico las operaciones comerciales realizadas por
una empresa. El primer asiento que se registra es el asiento de apertura.

Pregunta 2 (6 puntos)

Lee la siguiente información y elabora el Libro de Inventario y Balance de la empresa que se encuentra en la hoja
de cálculo llamada "Pregunta 2" :
La empresa EL CARMELO S.A.C. reinició sus operaciones el 01 Enero del 2020 con la siguiente información:

1.-Posee
SUBTOTAL TOTAL
Facturas por cobrar 23,000.00 24,000.00
Letras por cobrar 1,000.00
Dinero en efectivo 1,500.00 25,000.00
Dinero en cuenta corriente 23,500.00
Mercaderías 13,100.00 13,100.00
1 Vehículo a 15,000 cada uno 15,000.00 30,600.00
Un Edificio 20,600.00
Depreciación -5,000.00
TOTAL: 92,700.00 92,700.00
2.- Adeuda
Facturas por pagar 8,000.00 11,500.00
Letras por pagar 3,500.00
Préstamo obtenido del BCP a L/Plazo 25,000.00 25,000.00
Cuenta por pagar a empresa vinvulada c/pla 2,500.00 2,500.00
Capital social 35,000.00 35,000.00
Capital adicional 2,000.00 2,000.00
Resultados acumulados 16,700.00 16,700.00
TOTAL : 92,700.00 92,700.00

Pregunta 3 (3 puntos)
Lee la siguiente información y elabora el asiento de compra de la empresa que se encuentra en la hoja de cálculo
llamada "Pregunta 3 y 4":
La empresa PERLA DEL SUR SAC con RUC 20909090909, se dedica a la compra y venta de computadoras y ha
realizado las siguientes operaciones:
a) Con fecha 02-01-2020 Compra mercaderías por 22,200 incluído IGV, FT-001-451.El 60% lo paga con
transferencia bancaria y el saldo al crédito.

Pregunta 4 (3 puntos)
Lee la siguiente información y elabora el asiento de venta de la empresa que se encuentra en la hoja cálculo
llamada "Pregunta 3 y 4":
La empresa PERLA DEL SUR SAC se dedica a la compra y venta computadoras, ha realizado las siguientes
operaciones:
b) Con fecha 03-01-20 Se vende la mercadería comprada a 35,000, más IGV, según FT 001-151, recibe una
transferencia por S/ 30,000 y la diferencia al crédito 15 días. Costo de venta S/ 18,000.

Pregunta 5 (6 puntos)
Lee la siguiente información y registra en el libro mayor que se encuentra en la hoja de cálculo llamada "Pregunta
5", el siguiente asiento contable:
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO: Sep-20
RUC: 20505050505
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: Plaza Vea SAC

REFERENCIA DE LA OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO DEL ASIENTO O CÓDIGO FECHA DE LA GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA

ÚNICO DE LA OPERACIÓN OPERACIÓN OPERACIÓN CÓDIGO DEL
LIBRO O REGISTRO
(TABLA 8)

1 1/9/2020 Por Apertura del Ejercicio 3

1 1/9/2020 Por Apertura del Ejercicio 3
1 1/9/2020 Por Apertura del Ejercicio 3
1 1/9/2020 Por Apertura del Ejercicio 3
1 1/9/2020 Por Apertura del Ejercicio 3
1 1/9/2020 Por Apertura del Ejercicio 3
INANZAS

or a la evaluación, anulará

de internet, así como a la

alificación de “cero anulado”

continuación, te

merciales realizadas por

ura.

se encuentra en la hoja

guiente información:

ntra en la hoja de cálculo

 a de computadoras y ha

0% lo paga con

a en la hoja cálculo

zado las siguientes

001-151, recibe una

álculo llamada "Pregunta

20505050505
Plaza Vea SAC

REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

NÚMERO DEL
NÚMERO
DOCUMENTO CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE
CORRELATIVO
SUSTENTATORIO

104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 25,000

121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 3,450
201 Mercaderías 15,600
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
501 Capital social
591 Utilidades no distribuidas
44,050
MOVIMIENTO

HABER

21,500
10,550
12,000
44,050
Libro de inventario y balance

ACTIVO

Activo Corriente
Caja y Bancos 25,000.00
Valores negociables
Cuentas por cobrar comerciales 24,000.00
Cuentas por cobrar a vinculadas
Otras cuentas por cobrar
Existencias 13,100.00
Gastos pagados por anticipado
Total Activo Corriente 62,100.00

Activo No Corriente
Cuentas por cobrar a largo plazo
Cuentas por cobrar a vinculadas a largo plazo
Otras cuentas por cobrar a largo plazo
Inversiones permanentes
Inmuebles, maquinaria y equipo (neto de depreciación) 30,600.00
Activos intagibles (neto de amortización acumulada)
Impuesto a la Renta y Participación diferidos (Activo)
Otros Activos
Total Activo no Corriente 30,600.00

Total Activo 92,700.00

 PASIVO Y PATRIMONIO

Pasivo Corriente
Sobregiros y pagarés bancarios
Cuentas por pagar comerciales 11,500.00
Cuentas por pagar a vinculadas
Otras cuentas por pagar
Parte corriente de las deudas a largo plazo 2,500.00
Total Pasivo Corriente 14,000.00

Pasivo No Corriente
Deudas a largo plazo 25,000.00
Cuentas por pagar a vinculadas
Ingresos
Impuestodiferidos
a la Renta y Participaciones diferidos
(Pasivo)
Total Pasivo No Corriente 25,000.00

Total Pasivo 39,000.00

Patrimonio neto
Capital 35,000.00
Capital adicional 2,000.00
Acciones de inversión
Excedentes de revaluación
Reservas legales
Otras reservas
Resultados acumulados 16,700.00
Total Patrimonio neto 53,700.00

Total Pasivo y Patrimonio neto 92,700.00

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO: Jan-20
RUC: 20909090909

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: PERLA DEL SUR SAC

REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

NÚMERO CORRELATIVO DEL
FECHA DE LA
ASIENTO O CÓDIGO ÚNICO DE GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN NÚMERO DEL
OPERACIÓN CÓDIGO DEL LIBRO O NÚMERO
LA OPERACIÓN DOCUMENTO CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
REGISTRO (TABLA 8) CORRELATIVO
SUSTENTATORIO

1 1/2/2020 Por la compra de mercaderias 8 1 FT-001-451 6011 Mercaderias S/ 22,200.00

1 1/2/2020 Por la compra de mercaderias 8 1 FT-001-451 4011 IGV S/ 3,386.44

1 1/2/2020 Por la compra de mercaderias 8 1 FT-001-451 4212 Emitidas S/ 18,813.56

1 1/2/2020 Por el destino de la mercaderia 8 2 FT-001-451 201 Mercaderias S/ 22,200.00

1 1/2/2020 Por el destino de la mercaderia 8 2 FT-001-451 611 Variacion de existencias S/ 22,200.00

1 1/2/2020 Por el pago de la mercaderia 3 FT-001-451 1031 Efectivo en transito S/ 13,320.00

1 1/2/2020 Por el pago de la mercaderia 3 FT-001-451 1041 Cuenta corriente S/ 8,880.00

1 1/2/2020 Por el pago de la mercaderia 3 FT-001-451 42121 Cuentas por pagar comerciales terceros S/ 22,200.00

1 1/2/2020 Por el pago de la mercaderia 3 FT-001-451 1212 Facturas, boletas y otros comprobantes de por pagar S/ 22,200.00

2 1/3/2020 Por la venta de mercaderia 14 1 FT001-151 1212 Facturas, boletas y otros comprobantes de por pagar
S/ 41,300.00

2 1/3/2020 Por la venta de mercaderia 14 1 FT001-151 4011 IGV 6,300.00

2 1/3/2020 Por la venta de mercaderia 14 FT001-151

1 7011 Mercaderias S/ 41,300.00

2 1/3/2020 14 2 FT001-151
Por el costo de las ventas de mercaderia 691 Mercaderias S/ 18,000.00

2 1/3/2020 14 2 FT001-151
Por el costo de las ventas de mercaderia 20111 Mercaderias S/ 18,000.00

2 1/3/2020 2 FT001-151
Por el costo de las ventas de mercaderia 14 1041 Cuenta corriente S/ 30,000.00

2 1/3/2020 FT001-151
Por el cobro de la mercaderia 1 2 1032 Cheques en transito S/ 5,000.00

1/3/2020 FT001-151
2 Por el cobro de la mercaderia 1 2 1212 Facturas, boletas y otros comprobantes de por pagar S/ 35,000.00

1/3/2020 FT001-151
2 Por el cobro de la mercaderia 1 3 1041 Cuenta corriente S/ 41,300.00

1/3/2020 FT001-151
2 Por el cobro de la mercaderia 1 3 1212 Facturas, boletas y otros comprobantes de por pagar S/ 41,300.00

TOTALES S/ 116,500.00 S/ 116,500.00

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"
PERÍODO: Sep-20
RUC: 20505050505
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: Plaza Vea SAC

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 104 Cuentas corrientes en inst
FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE LA SALDOS Y MOVIM
OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) OPERACIÓN DEUDOR
1/9/2020 1 Por Apertura del Ejercicio 25,000

TOTALES 25,000

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 121 Facturas, boletas y otros com
FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE LA SALDOS Y MOVIM
OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) OPERACIÓN DEUDOR
1/9/2020 1 Por Apertura del Ejercicio 3,450

TOTALES 3,450

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 201 Mercad

FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE LA SALDOS Y MOVIM
OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) OPERACIÓN DEUDOR
1/9/2020 1 Por Apertura del Ejercicio 15,600

TOTALES 15,600

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 421 Facturas, boletas y otros co
FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE LA SALDOS Y MOVIM
OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) OPERACIÓN DEUDOR
1/9/2020 1 Por Apertura del Ejercicio

TOTALES 0

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 501 Capital So

FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE LA SALDOS Y MOVIM
OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) OPERACIÓN DEUDOR
1/9/2020 1 Por Apertura del Ejercicio

TOTALES 0

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 591 Utilidades no dis

FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE LA SALDOS Y MOVIM
OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) OPERACIÓN DEUDOR
1/9/2020 1 Por Apertura del Ejercicio

TOTALES 0
-20
50505

ntas corrientes en instituciones financieras

SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR

as, boletas y otros comprobantes por cobrar

SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR

201 Mercaderías
SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR

ras, boletas y otros comprobants por pagar

SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
21,500

21,500

501 Capital Social

 SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
10.550

10.550

591 Utilidades no distribuidas

SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
12,000

12,000