FUNDAMENTOS DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

PRÁCTICA CALIFICADA N° 3
Nombre del estudiante: Diego Antonio Peralta Abanto
Código del estudiante: U22225950

Importante, tener en cuenta lo siguiente:

De acuerdo al artículo 46 del Reglamento de Disciplina, toda evidencia de plagio, durante o posterior a la evaluación, anulará
el resultado de la misma.
Se considera plagio a la copia de información parcial o total de fuentes de información o de páginas de internet, así como a la
copia del trabajo de otro grupo, estudiante, docente, o consulta a persona externa a la universidad.
En los casos a que se refiere el párrafo anterior, si se comprueba la falta, el estudiante obtiene la calificación de “cero anulado”
(0A) como nota final del curso, sin perjuicio de recibir la sanción disciplinaria correspondiente.

Estimado(a) estudiante: contarás con 90 minutos para resolver esta práctica calificada. A continuación, te
presentamos las preguntas a resolver:

Pregunta 1 (2 puntos)

Lee la siguiente pregunta y responde en el recuadro que está a continuación:

¿Qué información refleja el Libro Mayor?
La principal función del libro mayor es reflejar en cada una de las cuentas contables, las operaciones que se
produzcan y registren en el libro diario durante el ejercicio económico.

Pregunta 2 (6 puntos)

Lee la siguiente información y elabora el Libro de Inventario y Balance de la empresa que se encuentra en la hoja
de cálculo llamada "Pregunta 2" :
La empresa EL INKA S.A. reinició sus operaciones el 01 Enero del 2020 con la siguiente información:

1.-Posee
SUBTOTAL TOTAL
Letras por cobrar 5,600.00 25,600.00
Facturas por cobrar 20,000.00
Dinero en efectivo 8,500.00 8,500.00
Mercaderías: 114,000.00
500 cajas de zapatos dama valorizado en 60,000.00
450 cajas de zapatos caballero valorizado e 54,000.00
1 Edificio valorizado en 180,000.00 171,000.00
Depreciación -9,000.00
TOTAL: 319,100.00 319,100.00
2.- Adeuda
Facturas por pagar 45,600.00 81,300.00
Letras por pagar 35,700.00
Préstamo obtenido del BCP a L/Plazo 65,000.00 65,000.00
Compensación por tiempo de servicio por pa 8,000.00 8,000.00
Capital social 89,800.00 89,800.00
Capital adicional 45,000.00 45,000.00
Resultados acumulados 30,000.00 30,000.00
TOTAL : 319,100.00 319,100.00

Pregunta 3 (3 puntos)
Lee la siguiente información y elabora el asiento de compra de la empresa que se encuentra en la hoja de cálculo
llamada "Pregunta 3 y 4":
La empresa SOL DE ORO SAC con RUC 20909090909, se dedica a la compra y venta de accesorios para
damas, ha realizado las siguientes operaciones:
a) Con fecha 02-01-2020 Compra mercaderías por S/ 15,900 incluído IGV, FT-001-74513. Se paga con
transferencia bancaria S/ 7,000 y el saldo al crédito.

Pregunta 4 (3 puntos)
Lee la siguiente información y elabora el asiento de venta de la empresa que se encuentra en la hoja cálculo
llamada "Pregunta 3 y 4":
La empresa SOL DE ORO SAC con RUC 20909090909, se dedica a la compra y venta de accesorios para
damas, ha realizado las siguientes operaciones:
b) Con fecha 03-01-20 Se vende la mercadería comprada a S/ 20,000, más IGV, según FT 001-91514, nos
realizan un depósito de S/ 15,000. Su costo de venta es de S/ 12,000

Pregunta 5 (6 puntos)
Lee la siguiente información y registra en el libro mayor que se encuentra en la hoja de cálculo llamada "Pregunta
5", el siguiente asiento contable:
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO: Sep-20
RUC: 20505050505
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: Mueblería SanMartín S.A.A.

NÚMERO CORRELATIVO DEL ASIENTO O CÓDIGO FECHA DE LA GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA REFERENCIA DE LA OPERACIÓN
ÚNICO DE LA OPERACIÓN OPERACIÓN OPERACIÓN CÓDIGO DEL
LIBRO O REGISTRO
(TABLA 8)
1 1/9/2020 Por Apertura del Ejercicio 3
1 1/9/2020 Por Apertura del Ejercicio 3
1 1/9/2020 Por Apertura del Ejercicio 3
1 1/9/2020 Por Apertura del Ejercicio 3
1 1/9/2020 Por Apertura del Ejercicio 3
1 1/9/2020 Por Apertura del Ejercicio 3
INANZAS

or a la evaluación, anulará

de internet, así como a la

alificación de “cero anulado”

continuación, te

operaciones que se

se encuentra en la hoja

información:

ntra en la hoja de cálculo

e accesorios para

. Se paga con

a en la hoja cálculo

e accesorios para

T 001-91514, nos

álculo llamada "Pregunta

20505050505
blería SanMartín S.A.A.

REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

NÚMERO DEL
NÚMERO
DOCUMENTO CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE
CORRELATIVO
SUSTENTATORIO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 18,900
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 25,700
201 Mercaderías 45,650
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
501 Capital social
591 Utilidades no distribuidas
90,250
MOVIMIENTO

HABER

32,250
30,000
28,000
90,250
Libro de inventario y balance

ACTIVO

Activo Corriente
Caja y Bancos 8,500.00
Valores negociables 0
Cuentas por cobrar comerciales 25,600.00
Cuentas por cobrar a vinculadas 0
Otras cuentas por cobrar 0
Existencias 114,000.00
Gastos pagados por anticipado 0
Total Activo Corriente 148,100.00

Activo No Corriente
Cuentas por cobrar a largo plazo -
Cuentas por cobrar a vinculadas a largo plazo -
Otras cuentas por cobrar a largo plazo -
Inversiones maquinaria
Inmuebles, permanentesy equipo (neto de -
depreciación) 171,000.00
Activos intagibles (neto de amortización acumulada) -
Impuesto a la Renta y Participación diferidos (Activo) -
Otros Activos -
Total Activo no Corriente 171,000.00

Total Activo 319,100.00

 PASIVO Y PATRIMONIO

Pasivo Corriente
Sobregiros y pagarés bancarios -
Cuentas por pagar comerciales 81,300.00
Cuentas por pagar a vinculadas 8,000.00
Otras cuentas por pagar -
Parte corriente de las deudas a largo plazo -
Total Pasivo Corriente 89,300.00

Pasivo No Corriente
Deudas a largo plazo 65,000.00
Cuentas por pagar a vinculadas -
Ingresos
Impuestodiferidos
a la Renta y Participaciones diferidos -
(Pasivo) -
Total Pasivo No Corriente 65,000.00

Total Pasivo 154,300.00

Patrimonio neto
Capital 89,800.00
Capital adicional 45,000.00
Acciones de inversión 0
Excedentes de revaluación 0
Reservas legales 0
Otras reservas 0
Resultados acumulados 30,000.00
Total Patrimonio neto 164,800.00

Total Pasivo y Patrimonio neto 319,100.00

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO: 1/2/2020

RUC: 20909090909

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: SOL DE ORO SAC

REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

NÚMERO CORRELATIVO DEL
FECHA DE LA GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA
ASIENTO O CÓDIGO ÚNICO DE NÚMERO DEL
OPERACIÓN OPERACIÓN CÓDIGO DEL LIBRO O NÚMERO
LA OPERACIÓN DOCUMENTO CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
REGISTRO (TABLA 8) CORRELATIVO
SUSTENTATORIO

2 2/1/2020 Por la compra de mercaderia 8 FT-001-74513 601 Mercaderia 13,474.58

2 2/1/2020 Por la compra de mercaderia 8 FT-001-74513 1673 IGV por acreditar en compras 2,425.42

2 2/1/2020 Por la compra de mercaderia 8 FT-001-74513 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 15,900.00

3 2/1/2020 Por el destino de la compra 12 FT-001-74513 201 Mercaderia 13,474.58

3 2/1/2020 Por el destino de la compra 12 FT-001-74513 611 Mercaderia 13,474.58

4 2/1/2020 Por el pago de la factura 1 FT-001-74513 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 15,900.00

4 2/1/2020 Por el pago de la factura 1 FT-001-74513 104 Cuentas corrientes en instituciones financierias 7,000.00

4 2/1/2020 Por el pago de la factura 1 FT-001-74513 101 Caja 8,900.00

5 3/1/2020 Por la venta de la mercaderia 14 FT 001-91514 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 23,600.00

5 3/1/2020 Por la venta de la mercaderia 14 FT 001-91514 40111 IGV en cuenta propia 3,600.00

5 3/1/2020 Por la venta de la mercaderia 14 FT 001-91514 701 Mercaderia

20000
6 3/1/2020 Por el costo de ventas 12 FT 001-91514 691 Mercaderia 12,000.00

6 3/1/2020 Por el costo de ventas FT 001-91514 201 Mercaderia 12,000.00

12

7 3/1/2020 Por el cobro de la factura FT 001-91514 104 Cuentas corrientes en instituciones financierias 8,600.00
1

7 3/1/2020 Por el cobro de la factura FT 001-91514 104 Cuentas corrientes en instituciones financierias
1 15000

7 3/1/2020 Por el cobro de la factura FT 001-91514 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1 23600

TOTALES 104,474.58 104,474.58

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"
PERÍODO: Sep-20
RUC: 2050505050
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: Mueblería SanMartí

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 10 Efectivo y equivalent

FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE LA SALDOS Y MOVIM
OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) OPERACIÓN DEUDOR
1/9/2020 1 Por la apertura del ejercicio 18,900

TOTALES 18,900

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 12 Cuentas por cobrar a com
FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE LA SALDOS Y MOVIM
OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) OPERACIÓN DEUDOR
1/9/2020 1 Por la apertura del ejercicio 25,700

TOTALES 25,700

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 20 Mercaderi

FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE LA SALDOS Y MOVIM
OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) OPERACIÓN DEUDOR
1/9/2020 1 Por la apertura del ejercicio 45,650

TOTALES 45,650

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 42 Cuentas por pagar come
FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE LA SALDOS Y MOVIM
OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) OPERACIÓN DEUDOR
1/9/2020 1 Por la apertura del ejercicio

TOTALES

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 50 Capital

FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE LA SALDOS Y MOVIM
OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) OPERACIÓN DEUDOR
1/9/2020 1 Por la apertura del ejercicio

TOTALES

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 59 Resultado acum

FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE LA SALDOS Y MOVIM
OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) OPERACIÓN DEUDOR
1/9/2020 1 Por la apertura del ejercicio

TOTALES
 Sep-20
20505050505
Mueblería SanMartín S.A.A.

10 Efectivo y equivalente de efectivo

SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR

uentas por cobrar a comerciales - terceros

SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR

20 Mercaderias
SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR

Cuentas por pagar comerciales - terceros

SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
32,500

32,500

50 Capital
SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
30,000

30,000

59 Resultado acumulados
SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
28,000

28,000