FUNDAMENTOS DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

PRÁCTICA CALIFICADA N° 2
Nombre del estudiante: ………………………………………………………………………………………………………

Código del estudiante: ………………………………………………………………………………………………………

Importante, tener en cuenta lo siguiente:

De acuerdo al artículo 46 del Reglamento de Disciplina, toda evidencia de plagio, durante o posterior a la evaluación, anulará el
resultado de la misma.
Se considera plagio a la copia de información parcial o total de fuentes de información o de páginas de internet, así como a la
copia del trabajo de otro grupo, estudiante, docente, o consulta a persona externa a la universidad.
En los casos a que se refiere el párrafo anterior, si se comprueba la falta, el estudiante obtiene la calificación de “cero anulado”
(0A) como nota final del curso, sin perjuicio de recibir la sanción disciplinaria correspondiente.

Estimado(a) estudiante: contarás con 90 minutos para resolver esta práctica calificada. A continuación, te
presentamos las preguntas a resolver:

Pregunta 1 (2 puntos)
Lee la siguiente pregunta y responde en el recuadro que está a continuación:
¿Cuáles son las funciones del Libro Mayor?

El Libro Mayor desempeña funciones cruciales al ser un registro central de transacciones, facilitar conciliaciones y
verificaciones, y servir como base para la generación de informes financieros. Su correcto uso y mantenimiento son
fundamentales para asegurar la integridad de la información contable y una gestión financiera eficiente.

Pregunta 2 (6 puntos)

Lee la siguiente información y elabora el Libro de Inventario y Balance de la empresa que se encuentra en la hoja
de cálculo llamada "Pregunta 2" :

La empresa SOY VIDA S.A. reinició sus operaciones el 01 Enero del 2020 con la siguiente información:

1.-Posee
SUBTOTAL TOTAL
Letras por cobrar 19,100.00 32,750.00
Facturas por cobrar 13,650.00
Dinero en cuenta corriente 27,000.00 27,000.00
Mercaderías: 40,000.00
800 cajas de leche sin lactosa valorizadas en 18,000.00
800 cajas de leche en polvo valorizadas en 22,000.00
1 vehículo valorizado en 65,000.00 55,000.00
Depreciación -10,000.00
TOTAL: 154,750.00 154,750.00
2.- Adeuda
Facturas por pagar 15,600.00 34,500.00
Letras por pagar 18,900.00
Préstamo obtenido del BCP a L/Plazo 35,000.00 35,000.00
Remuneraciones por pagar 15,000.00 15,000.00
Capital social 41,000.00 41,000.00
Capital adicional 20,000.00 20,000.00
Resultados acumulados 9,250.00 9,250.00
TOTAL : 154,750.00 154,750.00

Pregunta 3 (3 puntos)
Lee la siguiente información y elabora el asiento de compra de la empresa que se encuentra en la hoja de cálculo
llamada "Pregunta 3 y 4":

La empresa COQUITO SAC con RUC 20909090909, se dedica a la compra y venta de muebles, ha realizado las
siguientes operaciones:
a) Con fecha 02-01-2020 Compra mercaderías por S/ 70,000 incluído IGV, FT-001-10519. Se paga con
transferencia bancaria el 60% y el saldo al crédito.

Pregunta 4 (3 puntos)
Lee la siguiente información y elabora el asiento de venta de la empresa que se encuentra en la hoja cálculo
llamada "Pregunta 3 y 4":
La empresa COQUITO SAC con RUC 20909090909, se dedica a la compra y venta de muebles, ha realizado las
siguientes operaciones:
b) Con fecha 03-01-20 Se vende la mercadería comprada a S/ 80,000, más IGV, según FT 001-7851, nos realizan
un depósito de S/ 45,000. Su costo de venta es de S/ 60,000

Pregunta 5 (6 puntos)
Lee la siguiente información y registra en el libro mayor que se encuentra en la hoja de cálculo llamada "Pregunta
5", el siguiente asiento contable:
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO: Sep-20
RUC: 20505050505
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: VIRGEN DE CHAPI S.A.C.

NÚMERO CORRELATIVO DEL ASIENTO O CÓDIGO ÚNICO FECHA DE LA GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA REFERENCIA DE LA OPERACIÓN
CÓDIGO DEL
DE LA OPERACIÓN OPERACIÓN OPERACIÓN LIBRO O
REGISTRO
1 1/9/2020 Por Apertura del Ejercicio (TABLA
3 8)
1 1/9/2020 Por Apertura del Ejercicio 3
1 1/9/2020 Por Apertura del Ejercicio 3
1 1/9/2020 Por Apertura del Ejercicio 3
1 1/9/2020 Por Apertura del Ejercicio 3
1 1/9/2020 Por Apertura del Ejercicio 3
Y FINANZAS
2
…………………………………………………….

………………………………………………………

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uentra en la hoja de cálculo

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20505050505
RGEN DE CHAPI S.A.C.

REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

NÚMERO DEL
NÚMERO DOCUMENTO
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
CORRELATIVO SUSTENTATORI
O 10411 Cuentas corrientes en instituciones financieras 44,600
12121Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 32,400
20111 Mercaderías 48,000
42121Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 15,000
50111 Capital social 45,000
59111 Utilidades no distribuidas 65,000
125,000 125,000
Libro de inventario y balance

ACTIVO

Activo Corriente
Caja y Bancos 27,000.00
Valores negociables
Cuentas por cobrar comerciales 32,750,00
Cuentas por cobrar a vinculadas
Otras cuentas por cobrar
Existencias 40,000.00
Gastos pagados por anticipado
Total Activo Corriente 99,750.00

Activo No Corriente
Cuentas por cobrar a largo plazo
Cuentas por cobrar a vinculadas a largo plazo
Otras cuentas por cobrar a largo plazo
Inversiones maquinaria
Inmuebles, permanentesy equipo (neto de
depreciación)
Activos intagibles (neto de amortización 55,000.00
acumulada)
Impuesto a la Renta y Participación diferidos
(Activo)
Otros Activos
Total Activo no Corriente 55,000.00

Total Activo 154,750.00

 PASIVO Y PATRIMONIO

Pasivo Corriente
Sobregiros y pagarés bancarios
Cuentas por pagar comerciales
Cuentas por pagar a vinculadas
Otras cuentas por pagar
Parte corriente de las deudas a largo plazo
Total Pasivo Corriente

Pasivo No Corriente
Deudas a largo plazo
Cuentas por pagar a vinculadas
Ingresos
Impuestodiferidos
a la Renta y Participaciones
diferidos (Pasivo)
Total Pasivo No Corriente

Total Pasivo -

Patrimonio neto
Capital 41,000.00
Capital adicional 20,000.00
Acciones de inversión
Excedentes de revaluación
Reservas legales
Otras reservas
Resultados acumulados 9,250.00
Total Patrimonio neto 70,250.00

Total Pasivo y Patrimonio neto 154,750.00

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

NÚMERO CORRELATIVO DEL
FECHA DE LA GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA
ASIENTO O CÓDIGO ÚNICO NÚMERO DEL
OPERACIÓN OPERACIÓN CÓDIGO DEL LIBRO O NÚMERO
DE LA OPERACIÓN DOCUMENTO CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
REGISTRO (TABLA 8) CORRELATIVO
SUSTENTATORIO

1 15/1/2020 por compra de 8 fact 004-7800 60111 compra de mineria s/ 95,338.98

1 15/1/2020 por compra de 8 fact 004-7800 40111 IGV s/ 17,161.02

1 15/1/2020 por compra de 8 fact 004-7800 42121 Cuantas por pagar comerciales terceros s/112,500.00

2 15/1/2020 por el destino de compra 12 fact 004-7800 20111 Mercaderia s/ 95, 338.98

2 15/1/2020 por el destino de compra 12 fact 004-7800 61111 Variacion de existencias s/ 95, 338.98

3 15/1/2020 cancelacion de compra 1 fact 004-7800 42121 Cuentas por pagar comerciales teceros s/ 112,500.00

3 15/1/2020 cancelacion de compra 1 fact 004-7800 10411 Cuentas corrientes e instituciones financieras s/ 84, 375.00

3 15/1/2020 cancelacion de compra 1 fact 004-7800 10111 caja y banco s/ 28, 125.00

4 17/1/2020 por la venta de mercaderias 14 fact-005-777 12121 Cuentas por cobrar comerciales terceros s/ 12,400.00

4 17/1/2020 por la venta de mercaderias 14 fact-005-777 40111 IGV s/ 2, 232.00

4 17/1/2020 por la venta de mercaderias 14 fact-005-777 70111 Venta de la mercaderia s/ 14, 632.00

5 17/1/2020 destino de la venta fact-005-777 69111 Costo de venta s/ 9,000.00

5 17/1/2020 destino de la venta fact-005-777 20111 Mercaderia s/ 9,000.00

6 17/1/2020 cancelacion de ventas 1 fact-005-777 10111 Efectivo y equivalente efectivo s/ 5, 852.00

17/1/2020 cancelacion de ventas 1 fact-005-777 12121 Cuentas por cobrar comerciales terceros s/ 5,852.00
6

s/ 349, 822.98 s/ 349,822.98

TOTALES
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"
PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)

FECHA DE
LA
NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE SALDOS Y MOVIMIENTOS
OPERACIÓN
DEL LIBRO DIARIO (2) LA OPERACIÓN DEUDOR
1/10/2020 1 por apertura del ejercicio 44,600

TOTALES 44,600

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)

FECHA DE
LA
NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE SALDOS Y MOVIMIENTOS
OPERACIÓN
DEL LIBRO DIARIO (2) LA OPERACIÓN DEUDOR
1/10/2020 1 por apertura del ejercicio 32,400

TOTALES 32,400

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)

FECHA DE
LA
NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE SALDOS Y MOVIMIENTOS
OPERACIÓN
DEL LIBRO DIARIO (2) LA OPERACIÓN DEUDOR
1/10/2020 1 por apertura del ejercicio 48,000

TOTALES 48,000

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)

FECHA DE
LA
NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE SALDOS Y MOVIMIENTOS
OPERACIÓN
DEL LIBRO DIARIO (2) LA OPERACIÓN DEUDOR
1/10/2020 1 por apertura del ejercicio

TOTALES

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)

 FECHA DE
LA
NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE SALDOS Y MOVIMIENTOS
OPERACIÓN
DEL LIBRO DIARIO (2) LA OPERACIÓN DEUDOR
1/10/2020 1 por apertura del ejercicio

TOTALES

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)

FECHA DE
LA
NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE SALDOS Y MOVIMIENTOS
OPERACIÓN
DEL LIBRO DIARIO (2) LA OPERACIÓN DEUDOR
1/10/2020 1 por apertura del ejercicio

TOTALES

125,000
SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR

SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR

SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR

SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
15,000

15,000
SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
45,000

45,000

SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
65,000

65,000

125,000