FUNDAMENTOS DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

EXAMEN FINAL
Nombre del estudiante: JOSUE ELIAS AMOROTO CARLOS…………………………………………………………
Código del estudiante: U22218151………………………………………………………………………………

Importante, tener en cuenta lo siguiente:

De acuerdo al artículo 46 del Reglamento de Disciplina, toda evidencia de plagio, durante o posterior a la evaluación, anulará e
Se considera plagio a la copia de información parcial o total de fuentes de información o de páginas de internet, así como a la
docente, o consulta a persona externa a la universidad.
En los casos a que se refiere el párrafo anterior, si se comprueba la falta, el estudiante obtiene la calificación de “cero anulado
perjuicio de recibir la sanción disciplinaria correspondiente.

Estimado(a) estudiante: contarás con 120 minutos para resolver esta práctica calificada. A continuación, te presentamos las p

Pregunta 1 (2 puntos)
Lee la siguiente pregunta y responde en el recuadro que está a continuación:
Explica la representación gráfica ecuación contable
Activo = Pasivo + Patrimonio

Pregunta 2 (2 puntos)

Lee la siguiente pregunta y responde en el recuadro que está a continuación:

¿Qué es partida doble?
Es un metodo generalizado de la contabilidad moderna y consiste en realizar una anotacion doble, una en una cuenta donde e
conclucion que todo asiento contable la suma de los debitos debe ser igual a la suma de los creditos.

Pregunta 3 (3 puntos)

Lee la siguiente información y elabora el Libro diario de la empresa que se encuentra en la hoja de cálculo llamada "Pregunta
a) El 31 de octubre, la empresa INVERSIONES MMV EIRL, con RUC 20214032581, paga el servicio de agua mediante recibo
3,200.00 más IGV, se paga con transferencia bancaria. Considerar 50% para Administración y el saldo a Ventas.
Se pide los siguientes asientos:
- Provisión del gasto
- El asiento de destino.
- Pago

Pregunta 4 (5 puntos)

Elabora el Balance de Comprobación de la empresa " LA RAMADA S.A.C." que se encuentra en la hoja de cálculo llamada "Pregun

Pregunta 5 (4 puntos)
Elabora el Estado de Situación Financiera de la empresa " EL SOLTERITO SAC." que se encuentra en la hoja de cálculo llamada "

Pregunta 6 (4 puntos)

Elabora el Estado de Resultado Integral de la empresa " EL SOLTERITO SAC." que se encuentra en la hoja de cálculo llamada "P
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO: Oct-21
RUC: 20214032581
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: INVERSIONES MMV EIRL

NÚMERO REFERENCIA DE LA OPERACIÓN

CORRELATIVO DEL
FECHA DE LA GLOSA O DESCRIPCIÓN DE CÓDIGO DEL
ASIENTO O CÓDIGO LIBRO O NÚMERO
OPERACIÓN LA OPERACIÓN
ÚNICO DE LA REGISTRO CORRELATIVO
OPERACIÓN (TABLA 8)

1 31/10/2021 Provicion de gasto por servi 8

1 31/10/2021 Provicion de gasto por servi 8

1 31/10/2021 Provicion de gasto por servi 8
2 31/10/2021 Registro de provcion de gasto por servicio de agua
2 31/10/2021 Registro de provcion de gasto por servicio de agua
2 31/10/2021 Registro de provcion de gasto por servicio de agua
3 31/10/2021 Pago del gasto por servicio 1
3 31/10/2021 Pago del gasto por servicio 1
ENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN
NÚMERO DEL
DOCUMENTO
CÓDIGO DENOMINACIÓN
SUSTENTATORI
O

N° 001-32534 6363 agua potable

N° 001-32534 1673 IGV por acreditar

N° 001-32534 42121 facturas, boletas y comprobantes por pagar
N° 001-32534 94111 gasto de administracion
N° 001-32534 95111 gasto por ventas
N° 001-32534 7911 cargas inputables a cuentas de costos
N° 001-32534 42121 facturas, boletas y comprobantes por pagar
N° 001-32534 1011 cuentas corrientes en instituciones financieras
TOTALES
 MOVIMIENTO

DEBE HABER

3,200.00

576.00
3,776.00
1,600.00
1,600.00
3,200.00
3,776.00
3,776.00
10,752.00 10,752.00
Balance de comprobación
LA RAMADA S.A.C
BALANCE DE COMPROBACIÓN
AL 30 de Noviembre del 2020
EXPRESADO EN SOLES

SUMAS DEL MAYOR SALDOS AJUSTES INVENTARIO

CÓDIGO NOMBRE DE LAS CUENTAS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO
10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 80,500.00 26,460.00 54,040.00 54,040.00
12 Cuentas por cobrar comerciales 14,710.00 14,710.00 14,710.00
16 Cuentas por cobrar diversas 25,750.00 25,750.00 25,750.00
20 Mercaderias 81,175.00 22,850.00 58,325.00 58,325.00
33 Propiedad Planta y Equipo 120,000.00 38,000.00 82,000.00 82,000.00
34 Intangibles 0.00 0.00 0.00 0.00
39 Depreciación Acumulada 0.00 22,500.00 22,500.00
40 Tributos Contraprestaciones y Aportes 25,365.00 27,260.00 1,895.00
41 Remuneraciones y Partic. Por Pagar 60,000.00 13,950.00 46,050.00 46,050.00
42 Cuentas por Pagar Comerciales 150,000.00 94,525.00 55,475.00 55,475.00
47 Cuentas Por pagar Diversas 0.00 45,800.00 45,800.00
50 Capital 0.00 180,700.00 180,700.00
60 Compras 64,200.00 64,200.00
61 Variación de Inventarios 0.00 64,200.00 64,200.00 78,250.00
62 Gastos de Personal y Directores 16,800.00 16,800.00
63 Gatos de Servicios Prestados por Terceros 1,500.00 1,500.00
64 Gastos Por Tributos 750.00 750.00
66 Pérdida por Medición de Activos No Financieros 2,200.00 2,200.00
68 Valuación y Deterio de Activos y Provisiones 6,800.00 6,800.00
69 Costo de Ventas 78,250.00 78,250.00 78,250.00
70 Ventas 0.00 191,755.00 191,755.00
79 Cargas Imputable a Cuentas de Costos y Gastos 25,850.00 25,850.00 25,850.00
94 Gastos de Administración 10,340.00 10,340.00 10,340.00
95 Gastos de Ventas 15,510.00 15,510.00 15,510.00
SUMA 753,850.00 753,850.00 532,700.00 532,700.00 104,100.00 104,100.00 336,350.00
RESULTADOS
TOTALES 336,350.00
INVENTARIO RESULTADO POR NATURALEZA RESULTADO POR FUNCION
PASIVO PÉRDIDA GANANCIA PÉRDIDA GANANCIA

0.00
22,500.00
1,895.00

45,800.00
180,700.00
64,200.00
14,050.00
16,800.00
1,500.00
750.00
2,200.00 2,200.00
6,800.00
78,250.00
191,755.00 191,755.00

10,340.00
15,510.00
250,895.00 106,300.00 191,755.00 106,300.00 191,755.00
85,455.00 85,455.00 85,455.00
336,350.00 191,755.00 191,755.00 191,755.00 191,755.00
Estado de situación financiera
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
EL SOLTERITO SAC.
AL 31 de diciembre del 2020
EXPRESADO EN SOLES

Activos Corrientes Pasivos Corrientes Código

Efectivo y Equivalente de Efectivo 3,500 Sobregiros Bancarios 71
Cuentas por cobrar comerciales 8,000 Cuentas por Pagar Comerciales 7,500 75
Cobranza Dudosa Tributos Contraprestaciones y Aportes 4,500 A 30
Cuentas por Cobrar Diversas 2,500 Remuneraciones y Partic. Por Pagar 6,000 A 20
Mercaderías 12,000 Cuentas por pagar diversas – Terceros 5,000 A 33
Desvalorizacion de Inventarios A 39
Total Activos Corrientes 26,000 Total Pasivos Corrientes 23000 96
Inversión Mobiliaria 5,000 Obligaciones financieras (largo plazo) 16,100 69
Propiedades de Inversión Total Pasivos No Corrientes 16,100 PA 50
Propiedad Planta y Equipo 25,800 Total Pasivos 39,100 P 40
Depreciación Acumulada 2,500 Capital Social 15,200 P 41
Intangibles Reservas P 42
Amortización de Intangibles Resultados Acumulados P 46
Total Activos No Corrientes 28,300 Total Patrimonio 15,200 79
A 10
Total Activos 54,300 Total Pasivo y Patrimonio 54,300 A 12
A 16
P 45
94
 EL SOLTERITO S.A.C. (AL 31/12/2020)
Variación de la Nombre de cuenta Monto total
producción 70,000
Otros ingresos de
almacenada 8,500
gestión
Inversiones mobiliarias 5,000
Mercaderías 12,000
Propiedad, Planta y equipo 25,800
Depreciación y amortización acumulada 2,500
Gastos financieros 4,700
Costo de ventas 35,600
Capital 15,200
Tributos Contraprestaciones y aportes por pagar 4,500
Remuneraciones y participaciones por pagar 6,000
Cuentas por pagar comerciales - terceros 7,500
Cuentas por pagar diversas – Terceros 5,000
Cargas imputables a cuentas de costos 9,800
Efectivo y equivalentes de efectivo 3,500
Cuentas por cobrar comerciales - terceros 8,000
Cuentas por cobrar diversas - terceros 2,500
Obligaciones financieras (a largo plazo) 16,100
Gastos Administrativos 4,500
Estado de resultado
Estado de resultados por función
EL SOLTERITO SAC
AL 31 de diciembre del 2019
Expresado en soles

Ventas Código
Costo de ventas 70,000 70
Utilidad (o Perdida )Bruta 70,000 77
Gastos de Administración 7,200 75
Gastos de Ventas 5,600 24
Utilidad (o Perdida) de Operación 57,200 31
Ingresos Financiero 5,000 39
Gastos Financieros 7,000 97
Otros Ingresos de Gestión 3,500 69
Otros Gastos de Gestión 33
Perdida por medición de activos no financieros
7,500 43

Utilidad Antes de Participaciones e 41

Impuestos
Impuesto a la Renta 29.5% 66
Resultados del Ejercicio 95
46
10
12
16
45
94
EL SOLTERITO SAC. (AL 31/12/2019)
Nombre de cuenta Monto total
Ventas 200,000
Ingresos financieros 5,000
Otros Ingresos de gestión 3,500
Materias primas 12,000
Propiedades de inversión 25,800
Depreciación y amortización acumulada 2,500
Gastos financieros 7,000
Costo de ventas 70,000
Propiedades, planta y equipo 2,000
Cuentas por pagar comerciales -Relacionadas 4,500
Remuneraciones y participaciones por pagar 6,000
Pérdida por medición de activos no financieros al valor razonable 7,500
Gastos de ventas 5,600
Cuentas por pagar diversas- terceros 9,800
Efectivo y equivalentes de efectivo 3,500
Cuentas por cobrar comerciales - terceros 8,000
Cuentas por cobrar diversas - terceros 2,500
Obligaciones financieras (a largo plazo) 1,500
Gastos Administrativos 7,200