FUNDAMENTOS DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

EXAMEN FINAL
Nombre del estudiante: MARYURI MAYELI DAMIAN SANDOVAL
Código del estudiante: U22232428

Importante, tener en cuenta lo siguiente:

De acuerdo al artículo 46 del Reglamento de Disciplina, toda evidencia de plagio, durante o posterior a la evaluación, anulará e
Se considera plagio a la copia de información parcial o total de fuentes de información o de páginas de internet, así como a la
docente, o consulta a persona externa a la universidad.
En los casos a que se refiere el párrafo anterior, si se comprueba la falta, el estudiante obtiene la calificación de “cero anulado
perjuicio de recibir la sanción disciplinaria correspondiente.

Estimado(a) estudiante: contarás con 120 minutos para resolver esta práctica calificada. A continuación, te presentamos las p

Pregunta 1 (2 puntos)
Lee la siguiente pregunta y responde en el recuadro que está a continuación:
Define qué es el pasivo corriente y no corriente. Menciona dos ejemplos por cada uno de ellos.
La diferencia entre el pasivo corriente y el pasivo no corriente es una cuestión de plazos. Esto es: en el pasivo corriente, el pla
obligaciones es inferior a un año (por ejemplo, el pago a proveedores). En el pasivo no corriente, el plazo siempre es superior

Pregunta 2 (2 puntos)

Lee la siguiente pregunta y responde en el recuadro que está a continuación:

Explica la etapa de análisis dentro del proceso contable.
El proceso contable consiste en una serie de pasos que se siguen para captar, medir, registrar y analizar los flujos generados
como presentar esta información de la manera adecuada. El esquema básico del proceso contable contiene: a) Registro de op
Agrupamiento y clasificación en el libro mayor, c) Verificación en la balanza de comprobación, d) Realización de ajustes y corre
financieros, f) Asientos de cierre.

Pregunta 3 (3 puntos)

Lee la siguiente información y elabora el Libro diario de la empresa que se encuentra en la hoja de cálculo llamada "Pregunta
El 31 de octubre, la empresa AMANECER FELIZ EIRL,con RUC 20214032581, paga el servicio de luz, mediante recibo N° 00
más IGV, se paga al contado en efectivo. Considerar 40% para Administración y el saldo a Ventas.
Se pide los siguientes asientos:
- Provisión del gasto
- El asiento de destino.
- Pago

Pregunta 4 (5 puntos)

Elabora el Balance de Comprobación de la empresa " PERFUMERIAS UNIDAS S.A.C." que se encuentra en la hoja de cálculo lla

Pregunta 5 (4 puntos)
Elabora el Estado de Situación Financiera de la empresa " DUNAS ENERGIA S.A.A." que se encuentra en la hoja de cálculo llama

Pregunta 6 (4 puntos)

Elabora el Estado de Resultado Integral de la empresa " DUNAS ENERGIA S.A.A." que se encuentra en la hoja de cálculo llamada
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

NÚMERO REFERENCIA DE LA OPERACIÓ

CORRELATIVO DEL CÓDIGO DEL
FECHA DE LA GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA
ASIENTO O CÓDIGO LIBRO O
OPERACIÓN OPERACIÓN
ÚNICO DE LA REGISTRO
OPERACIÓN (TABLA 8)

1 31/10/2022 POR EL PAGO DE LUZ

2 31/10/2022 POR EL PAGO

3 31/10/2022 POR EL DESTINO

 CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
OPERACIÓN
NÚMERO DEL
NÚMERO DOCUMENTO
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE
CORRELATIVO SUSTENTATORI
O

6361 LUZ 7,200.00

4011 IGV 1,296.00

4212 EMITIDAS
4212 EMITIDAS 8,496.00
104 CUENTAS CORRIENTES
94 GASTO ADMINISTRATIVO 2,880.00
95 GASTO DE VENTAS 4,320.00
79 CARGOS IMPUTABLES
TOTALES 24,192.00
MOVIMIENTO

HABER

8,496.00

8,496.00

7,200.00
24,192.00
Balance de comprobación
PERFUMERIAS UNIDAS S.A.C
BALANCE DE COMPROBACION
AL 30 de Noviembre del 2020
EXPRESADO EN SOLES

SUMAS DEL MAYOR SALDOS MAYOR AJUSTES INVENTARIO

CÓDIGO NOMBRE DE LAS CUENTAS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO
10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 30,500.00 26,460.00 4,040.00 4,040.00
12 Cuentas por cobrar comerciales 94,710.00 94,710.00 94,710.00
16 Cuentas por cobrar diversas 55,750.00 55,750.00 55,750.00
20 Mercaderias 77,300.00 22,850.00 54,450.00 54,450.00
33 Propiedad Planta y Equipo 150,000.00 38,000.00 112,000.00 112,000.00
34 Intangibles 0.00 0.00 0.00
39 Depreciación Acumulada 0.00 2,500.00 2,500.00 0.00
40 Tributos Contraprestaciones y Aportes 25,365.00 27,260.00 1,895.00 0.00
41 Remuneraciones y Partic. Por Pagar 19356.00 13,950.00 5,406.00 5,406.00
42 Cuentas por Pagar Comerciales 0.00 95,000.00 95,000.00 0.00
47 Cuentas Por pagar Diversas 0.00 15,800.00 15,800.00 0.00
50 Capital 0.00 180,700.00 180,700.00
60 Compras 64,500.00 64,500.00
61 Variación de Inventarios 0.00 64,500.00 64,500.00 54,800.00
62 Gastos de Personal y Directores 16,800.00 16,800.00
63 Gatos de Servicios Prestados por Terceros 1,500.00 1,500.00
64 Gastos Por Tributos 750.00 750.00
66 Pérdida por Medición de Activos No Financieros 2,200.00 2,200.00
68 Valuación y Deterio de Activos y Provisiones 6,800.00 6,800.00
69 Costo de Ventas 54,800.00 54,800.00 54,800.00
70 Ventas 0.00 111,111.00 111,111.00
79 Cargas Imputable a Cuentas de Costos y 25,850.00 25,850.00 25,850.00
94 Gastos
Gastos de Administración 10,340.00 10,340.00 10,340.00
95 Gastos de Ventas 15,510.00 15,510.00 15,510.00
SUMA 626,181.00 623,981.00 499,556.00 497,356.00 80,650.00 80,650.00 326,356.00
RESULTADOS 2,200.00
TOTALES 326,356.00
INVENTARIO RESULTADO POR NATURALEZA RESULTADO POR FUNCION
PASIVO PÉRDIDA GANANCIA PÉRDIDA GANANCIA
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
2,500.00
1,895.00
0.00
95,000.00
15,800.00
180,700.00
62,300.00
9,700.00
16,800.00
1,500.00
750.00
2,200.00
6,800.00
54,800.00
111,111.00 111,111.00

10,340.00
15,510.00
295,895.00 90,350.00 120,811.00 80,650.00 111,111.00
30,461.00 30,461.00 30,461.00
326,356.00 90,350.00 151,272.00 80,650.00 141,572.00

0.00 0.00
Estado de situación financiera
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
DUNAS ENERGIA S.A.A.
AL 31 de diciembre del 2020
EXPRESADO EN SOLES

Activos Corrientes Pasivos Corrientes Código

Efectivo y Equivalente de Efectivo 2,000 Sobregiros Bancarios 79
Cuentas por cobrar comerciales 8,000 Tributos Contraprestaciones y Aportes 78

Cobranza Dudosa Remuneraciones y Partic. Por Pagar 3,000 76

Cuentas por cobrar diversas - terceros Cuentas por pagar comerciales - terceros 5,000 20

Mercaderías 12,000 Otras Cuentas por Pagar 4,500 33

Desvalorizacion de Inventarios 39
Total Activos Corrientes 22,000 Total Pasivos Corrientes 12500 96
Inversión Mobiliaria 15,000 Obligaciones financieras (largo plazo) 16,100 69
Propiedades de Inversión Total Pasivos No Corrientes 16,100 50
Propiedad Planta y Equipo 27,100 Total Pasivos 40
Depreciación Acumulada -2,500 Capital Social 20,200 41
Intangibles Reservas 9,800 42
Amortización de Intangibles Resultados Acumulados 3,000 95
Total Activos No Corrientes 39,600 Total Patrimonio 33,000 58
59
Total Activos 61,600 Total Pasivo y Patrimonio 61,600 12
30
0 45
94
 DUNAS ENERGIA S.A.A.(AL 31/12/2020)
Nombre de cuenta Monto total
Cargas imputables a cuentas de costos 70,000
Cargas cubiertas por provisiones 8,500
Ganancia por medición
de activos no
9,200
financieros al valor
razonable
Mercaderías 12,000

Propiedad, Planta y equipo 27,100

Depreciación y amortización acumulada 2,500
Gastos financieros 4,700
Costo de ventas 35,600
Capital 20,200
Tributos Contraprestaciones y aportes por pag 4,500
Remuneraciones y participaciones por pagar 3,000
Cuentas por pagar comerciales - terceros 5,000
Gastos de ventas 3,600
Reservas 9,800
Resultados acumulados 3,000
Cuentas por cobrar comerciales - terceros 8,000
Inversiones mobiliarias 15,000
Obligaciones financieras (a largo plazo) 16,100
Gastos Administrativos 4,500
Estado de resultado
Estado de resultados por función
DUNAS ENERGIA S.A.A.
AL 31 de diciembre del 2019
Expresado en soles

DUNAS ENERGIA S.A.A. (AL 31/12/2019)

Ventas 1,950,000 Código Nombre de cuenta
Costo de ventas 450,000 70 Ventas
Utilidad (o Perdida )Bruta 1,500,000 77 Ingresos financieros
Gastos de Administración 350,000 75 Otros Ingresos de gestión
Gastos de Ventas 245,000 66 Pérdida por medición de activos no financieros al
Utilidad (o Perdida) de Operación 905,000 31 Propiedades de inversión
Ingresos Financiero 125,000 39 Depreciación y amortización acumulada
Gastos Financieros 8,000 10 Caja y bancos
Otros Ingresos de Gestión 96,000 69 Costo de ventas
Otros Gastos de Gestión 97 Gastos financieros
Perdida por medición de activos no financieros
62,000 43 Cuentas por pagar comerciales -Relacionadas
Utilidad Antes de Participaciones e 1,118,000 41 Remuneraciones y participaciones por pagar
Impuestos
Impuesto a la Renta 29.5% 329,810 50 Capital
Resultados del Ejercicio 788,190 95 Gastos de ventas
20 Mercaderías
10 Efectivo y equivalentes de efectivo
12 Cuentas por cobrar comerciales - terceros
16 Cuentas por cobrar diversas - terceros
45 Obligaciones financieras (a largo plazo)
94 Gastos Administrativos
Monto total
1,950,000
125,000
96,000
62,000
25,800
2,500
25,000
450,000
8,000
4,500
6,000
500
245,000
9,800
3,500
8,000
2,500
1,500
350,000