FUNDAMENTOS DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

PRÁCTICA CALIFICADA N° 3
Nombre del estudiante: KAREN JACQUELIN MOREYRA HUAMAN
Código del estudiante: U20242795

Importante, tener en cuenta lo siguiente:

De acuerdo al artículo 46 del Reglamento de Disciplina, toda evidencia de plagio, durante o posterior a la evaluación, anulará el
resultado de la misma.
Se considera plagio a la copia de información parcial o total de fuentes de información o de páginas de internet, así como a la copia
del trabajo de otro grupo, estudiante, docente, o consulta a persona externa a la universidad.
En los casos a que se refiere el párrafo anterior, si se comprueba la falta, el estudiante obtiene la calificación de “cero anulado” (0A)
como nota final del curso, sin perjuicio de recibir la sanción disciplinaria correspondiente.

Estimado(a) estudiante: contarás con 90 minutos para resolver esta práctica calificada. A continuación, te presentamos
las preguntas a resolver:

Pregunta 1 (2 puntos)

Lee la siguiente pregunta y responde en el recuadro que está a continuación:

¿Los tributos por pagar, es un derecho ó una obligacion? ¿Por qué?
Los tributos por pagar es una obligación, respecto a los impuestos como renta, igv, ISC. Los mismo lo impone el
estado peruano por poner en marcha una empresa dentro del territorio nacional. Por otro lado, hay algunos tributos
como EsSalud, SCRT que son de aporte por beneficio a trabajadores, pero no beneficia a la empresa de manera
directa.

Pregunta 2 (6 puntos)

Lee la siguiente información y elabora el Libro de Inventario y Balance de la empresa que se encuentra en la hoja de
cálculo llamada "Pregunta 2" :
La empresa NEWTON S S.A reinició sus operaciones el 01 Enero del 2020 con la siguiente información:

1.-Posee
SUBTOTAL TOTAL
Existencias 75,000.00 75,000.00
Facturas por cobrar 22,000.00 37,000.00
Letras por cobrar 15,000.00
Terreno 200,000.00 696,000.00
1 Cameoneta a 50,000 cada uno 500,000.00
1 laptop a 8,000 cada uno 8,000.00
Depreciación maquinaria -12,000.00
Dinero en cuenta corriente 27,000.00 27,000.00
TOTAL: 835,000.00 835,000.00
2.- Adeuda
Remuneraciones por pagar 18,000.00 18,000.00
Capital social 420,000.00 420,000.00
Préstamo obtenido del INTERBANK a C/Plazo 40,000.00 40,000.00
Facturas por pagar 80,000.00 157,000.00
Letras por pagar 77,000.00
Préstamo obtenido del INTERBANK a L/Plazo 120,000.00 120,000.00
Utilidades acumulada 80,000.00 80,000.00
TOTAL : 835,000.00 835,000.00

Pregunta 3 (3 puntos)
Lee la siguiente información y elabora el asiento de compra de la empresa que se encuentra en la hoja de cálculo
llamada "Pregunta 3 y 4":

La empresa MARCIAL SAC con RUC 20234567777 se dedica a la compra y venta de Celulares y ha realizado las
siguientes operaciones:
a)01/11/2020 Se compra 200 celulares Iphone-11 C/U S/. 6,000 más IGV con Factura 001-3300 .El 70% lo paga al
contado y el saldo a través de una transferencia bancaria.

Pregunta 4 (3 puntos)
Lee la siguiente información y elabora el asiento de venta de la empresa que se encuentra en la hoja cálculo llamada
"Pregunta 3 y 4":

La empresa MARCIAL SAC con RUC 20234567777 se dedica a la compra y venta de Celulares y ha realizado las
siguientes operaciones:
b) 15/11/2020 Se vende 70 celulares Iphone-11 C/U S/. 8,000 más el IGV con Factura 001-6300 .El 60% lo paga al
contado y el saldo al crédito. El costo de venta es de S/ 6000 cada Iphone-11.

Pregunta 5 (6 puntos)
Lee la siguiente información y registra en el libro mayor que se encuentra en la hoja de cálculo llamada "Pregunta 5", el
siguiente asiento contable:
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO: Nov-20
RUC: 20408504444
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LOS PORTALES SAC

NÚMERO CORRELATIVO DEL ASIENTO O CÓDIGO ÚNICO DE LA FECHA DE LA GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA REFERENCIA DE LA OPERAC
OPERACIÓN OPERACIÓN OPERACIÓN CÓDIGO DEL
LIBRO O REGISTRO
(TABLA 8)
1 1/11/2020 Por Apertura del Ejercicio 3
1 1/11/2020 Por Apertura del Ejercicio 3
1 1/11/2020 Por Apertura del Ejercicio 3
1 1/11/2020 Por Apertura del Ejercicio 3
1 1/11/2020 Por Apertura del Ejercicio 3
1 1/11/2020 Por Apertura del Ejercicio 3
ANZAS

evaluación, anulará el

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llamada "Pregunta 5", el

20408504444
LOS PORTALES SAC

REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

NÚMERO DEL
NÚMERO
DOCUMENTO CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
CORRELATIVO
SUSTENTATORIO
10411 Cta corriente inst financieras 70,000.00
12121 Cuentas x cobrar comerciales terc 200,000.00
24111 Materias primas 120,000.00
42321 Letras por pagar comerciales terc 90,000.00
50111 Capital social 250,000.00
58211 Reserva legal 50,000.00
390,000.00 390,000.00
Libro de inventario y balance

ACTIVO

Activo Corriente
Caja y Bancos 27,000.00
Valores negociables
Cuentas por cobrar comerciales 112,000.00
Cuentas por cobrar a vinculadas
Otras cuentas por cobrar
Existencias
Gastos pagados por anticipado
Total Activo Corriente 139,000.00

Activo No Corriente
Cuentas por cobrar a largo plazo
Cuentas por cobrar a vinculadas a largo plazo
Otras cuentas por cobrar a largo plazo
Inversiones maquinaria
Inmuebles, permanentesy equipo (neto de
depreciación) 696,000.00
Activos intagibles (neto de amortización acumulada)
Impuesto a la Renta y Participación diferidos (Activo)
Otros Activos
Total Activo no Corriente 696000

Total Activo 835,000.00

 PASIVO Y PATRIMONIO

Pasivo Corriente
Sobregiros y pagarés bancarios
Cuentas por pagar comerciales 157,000.00
Remuneraciones por pagar 18,000.00
Otras cuentas por pagar
Parte corriente de las deudas a largo plazo 40,000.00
Total Pasivo Corriente 215000

Pasivo No Corriente
Deudas a largo plazo 120,000.00
Cuentas por pagar a vinculadas
Ingresos
Impuestodiferidos
a la Renta y Participaciones diferidos
(Pasivo)
Total Pasivo No Corriente 120,000.00

Total Pasivo 335,000.00

Patrimonio neto
Capital 420,000.00
Capital adicional
Acciones de inversión
Excedentes de revaluación
Reservas legales
Otras reservas
Resultados acumulados 80,000.00
Total Patrimonio neto 500,000.00

Total Pasivo y Patrimonio neto 835,000.00

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO: Nov-20
RUC: 20234567777
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: MARCIAL S.A.C.

REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

NÚMERO CORRELATIVO DEL
FECHA DE LA GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA
ASIENTO O CÓDIGO ÚNICO DE NÚMERO DEL
OPERACIÓN OPERACIÓN CÓDIGO DEL LIBRO O NÚMERO
LA OPERACIÓN DOCUMENTO CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
REGISTRO (TABLA 8) CORRELATIVO
SUSTENTATORIO

Mercaderías
1 1/11/2020 COMPRA DE MERCADERÍA 8 001-3300 6011 1,200,000.00

Impuesto general a las ventas

4011 216,000.00

Emitidas
4212 1,416,000.00

Mercaderías
2 1/11/2020 INGRESO DE MERCADERÍA AL 13 2011 1,200,000.00

Mercaderías
ALMACÉN 6111 1,200,000.00

Emitidas
3 1/11/2020 PAGO DEL 70% AL CONTADO 1 4212 991,200.00

Caja
101 991,200.00

Emitidas
4 1/11/2020 PAGO DEL SALDO CON TRANSFE. 1 4212 424,800.00

Cuentas corrientes operativas

1041 424,800.00

Emitidas en cartera
5 15/11/2020 VENTA DE MERCADERÍA 14 1212 660,800.00

Mercaderías - venta de exportación

7011 560,000.00

Impuesto general a las ventas

4011 100,800.00

Mercaderías
6 15/11/2020 COSTO DE VENTA 13 691 420,000.00

Mercaderías
2011 420,000.00

Caja
7 15/11/2020 COBRO DEL 60% AL CONTADO 1 101 396,480.00

Emitidas en cartera
1212 396,480.00

TOTALES 5,509,280.00 5,509,280.00

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"
PERÍODO: Nov-20
RUC: 20234567777
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: MARCIAL S.A.C.

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 10411

FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE LA SALDOS Y MOVIMIEN
OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) OPERACIÓN DEUDOR
1/11/2020 1 Por Apertura del Ejercicio 70,000

TOTALES 70,000

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 12121

FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE LA SALDOS Y MOVIMIEN
OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) OPERACIÓN DEUDOR
1/11/2020 1 Por Apertura del Ejercicio 200,000

TOTALES 200,000

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 24111

FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE LA SALDOS Y MOVIMIEN
OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) OPERACIÓN DEUDOR
1/11/2020 1 Por Apertura del Ejercicio 120,000

TOTALES 120,000

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 42321

FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE LA SALDOS Y MOVIMIEN
OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) OPERACIÓN DEUDOR
1/11/2020 1 Por Apertura del Ejercicio

TOTALES 0

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 50111

FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE LA SALDOS Y MOVIMIEN
OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) OPERACIÓN DEUDOR
1/11/2020 1 Por Apertura del Ejercicio

TOTALES 0

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 58211

FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE LA SALDOS Y MOVIMIEN
OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) OPERACIÓN DEUDOR
1/11/2020 1 Por Apertura del Ejercicio

TOTALES 0

390,000
SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR

SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR

SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR

SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
90,000

90,000
SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
250,000

250,000

SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
50,000

50,000

390,000