FUNDAMENTOS DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

EXAMEN FINAL
Nombre del estudiante: Jesús Edgardo Sialer Carrillo
Código del estudiante: U21219399

Importante, tener en cuenta lo siguiente:

De acuerdo al artículo 46 del Reglamento de Disciplina, toda evidencia de plagio, durante o posterior a la evaluación, anulará e
Se considera plagio a la copia de información parcial o total de fuentes de información o de páginas de internet, así como a la
docente, o consulta a persona externa a la universidad.
En los casos a que se refiere el párrafo anterior, si se comprueba la falta, el estudiante obtiene la calificación de “cero anulado
perjuicio de recibir la sanción disciplinaria correspondiente.

Estimado(a) estudiante: contarás con 120 minutos para resolver esta práctica calificada. A continuación, te presentamos las p

Pregunta 1 (2 puntos)
Lee la siguiente pregunta y responde en el recuadro que está a continuación:
Define, ¿cuántas partes tiene la cuenta contable y con qué nombres se les conoce?
Está compuesta por 4 partes fundamentales las cuales son: Titular, débito, saldo y crédito.

Pregunta 2 (2 puntos)

Lee la siguiente pregunta y responde en el recuadro que está a continuación:

Explique ¿Qué representa la Ecuación contable? y ¿cuál es su fórmula?
La ecuación contable representa la relación entre los activos, los pasivos y el patrimonio del propietario de una empre
patrimonio debe ser igual al total de activos de la empresa, y por ello la fórmula de la ecuación es la siguiente:
Activo = Pasivo + Patrimonio

Pregunta 3 (3 puntos)

Lee la siguiente información y elabora el Libro diario de la empresa que se encuentra en la hoja de cálculo llamada "Pregunta
a) El 15 de Diciiembre, la empresa EL ROBLE con RUC 20987654321 contrata los servicios de mantenimiento a la empresa
de S/ 3,000.00 afecto al IGV al contado con cheque. Considerar 50% para Administración y el saldo a Ventas.
Se pide los siguientes asientos:
- Registrar la provisión del Gasto.
- El asiento de destino.
- Cancelación.

Pregunta 4 (5 puntos)

Elabora el Balance de Comprobación de la empresa " EL ROBLE S.A.C." que se encuentra en la hoja de cálculo llamada "Pregunta

Pregunta 5 (4 puntos)
Elabora el Estado de Situación Financiera de la empresa " EL ROBLE S.A.C." que se encuentra en la hoja de cálculo llamada "Preg

Pregunta 6 (4 puntos)

Elabora el Estado de Resultado Integral de la empresa " EL ROBLE S.A.C." que se encuentra en la hoja de cálculo llamada "Pregu
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO: Dec-15
RUC: 20987654321
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: EL ROBLE

NÚMERO REFERENCIA DE
CORRELATIVO DEL CÓDIGO DEL
FECHA DE LA
ASIENTO O CÓDIGO GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN LIBRO O
OPERACIÓN
ÚNICO DE LA REGISTRO (TABLA
OPERACIÓN 8)
1 12/15/2020 Por provisión del servicio de mantenimiento 2
1 12/15/2020 Por provisión del servicio de mantenimiento 2
1 12/15/2020 Por provisión del servicio de mantenimiento 2
2 12/15/2020 Por el destino de los gastos 2
2 12/15/2020 Por el destino de los gastos 2
2 12/15/2020 Por el destino de los gastos 2
3 12/15/2020 Por el pago del servicio 1
3 12/15/2020 Por el pago del servicio 1
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN

NÚMERO DEL
NÚMERO
DOCUMENTO
CORRELATIVO
SUSTENTATORIO

63 Gasto servicio de mantenimiento

1673 IGV
42 Cuentas por pagar comerciales terceros
94 Gasto administrativo
95 Gasto de ventas
79 Cargas imputables
42 Cuentas por pagar comerciales terceros
10 Equivalente de efectivo
 MOVIMIENTO

3,000.00
540.00
3,540.00
1,500.00
1,500.00
3,000.00
3,540.00
3,540.00

10,080.00 10,080.00
Balance de comprobación
EMPRESA EL ROBLE SAC
BALANCE DE COMPROBACION
AL 30 de Noviembre del 2020
EXPRESADO EN SOLES

SUMAS DEL MAYOR SALDOS AJUSTES INVENTARIO

CÓDIGO NOMBRE DE LAS CUENTAS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO
10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 30,252.00 26,460.00 3,792.00 3,792.00
12 Cuentas por cobrar comerciales 23,678.00 23,678.00 23,678.00
16 Cuentas por cobrar diversas 55,750.00 55,750.00 55,750.00
20 Mercaderias 100,475.00 22,850.00 77,625.00 77,625.00
33 Propiedad Planta y Equipo 150,000.00 38,000.00 112,000.00 112,000.00
34 Intangibles 0.00
39 Depreciación Acumulada 0.00 2,500.00 2,500.00
40 Tributos Contraprestaciones y Aportes 25,365.00 27,260.00 1,895.00
41 Remuneraciones y Partic. Por Pagar 0.00 13,950.00 13,950.00
42 Cuentas por Pagar Comerciales 0.00 23,750.00 23,750.00
46 Cuentas Por pagar Diversas 0.00 15,800.00 15,800.00
50 Capital 0.00 200,000.00 200,000.00
60 Compras 45,700.00 45,700
61 Variación de Inventarios 0.00 45,700.00 45,700 42,000.00
62 Gastos de Personal y Directores 16,800.00 16,800.00
63 Gatos de Servicios Prestados por Terceros 1,500.00 1,500.00
64 Gastos Por Tributos 750.00 750.00
66 Pérdida por Medición de Activos No Financieros 2,200.00 2,200.00
68 Valuación y Deterio de Activos y Provisiones 6,800.00 6,800.00
69 Costo de Ventas 42,000.00 42,000.00 42,000.00
70 Ventas 0.00 69,500.00 69,500.00
75 Otros ingresos de Gestión 6,500.00 6,500.00
77 Ingresos financieros 9,000.00 9,000.00
79 Cargas Imputable a Cuentas de Costos y 25,850.00 25,850.00 25,850.00
94 Gastos
Gastos de Administración 10,340.00 10,340.00 10,340.00
95 Gastos de Ventas 15,510.00 15,510.00 15,510.00
SUMA 527,120.00 527,120.00 414,445.00 414,445.00 67850.00 67850.00 272,845.00
RESULTADOS
TOTALES 272,845.00
INVENTARIO RESULTADO POR NATURALEZA RESULTADO POR FUNCION
PASIVO PÉRDIDA GANANCIA PÉRDIDA GANANCIA

2,500.00
1,895.00
13,950.00
23,750.00
15,800.00
200,000.00
45,700.00
3,700.00
16,800.00
1,500.00
750.00
2,200.00 2,200
6,800.00
42,000
69,500.00 69,500.00
6,500.00 6,500.00
9,000.00 9,000.00

10,340
15,510
257,895.00 73750.00 88700.00 70050.00 85000.00
14,950.00 14950.00 14950.00
272,845.00 88700.00 88,700.00 85,000.00 85,000.00
Estado de situación financiera
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Empresa EL ROBLE S.A.C
AL 31 de diciembre del 2020
EXPRESADO EN SOLES

Activos Corrientes Pasivos Corrientes Código

Efectivo y Equivalente de Efectivo 3,792 Sobregiros Bancarios 70
Cuentas por cobrar comerciales 23,678 Cuentas por Pagar Comerciales 23,750 77
Tributos Contraprestaciones y
Cuentas por cobrar diversas 55,750 1,895 75
Aportes
Remuneraciones y Partic. Por
Cuentas por Cobrar Accionistas 13,950 20
Pagar
Inventarios 77,625 Otras Cuentas por Pagar 15,800 33
Desvalorizacion de Inventarios 39
Total Activos Corrientes 160,845 Total Pasivos Corrientes 55,395 96
Inversión Mobiliaria Cuentas Por pagar Diversas 69
Propiedades de Inversión Total Pasivos No Corrientes 0 50
Propiedad Planta y Equipo 112,000 Total Pasivos 55,395 40
Depreciación Acumulada 2,500 Capital Social 200,000 41
Intangibles Reserva Legal 42
Amortización de Intangibles Resultados Acumulados 14,950 95
Total Activos No Corrientes 109,500 Total Patrimonio 214,950 59
10
Total Activos 270,345 Total Pasivo y Patrimonio 270,345 12
16
46
94
66
 EMPRESA EL ROBLE S.A.C. (AL 31/12/2020)
Nombre de cuenta Monto total
Ventas 69,500
Ingresos financieros 9,000
Otros Ingresos de gestión 6,500
Mercaderías 77,625
Propiedad, Planta y equipo 112,000
Depreciación y amortización acumulada 2,500
Gastos financieros 9,306
Costo de ventas 42,000
Capital 200,000
Tributos Contraprestaciones y aportes por pagar 1,895
Remuneraciones y participaciones por pagar 13,950
Cuentas por pagar comerciales - terceros 23,750
Gastos de ventas 6,204
Resultado del ejercicio (utilidad) 14,950
Efectivo y equivalentes de efectivo 3,792
Cuentas por cobrar comerciales - terceros 23,678
Cuentas por cobrar diversas - terceros 55,750
Cuentas por pagar diversas 15,800
Gastos Administrativos 10,340
Perdica por Medición de Activos 2,200
Estado de resultado
Estado de resultado por función
Empresa EL ROBLE S.A.C
AL 31 de diciembre del 2020
Expresado en soles

EMPRESA EL ROBLE S.A.C. (AL 31/12/2020)

Ventas 69,500 Código Nombre de cuenta
Costo de ventas 42,000 70 Ventas
Utilidad (o Perdida )Bruta 27,500.00 77 Ingresos financieros
Gastos de Administración 10,340 75 Otros Ingresos de gestión
Gastos de Ventas 6,204 20 Mercaderías
Utilidad (o Perdida) de Operación 10,956.00 33 Propiedad, Planta y equipo
Ingresos Financiero 9,000 39 Depreciación y amortización acumulada
Gastos Financieros 9,306 96 Gastos financieros
Otros Ingresos de Gestión 6,500 69 Costo de ventas
Otros Gastos de Gestión 50 Capital
Perdida por medición de activos no financieros 2,200 40 Tributos Contraprestaciones y aportes por pagar
Utilidad Antes de Participaciones e 14,950.00 41 Remuneraciones y participaciones por pagar
Impuestos
Impuesto a la Renta 29.5% 4,410.25 42 Cuentas por pagar comerciales - terceros
Resultados del Ejercicio 10,539.75 95 Gastos de ventas
59 Resultado del ejercicio (utilidad)
10 Efectivo y equivalentes de efectivo
12 Cuentas por cobrar comerciales - terceros
16 Cuentas por cobrar diversas - terceros
45 Obligaciones financieras (a largo plazo)
94 Gastos Administrativos
66 Perdica por Medición de Activos
Monto total
69,500
9,000
6,500
77,625
112,000
2,500
9,306
42,000
200,000
1,895
13,950
23,750
6,204
14,950
3,792
23,678
55,750
15,800
10,340
2,200