FUNDAMENTOS DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

EXAMEN FINAL
Nombre del estudiante: Sulcaray Huaripaucar, Amy
Código del estudiante: U21230773

Importante, tener en cuenta lo siguiente:

De acuerdo al artículo 46 del Reglamento de Disciplina, toda evidencia de plagio, durante o posterior a la evaluación, anulará el resultado de la misma.
Se considera plagio a la copia de información parcial o total de fuentes de información o de páginas de internet, así como a la copia del trabajo de otro gru
docente, o consulta a persona externa a la universidad.
En los casos a que se refiere el párrafo anterior, si se comprueba la falta, el estudiante obtiene la calificación de “cero anulado” (0A) como nota final del cu
perjuicio de recibir la sanción disciplinaria correspondiente.

Estimado(a) estudiante: contarás con 120 minutos para resolver esta práctica calificada. A continuación, te presentamos las preguntas a resolver:

Pregunta 1 (2 puntos)
Lee la siguiente pregunta y responde en el recuadro que está a continuación:
¿Cuál es la estructura del Plan de Cuentas General Empresarial? Menciona un ejemplo de cada uno.
. Elemento, por ejemplo se reprensentan conel primer digito de los numeros, exepto para el numero 8 que corresponde a la acumulacion de informacion y
para cuentas de orden .Rubro o cuenta , los dos digitos es el nivel minimo de presentacion de estados financieros , clasifica los saldos de acuerdo a
naturaleza. .Subcuenta, acumula las clases de activos, pasivos, patrimonio neto, ingresos y gastos del mismo rubro .Divisionaria es de cuatro digitos ,
las cuentas por cobrar o pagar comerciales, de los inmuebles, maquinas , equipos y de los tributos. . Sub divisionaria son de cinco digitos,por ejemplo las
inmobiliarias, e inmuebles, maquinas y equipo, se distingue entre activos medidos al costo.

Pregunta 2 (2 puntos)

Lee la siguiente pregunta y responde en el recuadro que está a continuación:

¿En qué consiste la etapa de registro del proceso contable?
Consiste en el inicio del registro contable (balance de situaciones iniciales, asiento de apertura, apertura de los libros mayores), registros corres
las operaciones realizadas (asiento de operaciones), cierre de la contabilidad ( operaciones previas a la determinacion de resultados de la empre
cierre, balance de situacion final), y la elaboracion de las cuentas anuales.

Pregunta 3 (3 puntos)

Lee la siguiente información y elabora el Libro diario de la empresa que se encuentra en la hoja de cálculo llamada "Pregunta 3" :
a) La empresa AGRO FLORAL S.AC. con RUC 20424242421. El 30 de Enero, paga el servicio de publicidad por S/9,000 incluido IGV mediante una trans
bancaria. Considerar 25% para Administración y el saldo a Ventas. Recibo N° 7544
Se pide los siguientes asientos:
- Registrar la provisión del Gasto.
- El asiento de destino.
- Cancelación.

Pregunta 4 (5 puntos)

Elabora el Balance de Comprobación de la empresa " CELESTE S.A.C." que se encuentra en la hoja de cálculo llamada "Pregunta 4"

Pregunta 5 (4 puntos)

Elabora el Estado de Situación Financiera de la empresa "EL MUNDO DE SOFÍA S.A.C." que se encuentra en la hoja de cálculo llamada "Pregunta 5"

Pregunta 6 (4 puntos)

Elabora el Estado de Resultado Integral de la empresa "AZALEIA S.A.C." que se encuentra en la hoja de cálculo llamada "Pregunta 6"
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO: Enero 2022

RUC: 20424242421
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: AGRO FLORA S.A.C

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA

NÚMERO REFERENCIA DE LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
OPERACIÓN
CORRELATIVO DEL CÓDIGO DEL NÚMERO DEL
FECHA DE LA GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA
ASIENTO O CÓDIGO LIBRO O NÚMERO DOCUMENTO
OPERACIÓN OPERACIÓN CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
ÚNICO DE LA REGISTRO CORRELATIVO SUSTENTATORI
OPERACIÓN (TABLA 8) O

TOTALES
Balance de comprobación
CELESTE S.A.C.
BALANCE DE COMPROBACION
AL 30 de Noviembre del 2020
EXPRESADO EN SOLES

SALDOS AJUSTES INVENTARIO RESULTADO POR NATURALEZA RESULTADO POR FUNCION

SUMAS DEL MAYOR
CÓDIGO NOMBRE DE LAS CUENTAS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO PASIVO PÉRDIDA GANANCIA PÉRDIDA GANANCIA
10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 132,878.62 4,603.17 128,275.45 128,275.45
12 Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros 62,078.62 62,078.62
20 Mercaderías 85,800.00 29,300.00 56,500.00 56,500.00
33 Propiedades, planta y equipo 5,000.00 - 5,000.00 5,000.00
40 Tributos Contraprestaciones y Aportes al 15,304.50 9,843.62 5,460.88 5,460.88
41 Sistema Público de
Remuneraciones Pensiones y depor
y Participaciones Salud por
Pagar 1,479.00 1,479.00
Pagar
42 Cuentas por Pagar Comerciales -Terceros 273.29 113,443.62 113,170.33 113,170.33
45 Obligaciones financieras - 37,599.00 37,599.00 37,599.00
46 Cuentas por Pagar Diversas- Terceros 2,065.00 5,900.00 3,835.00 3,835.00
47 Cuentas por Pagar Diversas- Relacionadas 785.88 785.88
50 Capital - 22,000.00 22,000.00 22,000.00
60 Compras 78,000.00 - 78,000.00 -
61 Variación de Inventarios - 78,000.00 78,000.00 29,300.00 48,700.00
62 Gastos de Personal y Directores 1,853.00 - 1,853.00 1,853.00
63 Gastos de Servicios prestados por terceros 579.00 - 579.00 579.00
65 Otros gastos de gestión 1,446.00 - 1,446.00 1,446.00
67 Gastos Financieros 799.00 - 799.00 799.00
69 Costo de Ventas 29,300.00 - 29,300.00 29,300.00 29,300.00
70 Ventas - 52,609.00 52,609.00 52,609.00 52,609.00
79 Cargas Imputables a Cuentas de Costos y - 4,677.00 4,677.00 4,677.00
94 Gastos
Gastos Administrativos 2,747.00 - 2,747.00 2,747.00 2,747.00
95 Gastos de Ventas 1,131.00 - 1,131.00 1,131.00 1,131.00
97 Gastos Financieros 799.00 - 799.00 799.00 799.00

SUMA 422,318.91 422,318.91 311,890.33 311,890.33 33,677.00 33,677.00 195,236.33 176,604.33 53,377.00 52,609.00 33,977.00 52,609.00
RESULTADOS 18,632.00 768.00 18,632.00
TOTALES 195,236.33 195,236.33 53,377.00 52,609.00 52,609.00 52,609.00
Estado de situación financiera
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
EL MUNDO DE SOFÍA S.A.C.
AL 31 de diciembre del 2020
EXPRESADO EN SOLES

EL MUNDO DE SOFÍA S.A.C. (AL 31/12/2020)

Activos Corrientes Pasivos Corrientes Código Nombre de cuenta Monto total
Efectivo y Equivalente de Efectivo 13,500 Sobregiros Bancarios 70 Ventas 67,000.00
Cuentas por cobrar comerciales Cuentas por Pagar Comerciales 20,000 77 Ingresos financieros 3,500.00
Tributos Contraprestaciones y
Cuentas por cobrar diversas 4,500 75 Otros Ingresos de gestión 2,300.00
Aportes
Cuentas por Cobrar Accionistas Remuneraciones y Partic. Por Pagar 4,000 46 Cuentas por pagar diversas- terceros 6,700.00
Inventarios Cuentas por Pagar diversas 20 Mercaderías 59,540.00
Desvalorizacion de Inventarios 33 Propiedad, Planta y equipo 40,900.00
Total Activos Corrientes Total Pasivos Corrientes 39 Depreciación y amortización acumulada 600.00
Inversión Mobiliaria Cuentas Por pagar Diversas 96 Gastos financieros 6,000.00
Propiedades de Inversión Total Pasivos No Corrientes 69 Costo de ventas 37,000.00
Propiedad Planta y Equipo 40,900 Total Pasivos 50 Capital 31,900.00
Depreciación Acumulada 600 Capital Social 31,900 40 Tributos Contraprestaciones y aportes por pagar 4,500.00
Intangibles Reserva Legal 41 Remuneraciones y participaciones por pagar 4,000.00
Amortización de Intangibles Resultados Acumulados 42 Cuentas por pagar comerciales - terceros 20,000.00
Total Activos No Corrientes Total Patrimonio 95 Gastos de ventas 2,300.00
59 Resultado del ejercicio (utilidad) 17,500.00
Total Activos Total Pasivo y Patrimonio 10 Efectivo y equivalentes de efectivo 13,500.00
12 Cuentas por cobrar comerciales - terceros 560.00
16 Cuentas por cobrar diversas - terceros 700.00
45 Obligaciones financieras (a largo plazo) 30,000.00
94 Gastos Administrativos 7,000.00
Estado de resultado
Estado de resultado por función
AZALEIA S.A.C.
AL 31 de diciembre del 2020
Expresado en soles

AZALEIA S.A.C. (AL 31/12/2020)

Ventas Código Nombre de cuenta Monto total
Costo de ventas 70 Ventas 97,000.00
Utilidad (o Perdida )Bruta 77 Ingresos financieros 9,500.00
Gastos de Administración 75 Otros Ingresos de gestión 2,300.00
Gastos de Ventas 46 Cuentas por pagar diversas- terceros 6,700.00
Utilidad (o Perdida) de Operación 20 Mercaderías 89,540.00
Ingresos Financiero 33 Propiedad, Planta y equipo 40,900.00
Gastos Financieros 39 Depreciación y amortización acumulada 600.00
Otros Ingresos de Gestión 96 Gastos financieros 6,000.00
Otros Gastos de Gestión 69 Costo de ventas 57,000.00
Perdida por medición de activos no financieros 50 Capital 31,900.00
Utilidad Antes de Participaciones e 40 Tributos Contraprestaciones y aportes por pa 4,500.00
Impuestos
Impuesto a la Renta 29.5% 41 Remuneraciones y participaciones por pagar 4,000.00
Resultados del Ejercicio 42 Cuentas por pagar comerciales - terceros 20,000.00
95 Gastos de ventas 2,300.00
59 Resultado del ejercicio (utilidad) 17,500.00
10 Efectivo y equivalentes de efectivo 13,500.00
12 Cuentas por cobrar comerciales - terceros 560.00
16 Cuentas por cobrar diversas - terceros 700.00
45 Obligaciones financieras (a largo plazo) 30,000.00
94 Gastos Administrativos 17,000.00