Auditoria Financiera

José David González Sánchez

Contaduría Publica VIII
2023
 INTRODUCCIÓN

La auditoría financiera, consiste en un proceso cuyo resultado final es la emisión de un

informe, en el que el auditor da a conocer su opinión sobre la situación de la empresa,
con base en el análisis detallado de sus Estados Financieros.

La auditoría es parte fundamental del control que la empresa puede ejercer en su

estructura y gestión financiera, ya que esta sirve de apoyo a la toma de decisiones y de su
buena ejecución depende el éxito o fracaso de cualquier organización.

Recordemos que, en los estados financieros, se pueden identificar hallazgos,

comportamientos y tendencias que permiten hacer un análisis de la situación económica
de la empresa. Asegurando que dicha información, se presente de acuerdo con las
normas contables, criterios o estándares establecidos para ello y se obtenga una
seguridad razonable.
 OBJETIVO

Realizaremos nuestro trabajo con el objetivo de Realizar una auditoría

financiera de las cuentas por cobrar de la empresa INGEPROM con el
fin de elaborar un informe que permita dar la opinión individual sobre
la razonabilidad de los valores analizados
 ALCANCE

La auditoría financiera se aplicará a las cuentas por cobrar del 31 de

diciembre de 2022 de acuerdo con lo establecido en la norma
internacional de auditoria NIA 300, planeación de una auditoria de
estados financieros, donde se determina la responsabilidad del auditor y
establece sus estrategias para desarrollar el plan de auditoria establecido

Para la elaboración de la auditoria, se analizará las cifras de las cuentas

por cobrar, tomados del estado de situación financiera con corte al 31 de
diciembre de 2022, evaluando de forma individual las cuentas que
conforman este rubro de este estado financiero,
 Técnicas de Auditoría

La auditoría financiera se realiza con el fin de verificar, analizar y emitir

el dictamen o informe de las situaciones evidenciadas conforme al
desarrollo del plan de auditoria.
utilizando los diferentes elementos como:
• la observación
• Indagación
• Inspección
• confirmación
• análisis y operaciones aritméticas
 Herramientas Implementadas:

• Checklist
• Papeles de trabajo
 DESCRIPCION DE LA EMPRESA

La empresa INGEPROM SAS, identificado con NIT 800.156.598-4, con

domicilio principal en la ciudad Barrancabermeja (Santander), inscrito
en la Cámara de Comercio de Barrancabermeja con el registro
mercantil No. 21943 del 9 de marzo de 1992
Su objeto social es la Prestación de servicio de Ingeniería eléctrica y
civil, mantenimientos industriales, interventoría, montajes, redes,
construcción de carreteras y vías de ferrocarril, construcción de
proyectos de servicio público, construcción de otras obras de ingeniería
civil y comercio al por mayor de materiales eléctricos, y otras
actividades conexas a la consultoría técnica.
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
 PRESENTACION DEL CASO

En cuanto a las cifras financieras de INGEPROM SAS, presenta en su

estado de situación financiera a 31 de diciembre del 2022, un activo de
$3.034.802.946 millones, pasivos $984.684.142 millones y patrimonio
de $2.050.118.805 millones. Donde el rubro de cuentas por cobrar está
reflejando la cifra de $ 2.853.203.810 millones, que se componen de
Clientes, Anticipo y Avances, Ingresos por Cobrar, Anticipo de impuesto
y Contribuciones, Deudores varios, esto es igual a:
PRESENTACION DEL CASO

CUENTAS POR COBRAR 2022

Clientes 179.150.855,01
Anticipo y Avances 409.240.834,00
Ingresos por Cobrar 1.760.041.403,00
Anticipo de impuesto y Contribuciones 234795196,1
Deudores varios 269975522

TOTAL 2.853.203.810,10
 PRESENTACION DEL CASO
INGEPROM SAS
Estado de Situación Financiera Comparativo
A 31 DE DICIEMBRE DE 2022
NIT. 800.156.598-4

AÑO 2022 ANALISIS AÑO 2021 VARIACION ABSOLUTA VARIACION VARIACION

DESCRIPCION
VERTICAL RELATIVA RELATIVA

ACTIVO CORRIENTE 3.027.266.983,86 99,75% 1.241.867.186,33 % 2.020 2.019

EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 174.063.173,76 5,74% 239.208.888,46 65.145.714,70 -27,23% 5,74% 19,07%
CAJA 170.779.061,96 6% 56.943.350,00 113.835.711,96 199,91% 5,63% 4,54%
BANCOS 3.284.111,80 0% 182.265.538,46 178.981.426,66 -98,20% 0,11% 14,53%
CUENTAS COMERCIALES POR COBRAR 2.853.203.810,10 94,02% 1.002.658.297,87 1.850.545.512,23 184,56% 94,02% 79,95%
CLIENTES NACIONALES 179.150.855,01 6% 375.810.962,98 196.660.107,97 -52,33% 5,90% 29,97%
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y AVANCES 409.240.834,00 13% 1.200.000,00 408.040.834,00 34003,40% 13,48% 0,10%
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES 234.795.196,09 8% 457.121.301,89 222.326.105,80 -48,64% 7,74% 36,45%
CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES 2.900.000,00 2.900.000,00 -100,00% 0,00% 0,23%
DEUDORES VARIOS 269.975.522,00 9% 165.626.033,00 104.349.489,00 63,00% 8,90% 13,21%
INGRESOS POR COBRAR 1.760.041.403,00 58% 1.760.041.403,00
ACTIVO NO CORRIENTE 7.535.962,60 0,25% 12.246.600,30 4.710.637,70 -38,46%
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 7.535.962,60 0,25% 12.246.600,30 4.710.637,70 -38,46% 0,25% 0,98%
MAQUINARIA Y EQUIPOS DE MONTAJE 5.650.651,00 0,19% 5.650.651,00 0,00 0,00% 0,19% 0,45%
EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACIÓN 8.951.268,00 0,29% 8.951.268,00 0,00 0,00% 0,29% 0,71%
DEPRECIACIÓN ACUMULADA (7.065.956,40) -0,23% 2.355.318,70 9.421.275,10 -400,00% -0,23% 0,19%
TOTAL ACTIVO 3.034.802.946,46 100% 1.254.113.786,63 1.780.689.159,83 141,99%

779.624.882,41 311.880.482,23 467.744.400,18 149,98%

43.990.426,73 127.272.845,86 83.282.419,13 -65,44% 1,45% 10,15%
6.412.314,64 9.654.880,00 3.242.565,36 -33,58% 0,21% 0,77%
28.022.223,00 55.998.712,00 27.976.489,00 -49,96% 0,92% 4,47%
8.822.045,09 6.398.572,86 2.423.472,23 37,88% 0,29% 0,51%
- 543.618,00 543.618,00 -100,00% 0,00% 0,04%
638.844,00 3.077.504,00 2.438.660,00 -79,24% 0,02% 0,25%
RETENCION IVA POR PAGAR 95.000,00 95.000,00
 PAPELES DE TRABAJO

Empresa INGEPROM SAS P/T: "C"

Cedula Sumaria de Cuentas por Cobrar al 31 DE DICIEMBRE DEL 2022 Iniciales Fecha
Objetivo: Soportar el desarrollo de la verificación documental realizada dentro de la
inspección de cuentas por cobrar Preparó: J.D.G.S. 30 de abrildel 2023

Revisó: N.A.H.C.
Saldo según Ajustes y Reclasificaciones
Codigo Cuentas Ref. Saldo según auxiliar Saldo según Auditoría
esatados Debe Haber
1305 Deudores C-1 179.150.855,01 179.150.855,01 179.150.855,01
ANTICIPO DE
1330 IMPUESTOS Y 409.240.834,00 409.240.834,00 409240834
AVANCES
ANTICIPO DE
IMPUESTOS Y
1355 C-2 234.795.196,09 231.192.696,09 3602500 234795196,1
CONTRIBUCIO
NES
DEUODRES
1380 269.975.522,00 269.975.522,00 269975522
VARIOS
INGRESOS POR
1345 1.760.041.403,00 1.760.041.403,00 1760041403
COBRAR
2.853.203.810,10 2.849.601.310,10 3.602.500,00 0,00 2.853.203.810,10

Observaciones: Se puede evidenciar mediante una comparacion que los saldos del estados de situacion financiera y los saldos de las cuentas
auxiliares no concuerdan, esto quiere decir que puede que no se allan tomado valores reales a la hora de montar los estados financieros o otra
posibilidad tambien seria que no se allan tenido en cuenta saldos a favores de impuestos o descuestos
 PAPELES DE TRABAJO

Empresa INGEPROM SAS8 P/T: "C"

Cedula Sumaria de Clientes al 31 DE DICIEMBRE DEL 2020 Iniciales Fecha

Objetivo: Verificar el saldo real de clientes en la empresa teniendo encuenta los Preparó: J.G. 30 de abrildel 2023
respectivos pagos que no se registraron a la fecha
Revisó: N.O
Ajustes y Reclasi fi caciones
Saldo según
Nit Nombre Pagos pendientes por cruzar
contabilidad Debe Haber Saldo según Auditoría

CARTON DE
890.300.406 199.316,89 100.000,00 100.000,00 99.316,89
COLOMBIA
SA
899.999.068 ECOPETROL
25.686.538,12 5.887.123,00 5.887.123,00 19.799.415,12
S.A.
UT
901.579.986 COLOMBIA 153.265.000,00 2.766.455,00 2.766.455,00 150.498.545,00
FASE II
-

179.150.855,01 8.753.578,00 0 8.753.578,00 170.397.277,01

Observaciones: Al realizar la verificación de los módulos de cartera y contabilidad, se evidencio que no se había realizado los respectivos cruces de los pagos y abonos
que los clientes habían realizado,despues de hacer los debidos ajustes se puede concluir que la empresa cuenta con deficiencias a la hora de soportar los pagos realizados
por lo clientes comprometiendo asi los estados financieros de la compañia
 PAPELES DE TRABAJO

Empresa INGEPROM SAS P/T: "C"

Cedula Sumaria de ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES al 31 DE DICIEMBRE DEL 2022 Iniciales Fecha
Objetivo: Soportar el desarrollo de la verificación documental realizada dentro de la inspección de la cuenta Anticipo de
Preparó: J.G. 30 de abrildel 2023
impuestos y contribuciones.
Revisó: N.O
Saldo según
Codigo Cuentas Saldo según auxiliar Diferencias Ajuste según Auditoría
estados financieros
135510 ANTICIPO DE IMPUESTOS DE INDUSTRIA Y COM 2.785.000,00 2785000 0,00 2.785.000,00
135505 ANTICIPO DE IMPUESTOS DE RENTA Y COMPLEMENT 14.299.000,00 14299000 0,00 14.299.000,00
135515 RETENCION EN LA FUENTE 62.344.948,09 62344948,09 0,00 62.344.948,09
135517 IMPUESTO A LAS VENTAS RETENIDO 3.676.024,37 3676024,37 0,00 3.676.024,37
135518 IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO RETENID 5.014.475,00 5014475 0,00 5.014.475,00
DESCUENTO TRIBUTARIO 3.602.500,00 0 3.602.500,00 3.602.500,00
AUTORRETENCION RENTA 21.478.248,63 21478248,63 0,00 21.478.248,63
135520 SALDO A FAVOR EN RENTA 86.893.000,00 121595000 34.702.000,00 86.893.000,00
SALDO A FAVOR EN IVA 2.060.000,00 0 2.060.000,00 2.060.000,00
SALDO A FAVOR EN ICA 32.642.000,00 0 32.642.000,00 32.642.000,00

234.795.196,09 231192696,1 3.602.500,00 234.795.196,09

Observacion: Mediante inspecciones y verificaciones de los Sobrantes en liquidacion privada de impuestos se pudo evidenciar que los saldos a favor se manejan por separado, en
este caso en especial no existen soportes de saldos a favor en IVA Y EN ICA, este saldo se ajusto al saldo a favor en renta, que quiere decir esto que se presentaron errores a la hora
de emitir informacion ya puede que alla sido por descuido o acccidente si dichos valores no existen en los libro de contabilidad se podria decir que la empresa presenta problemas a la
hora de almacenar informacion de respaldo.
 INFORME DE AUDITORIA

Opinión con salvedad:

Excepto por los efectos de las cuestiones descritas en la sección Fundamentos de la
opinión con salvedades, los estados financieros adjuntos de la Entidad han sido
preparados, en todos los aspectos materiales, de conformidad con el anexo N° 1 del
Decreto 2420 de 2015 y sus modificatorios, que incorporan las Normas Internacionales de
Información Financiera NIIF.
En mi opinión, las cuentas por cobrar presentadas en el estado de situación financiera de
la empresa INGEPROM S.A.S, a 31 de diciembre de 2022, expresan información inexacta
comprometiendo así a la verdadera situación financiera de la empresa , En gran parte la
compañía ha llevado su contabilidad conforme a las normas legales y la técnica contable,
pero a su vez presentan errores en las operaciones registradas en los libros como fue en el
caso de los módulos de cartera y contabilidad, que no se había realizado los respectivos
cruces de los pagos y abonos de los clientes y en los estados financieros se evidenciaba un
saldo superior en comparación con el real.
 RECOMENDACIONES
• Fortalecer los procesos de auditoría contable con el ánimo de
identificar de una manera más eficiente las inconsistencias que se dan
en el registro y clasificación de la información, validando que los
ajustes solicitados se realicen a la menor brevedad posible.

• Continuar fortaleciendo el área y los procesos de control interno de la

empresa con el ánimo de mitigar de una manera más eficaz los
posibles riesgos a los que se enfrente la organización.
 RECOMENDACIONES
• En los papeles de trabajo correspondientes fueron registrados los
ajustes que deben realizarse por el área contable (inclusiones y
reclasificaciones del caso) Lo anterior se hace como observación para
que el rubro de cuentas por cobrar quede debidamente cuadrado y
soportado. Se recomienda realizarlos a la menor brevedad posible.
• En línea con lo anterior, fortalecer los canales y mecanismo de
comunicación entre las áreas de tesorería, cartera y contabilidad de la
organización, para que todas manejen la misma información.
Gracias por su atención.