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    Is - Cas Omega

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    Ce document décrit la situation financière d'une société pour l'année 2016, avec son chiffre d'affaires, ses charges, son résultat comptable, et demande de calculer son impôt sur les sociétés en établissant les tableaux requis.

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    FSJES – Ain Sebaa // LP CCA // 2016 - 2017 FSJES – Ain Sebaa // LP CCA // 2016 - 2017

    IMPOT SUR LES SOCIETES : CAS « OMEGA 2.0 » 10- acomptes provisionnels de l’IS de 2016 : 40.000 DH (égal à l’impôt de 2015)

    11- pénalité pour la déclaration tardive de la tva du mois d’octobre : 650 DH

    La société « OMEGA 2.0 » est une SARL au capital de 200.000 DH totalement libéré. 12- amortissement d’un véhicule de tourisme acquis le 1er avril 2016 pour 180.000 DH H.T. le
    Spécialisée dans l’emballage et la vente de matériel informatique, elle écoule sa production sur comptable a passé la dotation suivante : 180.000 x 20% = 36.000 DH.
    le marché local et à l’export, et ce, depuis sa création en 1999. Elle est située à Casablanca.
    13- provision pour risque d’incendie : 8.300 DH
    Au titre de l’exercice clos le 31/12/2016, elle a affiché un résultat comptable bénéficiaire de
    14- provision sur une créance du client BETA en cessation de paiement : 19.000 DH
    245.300 DH.
    15- règlement de la facture d’un menuisier en espèces : 14.200 DH
    L’analyse des comptes de la société a permis de relever les éléments suivants :
    16- don de 20.000 DH à une association reconnue d’utilité publique (par chèque)
    A- Dans les produits, on note :

    1-chiffre d’affaires 3.450.780 DH HT à 20% C- Déficits fiscaux antérieurs :

    3.000.000 DH HT à l’export
    2015 12.000 dont amortissement : 12.000
    2-produits accessoires dont : 2013 25.000 dont amortissement : 15.000
    2010 80.000 dont amortissement : 12.000
    Redevances sur brevets 120.000 DH
    Locations diverses 75.000 DH
    Ventes de produit agricoles 100.000 DH
    TAF :

    a) Etablir le tableau de prorata


    3-dividendes 30.000 DH
    b) Calculer le résultat fiscal
    c) Calculer le montant de l’impôt dû
    B- Dans les charges, on a : d) Etablir le tableau 3 de la liasse fiscale
    e) Présenter l’échéancier de paiement au cours de 2017
    4- salaire du dirigeant qui détient 95% du capital : 15.000 DH dont 25% de charges sociales.

    5- frais de missions alloués au directeur commercial : 14.000 DH TTC

    6- jetons de présence : 35.000 DH

    7- prélèvement sur les bénéfices : 17.200 DH

    8- intérêts du compte courant du dirigeant créditeur de 220.000 DH durant 2016, et rémunéré


    au taux de 10%. A rappeler que le taux autorisé en 2016 est de 2,53%.

    9- taxe d’habitation de la villa du dirigeant : 5.600 DH

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