QUESTIONNAIRE 

 
                Conventions de crédit et d’engagement
1- Les conventions de crédit et d’engagement négociées par le Groupe sont-elles systématiquement
transmises à la filiale?

Réponse MFG : Oui

2- La filiale a-t-elle négocié avec les banques d’autres crédits/ engagements en plus de ceux signés par
le Groupe ? Si oui, quels sont ces engagements ? sont-ils matérialisés par des conventions ?

Réponse MFG  : MFG négociée des types de crédits bancaires et le plafond des lignes auprès
de la BDL uniquement, les conditions de la convention sont négociées au niveau du groupe

3- Le mode de calcul et conditions de prélèvement des commissions et intérêts  sont-ils suffisamment

détaillés dans les conventions de crédit/engagement ? et permet-il, dans ce cas,  le suivi et le
contrôle des frais financiers par la DFC de la filiale?

Réponse MFG  : Le mode de calcul et conditions de prélèvement des commissions ne sont pas

suffisamment détailles pour certain banque et le suivi des calculs des intérêts  en temps réel

assez compliquer par rapport au taux de la convention (le détail des échelles d’intérêts journalier)

et nous devrions avoir le même outil pour avoir la même résultat

NB : les conditions de la BDL sont plus détaillées par rapport à la plupart des  banques

Les commissions bancaires liées au REMDOC ne sont pas mentionnées sur la convention du
crédit, de la HOUSING BANK (mentionnées sur les conditions de banque) .

4- Existe-il une analyse faisant ressortir le rapport entre le financement mobilisé (conventionné)  par
rapport à son utilisation (besoin réel) ? si oui, cette analyse dégage elle un surplus d’engagement
(mobilisation de crédit sans utilisation) ? Dans ce cas, des actions d’ajustement sont-elles entreprises
(Exemple : remontée Groupe)    
Réponse MFG : au niveau de MFG Le calcul des intérêts est basé sur l’utilisation réel de découvert
en non pas par rapport à la mobilisation.
 
II-                  Dispositif de contrôle
5- Des contrôles sur les frais financiers sont-ils déployés au niveau de la filiale ?
Réponse MFG : Oui,

Le contrôle effectué par sondage pour les commissions et mensuel pour les frais financiers mais
n’est pas formalisé.
6- Existe-il un  référentiel de contrôle des frais financiers (procédure, mode opératoire et supports –
outil- de contrôle)
7- Réponse MFG  : manuellement par rapport aux conditions de la convention de crédit et les
conditions de banque.
8- Qui est le responsable sur le contrôle des frais financiers
Réponse MFG  Le financier chargé de l’Opération
9- Les contrôles des frais financiers sont-ils matérialisés ? Si oui,  comment ?, à quelle fréquence ?

Réponse MFG  N’est pas matérialisé

10- A-t-on détecter des cas d’erreur de calcul par la banque sur les prélèvements effectués ( trop
prélevé) à l’issue des contrôles DFC ? si oui, quel est le montant ? quelle est l’explication avancée par
la banque ?  

Réponse MFG  : Oui

En deux fois : au niveau de la HOUSING BAK
1- 31/01/219 : 22 751 471.03 DA au lieu 7 22 9044.14 DA - Régularisé le 26/02/2019
2- 28/11/2019 : 23 380 794.29 DA au lieu 9 698 213.99 DA - Régularisé le 29/11/2019

Explication donnée :
1- Erreur du système nouvellement créé
2- Non expliquée

Une fois au niveau du CPA BEB EZZAOUAR :

- 02/03/2016 : 30 558 307 DA de prélèvement des intérêts bancaires bien que le compte a

été alimenté par le Groupe pour provision des deux ( 02) L/C à 120 %, en revanche nous

n'avons pas obtenu de ligne de découvert.

- Explication donnée :

Aucune explication satisfaisante n'a été donnée pour justifier cet écart et nous avons été

orientés vers la direction de la comptabilité centrale

Après plusieurs lettres de relance et mise en demeure à l’agence et demandes

d’intervention de la direction Générale de le CPA, boulevard Amirouche.

Le prélèvement a été régularisé en juin 2018

.
10-   La DFC de la filiale a elle accès au mode de calcul des frais financiers de la banque ? Organise-t-elle
des séances de travail avec le banquier  pour avoir cet accès ?  Si oui, les outils de contrôle de la DFC
sont-ils améliorés ?

Réponse MFG  : Nous avons demandés l’accès mais aucune suite n’a été donné, le seul document
communiqué est l’échelle d’intérêt .
  Nous avons rencontré une difficulté au niveau de la BDL en matière d’accès d’information, nous
avons réclamé les échelles d’intérêts pour contrôler les intérêts débiteurs mais en vains

III-                Concentration des opérations de financement et engagement.

11- Quelles sont les principales opérations bancaires effectuées par la filiale et avec quelle banque (par
importance des frais financiers. A préciser par type de crédit/engagement/ court/Moyen terme)  
-   A quelle période se concentrent ces opérations ?
Réponse MFG  :

HOUSING BANK
2015 2016 2017 2018 2019
627 commissions bancaires 19 280 552,60 17 052 585,20 26 855 503,53 42 072 853,19 6 345 376,00
661 intérêts debiteurs 5 355 887,28 14 772 509,00 12 092 285,16 87 787 933,79 120 442 893,25
401 importation biens et services
1 038 974 953,55 1 885 603 058,00 1 775 094 411,00 2 122 693 387,00 1 402 717 744,58
404 importation des èquipements2 161 503 782,05 946 603 058,00 218 485 052,00 2 054 642 238,00 323 460 832,55
238 avances sur immobilisation 65 545 589,28 11 511 802,00 120 486 456,00 106 897 606,00 -
Dècouvert 316 989 956,00 - 338 503 142,00 - 170 319 367,42 - 1 800 000 000,00 - 2 077 546 630,00

SGA
2015 2016 2017 2018 2019
627 Comissions bancaires 2 311 879,13 2 270 450,00 4 345 005,00 8 431 917,49 6 468 988,52
661 Interts Dèbiteurs - 548 113,00 3 517 713,00 15 523 611,13 38 623 273,99
401 importation biens et services121 522 321,00 20 967 521,00 20 931 165,00 5 704 197,00
404 importation des èquipements 192 927 678,00 22 131 588,00 33 133 227,00 437 411 307,00 105 201 839,00
238 avances sur immobilisation - - - 72 387 182,00 -
Dècouvert 25 724 964,00 - 87 756 323,00 - 330 884 318,00 668 663 478,00 - 898 645 000,00

BDL
2015 2016 2017 2018 2019
627 Comissions bancaires 117 475,00 4 228 008,48
661 Interts Dèbiteurs 12 486 092,32 32 955 741,00
4012 importation biens et services - 20 859 536,03
404 importation des èquipements NEANT - -
238 avances sur immobilisation - -
4011 Achat locaux 633 186 964,87 979 856 790,86
Dècouvert - 542 000 051,99 - 1 176 296 574,00

 
LISTE DES DOCUMENTS PRELIMINAIRES A PREPARER
 
1-      Procédure  et référentiel de  contrôle des frais de financiers et fichier de contrôle (si existe)  
2-      Le fichier reprenant l’analyse des frais financiers par ligne de crédit/ engagement  (crédit à court
terme, CMT et opérations de commerce extérieur),
3- Liste des conventions en cours de validité durant les 3 derniers exercices

Réponse MFG  :

1. Convention de crédit SGA : date d’expiration 31/12/2019

2. Convention de crédit HOUSING BANK : date d’expiration 30/11/2019 (avenant
prorogation de 03 mois en cours)
3. Convention de crédit BDL : date d’expiration 30/60/2020 (ligne en suspense
depuis juin 2019 (exigence des garanties supplémentaires)

4-      Les conventions de crédit/ engagement, si transmises, relatives aux banques et aux périodes où les
pics d’activité ont été enregistrés par la filiale.
 
NB : SGA +HOUSING (les mêmes conditions bancaires pour toutes les années )