Mémoire Licence CF Andréa Yapo Definitif

REPUPLIQUE DE CÔTE D’IVOIRE
Union – Discipline – Travail
Ministère de la
Ministère de l'Enseignement Communication et de
Supérieur et de la l'Economie Numérique
Recherche Scientifique
MÉMOIRE DE FIN DE CYCLE
LICENCE PROFESSIONNELLE COMPTABILITÉ FINANCE
THÈME :
OPTIMISATION DU CONTRÔLE DES ENCAISSEMENTS :
CAS D’ORANGE CÔTE D’IVOIRE
Année académique : 2020-2021
Présenté par : Professeur encadreur :

YAPO MARIE PAULE ANDREA M. MAHAMADOU DEMBELE
Professeur à PIGIER CÔTE D’IVOIRE
OPTIMISATION DU CONTRÔLE DES ENCAISSEMENTS : CAS D’ORANGE CÔTE D’IVOIRE
SOMMAIRE
SOMMAIRE................................................................................................................... II
DÉDICACE ................................................................................................................... III
REMERCIEMENTS .................................................................................................... IV
AVANT-PROPOS .......................................................................................................... V
LISTE DES SIGLES ET ABREVIATIONS .............................................................. VI
INTRODUCTION GÉNÉRALE ................................................................................... 1
PREMIÈRE PARTIE : CADRE BASIQUE ................................................................ 3

CHAPITRE 1 : PRESENTATION D’ORANGE CÔTE D’IVOIRE ........................ 4
I. HISTORIQUE D’ORANGE CÔTE D’IVOIRE ................................................... 4
II. ACTIVITÉS D’ORANGE CÔTE D’IVOIRE ....................................................... 5
III. ORGANISATION D’ORANGE CÔTE D’IVOIRE ............................................. 8
CHAPITRE 2 : DÉROULEMENT DU STAGE ........................................................ 11
I. PRÉSENTATION DU SERVICE D’ACCUEIL ................................................. 11
II. LES TRAVAUX EFFECTUÉS ........................................................................... 13
III. DIFFICULTÉS RENCONTRÉES ET ACQUIS DU STAGE ............................ 14
DEUXIÈME PARTIE : CADRE THEMATIQUE .................................................... 15

CHAPITRE 3 : DISPOSITIF DE CONTROLE DES ENCAISSEMENTS EN
VIGUEUR...................................................................................................................... 16
I. NOTION D’ENCAISSEMENT .......................................................................... 16
II. PRESENTATION DU PROCESSUS D’ENCAISSEMENT DES CHÈQUES ET
LE TRAITEMENT DES IMPAYÉS .......................................................................... 21
III. PROCÉDURE DE CONTRÔLE DES ENCAISSEMENTS ............................... 25
CHAPITRE 4 : ÉVALUATION DU DISPOSITIF DE CONTROLE DES
ENCAISSEMENTS ...................................................................................................... 28
I. ASPECTS POSITIFS .......................................................................................... 28
II. LIMITES ET RISQUES ASSOCIÉS .................................................................. 29
III. RECOMMANDATIONS .................................................................................... 31
CONCLUSION GÉNÉRALE ...................................................................................... 32

BIBLIOGRAPHIE...................................................................................................... VII
WEBOGRAPHIE ...................................................................................................... VIII
ANNEXES ..................................................................................................................... IX
TABLE DES MATIÈRES ............................................................................................. X
II
DÉDICACE
À ma famille, qui a œuvré pour ma réussite de par son amour son soutien moral et
financier, tous les sacrifices consentis et ses précieux conseils, recevez à travers ce
travers ce travail aussi modeste soit-il, l’expression de mes sentiments et de mon
éternelle gratitude.
III
REMERCIEMENTS
.
Nos remerciements vont à l’endroit des personnes qui, malgré leurs charges ont
acceptées de contribuer à notre formation professionnelle et à l’élaboration de ce
présent mémoire.
Ainsi, nous exprimons notre profonde gratitude à :
 Monsieur TAKI BOB, Manager Senior Trésorerie
 Madame KAMELE Solange, Responsable contrôle encaissement et mon Maître
de stage
 Madame KOFFI BERTILLE, Gestionnaire de Trésorerie
 Madame MEITE MARIAME AMELIE, Gestionnaire de Trésorerie
 Madame BALLO AWA, gestionnaire de trésorerie en charge des opérations de
caisse
 Mademoiselle GUIGUI ROXANE, collaboratrice
 Tout le personnel de la Direction Financière de ORANGE Côte d’ivoire
Nos remerciements vont également à l’endroit de la direction de l’Université PIGIER

Côte d’Ivoire, et à tout le corps professoral.
Je ne saurai terminer sans toutefois remercier particulièrement mon encadreur Monsieur

MAHAMADOU DEMBELE, enseignant à PIGIER Côte d’Ivoire
Que toutes les personnes qui m’ont soutenu de près ou de loin, trouvent ici l’expression
de ma profonde gratitude.
IV
AVANT-PROPOS
Dans sa quête inlassable de disposer de techniciens hautement qualifiés pour assurer son
développement, la Côte d’Ivoire au lendemain de son indépendance a fait de la
formation professionnelle de ses cadres son idéal.
C’est pourquoi elle a encouragé très tôt la création d’établissements de formation

professionnelle telle que l’Université des Métiers, PIGIER Côte d’Ivoire qui dispense
des programmes professionnels de l’enseignement supérieur (Licence et Master).
Bien qu’existant à Abidjan (plateau Sorbonne), PIGIER Côte d’Ivoire s’étend aussi à
Yamoussoukro, capitale politique de la Cote d’Ivoire.
Etudiante dans cette université, nous avons l’opportunité de jouir de la formation

complète théorique par l’optimisation de nos connaissances qu’elle offre au marché,
conduisant à l’obtention de la Licence Professionnelle en Comptabilité et Finances.
En effet, la validation de la Licence Professionnelle se déroule en deux phases. La

première phase concerne les épreuves écrites par la validation de ses Unités
d’Enseignement (UE) qui mette fin à la partie théorique, ensuite vient la phase de
soutenance d’un mémoire devant un jury après une période de stage en entreprise.
La pensée qui sous-tend la pratique des stages en entreprise est de faire acquérir à
l’étudiant en fin de cycle une conscience claire du milieu professionnel en vue d’en
faire un cadre aguerri capable d’apporter une réponse aux préoccupations de l’entreprise
et de contribuer à l’évolution de la spécialité dans laquelle il évolue.
C’est à ce titre que j’ai effectué un stage à ORANGE Côte d’Ivoire. Ce fut une période
enrichissante.
Ainsi, la présentation d’un mémoire s’inscrit-elle dans ce dernier point.
C’est au terme de cette dernière phase que l’admission proprement dite au diplôme est
délivrée à l’étudiant.
V
LISTE DES SIGLES ET ABREVIATIONS
ABREVIATIONS SIGNIFICATIONS
Autorité de Régulation des Télécommunication de Côte
ARTCI
d’Ivoire
CARTE SIM Subscriber Identity Module
CIT Côte d’Ivoire Télécom
EDGE Enhanced Data for Gsm Evolution
GPRS Général Packet Radio Service
OCI Orange Côte d’Ivoire
OCIT Orange Côte d’Ivoire Télécom
OMCI Orange Money Côte d’Ivoire
UVE Unité de Valeur Electronique
SIM Société Ivoirienne de Mobile
VI
INTRODUCTION GÉNÉRALE
La trésorerie est un aspect de la gestion d’entreprise qu’il faut suivre quotidiennement

avec une vision stratégique à moyen terme, et une connaissance de la situation présente
grâce à des outils adaptés.
ORANGE Côte d’Ivoire, leader de la téléphonie mobile en Côte d'Ivoire n’échappe pas
à cette règle.
Pour se mettre au diapason de ces nouvelles méthodes de gestion, l’entreprise a procédé

depuis 2005 à la mise en place au sein de sa direction financière, d’un service de
trésorerie à part entière.
Gérer la trésorerie de l’entreprise, c’est être en permanence en prise directe avec les flux
financiers réels et prévisionnels, qu'ils soient entrants ou sortants. C’est aussi d'avoir
une attention toute particulière pour ses partenaires financiers (banques, ou autres
organismes financiers, ...) pour pouvoir effectuer rapidement les ajustements
nécessaires. C’est donc, avant toute chose, savoir suivre et anticiper les mouvements
financiers.
Depuis et compte tenu de l’expansion, de la complexité et de la diversité des produits

financiers, la fonction de trésorerie est considérée comme une activité à part entière, et
représente un centre de profit au sein de la direction financière. Comme tout poste au
sein d’une entreprise, elle nécessite bien évidemment, une gestion saine et rigoureuse
qui se traduit par un comportement quotidien approprié, une comptabilité adéquate de
celle-ci et un contrôle financier conséquent. On assiste ainsi de plus en plus au sein des
entreprises, a une séparation des fonctions trésorerie et comptabilité permettant
d’assurer une meilleure gestion des liquidités.
La trésorerie étant au centre de toutes les opérations effectuées par l’entreprise, elle peut
être analysée comme l’ensemble des possibilités de paiement considérées par rapport à
l’ensemble des engagements contractés. La situation nette découle donc des conditions
dans lesquelles disponibilités et engagements vont se présenter les unes par rapport aux
autres dans le temps. C’est ce qu’exprime la notion de solvabilité définie comme
l’aptitude d’un agent économique à faire face à ses dettes lorsque celles-ci arrivent à
échéance.
1
La gestion de la trésorerie quant à elle se définit comme l’ensemble des décisions,

règles et procédures qui permettent d’assurer à moindre coût, le maintien de l’équilibre
financier instantané de l’entreprise.
Ainsi, dans le souci d’améliorer le contrôle de tous les encaissements effectués, notre
étude porter sur le thème suivant : « OPTIMISATION DU CONTROLE DES
ENCAISSEMENTS : CAS D’ORANGE CÔTE D’IVOIRE ».
D’une part, ce mémoire va permettre de valoriser les connaissances acquises à travers

nos cursus scolaires et universitaires.
D’autre part, ce travail peut permettre aux responsables d’ORANGE Côte d’Ivoire plus
précisément à ceux de la direction financière, bien sûr si ce n’est pas encore le cas, de
faire des analyses sur la façon d’améliorer la qualité du service afin de gérer de manière
rationnelle les moyens qui sont mis à leur disposition pour atteindre les objectifs qu’ils
se sont assignés.
L'étude s’articule autour de deux grandes parties. La première partie porte sur le cadre
basique. Elle présente la société ORANGE Côte d’Ivoire puis met en exergue le
déroulement de notre stage. La seconde partie porte sur le cadre thématique de l’étude.
Elle présente le dispositif de contrôle des encaissements en vigueur chez ORANGE
Côte d’Ivoire, puis évalue le dispositif de contrôle des encaissements en vue de son
optimisation.
2
PREMIÈRE PARTIE :
CADRE BASIQUE
3
CHAPITRE 1 : PRESENTATION D’ORANGE CÔTE D’IVOIRE
I- HISTORIQUE D’ORANGE CÔTE D’IVOIRE
ORANGE Côte d'Ivoire (OCI) a été créée sous l’appellation Société Ivoirienne de
Mobile (SIM) et sous la marque Ivoiris. Elle est détenue à 85% par France Telecom
et a 15% par le groupe Sifcom. Ses activités commerciales ont débuté le 28 octobre
1996. Suite à la création de la Holding de droit français, Orange SA, France
Telecom décide de dénommer « ORANGE » toutes ses filiales mobiles, dans
lesquelles elle est majoritaire, afin de leur faire bénéficier de l’expertise
commerciale et de la notoriété dont jouit la marque.
C'est ainsi que le 18 mars 2002, la Société Ivoirienne de Mobile change de

dénomination sociale et commerciale et devient Orange Côte d'Ivoire SA (OCI SA).
Conformément à la politique du groupe, le statut de franchise d’ORANGE Côte
d'Ivoire SA se traduit le 29 mai 2002 par l’adoption de la marque, de ses valeurs
(transparence, simplicité, dynamisme, proximité et audace) et de sa vision du futur.
Elle est à cette date la première représentation de la marque Orange en Afrique.
Au-delà du changement de dénomination et de logo, le passage à Orange est un

projet fondé sur une véritable culture d’entreprise partagée au quotidien par plus de
sept cent employés. En 2006, pour la deuxième année consécutive, Orange Côte
d’Ivoire a été élue meilleur opérateur mobile aux world communication Awards, qui
récompensent les réalisations et les innovations dans le secteur des
télécommunications internationales. En 2010, Orange est primée pour la deuxième
année consécutive, meilleur Opérateur pour la qualité de son réseau. Le groupe
France Telecom a initié depuis 2004, une synergie entre ses filiales en Côte d’Ivoire
: OCI et CIT.
Les activités du groupe en CI concernent les télécommunications à travers les

univers fixe, mobile et internet. Elle se traduit par la mise en commun de ressources
physiques et matérielles dans le but de permettre aux deux (02) entreprises
d'améliorer la qualité de service et faire optimisations de charge, pour aboutir à un
opérateur intégré.OCI SA est le troisième opérateur de téléphonie mobile à ouvrir
ses activités sur le territoire ivoirien après COMSTAR (KORA) en 1994 et
LOTENY TELECOM (TELECEL d’abord et MTN aujourd’hui) en 1996.
4
Aujourd'hui, leader de ce secteur de la communication en CI, Orange est doté d'un

réseau entièrement GPRS et EDGE, les moyens techniques les plus performants
sont déployés pour le bien-être de ses clients. Avec plus de cinq cents (500)
employés sur le territoire Ivoirien, Orange a plus de huit millions (8 000 000)
d'abonnés et couvre plus de 70% du territoire national Ivoirien selon ARTCI. Lors
de la crise post-électorale de 2010-2011, OCI a fait partie des groupes les plus
affectés du pays avec plus de 76 millions d’euros de pertes d’exploitation et de
destructions matérielles. Néanmoins, une fois la crise terminée, le groupe a investi
38 millions d'euros afin de rétablir l’ensemble des infrastructures de communication
sur le territoire.
Au 31 mars 2022 OCI est le premier opérateur de téléphonie mobile du pays avec
20 310 377 abonnés selon l'ARTCI.
II- ACTIVITÉS D’ORANGE CÔTE D’IVOIRE
L’organisation des tâches au sein d'Orange se fait généralement à travers les

missions.
OCI a pour objectif d'être la première marque de téléphonie mobile en Côte
d’Ivoire. Ceci implique être premier dans les services, dans la qualité, dans
l'innovation et d’être le premier choix des consommateurs. Orange s'est ainsi donné
pour objectifs de fournir des services spécialisés aux abonnés, satisfaire les besoins
de la clientèle et permettre une communication fiable à moindre coût. En somme, le
d’OCI est d’enrichir les perspectives de ses clients.
Cette partie de notre travail met en lumière les objectifs, les missions et
l’organisation d’Orange Côte d’Ivoire.
1- Les objectifs
OCI dans son comportement et sa manière de s’exprimer, propose à ses clients une
approche différente de la communication. Cette attitude est le reflet d'un état
d’esprit inspiré par les valeurs de simplicité, modernité, proximité, dynamisme et
franchise propre à la marque.
5
C'est à ce juste titre qu'OCI fonde son organisation et sa politique sur quatre
orientations :
• Apporter des réponses rapides, efficaces et efficientes aux besoins de la

clientèle, pour qu'elle bénéficie du confort de communication offert par la
marque Orange,
• Mener une action dynamique en faveur du personnel et l’amélioration
continue des conditions du travail et du cadre de vie,
• Participer au développement économique et social de la CI,
• Assurer des dividendes aux actionnaires.
Ces quatre axes sont déclinés au quotidien dans la politique commerciale,

technique, marketing, social et la culture de l'entreprise.
2- Les Missions d’Orange Côte d’Ivoire

La satisfaction continue du client constitue la mission essentielle qui motive
l’activité d’orange CI. C’est pourquoi elle s’appuie sur sa philosophie « la vie
change avec Orange » pour marquer la différence en créant des services simples et
innovants qui aident ses clients à mieux communiquer entre eux. Cela repose sur
des principes simples parce que le client est au cœur de la proposition commerciale.
La marque Orange n’est pas seulement un logo mais une voie de développement de
l’entreprise par la satisfaction client et partant, de la maximisation de capitale
confiance. C’est pourquoi toutes ses actions reflètent ses cinq valeurs : audace,
dynamisme, proximité, simplicité, transparence.
Orange Côte d’Ivoire a une structure fonctionnelle avec à sa tête une Direction
Générale qui coordonne toutes les activités des autres directions. Son organisation
s’articule autour d’activités administratives, techniques et commerciales.
2-1-Service d’Orange Côte d’Ivoire

On distingue d’une part les services classiques, d’autre part les services évolutifs et
par ailleurs les services financiers.
6
2-1-1-Services classiques
Le service de téléphonie mobile : il permet à l’aide de la norme GSM d’établir la
communication entre une ou plusieurs personnes connectées sur le même réseau ou
non, sous deux formules : prépayées et post payées.
Les terminaux : ce sont les téléphones portables, Smartphones, tablette et objets

connectés qui permettent la communication. Les services additifs : ce sont des
services gratuits ou payants qui viennent s’ajouter au service principal qu’est le
service de téléphonie à savoir SMS, MMS, conférence téléphonique, roaming, chat
SMS, etc.
2-1-2-Services évolutifs
L’opérateur a été le premier à lancer (Décembre 2005) le service de transfert de
crédit, les services GPRS (juin 2006), les recharges dématérialisées (Aout 2007), la
recharge virtuelle (Décembre 2007) et l’internet mobile avec la 3G+ en Avril 2012.
Aussi nous avons l’avènement officiel de la 4G (Juin 2014) en phase de pilote qui a
abouti au lancement commercial (Février 2016). La 4G est le nouveau réseau
mobile d’Orange avec internet haut débit basé sur la technologie HSDPA, Tout en
conservant les usages classiques du mobile et sans changer de carte SIM, il est
possible avec ce service de bénéficier du meilleur débit mobile pour surfer à toute
vitesse, envoyer et recevoir des emails en temps réel, téléchargement rapidement
des fichiers, communiquer en visiophonie et partager sa connexion interne.
2-2-Mode opératoire et concurrence

Le mode opératoire montre l’organisation du réseau de distribution et le point de la
concurrence présentera les adversaires de ce secteur d’activité.
2-2-1-Mode opératoire
Pour parvenir à satisfaire son importante clientèle, Orange CI possède un vaste réseau
de distribution. En plus des agences propres au réseau Orange CI, la société a recours à
des partenaires. Ce sont les ambassadeurs de la marque sur toute l’étendue du territoire
national. Ils sont à ce jour au nombre de quinze. En dehors de ces franchises, plusieurs
indépendant contribuent à répandre les valeurs d’OCI et faire face à la concurrence, en
commercialisant les produits de la marque.
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2-2-2 Concurrence
Le secteur de la téléphonie mobile en Côte d’Ivoire représente 80% du chiffre d’affaire
global dans le secteur des TIC, auparavant, six opérateurs se partageaient près de vingt
million d’utilisateurs mobile, sur une population d’environ 24 millions d’habitants, soit
un taux de pénétration de plus de 85%. Le groupe Orange, leader de ce marché, avait
pour principal concurrent le groupe Sud-africain MTN, ces deux entités figurent en
bonne position, avec respectivement 40,10% et 30,38% de part de marché, elles sont
ensuite suivies par l’Emirati MOOV (20,20%) le libanais COMIUM/KOZ (7,32%) et le
Libyen GREEN NETWORK (1,78%) le nouvel arrivant ‘’NIAMOUTIE Télécom S.A’’
(0,22%), qui commercialise la marque Café Mobile, a démarré ses activités dans ce
secteur le 18 Avril 2012. Cette concurrence devrait avoir pour conséquences la baisse
des tarifs de communication qui sont déjà passés de 800 F CFA / MIN en 1997 à plus
ou moins 70 F CFA / MIN. Mais aujourd’hui on ne compte plus que trois opérateurs
mobiles en Côte d’Ivoire, dont Orange Côte d’Ivoire qui reste le leader. Le groupe Sud-
africain MTN occupe la seconde place et vient enfin l’Emirat MOOV qui est au dernier
rang (selon le classement ARTCI au 31 mars 2022).
III- ORGANISATION D’ORANGE CÔTE D’IVOIRE
1- Fonctionnement d’ORANGE Côte d’Ivoire

Le siège de ORANGE Côte d'Ivoire est situé dans la commune de Cocody (Abidjan
Riviera Golf) s’étend sur une superficie de 15 000 m2 il peut accueillir jusqu’à 900
collaborateurs.
Orange Côte d’Ivoire a une structure fonctionnelle avec à sa tête une Direction Générale
qui coordonne toutes les activités des autres directions. Son organisation s’articule
autour d’activités administratives, techniques et commerciales.
En ce qui concerne les activités administratives, elles sont exercées par la Direction
Générale, la Direction Financière, la Direction Juridique et de la réglementation, la
Direction de l’Audit et de la Qualité, la Direction des Moyens Généraux, la Direction
des Ressources Humaines.
Les activités techniques quant à elles sont dévolues à la Direction des Réseaux et du
Système d’Informations.
Les activités commerciales sont menées par la Direction Commerciale, la Direction
Commerciale Entreprise, la Direction Marketing et Communication.
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Chez Orange CI, l’activité administrative est pilotée par un Directeur Général nommé
par le Conseil d’Administration. Il définit avec l’équipe de Direction, la stratégie de
l’entreprise, les orientations, les objectifs et les plans d’actions qui sont ensuite
approuvés par les administrateurs. Le Directeur Général supervise et coordonne
l’activité de toutes les directions auxquelles il délègue un certain pouvoir de décision.
Il rend compte du fonctionnement et des résultats de l’entreprise au conseil

d’Administration. L’actuel Directeur général est monsieur Mamadou BAMBA.
Les directions précédemment citées ne sont pas autonomes et fonctionnent entièrement

de la même manière. Nous avons effectué notre stage à la Direction Financière (DF)
d’Orange Côte d’Ivoire, ainsi la section qui suit présente le fonctionnement de la
Direction Financière.
1-1-Direction Financière (DF)
1-1-1-Organisation de la Direction financière

Orange CI est une Société Anonyme (S.A) au capital de 5.996.000.000 de francs CFA
et est inscrit au registre de commerce sous le N° 196491. La Direction financière est
subdivisée en quatre départements qui sont :
- La Comptabilité et Fiscalité : Ce département est chargé de la tenue courante des

comptes comptables et fiscaux ;
- Le Contrôle de Gestion : aide dans l’orientation et le suivi de la stratégie ; il participe
aussi à la définition des objectifs et anticipes les résultats ;
- Le département MOA & FRA (Maitrise d’Ouvrage et Assistance) s’occupe de la
gestion et la maitrise des risques ;
- La Trésorerie gère et optimise la rentabilité des fonds.
1-1-2-Rôle
La Direction Financière (DF) a pour missions de répondre aux attentes actionnaires et
du Groupe et d’être partenaires des directions opérationnelles pour l’aide à la décision.
Ses prérogatives sont :
- Optimiser les ressources, les performances et la rentabilité ;
- Garantir la fiabilité du système de contrôle interne ;
- Evaluer la maîtrise des risques opérationnels et financiers ;
- Enregistrer, contrôler et vérifier toutes les opérations comptables et financières
effectuées par l’entreprise.
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2 .Organigramme du département trésorerie de ORANGE COTE D’IVOIRE
Département Trésorerie
Manager Senior Trésorerie
Manager Cash
Management
Légende :
Aubin KADIO
Manager Senior
Responsable Responsable
Cellule cellule Manager
Encaissement décaissement Responsable
Chargé
Chargé des Chargé de Agent de maitrise

Chargée de caisse Chargé de
opérations reporting
Verdier reporting
financières OM Trésorerie
Gestionnaire Trésorerie
de Trésorerie Gestionnaire Gestionnaire de
de Trésorerie Trésorerie
Caissière CDD OCI
Caissier
Central
Gestionnaire de
Gestionnaire Trésorerie
Caissière CDD OCI
de Trésorerie Chauffeur
Coursier CDD
Gestionnaire de RMO
Caissière CDD OCI Trésorerie
Caissière CDD OCI
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CHAPITRE 2 : DÉROULEMENT DU STAGE
I- PRÉSENTATION DU SERVICE D’ACCUEIL
Le Département trésorerie d’ORANGE Côte d’Ivoire est une entité de la Direction

financière. Il est doté d’une organisation propre et chargé d’un certain nombre de
missions dont la division en des différentes tâches permet de définir les activités du
personnel qui y travaille.
1- Les missions du département trésorerie

Les missions dudit département sont :
 Garantie la sécurité des flux financiers,
 Elaborer les plans de financement de l’entreprise et valider des budgets de
trésorerie qui permettront d’anticiper les besoins de financement externe à
court et moyen terme,
 Mettre en place et superviser l’outil de communication électronique avec les
banques pour disposer d’informations bancaires quotidiennes et en toute
sécurité,
 Evaluer les besoins de financements de l’entreprise et rechercher les concours
financiers les plus adaptés,
 Superviser le suivi de la position de trésorerie et l’analyse des écarts constatés
par rapport aux prévisions Suivre et adapter ces encours à l’évolution des
marchés.
2- Organisation et fonctionnement du département trésorerie
Le département trésorerie se compose de deux (02) cellules et deux (02) services

rattachés directement au manager senior qui sont :
 Les cellules orange money finance et reporting,

 Les services crédit management et cash management
En effet, la cellule Orange Money est en charge de toutes les opérations en rapport avec
l'administration financière orange money. De même, la cellule reporting s’occupe de
faire la situation de trésorerie, l'intégration bancaire des relevés.
11
Le service crédit management s’occupe du suivi du recouvrement des clients, Etat et

Operateurs (nationaux et internationaux). Ainsi que la mise à jour des virements clients.
Le service cash management s’occupe de la sécurisation de tous les flux (entrants et

sortant) espèces, chèques, virements de l’entreprise. Elle composée de trois cellules en
l’occurrence, la cellule décaissement, la cellule contrôle encaissement et la cellule
opérations de caisse.
 La cellule décaissement s’occupe de toutes les opérations comptables traduisant

les sorties d’argent de l’entreprise comme suit ; le règlement des factures
fournisseurs, le règlement des impôts, le paiement du personnel. Les
décaissements se font soit par chèques généralement pour le règlement des
fournisseurs étrangers et quelques locaux et les salaires du personnel.
 La cellule contrôle encaissement est chargée du traitement des opérations

d’entrées d’espèces, de virements reçus et de chèques. Elle s’occupe de vérifier
l’exhaustivité des opérations et l’effectivité du versement des fonds résultants
sur les comptes d’Orange Cote d’Ivoire. De même elle constitue un point de
repère pour les agences et clients lorsque ceux-ci se trouvent confrontés à des
problèmes qui dépassent leurs compétences (assistance en cas de difficulté sur la
validation d’un chèque etc…)
Par ailleurs, nous avons effectué notre stage au sein de cette cellule.
 Enfin, la cellule opérations de caisse s’occupe de toutes les petites dépenses

d’Orange Cote d’Ivoire. Cette cellule est constituée d’une gestionnaire de
trésorerie en charge des opérations de caisse et d’un caissier en charge des
paiements. La gestionnaire de trésorerie en charge des opérations de caisses
travaille avec 17 directions d’Orange Côte-d’Ivoire, dotées elles aussi de petites
caisses qui assurent leurs dépenses. Les décaissements en espèces qui
concernant les frais de missions, les frais de déplacements (taxi), les avances…
12
II- LES TRAVAUX EFFECTUÉS
La période de stage ayant durée six (06) mois n’a pas été vaine, car en plus de la
connaissance que nous avons acquis pendant notre cursus universitaire, d’autres
connaissances professionnelles ont été acquises.
En outre ses connaissances ont été acquises à travers des travaux qui nous ont été
confiés pendant notre période de stage qui peuvent être cités ci-dessous :
 Les remises quotidiennes en banque c’est-à-dire les encaissements des chèques

reçus de nos partenaires-distributeurs, des chèques contre espèces des salariés,
des chèques de nivellement de compte bancaire et des chèques lies à des factures
clients
 La réalisation quotidienne du Contrôle crédit en vue de connaitre les

encaissements distributeurs qui sont passés au crédit de la banque, les encours de
montant restant à dénouer ainsi que les éventuels montants impayés
 Les rapprochements bancaires en trésorerie des versements en espèce des

franchises et des encaissements par carte bancaire
 Le traitement des chèques impayés reçus des banques de l’entreprise
 L’enregistrement des inventaires caisse provenant des différentes agences et

franchises Orange Côte d’Ivoire d’Abidjan et de l’intérieur du pays au 25 de
chaque mois
 La transmission des pièces et documents justificatifs (bordereaux de remises et

versements, avis de crédit, ordres de virement) à la comptabilité
13
III- DIFFICULTÉS RENCONTRÉES ET ACQUIS DU STAGE
1- Difficultés rencontrées
Le stage s’est déroulé dans de bonnes conditions. Nous avons bénéficié d’un accueil
chaleureux. À cela s’ajoute l’attention particulière dont nous avons été l’objet de la part
des différents responsables. Cependant nous avons remarqué quelques anomalies. Il
s’agit entre autres :
- Lors des trois (03) premiers mois de stage, nous avons fait face à un manque de
poste d’ordinateur. Toute chose qui n’a pas rendu facile l’apprentissage
- Certains problèmes de réseaux internet indépendants de notre volonté
- Quelques défaillances des logiciels ou sites utilisés. Comme le cas de certaines

remises de chèques où nous utilisons un scanner de chèque permettant le
traitement automatique des chèques directement chez le remettant. Parfois nous
sommes confrontés à des difficultés pour accéder à la page web de la banque en
question en vue de la validation des remises.
2- Acquis du stage
Ce stage de six (06) mois a permis de capitaliser des acquis relatifs aux tâches effectués
à savoir :
- L’application d’outils informatique de pointe notamment l’utilisation

d’ordinateurs portable de dernière génération et l’accès aux bureaux à l’aide de
badges personnalisés à QR Code,
- La bonne formation et le bon encadrement reçu par toute l’équipe du
département trésorerie expérimenté sur de nombreux plans,
- L’acquisition des compétences requises pour le marché du travail notamment
l’autonomie, et surtout l’esprit d’équipe étant donné que nous travaillons dans
un OpenSpace,
- La Politique zéro papier permettant de nous familiariser à des méthodes
nouvelles telle que les signatures électroniques et à des appareils de dernière
génération afin de sauvegarder les différents documents.
14
DEUXIÈME PARTIE :
CADRE THEMATIQUE
15
CHAPITRE 3 : DISPOSITIF DE CONTROLE DES

ENCAISSEMENTS EN VIGUEUR
I. NOTION D’ENCAISSEMENT
Les encaissements sont l’ensemble des flux financiers entrants ou des entrées de fonds
en trésorerie prévues pendant la période considérée. Selon la convention des parties, le
débiteur peut s’acquitter de sa dette soit par remise :
- D’espèces
- De chèque
- De traite ou lettre de change
- De carte de crédit
- Ou par virement bancaire
- Par paiement marchand mobile money (TPE)
Cependant dans notre cas nous allons traiter quatre moyens de paiements à savoir : les
opérations d’espèces, les opérations par chèque, les opérations par paiement mobile
money, et enfin les opérations de virement bancaire.
1- les différents moyens de paiement
Les moyens de paiement sont les outils d'encaissement simple dont disposent les
entreprises pour se faire payer. La finalité d’une opération commerciale est de générer
un bénéfice pour l’entreprise, il est donc nécessaire de mettre en œuvre les moyens les
mieux adaptés et les plus sûr qui permettent le recouvrement des créances.
1-1-Les opérations d’espèces

Les espèces sont composées de billets de banque et de pièces de monnaie ayant cours
légal en Côte d’Ivoire. Elles représentent la monnaie fiduciaire. Les pièces de monnaie
sont des moyens de paiement classiques et simple. Elles sont pour la plupart les pièces
métalliques ou la monnaie fiduciaire de faible valeur, les pièces sont fabriquées par la
trésorerie publique généralement. Un billet de banque ou monnaie fiduciaire, est un
papier spécial imprimé recto verso portant l'indication d'une valeur monétaire, émis par
la banque centrale ou nationale d'un pays.
16
Dans le cas d’un versement d’espèces, il se fait par un dépôt de numéraire au guichet
d’une agence d’une banque ou d’un établissement de paiement. C’est une opération
bancaire qui est crédité à la date de dépôt sur le compte du bénéficiaire.
1-2-Les opérations par chèque

Le chèque est un document écrit, dont la durée de validité varie selon les lois du pays de
l’émetteur. C’est un moyen par lequel le « tireur » (celui qui émet le chèque) donne
l’ordre u tiré (une banque ou un organisme prévu par la loi) de payer sur présentation et
sans délai un montant donné au bénéficiaire. Le chèque sert aussi à faire transiter de la
monnaie d’un compte bancaire vers un autre compte. Nous disposons de plusieurs types
de chèques :
 Les chèques non barrés
Un chèque non barré est un chèque dont le bénéficiaire peut réclamer le montant en
espèce en s’adressant à l’agence bancaire de l’émetteur. Il peut ainsi être payé au
guichet de la banque sous forme d’argent liquide en présentant sa pièce d’identité.
 Les chèques barrés
Un chèque barré ou endossable est un chèque dont le paiement nécessite qu’une remise
soit fait sur un compte bancaire. Aussi l’encaissement dudit chèque n’est pas immédiat.
Le bénéficiaire inscrit au dos du chèque (endossement) son numéro de compte, son
cachet puis sa signature.
 Les chèques de banque
Un chèque banque est un chèque émis par la banque, pour garantir l’encaissement du
chèque en toute tranquillité. À l’émission, le montant est cantonné sur le compte de
l’émetteur. Ce chèque est généralement émis dans le cas où le bénéficiaire n’a plus
confiance en l’émetteur du fait de ses nombreux chèques impayés. Le chèque de banque
ne doit pas être confondu avec le chèque bancaire classique. Il s’agit d’un moyen de
paiement bien spécifique puisqu’il est émis par la banque du client et non par le client
lui-même.
17
Le chèque comprend un certain nombre de mentions pour le faire valoir, ces mentions
sont :
 La dénomination de « chèque », insérée dans le texte même du titre,

 Le mandat pur et simple (l'ordre) de payer une somme déterminée,
 Le nom de celui qui doit payer, le tiré,
 L'indication du lieu où le paiement doit s'effectuer,
 L'indication de la date et du lieu où le chèque est créé,
 La signature de celui qui émet le chèque, le tireur (voir annexe 1).
1-3-Les opérations par paiement marchand mobile money(TPE)

Les paiements marchands désignent les services mobiles money permettant aux clients
d’un commerçant, titulaires d’un compte mobile money actif, de payer les produits et
services du commerçant au travers du système et notamment par l’entremise d’un TPE
(Terminal de Paiement Electronique) ou d’un téléphone mobile dédié, mis à la
disposition de ce dernier. Et dans notre cas il s’agit des services Orange Money. Pour la
fourniture du service du commerçant, notre société recevra des commissions sur le
montant total des achats intervenus.
1-4-Les opérations de virement bancaire

Un virement est une opération d’envoi (transfert) et de réception (rapatriement) de fonds
entre deux comptes bancaires. Le virement est donc une procédure par laquelle
l'acheteur donne l’ordre à son banquier de créditer le compte du vendeur ces comptes ne
sont pas nécessairement des comptes à vue et sont pas nécessairement tenus dans la
même agence ou la même banque, généralement le virement peut être effectué par
courrier. Il existe plusieurs types de virements. Ce sont :
 Le virement intra-siège
Le virement intra-siège (interne à l'agence) se traduit par le transfert d'une somme

déterminée du compte du donneur d'ordre à celui du bénéficiaire domicilier auprès de
même agence l'opération se réalise par simple jeu d’écriture en débitant le compte du
client donneur de la somme indiquée, en créditant le compte du client bénéficiaire.
18
 Le virement inter-siège
Dans le virement inter-siège (entre deux agences d'une même banque) le client donneur
et le bénéficiaire sont domiciliés dans des agences différents mais relevant dans la
même banque. L'agence du donneur d'ordre établit un liaison-siège reprenant les
indications nécessaire (nom du donneur d'ordre et du bénéficiaire, la somme et le
numéro du compte du client) les écritures sont enregistrées en débitant le compte du
client donneur d’ordre par le crédit du compte liaison-siège par le crédit du compte de
son client bénéficiaire
 Le virement inter-banque
Le virement inter-banque ou virement indirect est opéré par la banque lorsque le

donneur d’ordre et le bénéficiaire sont domiciliés auprès de deux banques différentes.
Le transfert de somme se fera par l’intermédiaire de la chambre de compensation au
niveau de l'institut d’émission :
- Le siège du donneur d'ordre après vérification de l’ordre débite le compte du client et

crédite le compte compensation.
- Le siège du bénéficiaire, une fois qu’il reçoit le virement avec le bordereau du service
de la compensation, passe les écritures en débitant le compte compensation et en
créditant le compte du client bénéficiaire.
2- Les avantages et inconvénients des moyens de paiement

2-1-Les avantages et inconvénients des opérations d’espèces
 Les avantages
- Les pièces et les billets de banque sont des liquidités pour gagner du temps.
- Rapidité et simplicité d'utilisation : avec les paiements en espèces, l’on dispose
immédiatement de la somme, ce qui nous permet d’avoir une meilleure vue sur
la trésorerie.
- Absence de frais de transaction
 Les inconvénients
- Conservation risquée
- Certains paiements sont limités à un montant plafond
- Risque de fraude (contrefaçon et falsification des billets) et de vol
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2-2-Les avantages et inconvénients des opérations de chèque
 Les avantages
- Un règlement par chèque permet de garder une trace du paiement
- Il évite le transport d’argent liquide pour des montants élevés
- Le montant du chèque n’est pas plafonné
- Les Protocoles de rédaction du chèque sont très stricts. Les mentions
obligatoires doivent être bien remplies.
- Il y a possibilité que le compte de l’émetteur soit non approvisionné

- Risque de fraude élevé
2-3-Les avantages et inconvénients des opérations par paiement marchand mobile

money
 Les avantages
- Le paiement mobile est rapide, fluide et simple
- Diminution de la corruption et sécurisation des paiements
- Le risque de retraits frauduleux, les arnaques,
- Les erreurs sur les numéros des bénéficiaires
2-4-Les avantages et inconvénients des opérations de virement bancaire

 Les avantages
- Pas de risque de falsification, de perte ou de vol

- Le virement est rapide, sûre et sécurisé
- Le virement est universellement utilisé
- Le paiement par virement bancaire n’est cependant pas instantané
- Coûts parfois élevés (étranger…)
- Le risque de se tromper dans la saisie du numéro de compte du bénéficiaire
20
II- PRESENTATION DU PROCESSUS D’ENCAISSEMENT DES CHÈQUES

ET LE TRAITEMENT DES IMPAYÉS
1- Les différentes étapes d’encaissement : cas d’un chèque

 Pour le cas des chèques des partenaires
Les chèques partenaires sont des chèques provenant de nos partenaires distributeurs qui
regroupent les différentes franchises.
Les chèques sont déposés au service courrier qui les transmet à la caissière. Celle-ci
procède à la saisie de ces chèques dans le logiciel JD EDWARDS, à la suite de cela un
journal de caisse sera imprimé. Tous les chèques reçus au titre de règlements des
partenaires doivent être barrés, non endossables.
Ensuite, nous en tant qu’agents de la cellule contrôle encaissement, nous allons

récupérer ces chèques, faire le pointage des éléments reçus avec le journal de caisse,
puis vérifier toutes les mentions du chèque pour voir s’il n’y a pas d’erreurs ou
d’anomalies en l’occurrence les ratures, l’absence de signature de l’émetteur, du lieu ou
de la date, le nom du bénéficiaire incorrect, le montant en chiffre qui peut être diffèrent
du montant en lettre.
En cas d’anomalies du fait de l’émetteur, le partenaire a la possibilité de venir remplacer

le chèque lorsque la remise n’a pas encore été faite.
Quand tous les contrôles et vérifications sont fait, nous procédons à la remise en banque
par le biais de bordereaux de remises physique grâce à une technologie plus avancé c'est
à dire le scan-chèque qui nous permet de faire la remise en ligne en scannant les
chèques avec un appareil adapté (voir annexe 2).
Cet outil facilite la tâche, car il permet de gagner du temps, en étant efficace lorsqu'on a
plusieurs remises à faire.
Si cette procédure ne se substitue pas à l’envoi du chèque par courrier physique, elle
accélère sensiblement le délai de traitement par la banque surtout lorsque des chèques
doivent être compensés.
21
Bien évidemment avant de passer à la remise, nous procédons à l’endossement des

différents chèques. Au verso, nous inscrivons le numéro de compte de la banque sur
laquelle l’on fait la remise puis le manager Senior apposera sa signature au verso pour
que le chèque soit encaissé.
En outre pour faciliter le travail au quotidien, nous avons fait confectionner des tampons
et cachets sur lesquels sont marqués les différents numéros de compte des banques ainsi
que la signature du Manager senior Trésorerie.
Les remises chèques sont effectuées à Abidjan uniquement au sein de notre service, et
pour l’intérieur du pays auprès du chargé de la force de vente ou du partenaire lui-même
qui transmet à la trésorerie les preuves (photocopie chèque + bordereau), en cas de non
présence d’une agence.
Lors de la remise d’un ou plusieurs chèques sur un bordereau de remise physiques

fourni par la banque nous renseignons les différentes informations nécessaires et ce
document précise :
 Les coordonnées bancaires du bénéficiaire
 Le nom de la banque de l’émetteur, son nom et le montant en Francs CFA du

chèque
 Le total cumulé des montants des chèques
 Le nombre de chèques
 La date et le lieu de la banque de remise
 Le nom et la signature du remettant (voir annexe 3).
Une fois la remise des chèques effectuée, les bordereaux physiques ainsi que les
chèques sont transmis à la banque par l’entremise d’un coursier et afin que la banque en
assure le traitement.
Un délai est nécessaire pour que le montant total des remises soit effectivement crédité
sur notre compte. Ce délai, nommé « date de valeur », est généralement de 1 jour ouvré
à compter de la comptabilisation du chèque sur notre compte. Par exemple lorsque nous
faisons des remises grâce au scan-chèque, le nombre de jours pour que le montant soit
crédité est de 1 jour ouvré contrairement aux bordereaux de remises physiques où il
faudra 2 jours ouvrés.
22
 Pour le cas des chèques contre espèces et des chèques de nivellements

- Les chèques contre espèces sont des chèques émis par des salariés qui ont reçu
auparavant de l’argent en espèce à la caisse de l’entreprise et qui vont
maintenant être débité de ce montant sur leur compte bancaire.
En général les remises de ces chèques se font de banque à banque c’est à dire que la
banque de l’émetteur du chèque est la même que celle de banque remise.
- Le nivellement comptable, consiste à opérer des transferts réels de fonds entre

les différents comptes bancaires de la société via un chèque émis depuis la
cellule décaissement, en vue d’éviter qu’un des comptes bancaires soit débiteur.
Concernant l’encaissement, le processus ne reste pas le même.
Enfin, l’encaissement d’un chèque n’est pas toujours suivi du crédit correspondant sur
notre compte. Il peut faire objet de rejet par sa banque, incident dont nous sommes
informés par la banque
2- Le traitement des chèques impayés

De façon journalière, nous recensons tous les impayés figurant sur les relevés
bancaires, ensuite le coursier de la banque passe nous remettre les chèques impayés et
l’on s’assure que ces chèques correspondent effectivement aux impayés relevés. En cas
de non-réception, l’on informe la hiérarchie qui se charge de faire une relance à la
banque.
NOMBRE DE CHEQUE NOMBRE DE CHEQUES REJETES

PERIODE AGENCE VERDIER TRANSMIS AU RECOUVREMENT %
Janvier 1 637 11 0,67%
Février 1 643 11 0,67%
Mars 1 901 18 0,95%
Avril 1 515 3 0,20%
Mai 1 578 6 0,38%
Juin 1 719 8 0,47%
Juillet 1 441 5 0,35%
Août 1 570 17 1,08%
Septembre 1 706 15 0,88%
TOTAL 14710 94 0,64%
TABLEAU 1 : POINT DES CHEQUES ENCAISSES ET REJETES AGENCE
VERDIER
23
Ce tableau présente le nombre de chèques encaissés sur la période de janvier à

septembre de l'agence VERDIER ainsi que le nombre de chèques rejetés.
En effet bien que le pourcentage de chèques rejetés soit négligeable, la valeur

financière reste conséquente, il incombe donc au contrôleur des encaissements de bien
investiguer sur les écarts constatés afin d'énumérer les motifs les plus récurrents et par
la suite trouver les voies et moyens pour éviter les impayés et maximiser les entrées
financières
En outre, lorsqu’un chèque revient impayé, la banque débite notre compte du

montant du chèque revenu impayé et nous restitue le chèque avec un avis de rejet ou
une attestation de non-paiement qui mentionne le motif de rejet. Ce certificat permet de
faire constater officiellement le non-paiement du chèque et d’engager des poursuites à
l’encontre de notre débiteur. En fonction des motifs de rejet, un traitement sera adapté.
En ce qui concerne les chèques des partenaires, le motif le plus fréquent est celui
du défaut ou insuffisance de provision.
Dès que nous avons connaissance de l’impayé, nous avisons par mail le service
comptabilité qui va procéder à l’annulation de l’encaissement dans le logiciel JD
EDWARDS et nous prenons contact avec l’émetteur du chèque pour convenir de la
régularisation du paiement.
La régularisation se fait en général par versements espèces du montant dû.
A propos des autres chèques encaissés, quand ils reviennent impayés, nous les
enregistrons dans le tableau élaboré pour le suivi des impayés, à partir des relevés
bancaires reçus du jour où ils s’affichent au débit du compte. Nous renseignons le
tableau en précisant la banque du chèque, le numéro de cheque, le montant et le statut
« TRANSMIS » ou « REPRESENTE » (voir annexe 4).
Si les motifs de rejet incombent à l’émetteur, nous enregistrons dans nos fichiers
ces chèques, leurs motifs et l’agence où ils ont été encaissés, ensuite nous les
transmettons au service Recouvrement qui se chargera des régularisations. C’est dans ce
cas que nous marquons le statut « TRANSMIS ». Il s’agit des motifs suivants : la
signature de l’émetteur non-conforme, l’absence ou l’insuffisance de provision, le nom
du bénéficiaire mal libellé, le montant en lettres différent du montant en chiffres, etc.
24
Lorsqu’il s’agit des motifs relatifs à l’absence d’endos ou endos invalide, de

données faciales invalides, de l’absence de signature du bénéficiaire au dos du chèque,
nous sommes chargés de la représentation du chèque en apportant des corrections ou en
endossant le chèque et enfin nous remplissons un nouveau bordereau de remise qui sera
transmis à la banque. Un point mensuel est fait pour vérifier l’évolution de la situation
des impayés.
III- PROCÉDURE DE CONTRÔLE DES ENCAISSEMENTS
Le rôle du contrôle des encaissements est de vérifier si les encaissements effectués dans
le système sont effectivement versés à la banque et ensuite vérifier si les comptes
d’ORANGE Côte d’Ivoire sont crédités par la banque.
1- Méthode d’analyse des écarts

Lors de nos différents contrôles, il est courant de faire face à certains écarts dû à des
impayés ou des non-reversements. Dans le cadre de nos travaux qui nous ont été confié,
nous avons été chargé d’effectuer plusieurs missions de contrôle en l’occurrence, le
contrôle crédit, le contrôle des cartes bancaires et le contrôle des versements espèces des
franchises.
 LE CONTRÔLE CREDIT
Le contrôle crédit est un point journalier des encaissements de nos partenaires.

Pour aboutir à la réalisation de ce point, un processus s’impose à nous.
En effet, Apres la réception des moyens de paiements des partenaires (chèques,

bordereaux de versements, ordres de virements, demande de conversion UVE) qui ont
fait au préalable l’objet de saisies dans le logiciel JD EDWARDS, nous faisons
l’extraction du journal des encaissements et procédons à la mise à jour du fichier RCH.
C’est ce fichier qui nous servira de base pour le contrôle crédit.
Dans un premier temps, nous faisons la mise à jour du fichier de contrôle crédit en
ajoutant les dates de remises, les dates de valeur, les observations et le délai du crédit,
ensuite nous nous assurons du crédit effectif des paiements en consultant le relevé
bancaire. Le délai de crédit est fixé à 5 jours ouvrés. Lorsque nous constatons un délai
de crédit dépassé pour un encaissement donné ou tout simplement un impayé, nous
avisons par mail le partenaire ainsi que la comptabilité pour l’annulation de
l’encaissement en précisant le motif.
25
Enfin, nous transmettons le fichier contrôle crédit à la cellule reporting pour prise en
compte des suspens dans la réalisation de la situation de la trésorerie. Par la suite nous
devons nous assurer de la régularisation de cet impayé par le partenaire afin d’éviter
d’avoir de gros écarts négatifs dans la trésorerie (voir annexe 5).
 LE CONTRÔLE DES CARTES BANCAIRES
Au sein de nos différentes agences ORANGE Côte d’Ivoire, la possibilité est

offerte à nos clients de faire leurs paiements par carte bancaires, et ces encaissements
sont directement saisis dans notre système. De notre côté, afin de vérifier l’exactitude
du crédit de ces encaissements sur notre compte bancaire, nous nous servons du relevé
bancaire et du tableau de contrôle dans lequel sont déversés tous les encaissements
saisis dans le système grâce à des formules Excel prévu à cet effet par les
informaticiens. En nous servant du relevé bancaire, nous rapprochons les différents
montants inscris dans la colonne « montant encaissé » avec les montants inscris au
crédit de la banque. Ensuite nous marquons le code de l’agence concernée ainsi que la
date d’encaissement dudit montant dans une cellule liée au montant inscrit au crédit de
la banque. Lorsque le rapprochement est bien effectué, l’écart est nul ou négligeable.il
est possible de constater également que certains encaissements de la même date soient
additionnés dans le tableau de contrôle, dans ce cas nous recherchons la journée de
l’encaissement dans nos journaux pour avoir plus de détails afin de faciliter les
rapprochements avec la banque.
Lorsqu’un encaissement n’est pas constaté au crédit de la banque, nous nous

rapprochons de l’agence en question par le biais d’un mail en leur demandant le ticket
TPE du paiement où en leur demandant de justifier cet écart.
 LE CONTRÔLE DES VERSEMENTS ESPECES DES FRANCHISES
Les versements en espèces concernent les encaissements effectués par les

différentes franchises qui doivent être versés quotidiennement après chaque journée
d’encaissement, ce qui n’est pas tout le temps le cas. Certaines franchises versent de
manière journalière, par semaine ou par quinzaine leurs différents encaissements
enregistré dans le système.
26
Le contrôle des versements espèces des franchises obéit aux mêmes règles que le
contrôle des cartes bancaires. Nous faisons correspondre les montants encaissés du
tableau de contrôle avec les montants inscrits au crédit du relevé bancaire.
Cependant après avoir terminé le rapprochement de toutes les franchises, il est possible
de constater des écarts négatifs entre les montants encaissés et les montants versés. Dans
le cas d’espèce, nous contactons par mail les franchises concernés en leur demandant de
nous aider à justifier les écarts observés ou en demandant leurs bordereaux de
versements pour vérifier que les encaissements ont bien été versés à la banque. Les
justificatifs les plus courants des franchises sont les problèmes techniques rencontrés
lors des versements à la banque. Par ailleurs, les écarts sont parfois dus à des ventes
effectuées via paiement Orange Money. Enfin, en cas de non-reversement des
encaissements, des mesures plus strictes peuvent être prises par la hiérarchie notamment
la suspension des commandes du partenaire (voir annexe 6).
2- Les inventaires de caisse
Un inventaire de caisse consiste à contrôler toutes les encaisses physiques

détenues dans une entreprise en les rapprochant avec le journal de caisse. Pour le cas
des agences et franchises de OCI, l’inventaire de caisse se fait le 25 de chaque mois ou
le jour précèdent (si le 25 est un jour non ouvré ou férié) et également le 31 décembre
de chaque année. En d’autres termes, il consiste à signifier le montant restant en caisse
au soir de la date prévue.Les inventaires de caisse donnent lieu à l’émission d’une fiche
d’inventaire de caisse qui présente de façon détaillée, le nombre d’encaisses physiques
par valeur actuelle (voir annexe 7).
Le billetage de caisse fait partir de l’une des étapes les plus importantes de l’inventaire
de caisse. Elle consiste à détailler sur la fiche d’inventaire notamment le nombre de
pièces et de billets qui reste en caisse à cet instant t.
En outre, l’écart, qui est la différence entre le solde théorique et le solde en caisse, peut
être positif ou aussi négatif. Ce sont en général de petit montant. Mais il n’est pas
approprié d’avoir un écart négatif pour la gestion d’une bonne caisse. L’écart est noté en
bas de la fiche de billetage. Cependant, il est conseillé de ne pas du tout avoir un écart
en caisse, mais si cela arrive, les éventuelles différences doivent faire l’état
d’investigation pour justification.
27
En ce qui nous concerne, toutes les agences et franchises sont tenues de nous
transmettre leurs fiches d’inventaire signées et cachetées par le responsable et le
caissier, le 25 de chaque mois.
Les franchises nous transmettent une seule fiche d’inventaire caisse tandis que les
agences, nous font parvenir trois types d’inventaires caisse à savoir l’inventaire caisse
FMI (Fixe, Mobile et Internet), l’inventaire caisse Orange Money et enfin l’inventaire
caisse Orange Money Marchand.
Dès la réception de ces fiches d’inventaires, nous procédons à des vérifications pour
voir si elles ne comportent pas d’erreurs ou d’omissions et si elles sont lisibles. Par la
suite, nous notons les différents montants dans un tableau prévu à cet effet que nous
allons enfin transmettre par mail au service comptabilité (voir annexe 7).
CHAPITRE 4 : ÉVALUATION DU DISPOSITIF DE CONTROLE

DES ENCAISSEMENTS
I. ASPECTS POSITIFS
 L’accès à un répertoire partagé informatique permettant de stocker les données

du contrôle des encaissements effectués, les pièces justificatives afin de les faire
sortir sans soucis en cas d’audit comptable ou de contrôle interne
 L’accès à des logiciels adaptés à chaque poste pour faciliter le travail tel que
WORD, EXCEL, POWERPOINT, JD EDWARDS pour les saisies des
encaissements en ce qui concerne le département trésorerie et enfin QUICK
PAY
 Le contrôle des encaissements permet de savoir apprécier l’évolution réelle de la
situation de trésorerie et les risques de défaillances à court terme surtout que
notre société couvre la totalité du territoire ivoirien
 Nos contrôles permettent à la comptabilité d’être toujours à jour dans leurs
comptabilisations étant donné que nous travaillons de concert avec ce service
 Les contrôles journaliers favorisent l’anticipation des besoins de trésorerie, ils
permettent de s’assurer du crédit des encaissements afin d’honorer également
nos engagements
28
II. LIMITES ET RISQUES ASSOCIÉS
1- Les limites liées au contrôle des encaissements
 Insuffisances d’informations sur la moralité et la situation financière des

clients
Les insuffisances de ces informations peuvent être à la base des impayés car ne sachant
pas la situation financière du client ou du partenaire au moment de l’opération.
 Le non-respect des délais de remise en banque
En trésorerie, Lorsque nous effectuons nos rapprochements bancaires, il est courant de

constater des écarts entre les montants encaissés par les agences et franchises et les
montants versés parce que celles-ci ne respectent pas les délais de versements en banque
ce qui peut impacter nos points mensuels.
Il est bien de noter que ce fait est beaucoup plus récurrent pour les agences et franchises
de l’intérieur du pays dû à des soucis de réseau, de connexion internet, de proximité des
banques…
 Les délais de traitements des opérations bancaires non maitrisables
Les banques peuvent parfois mettre assez de temps pour traiter les virements ou les
remises de chèques ce qui peut nous créer certains désagréments en particulier pour les
chèques confrères dont les montants tardent à être crédités sur nos comptes bancaire.
 Les dysfonctionnements au niveau des systèmes et logiciels de trésorerie et

comptabilité
Indépendamment de notre volonté, certains bugs peuvent survenir et empiéter sur le

travail déjà entamé dans les logiciels.
Le système informatique et téléphonique n’étant pas infaillible, de pannes de réseau

internet ou de coupures d’électricité sont susceptibles de retarder et d’impacter la
performance dans l’exécution des taches du contrôleur des encaissements.
29
2- Les risques liés au contrôle des encaissements
 Les risques d’impayés du fait des émetteurs des chèques ou clients
Certains chèques peuvent souvent faire office de rejet par la banque par la faute de
l’émetteur pour plusieurs motifs dont l’absence ou l’insuffisance de provisions, le
compte du tiré bloqué, une signature non conforme.
Ce genre de rejet ne peut pas être évité par le contrôleur des encaissements vu qu’il n’a
pas connaissance du client et de l’état de son compte en banque au préalable.
 Les risques d’impayés liés au contrôleur des encaissements ou gestionnaire

de trésorerie
Il arrive que certains détails échappent au contrôleur lors de la vérification des chèques
et autres pièces et les motifs de rejets les plus courants sont l’absence d’endos ou endos
irréguliers, les données faciales invalides, les montants en lettres différents des montants
en chiffre…
 L’inexactitude des soldes des inventaires de caisse
Lorsque les agences et franchises font parvenir leurs inventaires mensuels, il est courant
de constater certaines erreurs sur les fiches d’inventaires qui lorsqu’elles ne sont pas
détectées peuvent fausser les écritures comptables. En outre nous constatons d’autres
insuffisances au niveau des inventaires de caisse. En effet certaines agences ou
franchises ne font pas parvenir leurs inventaires à temps (à la date d’arrêté) et nous
devons faire à chaque fois des relances ce qui ralentit donc les écritures comptables.
 Les risques d’erreurs du au contrôle manuel fastidieux

C’est dans ce sens que la Problématique de l’automatisation du contrôle des chèques
entre en ligne de compte pour palier à ce problème. Une agence peut recevoir un
nombre considérables de chèques sachant que nous avons une trentaine d’agence et une
centaine de franchises, en prenant en compte également le facteur humain, Le contrôle
devient alors pénible et certains détails peuvent échapper au contrôleur ce qui peut
causer une situation inconfortable au niveau de la trésorerie
Ces soucis cités doivent être pris en compte afin de ne pas porter préjudice à la situation
financière de l’entreprise.
30
III. RECOMMANDATIONS
Toutes les faiblesses énumérées face au système actuel d’optimisation du contrôle des
encaissements chez ORANGE Côte d’Ivoire, s’expriment en termes de manque à
gagner et donc d’opportunités à saisir. La performance actuelle de la trésorerie de
ORANGE Côte d’Ivoire n’est pas négligeable, mais, nul ne l’ignore, toute entreprise
pour rester compétitive aujourd’hui est sommée de générer et d’entretenir la croissance
de sa performance. C’est dans cette optique que nous ébauchons ces quelques
propositions, et essayons de mettre en évidence l’intérêt de l’optimisation du contrôle
des encaissements pour la performance d’une entreprise :
 Organiser une politique efficace de relance des clients et distributeurs

(franchises).La relance client s’effectue de plusieurs manières notamment la
relance téléphonique, la relance écrite via les courriers et les mails pour pouvoir
garder des traces pour justification en cas de problème. Ces genres de relance
permettent d’éviter les impayés, prévenir les litiges commerciaux et éviter les
retards de paiements.
 Les garanties exigées par ORANGE Côte d’Ivoire doivent pouvoir persuader le
client de payer. Elles doivent également être facilement réalisables et cessibles
pour le règlement des créances. L’entreprise doit chercher par tous les moyens,
à connaître la moralité du client ainsi que la maitrise réelle de son activité dès le
départ.
 Au niveau des inventaires de caisse, il faut instaurer une date limite à la rigueur
pour les franchises et agences retardataires ;
 Organiser des séminaires de formations à l’intention du personnel
particulièrement des agences pour une bonne performance des ressources
humaines ;
 Bien qu’informatisée, ORANGE Côte d’Ivoire doit automatiser d’avantage les
opérations en installant plusieurs scanners de chèques dans les différentes
agences et franchises afin de faciliter les remises quotidiennes de chèques et
accélérer le processus pour que les montants soient crédités à la banque et
également limiter les risques d’erreurs humaines
 Sensibiliser le agences et franchises à verser en banque les encaissements au jour
le jour afin d’éviter d’être confronté à des pertes, vols, cambriolages
31
CONCLUSION GÉNÉRALE
Le stage effectué à la Direction financière d’ORANGE Côte d’Ivoire a été

instructif. Il a permis de confronter les connaissances théoriques aux réalités
professionnelles. Ce stage a également permis d’acquérir de grandes vertus de la vie
professionnelle. Il s’agit entre autre de la discipline, la rigueur, du respect de la
hiérarchie, de la ponctualité, de l’esprit d’équipe et de l’esprit d’ouverture et d’initiative.
Au regard de tout ce qui précède nous pouvons affirmer que le système de contrôle des
encaissements en vigueur à Orange Côte d’Ivoire est performant et de qualité en ce sens
que les outils mis à leur disposition sont également de bonne qualité et à la pointe de la
technologie.
Toutefois, les activités de la Direction Financière d’Orange Côte d’Ivoire sont

caractérisées par certaines insuffisances. Conscient donc qu’aucun système n’est parfait
en soi et que tout reste à parfaire, nous avons donc, à l’issu d’une évaluation des
différents aspects et après avoir mis à nu les lacunes du système, proposé des mesures
palliatives afin de l’optimiser et d’en garantir l’impact financier positif sur la trésorerie.
Aussi notre passage à la Direction Financière d’Orange Côte d’Ivoire nous

permet-il de conclure que sans une gestion rigoureuse de la trésorerie, une entreprise
aura toujours un problème de pilotage.
32
BIBLIOGRAPHIE
MEMOIRE ET RAPPORT DE STAGE
 KOFFI Asso Déborah (2020-2021), LA NECESSITE D’UNE BONNE

GESTION DES CAISSES DE DIRECTION CHEZ ORANGE COTE D’IVOIRE
 KONE Serge Mohamed (2019-2020), L’OPTIMISATION DE LA GESTION

DE TRESORERIE D’UNE ENTITE IMMOBILIERE : CAS SIAPS-C
VII
WEBOGRAPHIE
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 www.wikimemoires.net
 www.economy-pedia.com
 www.l-expert-comptable.com
VIII
ANNEXES
ANNEXE 1 : UN CHEQUE NON-BARRE
ANNEXE 2 : INTERFACE DU SCAN-CHEQUE
IX
ANNEXE 3 : BORDEREAU DE REMISE CHEQUE
ANNEXE 4 : TABLEAU DE SUIVI DES IMPAYES
ANNEXE 5 : INTERFACE DU CONTRÔLE CREDIT
ANNEXE 6 : TABLEAU DU CONTRÔLE DES VERSEMENTS ESPECES DES FRANCHISES
ANNEXE 7 : FICHE D’INVENTAIRE
TABLE DES MATIÈRES
SOMMAIRE................................................................................................................... II
DÉDICACE ................................................................................................................... III
REMERCIEMENTS .................................................................................................... IV
AVANT-PROPOS .......................................................................................................... V
LISTE DES SIGLES ET ABREVIATIONS .............................................................. VI
INTRODUCTION GÉNÉRALE ................................................................................... 1
PREMIÈRE PARTIE : CADRE BASIQUE ................................................................ 3
CHAPITRE 1 : PRESENTATION D’ORANGE CÔTE D’IVOIRE ........................ 4

I. HISTORIQUE D’ORANGE CÔTE D’IVOIRE ................................................... 4
II. ACTIVITÉS D’ORANGE CÔTE D’IVOIRE ....................................................... 5
1-Les objectifs ........................................................................................................... 5
2-Les Missions d’Orange Côte d’Ivoire .................................................................... 6
2-1-Service d’Orange Côte d’Ivoire .......................................................................... 6
2-1-1-Services classiques .......................................................................................... 7
2-1-2-Services évolutifs............................................................................................. 7
2-2-Mode opératoire et concurrence ......................................................................... 7
2-2-1-Mode opératoire............................................................................................... 7
2-2-2-Concurrence ..................................................................................................... 8
III. ORGANISATION D’ORANGE CÔTE D’IVOIRE ............................................. 8
1-Fonctionnement d’ORANGE Côte d’Ivoire .......................................................... 8
1-1-Direction Financière (DF) ................................................................................... 9
1-1-1-Organisation de la Direction Financière .......................................................... 9
1-1-2-Rôle.................................................................................................................. 9
2 .Organigramme du département trésorerie de ORANGE COTE D’IVOIRE ...... 10
CHAPITRE 2 : DÉROULEMENT DU STAGE ........................................................ 11

I. PRÉSENTATION DU SERVICE D’ACCUEIL ................................................. 11
1-Les missions du département trésorerie ............................................................... 11
2-Organisation et fonctionnement du département trésorerie ................................. 11
II. LES TRAVAUX EFFECTUÉS ........................................................................... 13
III. DIFFICULTÉS RENCONTRÉES ET ACQUIS DU STAGE ............................ 14
1-Difficultés rencontrées ......................................................................................... 14
2-Acquis du stage .................................................................................................... 14
X
DEUXIÈME PARTIE :CADRE THEMATIQUE ..................................................... 15
CHAPITRE 3 : DISPOSITIF DE CONTROLE DES ENCAISSEMENTS EN

VIGUEUR...................................................................................................................... 16
I. NOTION D’ENCAISSEMENT .......................................................................... 16
1-Les différents moyens de paiement ...................................................................... 16
1-1-Les opérations d’espèces .................................................................................. 16
1-2-Les opérations par chèque................................................................................. 17
1-3-Les opérations par paiement marchand mobile money(TPE) ........................... 18
1-4-Les opérations de virement bancaire ................................................................ 18
2-Les avantages et inconvénients des moyens de paiement .................................... 19
2-1-Les avantages et inconvenients des opérations d’espèces ................................ 19
2-2-Les opérations et inconvenients des opérations de chèques ............................. 20
2-3-Les avantages et inconvenients des opérations par paiement marchand mobile
money ...................................................................................................................... 20
2-4-Les avantages et inconvenients des opérations de virement bancaire .............. 20
II. PRESENTATION DU PROCESSUS D’ENCAISSEMENT DES CHÈQUES ET
LE TRAITEMENT DES IMPAYÉS .......................................................................... 21
1-Les différentes étapes d’encaissement : cas d’un chèque .................................... 21
2-Le traitement des chèques impayés ...................................................................... 23
III. PROCÉDURE DE CONTRÔLE DES ENCAISSEMENTS ............................... 25
1-Méthode d’analyse des écarts ............................................................................... 25
2-Les inventaires de caisse ...................................................................................... 27
CHAPITRE 4 : ÉVALUATION DU DISPOSITIF DE CONTROLE DES

ENCAISSEMENTS ...................................................................................................... 28
I. ASPECTS POSITIFS .......................................................................................... 28
II. LIMITES ET RISQUES ASSOCIÉS .................................................................. 29
1-Les limites liées au contrôle des encaissements ................................................... 29
2-Les risques liés au contrôle des encaissements .................................................... 30
III. RECOMMANDATIONS .................................................................................... 31
CONCLUSION GÉNÉRALE ...................................................................................... 32
BIBLIOGRAPHIE...................................................................................................... VII
WEBOGRAPHIE ...................................................................................................... VIII
ANNEXES ..................................................................................................................... IX
TABLE DES MATIÈRES ............................................................................................. X

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Présenté par : Professeur encadreur :

PREMIÈRE PARTIE : CADRE BASIQUE ................................................................ 3

DEUXIÈME PARTIE : CADRE THEMATIQUE .................................................... 15

CONCLUSION GÉNÉRALE ...................................................................................... 32

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2-1-Service d’Orange Côte d’Ivoire

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2-2-Mode opératoire et concurrence

III- ORGANISATION D’ORANGE CÔTE D’IVOIRE

1- Fonctionnement d’ORANGE Côte d’Ivoire

Il rend compte du fonctionnement et des résultats de l’entreprise au conseil

Les directions précédemment citées ne sont pas autonomes et fonctionnent entièrement

1-1-1-Organisation de la Direction financière

- La Comptabilité et Fiscalité : Ce département est chargé de la tenue courante des

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Manager Senior Trésorerie

Encaissement décaissement Responsable

Chargé des Chargé de Agent de maitrise

Caissière CDD OCI

I- PRÉSENTATION DU SERVICE D’ACCUEIL

Le Département trésorerie d’ORANGE Côte d’Ivoire est une entité de la Direction

1- Les missions du département trésorerie

2- Organisation et fonctionnement du département trésorerie

Le département trésorerie se compose de deux (02) cellules et deux (02) services

 Les cellules orange money finance et reporting,

Le service crédit management s’occupe du suivi du recouvrement des clients, Etat et

Le service cash management s’occupe de la sécurisation de tous les flux (entrants et

 La cellule décaissement s’occupe de toutes les opérations comptables traduisant

 La cellule contrôle encaissement est chargée du traitement des opérations

 Enfin, la cellule opérations de caisse s’occupe de toutes les petites dépenses

 Les remises quotidiennes en banque c’est-à-dire les encaissements des chèques