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    Bordereau

    Montant des créances douteuses à fin N : 24 524,29 - 21 884,29 = 2 640,00 TTC d'où 2 200,00 HT 2,640.00 2,200.00
    Montant des créances douteuses de l'exercice N-1 devenues irrécouvrables en N :
    4 324,82 + 2 640,00 - 6 544,82 = 420,00 TTC d'où 350,00 HT 420.00 350.00
    Dépréciation enregistrée sur ces créances : 350 x 80 % 280.00
    Augmentation de la dépréciation sur l'année N : 2 540 - 1 940 = 600 600.00
    Montant de la dotation opérée à la fin N : 280 + 600 = 880 880.00

    N° compte N° compte
    Ligne

    Date Journal
    général de tiers Intitulés des comptes Libellés des opérations Débit Crédit

    1 31-Dec OD 416000 0DIVER Clients douteux Passage en clients douteux 2,640.00


    2 411000 0DIVER Clients 2,640.00
    3 31-Dec OD 654000 Pertes sur créances irrécouvrables Créances devenues irrécouvrables 350.00
    4 445710 Etat, TVA collectée 70.00
    5 416000 0DIVER Clients douteux 420.00
    6 31-Dec OD 491100 Dépréciation des créances Reprises des dépréciations sur 280.00
    7 781740 Reprises sur dépréciations des créances créances 280.00
    8 31-Dec OD 681740 Dotation aux dépréciations des créances Dotations aux dépréciations sur 880.00
    9 491100 Dépréciation des créances créances 880.00
    Totaux 4,220.00 4,220.00

    Taux de dépréciation des nouvelles créances : 880 / 2 200 = 0,40 (dotation de 40 %) 40.00%

    803766925.xls
    N° compte Libéllés
    101100 Capital souscrit non appelé
    101200 Capital souscrit appelé non versé
    101300 Capital souscrit appelé versé
    109000 Actionnaires, capital souscrit non appelé
    145000 Amortissements dérogatoires
    151100 Provision pour litiges
    151200 Provision pour garantie donnée aux clients
    151400 Provision pour amendes et pénalités
    151500 Provision pour pertes de change
    157200 Provision pour grosses réparations
    164000 Emprunts auprès des éts de crédit
    168800 Intérêts courus sur emprunts
    201100 Frais de constitution
    205000 Brevets, licences, marques, …
    207000 Fonds commercial
    211000 Terrains
    213000 Constructions
    215400 Matériels industriels
    218200 Matériels de transport
    218300 Matériels de bureau et informatique
    218400 Mobilier de bureau
    280110 Amortissement des frais de constitution
    280500 Amortissement des brevtes, licences, marques …
    281540 Amortissements des matériels industriels
    290700 Dépréciation des fonds de commerce
    291100 Dépréciation des terrains
    296100 Dépréciation des titres de participation
    297100 Dépréciation des titres immobilisés
    310000 Stock de matières premières
    310100 Stock de verre concassé
    310200 Stock de planches de bois
    321000 Stock de matières consommables
    331000 Stock de produits en-cours
    355000 Stock de produits finis
    355100 Stock de canettes de bière
    355200 Stock de bouteilles de vins
    355300 Stock de tonneaux de 50 litres
    355400 Stock de tonneaux de 100 litres
    370000 Stocks de marchandises
    391000 Dépréciation des stocks de matières premières
    392100 Dépréciation des stocks de mat. consommables
    393100 Dépréciation des stocks d'en-cours
    395500 Dépréciation des stocks de produits finis
    397000 Dépréciation des stocks de marchandises
    401000 Fournisseurs
    403000 Fournisseurs, effets à payer
    409100 Fournisseurs, avances et acomptes versés
    411000 Clients
    413000 Clients, effets à recevoir
    416000 Clients douteux
    419100 Clients, avances et acomptes reçus
    445660 Etat, TVA déductible / ABS
    445710 Etat, TVA collectée
    445800 Etat, TVA à régulariser
    456110 Associés, apports en nature
    456150 Associés, apports en numéraire
    467000 Notaire
    471000 Compte d'attente
    476100 Diminution des créances
    476200 Augmentation des dettes
    477100 Augmentation des créances
    477200 Diminution des dettes
    491100 Dépréciation des créances
    511300 Effets remis à l'encaissement
    511400 Effets remis à l'escompte
    511500 Cartes de crédit à encaisser
    512000 Banques
    519200 LCR magnétique
    531110 Caisses en euros
    580000 Virement interne
    590300 Dépréciation des actions
    590600 Dépréciation des obligations
    603100 Variation des stocks de matières premières
    603210 Variation des stocks de matières consommables
    606100 Fournitures non stockables (eau, énergie)
    606400 Fournitures administratives
    607000 Achats de marchandises
    622600 Honoraires
    622700 Frais d'actes et de contentieux
    624100 Transports sur achats
    626000 Frais postaux et de télécommunications
    627500 Frais sur effets
    627800 Autres services bancaires (commissions diverses)
    635400 Droits d'enregistrement et de timbre
    654000 Pertes sur créances irrécouvrables
    661100 Intérêts sur emprunts
    661600 Intérêts sur escomptes
    681110 Dotations aux amort. des Immob. Incorporelles
    681120 Dotations aux amort. des Immob. Corporelles
    681500 Dotations aux provisions (exploitation)
    681610 Dotations aux dépréciations des Immob. Incorp.
    681620 Dotations aux dépréciations des Immob. Corp.
    681730 Dotation aux dépréciations des stocks
    681740 Dotation aux dépréciations des créances
    686500 Dotations aux provisions (financier)
    686620 Dotations aux dép. des immob. Financières
    686650 Dotations aux dép. des VMP
    687250 Dotations aux amortissements dérogatoires
    687500 Dotations aux provisions (exceptionnel)
    701000 Ventes de Produits finis
    713310 Variation des en-cours de production de biens
    713550 Variation des stocks de produits finis
    763100 Revenus des créances commerciales
    765000 Escomptes obtenus
    771400 Rentrées sur créances amorties
    781730 Reprises sur dépréciations des stocks
    781740 Reprises sur dépréciations des créances
    786620 Reprises sur dép. des immob. financières
    786650 Reprises sur dépréciations des VMP
    787250 Reprises sur amortissements dérogatoires
    791000 Transfert de charges

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