SEME 4

REPUBLIQUE DU CAMEROUN CAP STT BLANC
MINESEC EVALUATION SOMMATIVE 2

DRES DU LITTORAL SESSION DE NOVEMBRE 2024
SPECIALITE ANNEE 4 SEME
COLLEGE PRIVE LAIC SAINTE
COEF 02
MARTHE
DUREE 02H00
EPREUVE DE DOCUMENTS COMMERCIAUX ET COMPTABILITE

- Matériel et document autorisés : calculatrice non programmable, plan des comptes
OHADA.
- Avant de traiter le sujet, vérifier qu’il comporte les pages 1/4 à 4/4
Candidate à un poste de secrétaire-médical au cabinet comptable Cameroun Audit et

Expertise Comptables B.P. 90 Douala, on vous remet une chemise contenant un seul
dossier :
Dossier 1 : Entreprise SOCAEM (Société de Commercialisation des Appareils

Electroménagers) B.P. 239 Ngaoundéré, Téléphone 22252443, compte bancaire SGBC
Ngaoundéré N° 020002277885-43, RCCM N° 099-08/NGAO. Elle a pour objet la vente des
appareils électroménagers.
DOSSIER 1 : Entreprise SOCAEM (Société de Commercialisation des Appareils

Electroménagers) B.P. 239 Ngaoundéré
Ce dossier comporte 5 annexes numérotées de 1 à 5 :

 Annexe 1 : Extrait de la grille des prix de vente (à exploiter)
 Annexe 2 : Fiche de stock de la cafetière (à compléter et à rendre avec
la copie)
 Annexe 3 : Conditions de ventes de SOCAEM (à exploiter)
 Annexe 4 : Facture N° V-1937/12 (à rendre avec la copie)
 Le 02 mai 2023, la Société ADAMA ZICO en abrégé « AZ », B.P. 80 MEIGANGA,

compte bancaire SGBC Ngaoundéré N° 0200033756223-33 passe commande des
articles suivants :
 210 fers à repasser à vapeur,
 50 thermos inoxydables,
 60 cafetières.
 Le 03 mai, ces marchandises sont livrées par l’entreprise SOCAEM. Le magasinier de
« AZ » accuse réception desdites marchandises qui sont conformes à la commande.
 Le 05 mai, SOCAEM facture cette livraison en accordant les réductions conformément
aux conditions de vente, et enregistre immédiatement cette opération.
 L’entreprise SOCAEM pratique l’inventaire permanent et utilise la méthode CMUPACE
(coût moyen unitaire pondéré après chaque entrés) pour la valorisation des sorties de
stock.
Les mouvements du stock de la cafetière du mois sont les suivants :
1er mai 2012 : stock initial, 60 unités à 27 500 F l’une ;
02 mai 2012 : entrées, 20 unités à 27 000 F l’une ;
03 mai 2012 : sorties, 50 unités ;
15 mai 2012 : sorties, 15 unités ;
25 mai 2012 : entrées, 25 unités à 28 000 F l’une.
27 mai 2023 : sorties, 30 unités
29 mai 2023 : entrées, 40 unités à 26 500 f l’une
30 mai 2023 : sorties, 20 unités
 Les coûts d’achat des marchandises vendues sont : fer à repasser, 21 000 F ; thermos,
12 000 F, cafetières 25 000f
PREMIER TRAVAIL A FAIRE :

1.1 Compléter la fiche de stock de la cafetière jusqu’au 30 mai (annexe 2 à rendre avec
la copie). 3 points
1.2 Etablir la facture N° V-1937/12 (annexe 4 à rendre avec la copie). 2 points
1.3 Enregistrer dans le journal de l’entreprise SOCAEM toutes ces
opérations. 4 points
Annexe 1 : Extrait de la grille des prix de vente (à exploiter)

Référence Désignation Unité Prix unitaire
CAFT 2L Cafetière de 2 litres Un 32 000
FRV Fer à repasser à vapeur Un 28 000
THEIN Thermostat inox Un 15 000
CUQF Cuisinière à 4 foyers Un 120 000
Annexe 3 : Conditions de ventes de SOCAEM (Société de Commercialisation des

Appareils Electroménagers) B.P. 239 Ngaoundéré (à exploiter)
SOCAEM S.A.
Vente d’appareils électroménagers
B.P. 239 NGAOUNDERE
TELEPHONE : 22252443
Compte banque SGBC N° 02 000 2277885-43
PRIX Nos prix catalogués sont fermes et définitifs pour la période allant du 01/01/2023
au 30/06/2023
REMISE  5 % si achat compris entre 5 000 000 et 7 500 000 F CFA
 4 % et 5 % si achat supérieur à 7 500 000 F CFA
TRANSPOR  Port dû pour tout achat inférieur à 5 000 000 F CFA
T  Au-dessus, port forfaitaire effectué par les véhicules de l’entreprise facturé
à 4 % du montant brut des achats et TVA au taux normal.
MODE DE  Au comptant en espèce si la commande est inferieure a 5 000 000 f
PAIEMENT  Au cas contraire 1/3 en espèce et le reste dans 30 jours
 Escompte de règlement 2%
TVA 19,25 % (à arrondir à l’unité inférieure)
Annexe 2 : Fiche de stock tenue selon la méthode CMUPACE (à rendre avec la copie)
Libellés Entrées Sorties Stocks

QU P.U. Montan QU P.U. Montan QU P.U. M
t t
- - - ....... …… …
.. ….. …
Annexe 4 : Facture N° V-1937/12 (à rendre avec la copie)
...................................................................................................
……………………………………………………….
Tél. : ……………………………………. C.C.P.
………………………………………………………………………………...
RCCM …………………………………… Compte Banque
……………………………………………………………………..
DOIT :
……………………………………………………………………………………
……………………………..
……………………………………………………………………………………
………………………………
Numéro de Code Client : FACTURE

Vos Réf. : Commande N° ………………….. Date : N° ……………………..
………………………...
……………………..
Nos Réf. : N° d’enregistrement de la commande :
…………………………..
A
Expédition par :…………………………………… Date : ……………………………………
……………….. ……….
Ville de départ : ………………………… N° du bon de Le …………………………….
livraison : ……….. …… 20…..
Poids total : …………………… Nombre de colis :
………………………..
Référenc Désignation Unité Quantit Prix Montant

e é unitaire
CADRE RESERVE AU
DESTINATAIRE
NET A PAYER
Mode de règlement :

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DOSSIER 1 : Entreprise SOCAEM (Société de Commercialisation des Appareils

Ce dossier comporte 5 annexes numérotées de 1 à 5 :

 Le 02 mai 2023, la Société ADAMA ZICO en abrégé « AZ », B.P. 80 MEIGANGA,

PREMIER TRAVAIL A FAIRE :

Annexe 1 : Extrait de la grille des prix de vente (à exploiter)

Annexe 3 : Conditions de ventes de SOCAEM (Société de Commercialisation des

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Numéro de Code Client : FACTURE

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