PENYALURAN PEMBIAYAAN MURABAHAH PADA KOPERASI

PEGAWAI NEGERI SYARIAH RSUD Prof. Dr. MA HANAFIAH SM

BATUSANGKAR TAHUN 2015-2017

SKRIPSI

Ditulis Sebagai Syarat Untuk Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi

Jurusan Perbankan Syariah Fakultas Ekonomi Dan Bisnis Islam

oleh:

FITRA NADIA RIZKI

14 202 045

JURUSAN PERBANKAN SYARIAH

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS ISLAM
INSTITUT AGAMA ISLAM NEGERI (IAIN) BATUSANGKAR
1440 H/ 2019 M

i
ii
iii
iv
 ABSTRAK
Fitra Nadia Rizki, Nim 14 202 045, Judul Skripsi “Penyaluran
Pembiayaan Murabahah pada Koperasi Pegawai Negeri Syariah RSUD Prof.
Dr. MA Hanafiah SM Batusangkar Tahun 2015-2017”. Jurusan Perbankan
Syariah Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam Institut Agama Islam Negeri (IAIN)
Batusangkar.
Permasalahan yang dibahas dalam penelitian ini adalah bagaimana
penyaluran pembiayaan Murabahah. penyaluran pembiayaan masih menggunakan
istilah konvensional atau simpan pinjam, dan pihak koperasi dalam memberikan
dana kepada anggota tanpa menggunakan akad perwakilan atau wakalah untuk
membeli barang sesuai keperluan anggota.
Tujuan penelitan ini adalah untuk mengetahui dan mendeskripsikan
penyaluran pembiayaan murabahah pada KPN Syariah RSUD Prof. Dr. MA
Hanafiah SM Batusangkar, untuk mengetahui dan mendeskripsikan penerapan
akad yang digunakan dalam pembiayaan murabahah pada KPN Syariah RSUD
Prof. Dr. MA Hanafiah SM Batusangkar.
Penelitian ini merupakan penelitian lapangan (field research), dengan
metode kualitatif. Sumber data yang penulis gunakan adalah sumber data primer
dan sekunder. Teknik pengumpulan data menggunakan observasi, wawancara dan
dokumentasi. Teknik analisis data yang penulis gunakan yaitu dengan data
reduction, data display, data conclusion atau verification.
Hasil penelitian menunjukkan bahwa penyaluran pembiayaan murabahah
pada KPN Syariah RSUD Prof. Dr. MA Hanafiah SM Batusangkar melalui
Prosedur sebagai berikut: pihak anggota atau calon anggota datang kepada pihak
KPN Syariah RSUD Prof. Dr. MA Hanafiah SM Batusangkar untuk mengajukan
permohonan pembiayaan murabahah dengan membawa persyaratan yang telah
ditentukan oleh pihak KPN Syariah, anggota mengisi formulir pembiayaan,
pemeriksaan kelengkapan data oleh pengelola KPN syariah, persetujuan /
penolakan pembiayaan oleh komite, penandatanganan akad, pencairan dana
pembiayaan, dan anggota membayar angsuran sesuai besar angsuran yang ada
dalam akad perjanjian. Penerapan akad dalam penyaluran pembiayaan pada KPN
Syariah menggunakan akad murabahah, tetapi proses pelaksanaannya pihak KPN
Syariah memberikan sejumlah dana langsung kepada anggota tanpa menggunakan
akad wakalah (perwakilan).

Kata kunci : Penyaluran Murabahah, Koperasi

v
 DAFTAR ISI

COVER
SURAT PERNYATAAN KEASLIAN
HALAMAN PERSETUJUAN PEMBIMBING
HALAMAN PENGESAHAN TIM PENGUJI
ABSTRAK
KATA PENGANTAR
DAFTAR ISI
DAFTAR TABEL
DAFTAR GAMBAR

BAB I PENDAHULUAN
A. Latar Belakang. .............................................................................. 1
B. Fokus Penelitian ............................................................................. 6
C. Sub Fokus penelitian ...................................................................... 6
D. Tujuan Penelitian ........................................................................... 6
E. Manfaat Penelitian ......................................................................... 7
F. Definisi Operasional....................................................................... 7

BAB II KAJIAN TEORI

A. Landasan Teori
1. Koperasi
a. Pengertian Koperasi ........................................................... 9
b. Landasan Koperasi ............................................................ 10
c. Tujuan Koperasi ................................................................ 10
d. Prinsip-Prinsip Koperasi .................................................... 11
e. Jenis-Jenis Koperasi ........................................................... 12
f. Fungsi dan Peran Koperasi................................................ 14
g. Permodalan Koperasi ......................................................... 14

vi
 2. Koperasi Jasa Keuangan Syariah
a. Pengertian Koperasi Jasa Keuangan Syariah ..................... 16
b. Sejarah Koperasi Syariah ................................................... 17
c. Prinsip Koperasi Syariah .................................................... 18
d. Jenis-jenis Usaha Koperasi Syariah ................................... 19
e. Koperasi Simpan Pinjam Pembiayaan Syariah (KSPPS)... 20
3. Pembiayaan
a. Pengertian Pembiayaan ...................................................... 22
b. Tujuan Pembiayaan ........................................................... 23
c. Fungsi Pembiayaan ............................................................ 25
d. Unsur-Unsur Pembiayaan .................................................. 26
e. Jenis-jenis Pembiayaan ...................................................... 27
f. Kelayakan Pemberian Pembiayaan .................................... 28
g. Tahapan Proses Pembiayaan ............................................. 31
4. Murabahah
a. Pengertian Murabahah ....................................................... 32
b. Dasar Hukum Murabahah.................................................. 33
c. Rukun dan Syarat Murabahah ........................................... 39
d. Prosedur Pembiayaan Murabahah ..................................... 41
e. Tujuan dan Manfaat Murabahah ....................................... 44
f. Skema pembiayaan Murabahah ......................................... 45
B. Penelitian Relevan ........................................................................... 46

BAB III METODE PENELITIAN

A. Jenis Penelitian ............................................................................... 49
B. Latar dan Waktu Penelitian ............................................................ 49
C. Instrument Penelitian ..................................................................... 50
D. Sumber Data ................................................................................... 50
E. Teknik Pengumpulan Data ............................................................. 50
F. Teknik Analisis Data ...................................................................... 51
G. Teknik Penjamin Keabsahan Data ................................................. 52

vii
BAB IV HASIL PENELITIAN dan PEMBAHASAN
A. Hasil Penelitian
1. Sejarah berdiri KPN Syariah RSUD Prof. Dr.
MA Hanafiah SM Batusangkar ............................................... 54
2. Kepengurusan, Badan Pengawas dan Karyawan
KPN Syariah RSUD Prof. Dr. MA Hanafiah
SM Batusangkar ...................................................................... 54
3. Visi dan Misi KPN Syariah RSUD Prof. Dr.
MA Hanafiah SM Batusangkar ............................................... 55
4. Bidang Usaha KPN Syariah RSUD Prof. Dr.
MA Hanafiah SM Batusangkar ............................................... 56
5. Struktur Organisasi KPN Syariah RSUD Prof.
Dr. MA Hanafiah SM Batusangkar ......................................... 57
B. Pembahasan
1. Prosedur penyaluran pembiayaan murabahah
pada KPN Syariah RSUD Prof. Dr. MA
Hanafiah SM Batusangkar ........................................................ 61
2. Penerapan akad dalam penyaluran pembiayaan
murabahah pada KPN Syariah RSUD Prof. Dr.
MA Hanafiah SM Batusangkar ................................................ 65

BAB V PENUTUP
A. Kesimpulan.................................................................................... 72
B. Saran .............................................................................................. 72

DAFTAR KEPUSTAKAAN

viii
 DAFTAR TABEL

Tabel 1.1 Jumlah Pembiayaan Murabahah .................................................... 5

Tabel 3.1 Time Schedule ................................................................................ 49

ix
 DAFTAR GAMBAR

Gambar 4.1 Struktur Organisasi KPN Syariah RSUD Batusangkar .............. 58

x
 BAB I
PENDAHULUAN

A. Latar Belakang Masalah

Lembaga Keuangan Syariah di Indonesia mulai berkembang sejak
tahun 1968 yaitu dengan dibentuknya Lembaga Keuangan Syariah berbentuk
koperasi oleh mahasiswa ITB di Bandung, dan mulai berkembang pesat
setelah dibentuknya Undang-Undang nomor 10 tahun 1998 yang merupakan
penyempurnaan dari Undang-Undang No. 7 tahun 1992 tentang perbankan
syariah, seiring dengan berkembang juga lembaga keuangan syariah lainnya
seperti asuransi syariah, lembaga pembiayaan syariah, pegadaian syariah, dan
lembaga keuangan mikro syariah yang sering disebut dengan Baitul Mal Wa
Tamwil (BMT) yang berbadan hukum Koperasi Jasa Keuangan Syariah
(KJKS), yang kini lebih di kenal dengan Koperasi Simpan Pinjam dan
Pembiayaan Syariah (KSPPS) (Wiroso, 2011: 1).
Sebagai lembaga keuangan syariah nonbank, kegiatan usaha koperasi
syariah adalah kegiatan penghimpun dana dan penyaluran kembali dana
tersebut dalam bentuk pembiayaan berdasarkan prinsip syariah yang
meghindari dari praktek-praktek riba.
Allah SWT dengan jelas melarang praktek riba tersebut sebagaimana
dalam surat Al-Baqarah ayat 275:

           

                

              

      

Artinya: “orang-orang yang Makan (mengambil) riba tidak dapat berdiri

melainkan seperti berdirinya orang yang kemasukan syaitan
lantaran (tekanan) penyakit gila. Keadaan mereka yang demikian
itu, adalah disebabkan mereka berkata (berpendapat),

1
 2

Sesungguhnya jual beli itu sama dengan riba, Padahal Allah telah
menghalalkan jual beli dan mengharamkan riba. orang-orang yang
telah sampai kepadanya larangan dari Tuhannya, lalu terus berhenti
(dari mengambil riba), Maka baginya apa yang telah diambilnya
dahulu (sebelum datang larangan); dan urusannya (terserah)
kepada Allah. orang yang kembali (mengambil riba), Maka orang
itu adalah penghuni-penghuni neraka; mereka kekal di dalamnya.”
(QS. Al-Baqarah [2] : 275).

Ayat di atas menjelaskan bahwa Allah menghalalkan jual beli, karena

dalam jual beli ada pertukaran dan pergantian, ada barang yang mungkin
harganya bertambah pada masa mendatang. Tambahan harga itu adalah jasa,
dari manfaat yang diperoleh dari harga barang tersebut. Allah mengharamkan
riba, karena dalam riba tidak ada pertukaran dan pertambahan pembayaran,
bukan karena jasa, tetapi semata-mata karena penundaan waktu pembayaran.
Adapun riba, misalnya seseorang meminjamkan uang ataupun barang yang
akan diambil kembali pada waktu yang ditentukan dengan jumlah yang
berlipat ganda, tambahan dari pinjaman pokok yang diambil dari orang yang
berutang tidak ada jasanya, baik berupa benda maupun berupa usaha.
Salah satu upaya pemerintah untuk menyehatkan perekonomian
nasional adalah dengan cara penyaluran dana dalam bentuk pembiayaan,
pembiayaan tersebut dapat diberikan kepada masyarakat atau wirausahawan
yang memerlukan. Sistem penyaluran melalui lembaga keuangan, baik
lembaga keuangan bank maupun lembaga keuangan nonbank ataupun
lembaga lainnya. Lembaga keuangan merupakan lembaga yang menjadi
perantara keuangan dan jasa ekonomi masyarakat untuk meningkatkan
kesejahteraan masyarakat. Salah satunya yang termasuk dalam lembaga
keuangan nonbank yaitu Koperasi Syariah.
Berdasarkan Peraturan Menteri Koperasi dan Usaha Kecil Menengah
Republik Indonesia nomor 16 Tahun 2015 tentang pelaksanaan kegiatan
usaha simpan pinjam dan pembiayaan syariah oleh koperasi, dalam rangka
memperluas kesempatan berusaha bagi masyrakat untuk melakukan kegiatan
produktif, perlu mengembangkan pelaksanaan kegiatan usaha simpan pinjam
dan pembiayaan syariah oleh koperasi yang sesuai dengan peraturan
 3

perundang-undangan yang berlaku dan prinsip syariah, agar masyarakat

memperoleh manfaat dan kesejahteraan yang sebesar-besarnya. Dengan
semakin berkembangnya usaha simpan pinjam dan pembiayaan syariah oleh
koperasi sesuai dengan dinamika dan perubahan tatanan ekonomi dan sosial
masyarakat maka dibentuklah UU Nomor 20 tahun 2008 tentang usaha mikro
kecil dan menengah, yang direalisasikan oleh suatu badan yang disebut
dengan Koperasi Simpan Pinjam dan Pembiayaan Syariah (KSPPS).
Koperasi merupakan suatu wadah ekonomi yang beranggotakan
orang-orang atau badan-badan yang bersifat terbuka dan suka rela yang
bertujuan untuk memperjuangkan kesejahteraan anggota secara bersama-
sama. Koperasi syariah merupakan wadah perekonomian masyarakat islam
yang beranggotakan orang-orang atau badan-badan yang bersifat terbuka dan
suka rela yang berprinsip tolong-menolong dalam memperjuangkan
kesejahteraan seluruh anggota secara menyeluruh (Bashith, 2008: 42-43).
Koperasi Simpan Pinjam dan Pembiayaan Syariah (KSPPS)
merupakan koperasi yang kegiatan usahanya meliputi simpanan, pinjaman
dan pembiayaan sesuai prinsip syariah. Koperasi Syariah nampaknya menjadi
lahan subur untuk tumbuh dan berkembang di tengah perkembangan
masyarakat muslim yang mulai sadar dan membutuhkan pengelolaan sistem
ekonomi berbasis syariah di tengah kelesuan koperasi konvensional.
Menurut peraturan Deputi Pengawas Kementrian Koperasi dan Usaha
Kecil dan Menengah Republik Indonesia Nomor 07 tahun 2016 Tentang
pedoman penilaian kesehatan koperasi Simpan Pinjam dan Pembiayaan
Syariah (KSPPS) dan unit simpan pinjam dan pembiayaan syariah (USPPS)
Koperasi Simpan Pinjam dan Pembiayaan Syariah adalah lembaga koperasi
yang melakukan kegiatan usaha pembiayaan, investasi dan simpanan
berdasarkan pola syariah yang perlu dikelola secara profesional sesuai dengan
prinsip kehati-hatian, sehingga dapat meningkatkan kepercayaan dan
memberikan manfaat sebesar-besarnya kepada anggota dan masyarakat
sekitarnya. Kegiatan usaha jasa keuangan syariah pada KSPPS dan USPPS
koperasi adalah kegiatan penarikan/penghimpunan dana dan penyaluran
 4

kembali dana tersebut dalam bentuk pembiayaan (Peraturan Deputi Bidang

Pengawasan Kementrian Koperasi dan Usaha Kecil Menengah Republik
Indonesia, 2016: 1).
Pembiayaan secara luas berarti financing pembelajaan, yaitu
pendanaan yang dikeluarkan untuk mendukung investasi yang direncanakan,
baik dilakukan sendiri maupun dijalankan oleh orang lain dalam arti sempit,
pembiayaan dipakai untuk mendefenisikan pendanaan yang dilakukan oleh
lembaga pembiayaan.
Pembiayaan murabahah adalah akad/perjanjian jual beli antara bank
dengan anggota, di mana bank membeli barang yang diperlukan oleh anggota
kemudian menjual kepada anggota yang bersangkutan sebesar harga
perolehan ditambah dengan keuntungan (margin) yang disepakati oleh kedua
belah pihak. Jika koperasi hendak mewakilkan kepada anggota untuk
membeli barang, akad jual beli murabahah harus dilaksanakan setelah barang
secara prinsip milik bank, sehingga akad murabahah tidak dapat dilaksanakan
apabila barangnya tidak ada. Pada saat koperasi mewakilkan kepada anggota
atau pihak ketiga untuk membeli barang dengan menyerahkan uang untuk
membeli barang, akad yang digunakan pada transaksi itu adalah akad
wakalah (Wiroso, 2005 : 102).
Murabahah bil wakalah adalah jual beli dengan system wakalah.
Dalam jual beli sistem ini pihak penjual mewakilkan pembeliannya kepada
nasabah dengan demikian akad pertama adalah akad wakalah setelah akad
wakalah berakhir yang ditandai dengan penyerahan barang dari nasabah ke
lembaga keuangan syariah kemudian pihak lembaga memberikan akad
murabahah (Asiyah, 2015 : 226).
Salah satu koperasi yang beroperasi sesuai prinsip syariah adalah KPN
Syariah RSUD Prof. DR. MA Hanafiah Batusangkar merupakan lembaga
keuangan Syariah nonbank yang menjalankan kegiatan usaha penyaluran
dana kepada anggotanya dalam bentuk usaha simpan pinjam. KPN Syariah
RSUD Prof. DR. MA Hanafiah SM Batusangkar dalam menyalurkan
pembiayaan menggunakan prinsip akad pembiayaan jual beli murabahah,
 5

yang didalamnya terdapat tiga jenis pembiayaan murabahah, yaitu

pembiayaan biasa dengan jumlah pembiayaan sebesar Rp 30.000.000,- jangka
waktu 84 bulan, pembiayaan istimewa dengan jumlah pembiayaan Rp
31.000.000,- s/d Rp 150.000.000,- jangka waktu maksimal 120 bulan, dan
pembiayaan kredit rumah tangga jumlah pembiayaan maksimal sebesar Rp
30.000.000,- jangka waktu maksimal 84 bulan.
Berdasarkan wawancara yang penulis lakukan dengan Efrizon selaku
pengolala pada KPN Syariah RSUD Prof. DR. MA Hanafiah SM
Batusangkar, dalam penyaluran pembiayaan murabahah pihak koperasi
menyediakan dana dan mencairkan dana tersebut sesuai dengan permohonan
nasabah. Pihak koperasi memberikan dana langsung pada anggota sekaligus
mewakilkan kepada anggota untuk membeli barang sesuai dengan keperluan
tanpa adanya akad perwakilan atau wakalah yang terjadi antara pihak
koperasi dengan anggota. Setelah anggota melakukan pembelian pihak
koperasi pun tidak menerima bukti faktur pembelian yang sudah dilakukan
oleh nasabah sebagaimana mestinya dalam perjanjian pembiyaan jual beli
(murabahah).
Tabel 1.1
Jumlah pembiayaan murabahah
KPN Syariah RSUD MA Hanafiah SM Batusangkar
Tahun 2015-2017

No Tahun Jumlah Pembiayaan Persentase Jumlah Persentase

kenaikan Nasabah penurunan
pembiayaan jumlah
nasabah
1 2015 Rp. 6.481.000.000,- - 213 orang -

2 2016 Rp. 7.443.000.000,- 6,91% 180 orang 8,39%

3 2017 Rp. 7.753.500.000,- 2,04% 155 orang 7,46%

Sumber: laporan RAT tahun 2015-2017

Berdasarkan tabel di atas terlihat kenaikan pembiayaan murabahah

pada tahun 2015 sebesar Rp. 6.481.000.000,- dengan jumlah nasabah
sebanyak 213 orang, kemudian pada tahun 2016 mengalami kenaikan
sebesar Rp. 7.443.000.000,- dengan jumlah nasabah sebanyak 180 orang,
 6

selanjutnya kenaikan pembiayaan pada tahun 2017 sebesar Rp.

7.753.500.000,- dengan jumlah nasabah sebanyak 155 orang.
Berdasarkan latar belakang, maka penulis tertarik untuk melakukan
penelitian mengenai “Penyaluran Pembiayaan Murabahah Pada
koperasi Pegawai Negeri Syariah RSUD Prof. DR. MA Hanafiah SM
Batusangkar”.

B. Fokus Penelitian
Berdasarkan latar belakang masalah yang penulis paparkan di atas,
maka fokus penelitian dari penelitian ini “Penyaluran Pembiayaan
Murabahah pada Koperasi Pegawai Negeri Syariah RSUD Prof. DR MA
Hanafiah SM Batusangkar”.

C. Sub Fokus Penelitian

Berdasarkan fokus penelitian di atas, maka yang menjadi sub fokus
dalam penelitian ini adalah:
1. Bagaimana penyaluran pembiayaan murabahah pada Koperasi Pegawai
Negeri Syariah RSUD Prof. DR. MA Hanafiah SM Batusangkar?
2. Bagaimana penerapan akad dalam pembiayaan murabahah pada
Koperasi Pegawai Negeri Syariah RSUD Prof. DR. MA Hanafiah SM
Batusangkar?

D. Tujuan Penelitian
1. Untuk mengetahui dan mendeskripsikan penyaluran pembiayaan
murabahah pada Koperasi Pegawai Negeri Syariah RSUD Prof. DR. MA
Hanafiah SM Batusangkar
2. Untuk mengetahui dan mendeskripsikan penerapan akad dalam
pembiayaan murabahah pada Koperasi Pegawai Negeri Syariah RSUD
Prof. DR. MA Hanafiah SM Batusangkar
 7

E. Manfaat Penelitian
Adapun manfaat yang diharapkan dengan diadakannya penelitian ini
adalah sebagai berikut:
1. Secara Teoritis, diharapkan hasil penelitian ini dapat menjadi masukan
bagi pengembangan ilmu khususnya mengenai Penyaluran pembiayaan
Murabahah pada koperasi Pegawai Negeri Syariah RSUD Prof. DR. MA
Hanafiah SM Batusangkar.
2. Secara Praktis
a. Pihak KPN Syariah RSUD Prof. DR. MA Hanafiah SM
Batusangkar, hasil penelitian diharapkan dapat dijadikan bahan
masukan untuk mengevaluasi tentang Penyaluran pembiayaan
Murabahah pada KPN Syariah RSUD Prof. DR. MA Hanafiah SM
Batusangkar
b. Pihak praktisi koperasi, penelitian ini dapat digunakan sebagai bahan
masukan bagi praktisi untuk mengevaluasi tentang penyaluran
pembiayaan Murabahah pada koperasi.
c. Pihak pembaca, Sebagai pengetahuan kepada pembaca tentang
penyaluran pembiayaan Murabahah dan sebagai pedoman untuk
bahan penelitian bagi peneliti selanjutnya.
d. Pihak penulis, Untuk memenuhi persyaratan dalam menyelesaikan
Gelar Sarjana Ekonomi (S.E) di IAIN Batusangkar dan sebagai
wadah dalam pengembangan ilmu pengetahuan terkait penyaluran
pembiayaan Murabahah pada KPN Syariah RSUD Prof. DR. MA
Hanafiah SM Batusangkar.

F. Definisi Operasional
Untuk memudahkan dalam memahami istilah-istilah yang terdapat
dalam judul skripsi ini, agar tidak terjadi kesalah pahaman dalam
memahaminya. Maka berikut ini akan penulis jelaskan beberapa istilah yang
memerlukan pemahaman yang lebih jauh, yaitu:
 8

Penyaluran adalah proses, cara, perbuatan, melaksanakan atau pun

rancangan dan keputusan (Depdikbud, 1990 : 48). Penyaluran yang penulis
maksud adalah penyaluran pembiayaan murabahah pada KPN Syariah RSUD
Prof. DR. MA Hanafiah SM Batusangkar.
Pembiayaan murabahah adalah akad jual beli antara bank selaku
penyedia barang dengan nasabah yang memesan untuk di beli. Bank
memperoleh keuntungan dari kesepakatan bersama (Yunaldi, 2007 : 34).
Pembiayaan murabahah yang penulis maksud adalah jual beli antara
Koperasi Pegawai Negeri Syariah RSUD Prof. DR. MA Hanafiah SM
Batusangkar dengan anggota, yang mana anggota mengetahui harga pokok
barang dan keuntungan yang diperoleh oleh KPN Syariah RSUD Prof. DR.
MA Hanafiah SM Batusangkar
Koperasi Pegawai Negeri Syariah RSUD MA Hanafiah SM
Batusangkar merupakan koperasi yang kegiatan usahanya meliputi simpan
pinjam, pembiayaan biasa dengan jumlah pembiayaan Rp 30.000.000,-
jangka waktu maksimal 84 bulan dengan jasa 0,75%, pembiayaan istimewa
dengan jumlah pembiayaan sebesar Rp 31.000.000,- s/d Rp 150.000.000,-
jangka waktu maksimal 120 bulan dengan jasa 1% dan pembiayaan rumah
tangga dengan jumlah pembiayaan sebesar Rp 30.000.000,- jangka waktu
maksimal 84 bulan dengan jasa 1%.
 BAB II
KAJIAN TEORI

A. Landasan Teori
Pembahasan dalam landasan teori yang akan penulis lakukan terkait
dengan masalah-masalah yang berhubungan dengan koperasi dan
pembiayaan, selanjutnya akan di uraikan sebagai berikut:
1. Koperasi
a. Pengertian Koperasi
Secara etimologi, koperasi berasal dari kata dalam bahasa
inggris yaitu “cooperatives”, merupakan gabungan dua kata co dan
operation. Dalam bahasa belanda disebut cooperatie, yang artinya
adalah kerja bersama. Dalam bahasa Indonesia diartikan sebagai
bekerja sama, atau bekerja bersama, atau kerjasama merupakan
koperasi. Kata koperasi mempunyai padanan makna dengan kata
syirkah dalam bahasa Arab. Syirkah ini merupakan wadah
kemitraan, kerja sama, kekeluargaan, kebersamaan usaha yang sehat,
baik dalam halal yang sangat terpuji dalam Islam (Muhammad,
2007: 93). Berikut ini adalah beberapa pengertian koperasi sebagai
pegangan untuk mengenal koperasi lebih jauh.
Koperasi adalah badan usaha yang beranggotakan orang-
orang atau badan hukum koperasi dengan melandaskan kegiatannya
berdasarkan prinsip koperasi sekaligus sebagai gerakan ekonomi
rakyat yang berdasar atas azas kekeluargaan (Undang-Undang RI
No. 25, 1992:1).
Koperasi merupakan suatu perkumpulan yang beranggotakan
orang-orang atau badan-badan, yang memberikan kebebasan masuk
dan keluar sebagai anggota, dengan bekerja sama secara
kekeluargaan menjalankan usaha, untuk mempertinggi kesejahteraan
jasmaniyah para anggotanya (Widiyanti dan Sunindhia, 2008: 1).

9
 10

Dengan beberapa pokok definisi di atas, dapat di tarik

kesimpulan mengenai pengertian koperasi adalah suatu perkumpulan
orang-orang yang berbadan hukum dalam menjalankan usaha
bersama berdasarkan prinsip-prinsip koperasi untuk meningkatkan
kesejahteraan anggota dan masyarakat dengan berasaskan
kekeluargaan.

b. Landasan Koperasi
Berdasarkan Undang-Undang RI No. 25 Tahun 1992 tentang
Perkoperasian, koperasi berlandaskan pancasila dan Undang-Undang
Dasar Negara Republik Indonesia Tahun 1945 serta berdasarkan atas
asas kekeluargaan. Koperasi mengandung dua unsur yaitu unsur
ekonomi dan unsur sosial. Koperasi merupakan suatu sistem dan
sebagaimana di ketahui sistem itu merupakan himbauan kompenen-
komponen atau bagian yang saling berkaitan yang secara bersama-
sama berfungsi mencapai tujuan (Rudianto, 2010: 3).

c. Tujuan Koperasi
Tujuan yang dimaksud adalah tujuan ekonomi atau dengan
kata lain bahwa koperasi harus berdasarkan atas motif ekonomi atau
mencari keuntungan, sedangkan bagian-bagian yang saling berkaitan
tersebut merupakan unsur-unsur ekonomi seperti digunakannya
sistem pembukaan yang baku diadakannya pemeriksaan secara
periodik, adanya cadangan dan sebagaiannya. Sedangkan unsur
sosial, bukan dalam arti kedermawanan tetapi lebih untuk
menerangkan kedudukan anggota dengan pengurus. Juga unsur
sosial di temukan dalam cara koperasi yang demokratis, kesamaan
derajat, kebebasan keluar masuk anggota, calon anggota,
persaudaraan, pembagian sisa hasil usaha kepada anggota secara
professional dengan jasanya serta menolong diri sendiri (Andjar
Pachta, 2008: 21-22).
 11

d. Prinsip-Prinsip Koperasi
Prinsip-prinsip koperasi secara umum adalah sebagai berikut:
a) Keanggotaan yang Sukarela dan Terbuka
Koperasi adalah organisasi yang bersifat sukarela, terbuka
bagi semua orang tanpa pandang bulu yang bersedia
menggunakan jasa-jasanya dan bersedia menerima tanggung
jawab keanggotaan, tanpa membedakan jenis kelamin, latar
belakang sosial, ras, politik, atau agama.
b) Pengawasan Secara Demokratis oleh Anggota
Koperasi adalah organisasi demokratis yang diawasi oleh
para anggotanya, yang secara aktif terlibat dalam menetapkan
kebijakan dan membuat keputusan.
c) Partisipasi Ekonomi Anggota
Para anggota memberikan kontribusi secara adil dan
mengendalikan secara demokratis modal milik koperasi mereka.
Sekurang-sekurangnya sebagian modal biasanya adalah milik
bersama koperasi (Idrus, 2008: 63).
d) Otonomi dan Kemandirian
Koperasi adalah organisasi otonom, menolong diri
sendiri diawasi oleh para anggotanya. Apabila koperasi
mengadakan perjanjian dengan pihak lain termasuk dengan
pemerintah, atau memupuk modal dari sumber luar, koperasi
melakukannya berdasarkan persyaratan yang menjamin
pengawasan demokratis oleh para anggotanya dan yang
mempertahankan otonom mereka.
e) Pendidikan, Pelatihan dan Penerangan
Koperasi menyelenggarakan pendidikan dan pelatihan
bagi para anggota, wakil-wakil anggota yang dipilih secara sah
serta para manajer dan karyawan, agar mereka dapat melakukan
tugasnya lebih efektif bagi pengembangan koperasi. Mereka
memberikan penerangan kepada masyarakat umum, khususnya
 12

pemuda dan para pembentuk opini di masyarakat tentang

hakekat dan manfaat berkoperasi.
f) Kerjasama Antar Koperasi
Koperasi melayani para anggotanya secara efektif dan
memperkuat gerakan koperasi dengan bekerjasama melalui
struktur-struktur lokal, nasional, regional, dan Internasional.
g) Kepedulian Terhadap Masyarakat
Koperasi melakukan kegiatan untuk pengembangan
masyarakat sekitarnya secara berkelanjutan, melalui kebijakan-
kebijakan, yang disetujui oleh para anggotanya (Idrus, 2008:
64).

e. Jenis-Jenis Koperasi
a) Koperasi Konsumsi
Koperasi konsumsi adalah koperasi yang anggota-
anggotanya terdiri dari tiap-tiap yang mempunyai kepentingan
langsung dalam lapangan konsumsi. Koperasi konsumsi
mempunyai fungsi:
(1) Sebagai penyalur tunggal barang-barang kebutuhan rakyat
sehari-hari sehingga memperpendek jarak antara produsen
dengan konsumen.
(2) Harga barang sampai di tangan pemakai menjadi murah.
(3) Ongkos-ongkos pembelian dapat dihemat.
Tujuan koperasi konsumsi adalah agar anggota-
anggotanya dapat membeli barang-barang konsumsi dengan
kualitas yang baik dan harga yang layak.
b) Koperasi Kredit (Koperasi Simpan Pinjam)
Koperasi kredit atau koperasi simpan pinjam adalah
koperasi yang bergerak dalam lapangan usaha pembentukan
modal melalui tabungan-tabungan para anggota secara teratur dan
terus menerus untuk kemudian di pinjamkan kepada para anggota
 13

secara teratur dan terus-menerus untuk tujuan produktif dan

kesejahteraan.
Tujuan koperasi kredit adalah:
(1) Membantu keperluan kredit para anggota, yang sangat
membutuhkan dengan syarat-syarat yang ringan.
(2) Mendidik kepada para anggota, supaya giat menyimpan
secara teratur sehingga membentuk modal sendiri.
(3) Mendidik anggota hidup hemat, dengan menyisihkan
sebagian dari pendapatan mereka.
(4) Menambah pengetahuan tentang perkoperasian.
c) Koperasi Produksi
Koperasi produksi adalah koperasi yang bergerak dalam
bidang kegiatan ekonomi pembuatan dan penjualan barang-
barang baik yang dilakukan koperasi sebagai organisasi maupun
orang-orang anggota koperasi, contohnya adalah koperasi
peternak sapi perah, koperasi tahu tempe, koperasi batik, koperasi
pertanian dan lain-lain.
d) Koperasi Jasa
Koperasi jasa adalah koperasi yang berusaha di bidang
penyediaan jasa tertentu bagi para anggota maupun masyarakat
umum. Contohnya adalah koperasi angkutan, koperasi
perencanaan dan kontruksi bangunan, koperasi jasa audit,
koperasi asuransi Indonesia, koperasi perumahan nasional
(kopernas), koperasi jasa untuk mengurus dokumen-dokumen
seperti SIM, STNK Paspor, sertifikat tanah dan lain-lain
(widiyanti dan sunidhia, 2008: 62).
e) Koperasi Serba Usaha/ Koperasi Unit Desa (KUD)
Dalam rangka peningkatkan produksi dan kehidupan
rakyat di daerah pedesaan, pemerintah menganjurkan
pembentukan Koperasi Unit Desa (KUD). satu unit koperasi desa
terdiri dari beberapa desa dalam satu Kecamatan yang merupakan
 14

satu kesatuan potensi ekonomi. Untuk satu wilayah potensi

ekonomi di anjurkan membentuk satu unit koperasi desa. Dan
apabila potensi ekonomi satu kecamatan memungkinknnya, maka
dapat dibentuk lebih dari dari satu KUD. Dengan demikian ada
kemungkinan satu KUD meliputi satu atau beberapa desa saja,
tetapi diharapkan agar dapat meliputi semua desa satu kecamatan.
Yang menjadi anggota KUD adalah orang-orang yang bertempat
tinggal atau menjalankan usahanya di wilayah unit desa yang
merupakan daerah kerja KUD (Pandji Anoraga dan Ninik
Widiyanti 2007: 27).

f. Fungsi dan Peran Koperasi

Fungsi (peran dan tugas) koperasi Indonesia sebagai berikut:
1) Mempersatukan, mengarahkan dan mengembangkan daya kreasi,
daya cipta, serta daya usaha rakyat, terutama mereka yang serba
terbatas kemampuan ekonominya agar mereka dapat turut serta
dalam kegiatan perekonomian.
2) Koperasi bertugas meningkatkan pendapatan dan menimbulkan
pembagian yang adil dan merata atas pendapatan tersebut.
3) Koperasi bertugas mempertinggi taraf hidup dan kecerdasan
bangsa Indonesia.
4) Koperasi berperan serta secara aktif dalam membina
kelangsungan perkembangan demokrasi ekonomi.
5) Koperasi beperan serta secara aktif dalam menciptakan atau
membuka lapangan kerja baru (Kartasaputra, 2013: 4).

g. Permodalan Koperasi
Permodalan koperasi terdiri dari modal anggota berbentuk
simpanan pokok, simpanan wajib, simpanan lain yang memiliki
karakteristik yang sama dengan simpanan pokok atau simpanan wajib,
modal penyertaan, modal sumbangan, cadangan, dan sisa hasil usaha
yang belum dibagi.
 15

1) Modal Anggota
Istilah modal dalam pengertian ini lebih memiliki arti
sebagai sumber pembelanjaan usaha yang berasal dari setoran
para anggota. Biasanya setoran anggaran koperasi dapat
dikelompokkan dalam 3 jenis setoran, yaitu simpanan pokok,
simpanan wajib dan simpanan sukarela. Akan tetapi, koperasi
tertentu memiliki jenis setoran lain yang berbeda. Berkaitan
dengan modal anggota, jenis simpanan sukarela tidak dapat
dikelompokkan sebagai modal koperasi karena tidak bersifat
permanen, dimana simpanan jenis ini di dapat ditarik sewaktu-
waktu oleh anggota. Jenis-jenis setoran :
a) Simpanan pokok adalah jumlah nilai uang tertentu yang sama
banyaknya yang harus disetorkan oleh setiap anggota pada
waktu masuk menjadi anggota. Jenis simpanan pokok ini
dapat diambil kembali selama orang tersebut masih menjadi
anggota koperasi.
b) Simpanan wajib adalah jumlah simpanan tertentu yang harus
dibayarkan oleh anggota dalam waktu dan kesempatan
tertentu, seperti sebulan sekali. Jenis simpanan wajib ini
dapat diambil kembali dengan cara yang diatur lebih lanjut
dalam anggaran dasar, anggaran rumah tangga, dan
keputusan rapat anggota. Simpanan sukarela adalah jumlah
tertentu yang diserahkan oleh anggota atau bukan anggota
kepada koperasi atas kehendak sendiri sebagai pinjaman.
Simpanan jenis ini dapat diambil kembali oleh pemiliknya
setiap saat. Karena itu, simpanan sukarela tidak dapat
dikelompokkan sebagai modal anggota dalam koperasi tetapi
dikelompokkan sebagai utang jangka pendek (Rudianto,
2010: 6).
 16

2) Modal Sumbangan
Yaitu sejumlah uang atau barang modal yang dapat dinilai
dengan uang yang diterima dari pihak lain yang bersifat hibah dan
tidak mengikat. Modal sumbangan tidak dibagikan kepada angota
koperasi selama koperasi belum dibubarkan.
3) Modal Penyertaan
Yaitu sejumlah uang atau barang modal yang dapat dinilai
dengan uang yang ditananmkan oleh pemodal untuk menambah
dan memperkuat struktur permodalan dalam meningkatkan usaha
koperasi.
4) Cadangan
Yaitu bagian dari sisa hasil usaha (SHU) yang disisihkan
oleh koperasi untuk suatu tujuan tertentu, sesuai dengan ketentuan
anggaran dasar atau ketetapan rapat anggota. biasanya cadanagan
dibuat untuk persiapan melakukan pengembangan usaha,
investasi terbaru, atau antisipasi terhadap kerugian usaha.
5) Sisa Hasil Usaha (SHU)
Yaitu selisih antara penghsilan yang diterima koperasi
selama periode tertentu dengan pengorbanan (beban) yang
dikeluarkan untuk memperoleh penghasilan itu. Jumlah SHU
tahun berjalan akan terlihat dalam laporan perhitungan hasil
usaha. Jika pencatatan transaksi dalam suatu koperasi berjalan
dengan baik, SHU tahun berjalan biasanya tidak akan terlihat
dineraca sebagai bagian dari ekuitas koperasi pada akhir periode
tertentu, karena sudah harus langsung dialokasikan kedalam
berbagai dana cadangan (Rudianto, 2010: 7).

2. Koperasi Jasa Keuangan Syariah

a. Pengertian Koperasi Jasa Keuangan Syariah
Koperasi simpan pinjam adalah koperasi yang bergerak
dalam lapangan usaha pembentukan modal melalui tabungan-
 17

tabungan para anggota secara teratur dan terus-menerus untuk

kemudian dipinjamkan kepada para anggota dengan cara mudah,
murah, cepat tepat untuk tujuan produktif dan kesejahteraan
(widiyanti dan sunindhia, 2008: 54). Sementara itu koperasi simpan
pinjam berbasis syariah yang disebut juga koperasi Jasa Keuangan
Syariah (KJKS) adalah koperasi yang kegiatan usahanya bergerak
dibidang pembiayaan, investasi dan simpan pinjam sesuai pola
syariah (Peraturan Deputi Bidang Pengawasan Kementrian dan
UKM RI, 2016: 4).

b. Sejarah Koperasi Syariah

Gerakan ekonomi islam sudah ada sejak tahun 1905 sejak
berdirinya syarikat dagang islam. Karena pengaruh beberapa faktor,
gerakan ini tidak dapat diwariskan sehingga terjadi kefakuman
ekonomi islam yang cukup lama di Indonesia. Gerakan ini muncul
kembali pada tahun 1980an di tandai dengan berdirinya Baitutamwil
Teknosa di bandung, kemudian disusul dengan berdirinya
baitutamwil Ridho Gusti di Jakarta. Namun seperti pendahulunya,
gerakan ini tidak dapat bertahan lama. Pada tahun 1992, dengan
kemunculan BMT (baitul maal tamwil) bina insan kamil di Jakarta,
perbincangan tentang koperasi syariah mulai marak. Hal ini
dikarenakan suksesnya BMT Bina Insan Kamil memberikan warna
baru bagi perekonomian, utamanya bagi para pengusaha mikro.
Sejak saat itu, wacana mengenai koperasi syariah mulai mendapat
perhatian yang cukup besar di dalam masyarakat.
Pada awal berdirinya, BMT ini hanya berbentuk KSM
Syariah (kelompok swadaya masyarakat berdasarkan syariah) namun
memiliki kinerja layaknya sebuah bank. Diklasifikasikannya BMT
ke dalam KSM Syariah saat itu semata-mata hanya untuk
menghindari jeratan hukum bank gelap. Hal ini berkaitan dengan
peraturan bank Indonesia yang memiliki program PHBP Bank
 18

Indonesia (Pola Hubungan Kerjasama antara bank dengan kelompok

swadaya masyarakat). Seiring dengan adanya undang-undang Nomor
07 tahun 1992 tentang perbankan, yang menyebutkan segala
kegiatan dalam bentuk penghimpunan dana dari masyarakat dalam
bentuk tabungan dan penyaluran dalam bentuk kredit harus
berbentuk bank, maka muncul lah LPSM (Lembaga Pengembangan
Swadaya Masyarakat) yang mencoba memayungi KSM BMT.
LPSM juga menjadi fasilitator pengembangan SDM, KSM dan
BMT.
Perkembngan ini juga di barengi dengan kesadaran
pemerintah akan makna pasal 33 ayat 1 undang-undang 1945 yang
menyatakan bahwa perekonomian Indonesia di bangun atas azas
kekeluargaan, sehingga azas kemakmuran masyarakat merupak point
utama dari azas ini, kemudian di pahami bahwa bentuk usaha yang
tepat dan sesuai dengan semangat pasal ini adalah koperasi. Dari
kesadaran ini pemerintah mensahkan Undang-Undang Republik
Indonesia Nomor 25 tahun 1992 tentang koperasi (Iska & Yenti,
2018: 160-162).

c. Prinsip Koperasi Syariah

Prinsip koperasi yang dimaksud dalam pembahasan ini
adalah penggunaan prinsip-prinsip Islam dalam koperasi. Berarti,
operasional koperasi ini mengacu kepada syariat islam, khusus fiqh
Muamalah, maksud lain, sesuai atau tidaknya mekanisme dalam
koperasi itu sangat ditentukan oleh kesesuaiannya dengan prinsip-
prinsip muamalah.
Terdapat empat prinsip utama dalam koperasi sebagai
berikut:
a) Pada asalnya muamalah itu boleh, sampai ada dalil yang
menunjukkan pada keharamanya;
b) Muamalah itu mesti dilakukan atas dasar suka sama suka;
 19

c) Muamalah yang dilakukan itu harus memandang maslahah dan

menolak mudarat bagi manusia;
Muamalah itu terhindar dari kezaliman, penipuan,
manipulasi, spekulasi, riba dan hal-hal yang tidak dibenarkan syarak
(Iska & Yenti, 2018: 162).

d. Jenis Usaha Koperasi Syariah

Pada prinsipnya, usaha yang dilakukan oleh koperasi syariah
hampir sama dengan koperasi lainnya. Hanya saja mekanismenya
mengalami modifikasi yang disesuaikan dengan ketentuan-ketentuan
yang terdapat dalam ekonomi syariah. Secara umum usaha-usaha
yang dilakukan oleh koperasi syariah dimodifikasi pula dari produk-
produk yang ditawarkan oleh bank syariah. Oleh karena itu, usaha
yang dikembangkan oleh koperasi syariah dapat dikategorikan pada
bagian utama, yaitu usaha penghimpun dana dan usaha penyaluran
dana.
a) Usaha penghimpunan dana
Jenis-jenis dana yang dapat dijaring itu adalah modal dan
simpanan. Sumber dana jenis modal dapat berupa simpanan
pokok, simpanan wajib, dan simpanan sukarela anggota.
Simpanan pokok adalah simpanan yang dibayarkan satu kali
yaitu pada waktu mendaftar sebagai anggota koperasi. Simpanan
wajib adalah simpanan yang dibayarkan oleh semua anggota
sacara teratur, biasanya dalam jangka waktu perbulan.
b) Usaha penyaluran dana
Usaha penyaluran dana dalam koperasi syariah dikenal
dengan istilah pembiayaan. Sedangkan dalam aturan pemerintah
diistilahkan pinjaman. Pinjaman menurut PP Nomor 9 tahun
1995 tentang pelaksanaan usaha simpan pinjam oleh koperasi
adalah penyediaan uang atau tagihan yang dapat dipersamakan
dengan itu, berdasarkan persetujuan atau kesepakatan pinjam
 20

meminjam antara koperasi dengan pihak lain yang mewajibkan

pihak peminjam untuk melunasi hutangnya setelah jangka waktu
tertentu dengan pembayaran sejumlah imbalan.
Jenis-jenis pembiayaan di koperasi syariah terdiri dari
beberapa macam bergantung pada dasar yang digunakan.
Berdasarkan tujuan penggunaanya, pembiayaan terdiri dari:
a. Pembiayaan investasi, yaitu pembiayaan untuk pengadaan
sarana atau alat produksi;
b. Pembiayaan modal kerja, yaitu pembiayaan untuk
pengadaan bahan baku atau barang yang diperdagangkan:
Berdasarkan sektor usaha yang dibiayai, jenis
pembiayaan terdiri dari:
a. Perdagangan, seperti toko kelontong, warung nasi,
pedagang keliling, pedagang pasar dan sejenisnya;
b. Industri, seperti pembuatan kerupuk, tahu tempe, batu bata,
kerajinan, konveksi, sepatu dan jenis lainnya;
c. Pertanian, seperti tanaman sayur, buah dan jenis lainnya;
d. Peternakan, seperti peternakan ayam, itik, sapi, kambing
dan lain sebagainya;
e. Jasa, seperti foto copy, cuci cetak foto, sablon, penjahit dan
lain-lain.
Sedangkan pembiayaan berdasarkan jangka waktu terdiri
atas:
a. Jangka pendek, yaitu kurang dari satu tahun;
b. Jangka menengah, yaitu jangka waktu selama satu tahun;
c. Jangka waktu panjang, yaitu jangka waktu lebih dari satu
tahun (Iska dan Rizal: 2005: 79-81).

d. Koperasi simpan pinjam dan pembiayaan syariah (KSPPS)

Berdasarkan Peraturan Menteri Koperasi dan Usaha Kecil
dan Menengah Republik Indonesia Nomor 15 Tahun 2015 tentang
usaha simpan pinjam dan pembiayaan syariah oleh koperasi
 21

menyebutkan bahwa koperasi simpan pinjam dan pembiayaan

syariah adalah koperasi yang kegiatan usahanya meliputi simpanan,
pinjaman dan pembiayaan sesuai dengan prinsip syariah, termasuk
mengelola zakat, infaq/sedekah, dan wakaf. Unit simpan pinjam dan
pembiayaan syariah selanjutnya disebut USPPS koperasi adalah unit
usaha koperasi yang bergerak di bidang usaha meliputi simpanan,
pinjaman dan pembiayaan sesuai prinsip syariah termasuk mengelola
zakat, infak/sedekah dan wakaf sebagai bagian dari kegiatan
koperasi yang bersangkutan.
Kegiatan usaha simpan pinjam dan pembiayaan syariah
dilaksanakan berdasarkan prinsip syariah dengan tata kelola yang
baik, menerapkan prinsip kehati-hatian dan manajemen resiko, serta
mematuhi peraturan yang terkait dengan pengelola usaha simpan
pinjam dan pembiayaan syariah. Kegiatan usaha simpan pinjam dan
pembiayaan syariah meliputi: menghimpun simpanan dari anggota
yang berdasarkan prinsip syariah dengan akad wadiah atau
mudharabah, selanjutnya menyalurkan pembiayaan syariah kepada
anggota dan calon anggota dan koperasi lain dengan akad
murabahah, salam, ishtisna, mudharabah, musyarakah, ijarah dan
ijarah mutahiya bittamlik, wakalah, kafalah dan hiwalah.
Pasal 26 menjelaskan bahwa jika terdapat kelebihan dana
setelah melaksanakan kegiatan pemberian pinjaman dan pembiayaan
syariah kepada anggota, calon anggota dan koperasi lainnya., maka
KSPPS dan USPPS koperasi sesuai dengan ketentuan yang diatur
dalam anggaran dasarnya, dapat menempatkan kelebihan dana
tersebut dalam bentuk: simpanan pada KSPPS sekundernya, giro
tabungan pada bank syariah dan lembaga keuangan syariah lainnya
dan mengembangan dana melalui sarana investasi lainnya meliputi
pembelian saham, obligasi, reksadana, surat perbendaharaan Negara
dan investasi di sektor keuangan berdasarkan prinsip syariah dengan
persetujuan rapat anggota.
 22

3. Pembiayaan
a. Pengertian Pembiayaan
Pembiayaan adalah penyediaan uang atau tagihan yang dapat
dipersamakan dengan itu, berdasarkan persetujuan atau kesepakatan
antara bank dengan pihak lain yang mewajibkan pihak yang dibiayai
untuk mengembalikan uang atau tagihan tersebut setelah jangka
waktu tertentu dengan imbalan atau bagi hasil (Kasmir, 2015: 82).
Pengertian pembiayaan menurut Kamus Pintar Ekonomi
Syariah, pembiayaan diartikan sebagai penyediaan dana atau tagihan
yang dipersamakan dengan itu berupa:
1) Transaksi bagi hasil dalam bentuk mudharabah dan
musyarakah.
2) Transaksi sewa-menyewa dalam bentuk ijarah atau sewa beli
dalam bentuk ijarah muntahiyah bit tamlik.
3) Transaksi jual-beli dalam bentuk piutang murabahah, salam,
dan istishna‟.
4) Transaksi pinjam-meminjam dalam bentuk piutang qardh.
5) Transaksi sewa-menyewa jasa dalam bentuk ijarah untuk
transaksi multijasa.
Berdasarkan persetujuan atau kesepakatan antara Bank
Syariah serta atau UUS dan pihak lain yang mewajibkan pihak yang
dibiayai dan atau diberi fasilitas dana untuk mengembalikan dana
tersebut setelah jangka waktu tertentu dengan imbalan ujrah, tanpa
imbalan, atau bagi hasil. Pembiayaan atau financing adalah
pendanaan yang diberikan oleh suatu pihak kepada pihak lain untuk
mendukung investasi yang telah direncanakan, baik dilakukan
sendiri maupun lembaga.
Dalam kaitannya dengan pembiayaan pada Perbankan
Syariah atau istilah teknisnya disebut sebagai aktiva produktif.
Menurut ketentuan Bank Indonesia aktiva produktif adalah
penanaman dana Bank Syariah baik dalam rupiah maupun valuta
 23

asing dalam bentuk pembiayaan, piutang, qardh, surat berharga

syari’ah, penempatan, penyertaan modal, penyertaan modal
sementara, komitmen dan kontijensi pada rekening administrative
serta Sertifikat Wadi’ah Bank Indonesia. (Peraturan Bank Indonesia
No 5/7/PBI/2003 tanggal 19 Mei 2003).
Jika dilihat pada bank umum, pembiayaan disebut loan,
sementara di Bank Syariah disebut financing. Sedangkan balas jasa
yang diberikan atau diterima pihak bank umum berupa bunga
(interest loan atau deposit ) dalam persentase pasti. Sementara pada
Perbankan Syariah, dengan memberi dan menerima balas jasa
berdasarkan perjanjian (akad) bagi hasil, margin, dan jasa. Loans,
dalam perbankan konvensional merupakan bagian dari definisi bank,
yang diartikan sebagai a bank is an institution whose current
operations consist in granting loans an reaciving deposits form the
public. Dalam hal ini pembiayaan merupakan fungsi intermediasi
bank, dimana menyalurkan dana ke masyarakat berupa pembiayaan
yang diperoleh dari dana deposito masyarakat (Asiyah, 2015: 4).

b. Tujuan Pembiayaan
Secara umum tujuan pembiayaan dibedakan menjadi dua
kelompok yaitu: tujuan makro dan tujuan prmbiayaan untuk tingkat
mikro, secara makro dijelaskan bahwa pembiayaan bertujuan:
1) Peningkatan ekonomi umat, artinya: masyarakat yang tidak
dapat akses secara ekonomi, dengan adanya pembiayaan mereka
dapat melakukan akses ekonomi.
2) Tersedianya dana bagi peningkatan usaha, artinya untuk
pengembangan usaha membutuhkan dana tambahan. Dana
tambahan ini dapat diperoleh melalui aktivitas pembiayaan.
Pihak yang kelebihan dana menyalurkan dana kepada pihak
yang kekurang dana, sehingga dapat digulirkan.
 24

3) Meningkatkan produktifitas, artinya adanya pembiayaan

memberikan peluang bagi masyarakat agar mampu
meningkatkan daya produksinya.
4) Membuka lapangan kerja baru, artinya: dengan dibukanya
sektor-sektor usaha melalui penambahan dana pembiayaan,
maka sektor usaha tersebut akan menyerap tenaga kerja.
5) Adanya distribusi pendapatan, artinya usaha produktif
masyarakat mempu melaksanakan aktifitas kerja, berarti mereka
akan memperoleh pendapatan dari hasil usahanya.
Adapun secara mikro, pembiayaan bertujuan untuk:
1) Upaya memaksimalkan laba, artinya setiap usaha yang dibuka
memiliki tujuan tertinggi, yaitu memaksimalkan laba usaha.
Setiap pengusaha pasti memnginginkan mampu mencapai laba
maksimal maka mereka perlu dukungan dana yang cukup.
2) Upaya meminimalisir resiko, artinya usaha yang dilakukan agar
mampu menghasilkan laba maksimal, maka pengusaha harus
mampu meminimalkan resiko yang mungkin timbul. Resiko
kekurangan modal usaha dapat diperoleh melalui tindakan
pembiayaan.
3) Pendayagunaan sumber ekonomi, artinya sumber daya ekonomi
dapat dikembangkan dengan melakukan mixing antara sumber
daya alam dengan sumber daya manusia serta sumber daya
modal. Jika sumber daya alam dan sumber daya manusianya
ada, dan sumber daya modal tidak ada, maka dipastikan
diperlukan pembiayaan. Dengan demikian pembiayaan pada
dasarnya untuk meningkatkan daya guna sumber-sumber daya
ekonomi.
4) Penyaluran kelebihan dana, artinya dalam kehidupan masyarakat
ada pihak yang kelebihan dana, sementara ada pihak yang
kekurangan dana, dalam kaitan masalah dana, maka mekanisme
pembiayaan dapat menjadi jembatan dalam penyeimbangan dan
 25

penyaluran dana dari pihak yang kelebihan dana (surplus)

kepada pihak yang kekurangan (minus) dana (Asiyah, 2015: 6).

c. Fungsi Pembiayaan
Pembiayaan mempunyai peran yang sangat penting dalam
perekonomian. Secara garis besar fungsi pembiayaan dalam
perekonomian, perdagangan, dan keuangan dapat dikemukakan
sebagai berikut:
1) Pembiayaan dapat meningkatkan daya guna dari modal atau
uang.
Dengan adanya pembiayaan dapat meningkatkan daya guna
uang, dengan diberikan pembiayaan tersebut menjadi berguna
untuk menghasilkan barang atau jasa oleh penerima pembiayaan.
Kemudian juga dapat memberikan penghasilan tambahan kepada
pemilik dana.
2) Meningkatkan peredaran uang, dalam hal ini uang yang
disalurkan akan beredar dari satu wilayah ke wilayah lainnya,
sehingga suatu daerah yang kekurangan uang dapat memperoleh
tambahan uang dari daerah lainnya.
3) Meningkatkan daya guna barang, pembiayaan yang diberikan
oleh bank dapat digunakan oleh debitur untuk mengolah barang
yang semula tidak berguna menjadi berguna atau bermanfaat.
4) Meningkatkan peredaran barang, pembiayaan dapat pula
menambah atau memperlancar arus barang dari suatu wilayah ke
wilayah lainnya, sehingga jumlah barang yang beredar dari
wilayah ke wilayah lainnya bertambah.
5) Sebagai alat stabilitas ekonomi, dengan memberikan pembiayaan
akan menambah jumlah barang yang diperlukan oleh
masyarakat, pembiayaan dapat pula membantu mengekspor
barang ini dari dalam negeri keluar negeri sehingga dapat
meningkatkan devisa Negara.
 26

6) Menimbulkan kegairahan berusaha, bagi penerima pembiayaan

tentu akan dapat meningkatkan kegairahan berusaha, apa lagi
nasabah yang memang modalnya pas pasan. Dengan
memperoleh pembiayaan nasabah bergairah untuk dapat
memperbesar atau memperluas usahanya (Kasmir, 2011 : 107).
7) Untuk meningkatkan hubungan Internasional, dalam hal
pinjaman Internasional akan dapat meningkatkan dan saling
membutuhkan antara penerima pinjaman dengan pemberi
pinjaman. Pemberian pinjaman oleh negara lain akan
meningkatkan kerja sama di bidang lainnya, sehingga dapat pula
tercipta perdamaian dunia.

d. Unsur-unsur pembiayaan
Adapun unsur-unsur yang terkandung dalam pemberian
suatu pembiayaan sebagai berikut:
a. Kepercayaan merupakan suatu kayakinan bagi pemberi
pembiayaan bahwa pembiayaan yang diberikan benar-benar
diterima kembali dimasa yang akan datang sesuai jangka
waktu pembiayaan. Kepercayaan diberikan oleh bank sebagai
dasar utama yang melandasi mengapa suatu pembiayaan
diberikan.
b. Kesepakatan, disamping unsur percaya di dalam pemberian
pembiayaan juga mengandung unsur kesepakatan antara
pemberi pembiayaan dengan penerima pembiayaan.
Kesepakatan dituangkan dalam suatu perjanjian dimana
masing-masing pihak menandatangani hak dan kewajiban
masing-masing.
c. Jangka waktu, merupakan masa pengembalian pembiayaan
yang telah di sepakati. Jangka waktu merupakan batas waktu
pengembalian angsuran pembiayaan yang sudah disepakati
kedua belah pihak.
 27

d. Resiko merupakan akibat adanya tenggang waktu, maka

pengembalian pembiayaan akan memungkinkan suatu resiko
tidak tertagihnya atau macet pemberian suatu pembiayaan.
e. Balas jasa merupakan keuntungan atau pendapatan atas
pemberian pembiayaan. Bagi lembaga syariah balas jasanya
ditentukan dengan bagi hasil (Kasmir, 2011 :103-104).

e. Jenis-Jenis Pembiayaan
Pembiayaan merupakan pemberian fasilitas penyediaan dana
untuk memenuhi kebutuhan pihak-pihak yang merupakan defisit
unit. Pembiayaan dapat dibedakan atas:
1) Pembiayaan dilihat dari tujuannya:
a) Pembiayaan konsumtif, yaitu jenis pembiayaan yang
diberikan untuk tujuan di luar usaha dan umumnya bersifat
perorangan. Pembiayaan konsumtif yang hanya dinikmati
oleh pemohon pembiayaan yang diberikan bank kepada
nasabah untuk keperluan konsumsi berupa barang dan jasa
dengan cara membeli, menyewa atau dengan cara lainnya.
Termasuk dalam pembiayaan konsumsi ini adalah
pembiayaan kendaraan pribadi, pembiayaan perumahan,
pembiayaan untuk pembayaran sewa atau kontrak rumah,
pembelian alat-alat rumah tangga dan pembiayaan mikro.
b) Pembiayaan produktif, yaitu pembiayaan yang
dimanfaatkan untuk kegiatan produksi yang menghasilkan
suatu barang dan jasa.
c) Pembiayaan perdagangan, yaitu pembiayaan yang diberikan
untuk pembelian barang sebagai persediaan untuk dijual
kembali.
2) Pembiayaan dilihat dari jangka waktunya:
a) Pembiayaan jangka pendek (short term financing), yaitu
pembiayaan yang berjangka waktu maksimal 1 tahun.
 28

b) Pembiayaan jangka menengah (medium term financing),

yaitu pembiayaan yang berjangka waktu 1-3 tahun.
c) Pembiayaan jangka panjang (long term financing), yaitu
pembiayaan yang berjangka waktu lebih dari 3 tahun
(Karim, 2010 : 244).
3) Pembiayaan dilihat dari penggunaanya:
a) Pembiayaan modal kerja, yaitu pembiayaan jangka pendek
dan menengah yang digunakan untuk kebutuhan modal
kerja bagi kelancaran kegiatan usaha, antara lain untuk
pembelian bahan baku, bahan penolong dan biaya produksi
seperti: upah tenaga kerja, biaya administrasi dan
sebagainya.
b) Pembiayaan investasi, yaitu pembiayaan jangka menengah
dan jangka panjang melakukan investasi seperti pembelian
barang modal, serta jasa yang diperlukan untuk rehabilitasi
maupun ekspansi usaha yang sudah ada dengan pembelian
mesin dan peralatan.
c) Pembiayaan multiguna, yaitu pembiayaan jangka pendek
dan menengah bagi perorangan untuk memenuhi berbagai
kebutuhan seperti: biaya pendidikan, biaya pernikahan,
pembelian aneka peralatan rumah tangga dan sebagainya
(Karim, 2010: 244).

f. Kelayakan Pemberian Pembiayaan

Pemberiaan pembiayaan mengandung risiko bagi perusahaan
yang berupa kerugian yang harus diderita apabila debitur tidak
membayar kewajibannya. Oleh karena itu penjualan kredit, terutama
yang berjumlah besar hanya dapat dilakukan pada pihak yang
benafid. Dalam pemberian pembiayaan dalam usaha/bisnis, tentu
tidak terlepas dari prinsip 5C untuk menilai usaha/bisnis tersebut
layak dibiayai atau tidak. Prinsip 5C yang dimaksud adalah:
 29

1) Character (Rivai, 2008: 457), yaitu keadaan watak/sifat debitur,

baik dalam kehidupan pribadi maupun dalam lingkungan usaha.
Kegunaan dari penelitian terhadap karakter ini adalah untuk
mengetahui sampai sejauh mana itikad / kemauan debitur untuk
memenuhi kewajiban sesuai dengan perjanjian yang telah
ditetapkan. Karakter ini merupakan faktor kunci walaupun calon
debitur tersebut mampu menyelesaikan utangnya. Namun, kalau
tidak mempunyai itikad baik, tentu akan timbul berbagai
kesulitan bagi bank di kemudian hari.
Alat untuk memperoleh gambaran tentang karakter dari
calon nasabah dapat diperoleh melalui upaya:
a) Meneliti riwayat hidup calon nasabah;
b) Meneliti reputasi calon nasabah tersebut di lingkungan
usahanya;
c) Melakukan bank to bank information;
d) Mencari informasi kepada asosiasi-asosiasi usaha dimana
calon debitur berada;
e) Mencari informasi apakah calon debitur suka berjudi;
f) Mencari informasi apakah calon debitur memiliki hobi foya-
foya;
2) Capacity, (Rivai, 2008: 457) yaitu kemampuan nasabah untuk
menjalankan usaha dan mengembalikan pembiayaan yang
diambil. Penilain ini berfungsi untuk mengetahui / mengukur
kemampuan calon debitur dalam mengembalikan atau melunasi
utang-utangnya (ability to pay) secara tepat waktu, dari usaha
yang diperolehnya.
Pengukuran capacity tersebut dapat dilakukan melalui berbagai
pendekatan sebagai berikut:
a) Pendekatan historis, yaitu menilai past performance, apakah
menunjukkan perkembangan dari waktu ke waktu;
 30

b) Pendekatan financial, yaitu menilai latar belakang pendidikan

para pengurus. Hal ini sangat penting untuk perusahaan-
perusahaan yang menghendaki keahlian teknologi tinggi atau
perusahaan yang memerlukan profesionalisme tinggi seperti
rumah sakit, biro konsultan, dan lain-lain;
c) Pendekatan yuridis, yaitu secara yuridis apakah calon debitur
mempunyai kapasitas untuk mewakili badan usaha yang
diwakilinya untuk mengadakan perjanjian kredit dengan baik;
d) Pendekatan manajerial, yaitu sejauh mana kemampuan dan
keterampilan nasabah melaksanakan fungsi-fungsi
manajemen dalam memimpin perusahaan;
e) Pendekatan teknis, yaitu untuk menilai sejauh mana
kemampuan calon debitur mengelola faktor-faktor produksi
seperti tenaga kerja, sumber bahan baku, peralatan-peralatan
mesin-mesin, administrasi dan keuangan, industrial relation,
sampai pada kemampuan merebut pasar.
3) Capital (Rivai, 2008: 457) yaitu besarnya modal yang
diperlukan. Semakin besar modal sendiri dalam perusahaan,
tentu semakin tinggi keunggulan calon debitur menjalankan
usahanya dan bank merasa yakin memberikan kredit.
Kemampuan modal sendiri juga diperlukan bank sabagai alat
kesungguhan dan tanggung jawab debitur dalam menjalankan
usahanya karena ikut menanggung risiko terhadap gagalnya
usaha. Dalam praktik kemampuan capital ini dimanifestasikan
dalam bentuk kewajiban untuk menyediakan self financing,
yang sebaiknya jumlahnya lebih besar dari pada kredit yang
dimintakan kepada bank. Bentuk self financing ini selalu harus
berupa uang tunai namun juga dalam bentuk barang modal
seperti tanah, bangunan dan lain-lain.
4) Condition of economi (Rivai, 2008: 458), yaitu situasi politik,
sosial ekonomi, budaya yang mempengaruhi usaha calon debitur
 31

di kemudian hari, untuk mendapatkan gambaran mengenai hal

tersebut perlu diadakan penelitian mengenai hal-hal seperti:
a) Keadaan konjungtor;
b) Peraturan-peraturan pemerintah;
c) Situasi politik, dan perekonomian dunia;
d) Keadaan lain yang mempengaruhi pemasaran;
5) Collateral, (Rivai, 2008: 458), adalah barang-barang yang
diserahkan debitur sebagai agunan terhadap kredit yang
diterimanya. Penilaian terhadap agunan ini meliputi jenis
jaminan, lokasi bukti kepemilikan, dan status hukumnya. Pada
hakikatnya collateral tidak hanya berbentuk kebendaan, tetapi
yang juga tidak berwujud seperti jaminan pribadi.

g. Tahapan Proses Pembiayaan

Proses pembiayaan melalui tahapan-tahapan, yaitu:
1) Pengajuan pembiayaan oleh nasabah
2) Investigasi, adalah kegiatan untuk mengenali permohonan
pembiayaan melalui beberapa sumber yaitu:
a) Pengumpulan data melalui pemenuhan persyaratan oleh
pemohon berupa dokumen-dokumen yang mendukung
b) Menggali informasi dari pihak lain.
3) Solitasi, adalah kegiatan menggali informasi lebih dalam
melalui kunjungan langsung kepada nasabah.
4) Analisis pembiayaan, adalah usaha berbentuk proposal yang
dibuat account officer, berisikan analisis atas segala aspek
mengenai permohonan pembiayaan untuk dimintakan
persetujuan dari komite pembiayaan.
5) Pemutusan pembiayaan, adalah tahap diputuskannya persetujuan
suatu permohonan dari komite pembiayaan.
6) Dokumentasi, adalah tahap pemenuhan dokumen-dokumen
terkait pembiayaan secara menyeluruh untuk disimpan oleh
 32

bank di bawah tanggung jawab bagian legal dan administrasi

pembiayaan, yaitu dokumen-dokumen.
7) Realisasi pembiayaan, adalah tahap pencairan pembiayaan
setelah seluruh persyaratan dipenuhi dan dokumen jaminan
diserahkan kepada bank.
8) Pelaksanaan kewajiban, adalah dimana pemohon pembiayaan
mempunyai kewajiban untuk membayar angsuran atau bagi hasil
sebagai konsekuensi atas pembiayaan yang diterimanya
(Laksmana, 2009: 24).

4. Murabahah
a. Pengertian Murabahah
Secara bahasa, murabahah barasal dari perkataan ribh yang
berarti pertambahan. Secara pengertian umum diartikan sebagai
suatu penjualan barang seharga barang tersebut di tambah dengan
keuntungan yang di sepakati (Iska, 2012: 200). Menurut istilah fiqh,
murabahah aadalah suatu akad jual beli barang kepada pembeli,
kemudian ia mensyaratkan atasnya laba atau keuntungan dalam
jumlah tertentu (Sholihin, 2010: 532).
Murabahah adalah jual beli yang bersifat amanah, yang
dalam produk perbankan berupa produk pembiayaan yaitu akad jual
beli antara bank selaku penyedia barang dengan nasabah yang
memesan untuk di beli. Bank memperoleh keuntungan dari
kesepakatan bersama. Dalam praktek biasanya nasabah telah
menunjuk supplier yang diinginkan sehingga bank akan membelinya
secara turnai dan menjualnya secara tagih kepada nasabah (Yunaldi,
2007: 34).
Daftar istilah buku himpunan fatwa DSN (Dewan Syariah
Nasional) menjelaskan bahwa yang dimaksud dengan murabahah
adalah menjual suatu barang dengan menegaskan harga belinya
kepada pembeli dan pembeli membayarnya dengan harga yang lebih
 33

sebagai laba. Murabahah merupakan bagian terpenting dari jual beli

dan prinsip akad ini mendominasi pendapatan bank dari produk-
produk yang ada di semua bank islam (Wiroso, 2011 : 169).
Jadi dari pengertian di atas dapat disimpulkan bahwa
murabahah adalah salah satu produk perbankan syariah dalam
bidang jual beli. Dimana pihak nasabah mengajukan permohonan
kepada bank atas kebutuhan suatu barang maka bank mencairkan
dana, dan pihak bank langsung mengadakan transaksi dengan pihak
pemasok barang. Kemudian menjualnya kembali kepada nasabah
dengan harga asal ditambah keuntungan yang telah disepakati oleh
kedua belah pihak, dengan pembayaran tangguhan kepada bank
secara cicilan dalam jangka waktu tertentu.

b. Dasar Hukum Murabahah

1) Al-Qur’an
Ayat Al-Qur’an yang dapat dijadikan rujukan dasar transaksi
Murabahah adalah:
a) Surat Al-Baqarah ayat 275:

       

Artinya: “padahal Allah telah menghalalkan jual beli dan

mengharamkan riba” (QS. Al-Baqarah {2}: 275)
Murabahah dalam ayat di atas dirujuk pada lafaz  yang

berarti jual beli. Dimana salah satu bentuk jual beli adalah
Murabahah yang merupakan jual beli seharga barang asal di tambah
dengan keuntungan yang disepakati. hukum jual beli dalam ayat di
atas adalah halal, sehingga hukum Murabahah juga halal
sebagaimana halalnya jual beli karena Murabahah adalah pembagian
dari jual beli.
 34

b) Surat Annisa ayat 29:

       

            

    

Artinya “Hai orang-orang yang beriman, janganlah kamu saling
memakan harta sesamamu dengan jalan yang batil,
kecuali dengan jalan perniagaan yang Berlaku dengan
suka sama-suka di antara kamu. dan janganlah kamu
membunuh dirimu, Sesungguhnya Allah adalah Maha
Penyayang kepadamu”.

Murabahah dalam ayat di atas dapat dirujuk pada lafaz 

yang berarti perniagaan. Defenisi perniagaan adalah semua transaksi

yang dilakukan untuk tujuan komersial atau untuk memperoleh
keuntungan berdasarkan kerelaan kedua belah pihak. Dimana salah
satu bentuk tijarah adalah murabahah. Jadi dapat disimpulkan
bahwa, usaha manusia yang dibenarkan dalam memperoleh harta
yaitu dengan cara perniagaan yang berdasarkan kerelaan kedua belah
pihak, dimana salah satu bentuknya adalah melalui jual beli
murabahah.
2) Hadits
Hadits Nabi yang dapat dijadikan dasar hukum pembiayaan
murabahah, yaitu :

‫اس ِم‬ِ ‫ت الحب َّزار حدَّثَنَا نَصر بن الح َق‬

ُ ‫حُ ح‬
ٍِ ِ
َ ُ َ ‫اْلَََّّل ُل َحدَّثَنَا ب حش ُر بح ُن ثَاب‬ ‫اْلَ َس ُن بح ُن َعلِ ٍّي ح‬ ‫َحدَّثَنَا ح‬
ِ ُ ‫ب عن أَبِ ِيه قَ َال قَ َال رس‬ ِ ‫الر حْح ِن ب ِن داود عن‬ ِ
‫صلَّى‬ َ ‫ول اللَّه‬ َُ ‫ص َهحي ٍ َ ح‬ُ ‫صال ِح بح ِن‬ َ ‫َع حن َعحبد َّ َ ح َ ُ َ َ ح‬
‫ط الحبُ ِّر بِالشَّعِ ِري‬ ِ ٌ ‫اللَّه علَي ِه وسلَّم ثَََّل‬
ُ ‫َخ ََّل‬
‫ضةُ َوأ ح‬ َ ‫ث في ِه َّن الحبَ َرَكةُ الحبَ حي ُع إِ ََل أ‬
َ ‫َج ٍل َوالح ُم َق َار‬ َ ََ ‫ُ َح‬
‫ت ََل لِلحبَ حي ِع‬
ِ ‫لِلحب ي‬
‫َح‬
 35

Artinya: “Telah menceritakan kepada kami Al Hasan bin Ali Al

Khallal berkata, telah menceritakan kepada kami Bisyr
bin Tsabit Al Bazzar berkata, telah menceritakan kepada
kami Nashr bin Al Qasim dari 'Abdurrahman bin Dawud
dari Shalih bin Shuhaib dari Bapaknya ia berkata,
"Rasulullah shallallahu 'alaihi wasallam bersabda: "Tiga
hal yang di dalamnya terdapat barakah; jual beli yang
memberi tempo, peminjaman, dan campuran gandum
dengan jelai untuk di konsumsi orang-orang rumah bukan
untuk dijual." (H.R Ibnu Majah no 2280).

Murabahah merupakan jual beli barang pada harga asal

dengan tambahan keuntungan yang disepakati yang pembayarannya
secara kredit yang dimaksud dalam hadits tersebut salah satunya
adalah murabahah. Jual beli secara kredit merupakan salah satu
pekerjaan yang diberkati, maka begitu juga dengan murabahah
(Sudarsono, 2005 : 62 ).
a) Ijma‟ para ulama
Umat Islam telah berkonsensus tentang keabsahan jual
beli, karena manusia sebagai anggota masyarakat selalu
membutuhkan apa yang dihasilkan dan dimiliki oleh orang lain.
Oleh karena itu, jual beli murabahah adalah salah satu akad
yang digunakan untuk mendapatkannya secara sah. Dengan
demikian, maka mudahlah bagi setiap individu untuk memenuhi
kebutuhannya.
b) Fatwa Dewan Syariah Nasional No. 4/DSN-MUI/IV/2000
tentang Murabahah
1) Ketentuan umum murabahah dalam bank syariah:
(a) Bank dan nasabah harus melakukan akad murabahah
yang bebas riba.
(b) Barang yang di perjual belikan tidak haram oleh syariat
islam.
(c) Bank membiayai sebagian atau seluruh harga pembelian
barang yang disepakati kualifikasinya.
 36

(d) Bank membeli barang yang dibutuhkan nasabah atau

nama bank sendiri, dan pembelian ini harus sah dan
bebas riba.
(e) Bank harus menyampaikan semua hal yang berkaitan
dengan pembelian, misalnya jika pembeliaan dilakukan
secara hutang.
(f) Bank kemudian menjual barang tersebut kepada nasabah
dengan harga beli plus keutungannya. Dalam kaitan ini
bank harus memberitahu secara jujur harga pokok barang
kepada nasabah berikut biaya yang diperlukan.
(g) Nasabah membayar harga barang yang telah disepakati
tersebut pada jangka waktu tertentu yang telah
disepakati.
(h) Untuk mencegah terjadinya penyalahgunaan akad, pihak
bank dapat mengadakan perjanjian khusus dengan
nasabah.
(i) Jika bank hendak mewakilkan kepada nasabah untuk
membeli barang dari pihak ketiga, akad jual beli
murabahah harus dilakukan setelah barang diterima,
secara prinsip barang menjadi milik bank.
2) Ketentuan murabahah kepada nasabah
(a) Nasabah mengajukan permohonan dan perjanjian
pembelian suatu barang kepada bank.
(b) Jika bank menerima permohonan tersebut, pihak bank
harus membeli dahulu barang yang dipesannya secara
sah dengan pedagang (Wiroso, 2005 : 102).
(c) Bank kemudian menawarkan barang tersebut kepada
nasabah dan nasabah harus menerima (membelinya)
sesuai dengan perjanjian yang telah disepakatinya,
karena secara hukum perjanjian tersebut mengikat,
 37

kemudian kedua belah pihak harus membuat kontrak jual

beli.
(d) Dalam jual beli ini bank di bolehkan meminta nasabah
untuk membayar uang muka saat menandatangani
kesepakatan awal pemesanan.
(e) Jika nasabah menolak membeli barang tersebut, biaya rill
bank harus dibayar dari uang muka tersebut.
(f) Jika nilai uang muka kurang dari kerugian yang harus
ditanggung oleh bank, bank dapat meminta kembali sisa
kerugian kepada nasabah.
(g) Jika uang muka memakai kontrak „urbun sebagai
alternatif dari uang muka, maka:
(1) Jika nasabah memutuskan untuk membeli barang
tersebut, nasabah tinggal membayar sisanya.
(2) Jika nasabah batal membeli, uang muka menjadi
milik bank maksimal sebesar kerugian yang
ditanggung oleh bank akibat pembatalan tersebut
dan jika uang muka tidak mencukupi, nasabah wajib
melunasi kekurangannya (Wiroso, 2005 : 102).
3) Jaminan dalam Murabahah:
(a) Jaminan dalam murabahah dibolehkan, agar nasabah
serius dengan pesanannya.
(b) Bank dapat meminta nasabah menyediakan jaminan yang
dapat dipegang.
4) Hutang dalam Murabahah
(a) Secara prinsip, penyelesaian hutang nasabah dalam
transaksi murabahah tidak ada kaitannya dengan
transaksi lain yang dilakukan nasabah, nasabah tetap
berkewajiban untuk menyelesaikan hutangnya kepada
bank.
 38

(b) Jika nasabah menjual barang tersebut sebelum masa

angsuran berakhir, nasabah wajib segera melunasi
seluruh angsurannya.
(c) Jika penjualan barang tersebut menyebabkan kerugian,
nasabah tetap harus menyelesaikan hutangnya sesuai
kesepakatan awal. Nasabah tidak boleh memperlambat
pembayaran angsuran atau meminta kerugian itu
diperhitungkan.
5) Penundaan pembayaran dalam Murabahah
(a) Nasabah yang memiliki kemampuan tidak dibenarkan
menunda penyelesaian hutangnya.
(b) Jika nasabah menunda-nunda pembayaran dengan
sengaja, atau jika salah satu pihak tidak menunaikan
kewajibannya, maka penyelesaiannya dilakukan melalui
Badan Arbitrasi Syariah setelah tidak tercapai
kesepakatan musyawarah.
6) Bangkrut dalam Murabahah
Jika nasabah telah dinyatakan pailit dan gagal
menyelesaikan hutangnya, bank harus menunda tagihan
hutang sampai nasabah menjadi sanggup kembali, atau
berdasarkan kesepakatan (Wiroso, 2005 : 102).
c) Fatwa Dewaan Syariah Nasional No. 13/DSN-MUI/IX/2000
Tentang uang muka dalam Murabahah
Ketentuan Umum Uang muka
(1) Dalam akad pembiayaan murabahah, Lembaga Keuangan
Syariah (LKS) dibolehkan untuk meminta uang muka
apabila kedua bela pihak sepakat.
(2) Besar jumlah uang muka ditentukan berdasarkan
kesepakatan.
 39

(3) Jika nasabah membatalkan akad murabahah, nasabah harus

memberikan ganti rugi kepada LKS dari uang muka
tersebut.
(4) Jika uang muka lebih kecil dari kerugian, LKS dapat
meminta tambahan kepada nasabah.
(5) Jika uang muka lebih besar dari kerugian, LKS harus
mengembalikan kelebihannya kepada nasabah (Wiroso,
2005: 103).

c. Rukun dan syarat Murabahah

1) Rukun Pembiayaan Murabahah
Rukun jual beli (murabahah) menurut mazhab Hanafi
adalah ijab dan qabul yang menunjukkan adanya pertukaran
atau kegiatan saling memberi yang menepati kedudukan ijab
dan qabul itu. Rukun ini dengan ungkapan lain merupakan
pekerjaan yang menunjukkan adanya pertukaran dua harta milik,
baik perkataan maupun perbuatan (Wiroso, 2011: 170).
Menurut jumhur ulama ada empat rukun dalam jual beli,
diantaranya:
a) Orang yang menjual.
b) Orang yang membeli.
c) Sighat.
d) Barang atau sesuatu yang diakadkan.
2) Syarat sah terkait ijab dan qabul
Ulama fiqh menyatakan bahwa syarat ijab dan qabul itu
adalah:
a) Orang yang mengucapkannya telah baligh dan berakal
b) Ijab dan qabul sesuai
c) Ijab dan qabul dilakukan dalam satu majelis
 40

3) Syarat yang diperjual belikan adalah sebagai berikut:

a) Barang itu ada, atau tidak ada di tempat, tetapi pihak
penjual menyatakan kesanggupannya untuk menempatkan
barang itu.
b) Dapat dimanfaatkan dan bermanfaat bagi manusia
c) Milik seseorang
d) Dapat diserahkan pada saat akad berlangsung atau pada
waktu yang telah disepakati bersama ketika akad
berlangsung.
4) Syarat Nilai Tukar (Harga Barang)
Nilai tukar barang adalah termasuk unsur yang
terpenting zaman sekarang disebut uang. Beberapa syarat pokok
murabahah menurut Usmani, antara lain:
a) Murabahah merupakan salah satu bentuk jual beli ketika
penjual menyatakan biaya perolehan barang yang akan
dijualnya dan menjual kepada orang lain dengan
menambahkan tingkat keuntungan yang diinginkan.
b) Tingkat keuntungan dalam murabahah dapat ditentukan
berdasarkan kesepakatn bersama dalam bentuk persentase
tertentu dari biaya.
c) Semua biaya yang dikeluarkan penjual dalam rangka
memperoleh barang. Seperti biaya pengiriman, pajak dan
sebagainya dimasukkan kedalam biaya perolehan untuk
memenuhi harga agregat dan margin keuntungan didasarkan
pada harga agregat ini.
d) Murabahah dikatakan sah, ketika biaya-biaya perolehan
barang dapat ditentukan secara pasti. Jika biaya-biaya tidak
dapat dipastikan, barang atau komoditas tersebut tidak dapat
dijual dengan prinsip murabahah.
 41

Syarat-syarat pokok dari pembiayaan murabahah

adalah:
a) Syarat yang berakal cakap hukum dan tidak dalam
keadaan terpaksa.
b) Barang yang diperjual belikan tidak termasuk barang
yang haram dan jenis maupun jumlahnya jelas.
c) Harga barang harus dinyatakan secara transparan (harga
pokok dan keuntungan) dan cara pembayarannya
disebutkan dengan jelas.
d) Pernyataan serah terima harus jelas dengan menyebutkan
secara spesifik pihak-pihak yang berakad (Ascarya,
2008: 83-84).

d. Prosedur Pembiayaan Murabahah

1) Mitra/Anggota/Mitra usaha
a) Menyampaikan tujuan meminta bantuan KJKS atau UJKS
koperasi untuk membelikan barang / alat produksi / mesin
yang dibutuhkan, kegunaan barang tersebut dalam usaha
bisnisnya serta sumber dana dan cara untuk melunasi
pembelian barang tersebut.
b) Menyertakan data-data : Legalitas, Laporan Keuangan
(minimal 3 bulan terakhir), data jaminan dan hubungan
hukum mitra usaha dengan jaminan, serta persyaratan lainnya
yang diperlukan oleh KJKS atau UJKS koperasi.
c) Melampirkan informasi barang / alat produksi / mesin yang
dibutuhkan yaitu tipe, jumlah, warna, dan ukuran serta
penjual/ supplier barang tersebut.
(1) Informasi supplier
(2) Informasi tentang nama, alamat, dan telpon supplier
(3) Konfirmasi tersedianya barang
 42

2) Account Officer
a) Menganalisis kelayakan bisnis mitra usaha, historis usaha
Mitra usaha baik dari segi kualitatif dan kuantitatif.
b) Jika Mitra usaha tidak mempunyai usulan / calon supplier,
account officer berhak untuk mencarikan supplier.
3) Unit Support (Administrasi Pembiayaan, Legal)
a) Menganalisis mitra usaha dan supplier dari segi yuridis,
kelengkapan dokumentasi perusahaan dalam bidang hukum,
dan kelayakan jaminan yang diajukan oleh mitra usaha.
b) Hasil analisis disampaikan kepada account officer.
Selanjutnya berdasarkan informasi tersebut dan analisis
kualitatif / kuantitatif account officer akan
mempresentasikannya kepada komite.
4) Komite Pembiayaan
a) Bila permintaan mitra usaha dianggap tidak layak, maka
seluruh permintaan ini dapat dianggap tidak layak untuk
mendapat fasilitas murabahah. Seluruh dokumen harus
dikembalikan pada mitra usaha, dan account officer
menyampaikan surat penolakan kepada mitra usaha.
b) Bila permintaan mitra usaha dianggap layak serta memenuhi
kriteria, komite akan memberikan persetujuan khususnya
menyangkut :
(1) Harga beli barang dari supplier
(2) Harga jual pada mitra usaha
(3) Jangka waktu pelunasan barang
(4) Besarnya uang muka yang harus diserahkan oleh mitra
usaha
(5) Penunjukan supplier / penjual barang
(6) Jaminan bila diperlukan, dan
(7) Persyaratan lain yang harus dipenuhi mitra usaha.
 43

5) Account Officer
a) Berdasarkan persetujuan komite, sampaikan surat persetujuan
murabahah kepada mitra usaha.
b) Hubungi supplier dan meminta surat pernyataan sanggup dari
supplier untuk memastikan bahwa supplier sanggup untuk
menyediakan barang sesuai kriteria yang disampaikan
account officer pada saat melakukan konfirmasi tersedianya
barang.
6) Mitra usaha
a) Setelah menerima surat persetujuan murabahah, mitra usaha
menyatakan persetujuannya atas seluruh persyaratan yang
diajukan termasuk melengkapi seluruh dokumen yang
diminta KJKS atau UJKS koperasi. Mitra usaha Setuju
membayar uang muka.
b) Pada saat mitra usaha melakukan pembayaran uang muka,
maka KJKS atau UJKS koperasi akan mengeluarkan tanda
terima uang muka murabahah.
7) Unit Support (Adm. Pembiayaan)
a) Setelah menerima uang muka murabahah, bagian administrasi
pembiayaan dapat mengeluarkan surat pemesanan barang
pada supplier, supplier menerima surat pemesanan barang
dan menyatakan barang tersedia dan siap dikirimkan pada
mitra usaha.
b) Bagian administrasi pembiayaan mempersiapkan akad
murabahah, yaitu akad jual beli antara KJKS atau UJKS
koperasi dan supplier untuk membeli barang yang dimaksud.
Dilanjutkan dengan akad murabahah, antara KJKS atau
UJKS koperasi dan mitra usaha. Pada saat ini dapat sekaligus
dilakukan pengikatan jaminan (bila perlu) dapat berupa
barang yang diperjualbelikan ataupun jaminan lainnya.
 44

c) Supplier mengeluarkan surat permohonan realisasi

murabahah kepada KJKS atau UJKS koperasi yang meminta
pelunasan harga beli barang.
d) Bagian Administrasi Pembiayaan dapat melakukan Instruksi
pembayaran harga beli barang langsung pada rekening
supplier atau melalui cek atau instrument lainnya sesuai
pernyataan supplier dalam surat permohonan realisasi
murabahah.
e) Setelah menerima pembayaran, supplier akan menyerahkan
tanda terima uang oleh supplier.
f) Supplier mengirimkan barang pada mitra usaha dengan
melampirkan surat pengiriman barang pada mitra usaha.
g) Setelah barang diterima oleh mitra usaha, maka mitra usaha
wajib untuk menyerahkan pada KJKS atau UJKS koperasi
tanda terima barang oleh mitra usaha.
h) Mitra usaha setelah menerima barang sesuai dengan
spesifikasi yang diminta, selanjutnya sesuai ketentuan dalam
persetujuan murabahah, pelunasan harga jual barang kepada
KJKS atau UJKS koperasi dilaksanakan oleh mitra usaha
sesuai dengan jangka waktu yang disepakati.
i) Pelunasan dapat dilakukan dengan cara sekaligus ataupun
diangsur ( Peraturan Menteri Negara Koperasi dan Usaha
Kecil Menengah Republik Indonesia Nomor :
39/per/M.KUKM/XI/2007) .

e. Tujuan dan Manfaat Murabahah

1) Tujuan dari pembiayaan murabahah pada bank islam yaitu:
a) Bank islam mendapatkan keuntungan yang pantas dari
pembiayaan murabahah.
b) Beberapa bank islam memiliki pengalaman untuk membeli
produk tertentu.
 45

c) Untuk nasabah, bank islam mendanai pembelian produk

kemudian nasabah akan membayar dalam jangka waktu
tertentu sesuai dengan kesepakatan.
Pembiayaan murabahah memberikan alternative jual-
beli bebas riba sebagai perbandingan dalam sistem perbankan
konvensional.
2) Manfaat Pembiayaan Murabahah
Pembiayaan murabahah memberi banyak manfaat
kepada bank syariah. Salah satunya adalah dengan keuntungan
yang muncul dari selisih harga beli dari penjual dengan harga
jual kepada nasabah. Selain itu, sistem pembiayaan murabahah
juga sangat sederhana. Hal tersebut memudahkan penanganan
administrasinya di bank syariah (Sudarsono, 2003: 47).

f. Skema Pembiayaan Murabahah

Dalam pembiayaan murabahah, ada dua atau tiga pihak
yang melakukan transaksi jual beli, yaitu pihak bank syariah
sebagai penjual dan nasabah sebagai pembeli barang. Skema
pembiayaan murabahah sebagai berikut:

Gambar 2.1
Skema pembiayaan murabahah

(1) Negosiasi

(2) akad jual-beli

Bank Nasabah
(6) bayar

(5)terima barang &

dokumen
(3) beli barang (4) kirim

Produsen
 46

Penjelasan:
1. Bank syaruah dan nasabah melakukan negosiasi tentang rencana
transaksi jual beli yang akan dilakukan, dan syarat-syarat tentang
barang yang menjadi objek murabahah.
2. Bank syariah melakukan akad jual beli dengan pihak nasabah, dimana
bank syariah sebagai penjual dan nasabah sebagai pembeli, sudah
ditetapkan barang dan harga jualnya.
3. Atas dasar akad yang dilaksanakan antar bank syariah dengan
nasabah, maka bank syariah membeli barang dari supplier atau
produsen.
4. Supplier atau produsen mengirim barang kepada nasabah atas perintah
bank syariah.
5. Nasabah menerima barang dari supplier dan menerima dokumen
kepemilikan barang tersebut.
6. Setelah menerima barnag dan dokumen, maka nasabah melakukan
pembayaran. Pembayaran yang biasa dilakukan nasabah yaitu dengan
cara angsuran (Sudarsono, 2005 : 63).

B. Penelitian Relevan
Penelitian terdahulu yang relevan dengan penelitian ini, yang penulis
gunakan sebagai bahan acuan dan perbandingan, yaitu penelitian yang
dilakukan: skripsi Mira Mustika (2013) dengan judul “pelaksanaan
pembiayaan murabahah modal kerja pada Bank Syariah Bukittinggi
(Analisis Fiqh dan keuangan Islam)”, permasalahan yang dibahas adalah
tentang pelaksanaan akad murabahah yang lebih dulu dari akad wakalah dan
biaya-biaya yang dibebankan dalam pembiayaan murabahah modal kerja
tersebut. Hasil penelitiannya, bahwa pelaksanaan akad wakalah dan
murabahah dalam produk pembiayaan tersebut telah sesuai dengan ketentuan
syariah, karena akad jual beli barang yang belum ada secara fisik boleh
dilakukan jika spesifiknya sudah jelas. Sedangkan pembebanan biaya-biaya
 47

dalam pembiayaan tersebut juga digunakan untuk kegiatan operasional dan

sesuai dengan prinsip keuangan islam.
Perbedaan dengan penelitian yang penulis lakukan terletak pada
produk pembiayaan yang diteliti, jika penelitian ini meneliti tentang
pembiayaan murabahah untuk modal kerja, sedangkan penelitian penulis
terfokus pada jenis-jenis pembiayaan yang disalurkan KPN Syariah, akad
yang digunakan dalam pembiayaan pada KPN Syariah RSUD Prof. DR. MA
Hanafiah SM Batusangkar.
Selanjutnya skripsi Fatimah Setia Wardani (2013) dengan judul
“Analisis pelaksanaan pembiayaan murabahah pada KJKS BMT Al-Fattah
Kota Solok”, Fatimah, membahas pelaksanaan pembiayaan murabahah pada
KJKS BMT Al-Fattah kota Solok apakah sesuai dengan teori atau tidak. Hasil
penelitiannya, menjelaskan bahwa pelaksanaan pembiayaan murabahah pada
KJKS BMT Al-Fattah kota Solok sangat di dominasi oleh pembiayaan
murabahah produktif, disamping itu pelaksanaan pembiayaan murabahah
telah diterapkan dengan baik karena prosedurnya sudah sama dengan teori,
namun ada beberapa aspek yang belum terlaksana sesuai dengan peraturan
dan teori yang ada. Hal ini dilihat dari pelaksanaan pembiayaan murabahah,
yang mana pembelian barang dilakukan oleh nasabah, semestinya pembelian
barang dilakukan oleh pihak KJKS tersebut.
Perbedaan dengan penelitian yang penulis lakukan terletak pada
produk pembiayaan yang diteliti penelitian ini lebih di fokuskan kepada
analisis pelaksanaan pembiayaan murabahah pada KJKS BMT Al-Fattah
kota Solok, sedangkan penelitian yang penulis lakukan lebih terfokus kepada
akad dalam penyaluran pembiayaan murabahah pada KPN Syariah RSUD
Prof. DR. MA Hanafiah SM Batusangkar.
Selanjutnya skripsi Fauziah (2012) dengan judul “pelaksanaan
pembiayaan murabahah pada KJKS BMT Kube Sejahtera Kec. Batang
Anai”, pembahasan yang dibahas adalah mengenai pandangan fikih tentang
prosedur pelaksanaan pembiayaan murabahah pada KJKS BMT Kube
Sejahtera mulai dari pengajuan pembiayaan, pencairan hingga pelunasan.
 48

Hasil penelitiannya adalah prosedur pembiayaan tersebut menggunakan akad

wakalah namun tidak secara tertulis. Pelaksanaan akad wakalah tidak secara
tertulis tersebut memiliki kelemahan yakni nasabah tidak melakukan
perwakilan tersebut sesuai dengan akad. Namun secara keseluruhan prosedur
yang dijalankan KJKS BMT Kube Sejahtera sudah sesuai dengan konsep
fikih hanya saja perlu dilaksanakan akad wakalah secara tertulis agar tidak
terjadi penyimpangan oleh nasabah.
Perbedaan dengan penelitian yang penulis lakukan, terletak pada
prosedur pembiayaan murabahah dan pelaksanaan akad wakalah atau akad
perwakilan yang dilaksanakan pada KJKS BMT Kube Sejahtera, sedangkan
penelitian penulis lebih di fokuskan kepada akad murabahah dalam
penyaluran pembiayaan murabahah pada KPN Syariah RSUD Prof. DR. MA
Hanafiah SM Batusangkar.
Selanjutnya skripsi Alfian (2012) “pelaksanaan akad murabahah
untuk pembiayaan modal usaha (studi pada PT BPRS Margirizki Bahagia
Yogyakarta)”, dengan hasil penelitian menunjukkan bahwa, dalam
pelaksanaan akad murabahah PT BPRS Margirizki Bahagia Yogyakarta
memberikan kuasa kepada nasabahnya untuk membeli barang yang
diperlukan bagi usaha nasabah atas nama bank. Selanjutnya, PT BPRS
Margirizki Bahagia Yogyakarta menjual barang tersebut kepada nasabah
ditambah sejumlah keuntungan untuk dibayar oleh nasabah dalam jangka
waktu tertentu, sesuai dengan kesepakatan antara pihak bank dengan nasabah.
Hal ini tentu tidak tepat karena akad murabahah seharusnya hanya transaksi
jual beli, untuk itu agar pelaksanaan akad murabahah sesuai dengan prinsip
syariah.
Perbedaan dengan penelitian yang penulis lakukan terletak pada
produk pembiayaan yang diteliti, jika penelitian ini meneliti tentang
pembiayaan murabahah untuk modal usaha studi pada PT BPRS Margirizki
Bahagia Yogyakarta, sedangkan penelitian penulis terfokus pada pelaksanaan
akad, jenis-jenis pembiayaan pada KPN Syariah RSUD Prof. DR. MA
Hanafiah SM Batusangkar.
 BAB III
METODE PENELITIAN

A. Jenis Penelitian
Jenis penelitian ini adalah penelitian lapangan (field research) yang
dilakukan pada Koperasi Pegawai Negeri Syariah RSUD Prof. Dr MA
Hanafiah SM Batusangkar. Metode penelitian yang penulis gunakan adalah
kualitatif. Metode kualitatif ini akan menggambarkan dan menjelaskan tentang
penyaluran pembiayaan murabahah pada Koperasi Pegawai Negeri Syariah
RSUD Prof. DR. MA Hanafiah SM Batusangkar.

B. Tempat dan Waktu Penelitian

Tempat penelitian pada Koperasi Pegawai Negeri Syariah RSUD
Prof. Dr. MA Hanafiah SM Batusangkar. Waktu penelitian yang penulis
lakukan yaitu selama 10 bulan mulai pada bulan Mei 2018 sampai Februari
2019. Untuk mempermudah kegiatan penelitian hingga pembuatan skripsi,
penulis membuat time schedule yaitu sebagai berikut :

Tabel 3.1
Schedule penelitian

N Uraian Kegiatan Waktu Pelaksanaan

o Mei Jun Jul Agu Sep Okt Nov Des Jan feb
1 Observasi
Awal
2 Bimbingan
Proposal
3 Seminar
Proposal
4 Bimbingan
setelah
seminar
5 Penelitian
6 Pengumpulan dan
mengolah data
7 Bimbingan
setelah
Penelitian
8 Sidang
Munaqasyah
9 Perbaikan setelah
sidang
munaqasyah

49
 50

C. Instrumen Penelitian
Dalam penelitian ini penulis sebagai instrumen utama, instrument
berupa alat yang penulis gunakan dalam pengumpulan data melalui
wawancara yaitu berupa daftar wawancara, pena dan buku untuk mencatat
hasil wawancara, camera untuk membuat dokumentasi, serta recorder untuk
merekam hasil wawancara yang di lakukan.

D. Sumber Data
Sumber data yang penulis gunakan dalam penelitian ini adalah:
1. Sumber data primer
Sumber data primer dalam penelitian ini adalah Pengelola KPN
Syariah Efrizon, bendahara KPN Syariah Rahmiati, pengawas KPN
Syariah Afrizal dan anggota yang dapat memberikan informasi-informasi
dan data-data mengenai permasalahan yang penulis teliti.

2. Sumber Data Sekunder

Sumber data sekunder merupakan sumber data tertulis atau
dokumentasi baik dalam bentuk gambar/foto, dan buku-buku yang
berhubungan dengan masalah yang akan di teliti. Sumber data sekunder
dalam penelitian ini adalah berupa akad pembiayaan, Laporan Rapat
Anggota Tahunan Koperasi Pegawai Negeri Syariah RSUD Prof. DR.
MA Hanafiah SM Batusangkar.

E. Teknik Pengumpulan data

Teknik pengumpulan data merupakan langkah awal yang harus
ditempuh dalam penelitian, karena tujuan utama dari penelitian adalah
memperoleh data dan informasi yang akurat dan valid. Adapun teknik yang
penulis gunakan dalam mengumpulkan data terkait dengan penelitian yang
penulis lakukan adalah sebagai berikut:
1. Observasi
Observasi merupakan teknik pengumpulan data melalui
pengamatan. Dalam penelitian ini penulis melakukan pengamatan
 51

langsung ke tempat penelitian, yaitu pada KPN Syariah RSUD Prof. DR.
MA Hanafiah SM Batusangkar.
2. Wawancara
Dalam penelitian ini penulis mewawancarai Efrizon selaku
pengelola koperasi, Rahmiati selaku bendahara koperasi, Afrizal selaku
pengawas koperasi dan Irsal Masni Darsih, Daliasma selaku anggota
koperasi sebagai pendukung mengenai penyaluran Prof. DR. MA
Hanafiah SM Batusangkar.
3. Dokumentasi
Teknik ini digunakan untuk mengumpulkan data atau file yang
tersedia yang sesuai dengan masalah penelitian. Dokumentasi dalam
penelitian ini berbentuk: laporan dan dokumen-dokumen yang terkait
dengan penyaluran pembiayaan murabahah Koperasi Pegawai Negeri
Syariah RSUD Prof. DR. MA Hanafiah SM Batusangkar.

F. Teknik Analisis Data

1. Data Reduction (Reduksi Data)
Reduksi data merupakan kegiatan merangkum, memilih hal-hal
yang pokok, memfokuskan pada hal-hal yang penting, dicari tema dan
polanya. Dengan demikian data yang telah direduksikan memberikan
gambaran yang lebih jelas mengenai penyaluran pembiayaan murabahah
pada KPN Syariah RSUD Prof. DR. MA Hanafiah SM Batusangkar dan
mempermudah peneliti untuk melakukan pengumpulan data selanjutnya,
dan mencarinya bila diperlukan (Sugiyono, 2014: 405).

2. Data Display (Penyajian Data)

Display data ini dilakukan dengan melihat keseluruhan data yang
diperoleh selama penelitian terkait dengan penyaluran pembiayaan
murabahah pada KPN Syariah RSUD Prof. DR. MA Hanafiah SM
Batusangkar. Data disajikan dalam bentuk teks naratif untuk menjelaskan
proses yang terjadi dari tahap pengajuan pembiayaan dan pencairan dana.
 52

Dari data yang telah disajikan, diolah berdasarkan teori-teori yang telah
dikemukakan sebelumnya untuk memperoleh gambaran lebih jelas dan
dapat ditarik kesimpulan (Sugiyono, 2014: 408).

3. Conclusion atau verification

Yaitu penarikan kesimpulan dan verifikasi. Dalam penelitian
kualitatif kesimpulan mungkin dapat menjawab rumusan masalah yang
dirumuskan sejak awal. Setelah seluruh data berhasil dikumpulkan dan
dirumuskan melalui pendekatan kualitatif, penulis melakukan langkah-
langkah sebagai berikut:

1. Menghimpun sumber-sumber data yang berkaitan dengan masalah

yang diteliti.
2. Membaca, menelaah dan mencatat sumber-sumber data yang telah
dikumpulkan.
3. Membahas masalah-masalah yang diajukan dan
menginterprestasikan berdasarkan pandangan para pakar sehingga
terpecahnya masalah.
4. Merumuskan kesimpulan (Sugiyono, 2014: 412).

G. Teknik Penjamin Keabsahan Data

Dalam penelitian ini untuk menjamin validasi data, peneliti
menggunakan teknik triangulasi yaitu :

1. Triangulasi sumber yaitu penulis membandingkan dan mengecek kembali

kepercayaan suatu informasi yang diperoleh dari narasumber yaitu
pengelola KPN Syariah di cek kepada ketua KPN Syariah dan bendahara
KPN Syariah RSUD Prof. DR. MA Hanafiah SM Batusangkar
2. Triangulasi teknik yaitu penulis membandingkan dan mengecek kembali
informasi yang penulis dapatkan dari hasil wawancara dengan laporan atau
dokumen yang ada mengenai Penyaluran pembiayaan murabahah pada
KPN Syariah RSUD Prof. DR. MA Hanafiah SM Batusangkar.
 53

3. Triangulasi waktu yaitu penulis melakukan pengecekan kembali informasi

yang penulis dapatkan dalam waktu yang berbeda, bila hasil uji
menghasilkan data yang berbeda, maka dilakukan secara berulang-ulang
sehingga sampai ditemukan kepastian datanya (Sugiyono, 2014: 441).
 BAB IV
HASIL PENELITIAN

A. Gambaran Umum KPN Syariah RSUD Prof. Dr. MA Hanafiah SM

Batusangkar
1. Sejarah Berdirinya KPN Syariah RSUD Prof. Dr. MA Hanafiah SM
Batusangkar
Koperasi Pegawai Negeri Syariah RSUD Prof. Dr. MA Hanafiah
SM Batusangkar berdiri pada tanggal 26 Mei 1978 yang anggotanya
adalah pegawai dan Karyawan RSUD Prof Dr. MA Hanafiah SM
Batusangkar dengan badan hukum No. 1170/BH-XII pada tanggal 8
Desember 1978, dengan akta perubahan anggaran dasar terakhir oleh
notaris Hj. Rahma Budi, SH yang beralamat di Batusangkar, pada tanggal
17 oktober 2008.
Koperasi Pegawai Negeri Syariah RSUD Prof. Dr. MA Hanafiah
SM Batusangkar adalah lembaga keuangan nonbank yang menjalankan
kegiatan usaha penyaluran dana kepada anggotanya dalam bentuk usaha
simpan pinjam (wawancara: Efrizon, pengelola KPNSyariah RSUD Prof.
Dr. MA Hanafiah SM Batusangkar, 15 oktober 2018).
2. Kepengurusan, Badan Pengawas dan Karyawan KPN Syariah RSUD
Prof. Dr. MA Hanafiah SM Batusangkar
a. Pengurus KPN Syariah RSUD Prof. Dr. MA Hanafiah SM
Batusangkar
Pengurus KPN Syariah RSUD Prof. Dr. MA Hanafiah SM
Batusangkar adalah sebagai berikut:
Ketua I : Dr. ADRIAN AMRI
Ketua II : ATHOSRA, SKM, MSE
Sekretaris : Ns. FERA AFRIDA, S.Kep
Bendahara I : RAHMIATI, SE
Bendahara II : Ns. BUDI ADRIANTO, S.Kep

54
 55

b. Pengawas KPN Syariah RSUD Prof. Dr. MA Hanafiah SM

Batusangkar
Badan pengawas KPN Syariah RSUD Prof. Dr. MA Hanafiah SM
Batusangkar terdiri dari:
Koordinator : AFRIZAL, S.Kep MARS
Anggota : SUPRIADI, S.ST.FT
Anggota : Ns. ERITA, S.Kep
c. Karyawan KPN Syariah RSUD Prof. Dr. MA Hanafiah SM
Batusangkar
1) Usaha Simpan Pinjam
Pengurus di bantu oleh satu orang tenaga administrasi dalam
pengelolaan usaha simpan pinjam yaitu saudara Efrizon, S.Sos
2) Foto Copy dan percetakan
Pengurus di bantu oleh satu orang dalam pengelolaan usaha foto
copy dan percetakan yaitu saudara Yendra
3) Apotik Pelengkap
Usaha apotik pelengkap dalam kegiatan operasionalnya didukung
oleh karyawan yang terdiri dari;
a) Apoteker pengelola : Hj. Ratih Permata Sari, APT.
b) Asisten apoteker : Ria Firnanda
: Retno Arianti
: Amelia Nova
: Sisri Amelia
: Lusi Susanti
c) Administrasi : Luci Elman

3. VISI Dan MISI KPN Syariah RSUD Prof. Dr. MA Hanafiah SM

Batusangkar
Adapun Visi dan Misi dari KPN Syariah RSUD Prof. Dr. MA
Hanafiah SM Batusangkar adalah sebagai berikut:
 56

a. Visi
Menjadi lembaga keuangan syariah yang memiliki nilai sosial
dan amanah untuk pengembangan ekonomi dan kesejahteraan
anggota.
b. Misi
1) Memberikan layanan jasa keuangan dengan sepenuh hati.
2) Meningkatkan pelayanan simpan pinjam untuk usaha produktif
koperasi.
3) Meningkatkan peran serta anggota koperasi dalam pengembangan
koperasi ke arah lebih maju dan produktif.
4. Bidang usaha KPN Syariah RSUD Prof. Dr. MA Hanafiah SM
Batusangkar
a. Usaha Simpan Pinjam
Usaha simpan pinjam merupakan usaha utama dari KPN Syariah
RSUD Prof. Dr. MA Hanafiah SM Batusangkar dengan omzet utama
yang besar dan secara langsung selalu berhubungan dengan
kepentingan dalam transaksi usaha simpan pinjam.
Dari usaha simpan pinjam, anggota dapat mengajukan permohonan
pinjaman maksimal Rp. 30.000.000,- ( tiga puluh juta rupiah) dengan
jangka waktu maksimal 84 bulan dengan jasa 0,75 %. Modal yang
digunakan adalah dari simpanan anggota baik simpanan pokok,
simpanan wajib, dan simpanan usaha serta simpanan lain dari anggota
dan kas koperasi.
Paket istimewa, merupakan pinjaman yang diberikan kepada
anggota dengan maksimal pinjaman Rp. 150.000.000,- (seratus lima
puluh juta rupiah) dengan jangka waktu pelunasan maksimal 120
(seratus dua puluh) bulan, dengan jasa 1 %. Usaha kredit rumah
tangga dijalankan dengan tujuan utama adalah melayani kebutuhan
rumah tangga, dengan jumlah pinjaman maksimal Rp. 30.000.000,-
(tiga puluh juta rupiah), jangka waktu pinjaman maksimal 84 (delapan
puluh empat) bulan, dengan jasa 1 %.
 57

b. Usaha apotik pelengkap

Usaha ini melayani kebutuhan obat-obatan untuk keseluruh pasien
RSUD Prof. Dr. MA Hanafiah SM Batusangkar.
c. Usaha foto copy & percetakan
Usaha ini melayani kebutuhan foto copy dan percetakan untuk
seluruh anggota dan pasien RSUD Prof. Dr. MA Hanfiah SM
Batusangkar.

5. Struktur Organisasi KPN Syariah RSUD Prof. Dr. MA Hanafiah SM

Batusangkar
Sebagaimana halnya sebuah perusahaan, lembaga keuangan juga
membutuhkan suatu pengorganisasian sebagai salah satu prinsip
manajemen. Organisasi yang baik dan efektif nantinya akan menentukan
tugas dan tanggung jawab yang jelas antara bagian-bagian yang ada di
dalam organisasi. Hal tersebut tergambar dalam struktur organisasi yang
dimiliki oleh lembaga keuangan. Adapun bentuk struktur organisasi dari
KPN Syariah RSUD Prof. Dr. MA Hanafiah SM Batusangkar dapat
dilihat pada bagian berikut:
 58

Gambar 4.1
Struktur Organisasi KPN Syariah
RSUD Prof. Dr. MA Hanfiah SM Batusangkar
Periode 2017-2020

RAPAT ANGGOTA TAHUNAN

(RAT)

PENGURUS

KETUA I : Dr. ADRIAN AMRI PENGAWAS

KETUA II : ATHOSRA, SKM, MSE KOOR : AFRIZAL, S.Kep MARS

SEKRETARIS : Ns. FERA AFRIDA, S.Kep ANGGOTA : SUPRIADI, S.ST.FT

BENDAHARA I : RAHMIATI, SE ANGGOTA : Ns. ERITA, S.Kep

BENDAHARA II : Ns. BUDI ADRIANTO, S.Kep

PENGELOLA

EFRIZON, S.Sos

BIDANG USAHA

1. KREDIT SIMPAN PINJAM

2. KREDIT RUMAH TANGGA
3. KREDIT PAKET ISTIMEWA
4. APOTIK PELENGKAP
5. FOTO COPY & PERCETAKAN

Sumber: data KPN Syariah

 59

Struktur organisasi di atas terdiri dari pengurus, badan pengawas,

pengelola dan anggota. Berikut akan diuraikan tentang tugas dan
wewenang pengurusan, badan pengawas, dan pengelola KPN Syariah
RSUD Prof. Dr. MA Hanafiah SM Batusangkar:
a. Pengurus KPN Syariah RSUD Prof. Dr. MA Hanafiah SM
Batusangkar
Tugas pokok pengurus KPN Syariah RSUD Prof. Dr. MA
Hanafiah SM Batusangkar adalah
1) Memimpin organisasi dan Koperasi Pegawai Negeri Syariah
2) Melakukan segala perbuatan hukum untuk dan atas nama KPN
Syariah
3) Menyelenggarakan rapat anggota dan rapat pengurus
4) Menyelenggarakan administrasi organisasi
a) Mencatat anggota yang masuk atau keluar dalam buku daftar
anggota
b) Mencatat pengangkatan dan berhentinya pengawas dalam buku
daftar pengawas
c) Membuat dan melaksanakan buku simpanan anggota, buku
notulen dan keputusan rapat anggota serta buku-buku
administrasi organisasi lainnya.
5) Menyusun, mangajukan rapat anggota dan melaksanakan rencana
kerja dari rencana anggaran pendapatan dan belanja koperasi.
6) Dalam menyusun anggaran belanja koperasi harus di cantumkan
biaya untuk pengawas dan audit.
7) Menyelenggarakan administrasi usaha dan keuangan serta
administrasi inventaris secara tertib.
8) Membantu pengawas dalam melaksanakan pengawasan dengan
cara memberikan keterangan, memperlihatkan segala buku, warkat
persediaan barang, alat-alat perlengkapan dan lain-lain yang
diperlukan.
 60

9) Memelihara kerukunan antara anggota dan mencegah segala hal

yang menyebabkan timbulnya perselisihan.
10) Memberikan pelayanan yang sebaik-baiknya pada anggota.
b. Pengawas KPN Syariah RSUD Prof. Dr. MA Hanafiah SM
Batusangkar
Tugas pokok Pengawas KPN Syariah RSUD Prof. Dr. MA
Hanafiah SM Batusangkar adalah:
1) Melakukan pengawasan terhadap pelaksanaan kebijksanaan dan
pengelolaan KPN Syariah.
2) Meneliti catatan dan pembukuan yang ada di KPN Syariah.
3) Mendapatkan segala keterangan yang diperlukan.
4) Memberi koreksi, saran dan peringatan kepada pengurus KPN
Syariah.
5) Merahasiakan hasil pengawasannya terhadap pihak ketiga.
6) Membuat laporan tertulis tentang hasil pelaksanaan tugas
pengawasan kepada rapat anggota
7) Dapat meminta jasa audit kepada akuntan publik yang biayanya di
tanggung oleh KPN Syariah.
c. Pengelola KPN Syariah RSUD Prof. Dr. MA Hanafiah SM
Batusangkar
Tugas pokok pengelola KPN Syariah RSUD Prof. Dr. MA
Hanafiah SM Batusangkar adalah sebagai berikut :
1) Bertanggung jawab langsung kepada pengurus KPN Syariah.
2) Melaksanakan pelayanan kepada anggota KPN Syariah.
3) Melaksanakan kebijaksanaan operasional yang telah ditetapkan
pengurus KPN Syariah.
4) Memimpin dan mengkoordinir pelaksanaan kegiatan-kegiatan
usaha KPN Syariah
5) Membuat laporan pertanggung jawaban kerja setiap bulan dan
tahunan.
 61

6) Memelihara dan melindungi dokumen yang berkaitan dengan

kegiatan usaha.
7) Menyusun program kerja serta rencana anggaran pendapatan dan
belanja tahunan untuk disampaikan kepada pengurus satu bulan
sebelum dimulainya rapat anngota tahunan.
8) Memberikan informasi kepada anggota dan calon anggota tentang
kegiatan usaha KPN Syariah.

B. Pembahasan
1. Prosedur penyaluran pembiayaan murabahah pada KPN Syariah
RSUD Prof. Dr. MA Hanafiah SM Batusangkar
Prosedur penyaluran pembiayaan murabahah pada KPN Syariah
RSUD Prof. Dr. MA Hanafiah SM Batusangkar melalui prosedur berikut
ini:
a. Pengajuan Permohonan Pembiayaan
1) Anggota melengkapi persyaratan pengajuan pembiayaan
Pihak anggota atau calon anggota yang ingin melakukan
pembiayaan murabahah datang kepada pihak KPN Syariah RSUD
Prof. Dr. MA Hanafiah SM Batusangkar untuk mengajukan
permohonan pembiayaan murabahah. Permohonan pembiayaan
murabahah ditujukan kepada pengelola KPN Syariah, adapun
penyaluran pembiayaan murabahah ini, anggota cukup
mengajukan formulir pembiayaan kepada pengelola, karena dalam
pembiayaan ini pengelola di beri kewenangan untuk melayani
anggota yang mengajukan pembiayaan murabahah. Adapun syarat
bagi anggota yang mengajukan pembiayaan ini adalah kartu tanda
penduduk (KTP). Selanjutnya pengelola memberikan formulir
permohonan pembiayaan kepada anggota.
2) Anggota mengisi formulir permohonan pembiayaan
Anggota mengisi formulir permohonan pembiayaan yang
telah di sediakan oleh pihak KPN Syariah atau pengelola,
 62

kemudian setelah anggota mengisi data dengan lengkap, anggota

menyerahkan kembali formulir permohonan pembiayaan kepada
pengelola. Adapun isi dari formulir permohonan pembiayaan
sebagai berikut: nama anggota/ pemohon, umur, pekerjaan, alamat,
No. hp, jenis kelamin dan status. Kemudian formulir tersebut
ditanda tangani oleh pemohon, disetujui oleh ahli waris dan
deiketahui oleh direktur KPN Syariah
Berdasarkan wawancara penulis dengan beberapa orang
anggota, bagi anggota yang mengajukan pembiayaan murabahah
mengisi 1 lembar formulir yang telah di sediakan oleh pihak
pengelola, dan formulir ini mudah di isi oleh anggota karena sudah
ada petunjuk untuk mengisinya, seandainya anggota tidak bisa
mengisi formulir sendiri maka pihak KPN Syariah akan
menujukkan atau mengajarkan cara pengisian formulir ini
(Daliasma, Jumat 19 Oktober 2018 di RSUD Hanafiah
Batusangkar).
b. Pemeriksaan Kelengkapan Data
Pengelola menerima permohonan yang diajukan oleh anggota
kemudian pengelola memeriksan kelengkapan persyaratan dengan
melakukan wawancara singkat dengan anggota tersebut ( Efrizon,
Senin 15 Oktober 2018 di KPN Syariah ).
Berdasarkan hasil wawancara penulis dengan anggota koperasi
Irsal Masni Darsih, setelah mengisi formulir permohonan anggota
menyerahkan formulir permohonan kepada pengelola, dalam hal ini
pengelola memeriksa kelengkapan data formulir permohonan yang
diisi oleh anggota. Formulir permohonan pembiayaan berisikan data
pribadi anggota atau pemohon seperti: nama anggota/ pemohon, umur,
pekerjaan, alamat, No. hp, jenis kelamin dan status. Kemudian
formulir tersebut ditanda tangani oleh pemohon, disetujui oleh ahli
waris dan deiketahui oleh direktur KPN Syariah ( Irsal Masni Darsih,
Jumat 19 Oktober 2018 di RSUD Hanafiah Batusangkar ).
 63

c. Persetujuan / Penolakan oleh Komite

Pengelola memeriksa formulir pembiayaan anggota, kemudian
pengelola memberikan berkas tersebut kepada ketua, untuk di periksa
dan disetuji. Ketua akan mempertimbangkan apakah anggota
pemohon akan mendapatkan pembiayaan murabahah ini atau tidak,
biasanya ketua menyetujui permohonan tersebut, namun ketua ada
juga yang tidak menyetujuinya dikarenakan, sisa gaji dari anggota
yang mengajukan permohonan pembiayaan kurang dari 30% (
Efrizon, Senin 15 Oktober 2018 di KPN Syariah).
d. Penandatanganan Akad
Setelah pembiayaan tersebut mendapatkan persetujuan, maka
tahap selanjutnya adalah pengelola KPN Syariah memanggil anggota
untuk melakukan penandatanganan akad pembiayaan Murabahah.
Pembiayaan ini harus ditandatangani oleh anggota atau pihak yang
bersangkutan pada saat pengisian formulir permohonan pembiayaan
beserta penandatanganan surat kuasa pemotongan gaji oleh bendahara
(Efrizon, Senin 15 Oktober 2018 di KPN Syariah).
e. Pencairan Dana Pembiayaan
Berdasarkan hasil wawancara yang penulis lakukan dengan
Efrizon selaku pengelola KPN Syariah, setelah persetujuan
pembiayaan ditandatangani oleh komite, maka pengelola
mengkonfirmasi kepada bendahara KPN Syariah, kemudian
bendahara mentransfer langsung dana pembiayaan ke rekening
anggota sesuai dengan jumlah pembiayaan yang disetujui oleh komite
KPN Syariah setelah di potong biaya administrasi, dana risiko, dan
provisi. Jangka waktu dalam pencairan dana Pembiayaan pada KPN
Syariah anggota menunggu waktu minimal 1 bulan setelah
penandatanganan akad pembiayaan karena, anggota menunggu antrian
pencairan dana (Efrizon, Senin 15 Oktober 2018 di KPN Syariah).
 64

f. Anggota Membayar Angsuran

Berdasarkan hasil wawancara penulis dengan Rahmiati selaku
bendahara KPN Syariah, Setelah anggota pembiayaan murabahah
menandatangani akad pembiayaan, maka anggota melunasi
pembiayaan sesuai dengan kesepakatan, dalam bentuk pemotongan
gaji secara langsung oleh bendahara rumah sakit. Dari jumlah
potongan gaji tersebut dijadikan sebagai angsuran dari pembiayaan
murabahah yang dilakukan oleh anggota KPN Syariah ( Rahmiati,
Senin 15 Oktober 2018 di RSUD Hanafiah Batusangkar ).
Menurut penulis, dalam analisis pembiayaan pihak KPN
Syariah kurang teliti dan selektif dalam prinsip kehati-hatiannya yang
mana seharusnya persyaratan dalam pengajuan pembiayaan tidak
hanya KTP saja, namun seharusnya ditambah dengan syarat seperti :
fotocopy Kartu Keluarga (KK), pas foto suami istri, jaminan yang lain
seperti: sertifikat tanah anggota, dan SK anggota, karena apabila ada
anggota yang wantprestasi (ingkar janji) atau dalam hal ini pada KPN
Syariah ada anggota yang pindah dinas maka sulit untuk menagih
menagih angsuran pembiayaan.
Mengenai angsuran yang harus di bayarkan oleh anggota
pembiayan pada koperasi, kebijakan dengan melakukan pemotongan
gaji secara langsung oleh bendahara rumah sakit pada anggota
koperasi yang melakukan pembiayaan dengan menyetorkan potongan
gaji tersebut pada koperasi sebagai angsuran tetap pada setiap
bulannya, merupakan alternative yang baik bagi koperasi untuk
meminimalisir terjadinya kemacetan dalam pembayaran angsuran dari
nasabah atau anggota koperasi yang melakukan pembiayaan.
 65

2. Penerapan Akad Pembiayaan Murabahah pada KPN Syariah RSUD

Prof. Dr. MA Hanafiah SM Batusangkar
Pembiayaan merupakan pemberian fasilitas dalam bentuk
penyediaan dana untuk memenuhi kebutuhan pihak-pihak yang
membutuhkan dana. Pembiayaan dengan akad murabahah merupakan
penyediaan sejumlah barang oleh pihak bank atau dalam hal ini di
lakukan oleh koperasi terhadap pihak yang membutuhkan barang tersebut
dalam rangka memenuhi kebutuhan pihak tersebut. Dalam memberikan
pembiayaan dengan akad murabahah, pihak koperasi memberikan
sejumlah dana langsung kepada pihak yang membutuhkan barang untuk
di lakukan pembelian barang yang di butuhkan tersebut kepada nasabah
pembiayaan. Pembiayaan dengan akad murabahah pada KPN Syariah
RSUD Prof. Dr. MA Hanafiah SM Batusangkar dilakukan pada setiap
usaha yang dimiliki oleh koperasi ini, yaitu pada pembiayaam simpan
pinjam, pembiayaan paket istimewa, dan pembiayaan rumah tangga.
Berdasarkan hasil wawancara yang penulis lakukan dengan
pengelola KPN Syariah RSUD Prof. Dr. MA Hanafiah SM Batusangkar,
menurut Efrizon menjelaskan bahwa ada tiga produk pembiayaan
murabahah pada KPN Syariah RSUD Prof. Dr. MA Hanafiah SM
Batusangkar, sebagai berikut:
a. Pembiayaan Simpan Pinjam
Pembiayaan simpan pinjam merupakan kredit dengan jumlah
pinjaman maksimal Rp. 30.000.000,- ( tiga puluh juta rupiah) dengan
jangka waktu maksimal 84 bulan dengan jasa 0,75 %, yang diberikan
kepada anggota yang mengajukan pinjaman dengan syarat sisa gaji
anggota minimal 30%. Dalam memberikan dana dalam pembiayaan
simpan pinjam pada anggota koperasi yang mengajukan pembiayaan.
Pihak koperasi dalam penyaluran pembiayaan langsung memberikan
sejumlah dana pada anggota yang mengajukan pembiayaan tanpa
menggunakan akad murabahah bilwakalah atau akad perwakilan
kepada anggota yang mengajukan pembiayaan.
 66

Pada waktu yang bersamaan dijelaskan juga oleh Rahmiati

selaku bendahara KPN Syariah tentang contoh pelaksanaan akad
pembiayaan simpan pinjam pada KPN Syariah:
Nama : tuan A
Pekerjaan : Pegawai BLUD RSUD Batusangkar
Alamat : perumahan ALDI Saruaso Kec. Tanjung Emas
Dengan ini menyatakan telah menerima uang dari koperasi untuk
pembelian barang A dan pembeliannya diwakilkan oleh koperasi
sejumlah Rp 2.000.000,-
Dijual kembali oleh koperasi sejumlah Rp 2.150.000,- dengan
perjanjian sebagai berikut:
1. Pinjaman tersebut saya harus membayar kembali dengan
sebanyak 10 kali angsuran sejumlah Rp 200.000,-
2. Bersamaan dengan tiap angsuran pokok pinjaman saya harus
membayar jasa / keuntungan 0,75% sebulan yang dihitung dari
pembelian barang tersebut sejumlah Rp 15.000,-
3. Maka saya harus membayar pada hari awal tiap bulan sejumlah
Rp 215.000,-
4. Untuk menanggung hutang saya, maka saya menyediakan uang
simpanan pada perkumpulan koperasi pada waktu ini sejumlah
Rp-
5. Untuk menyetujuinya maka yang menandatangani surat
pengakuan hutang ini:
a. Nama: B Pekerjaan : ketua KPN Syariah
b. Nama: C Pekerjaan : Sekretaris KPN Syariah
6. Untuk saksi pinjaman maka yang menandatangani surat
pengakuan hutang ini:
a. Nama: D Pekerjaan: Koordinator BP KPN Syariah
b. Nama: E Pekerjaan : Bendahara KPN Syariah
 67

7. Bilamana dalam surat pengakuan hutang ini terjadi diadakan

tuntutan dihadapan hukum, maka saya harus memikul segala
biaya.
8. Saya berhutang dan orang-orang yang menanggung memilih
tempat yang tidak berubah-ubah dalam surat pengakuan hutang
ini dan dalam segala akibatnya di kepaniteraan pengadilan negeri
Batusangkar (Rahmiati, Selasa 16 Oktober 2018 di KPN Syariah).
b. Pembiayaan Paket Istimewa
Pembiayaan paket istimewa merupakan kredit dengan jumlah
pinjaman maksimal Rp 150.000.000,- (seratus lima puluh juta rupiah)
dengan jangka waktu maksimal pelunasan 120 bulan dengan jasa 1%,
yang diberikan kepada anggota yang mengajukan pinjaman dengan
syarat sisa gaji anggota minimal 30%. Dalam memberikan dana dalam
penyaluran pembiayaan paket istimewa pada anggota koperasi yang
mengajukan pembiayaan pihak koperasi memberikan langsung
sejumlah dana pada anggota yang mengajukan pembiayaan tanpa
menggunakan akad murabahah bilwakalah atau akad perwakilan
kepada anggota yang mengajukan pembiayaan. Dengan ketentuan
bahwasanya 70% dari total penghasilan yang dimiliki oleh anggota
yang mengajukan pembiayaan tersebut harus dapat memenuhi
angsuran pelunasan dari pembiyaan yang di lakukan oleh anggota
tersebut.
Pada waktu yang bersamaan dijelaskan juga oleh Rahmiati
selaku bendahara KPN Syariah tentang contoh pelaksanaan akad
pembiayaan Paket Istimewa pada KPN Syariah:
Nama : tuan A
Pekerjaan : Pegawai BLUD RSUD Batusangkar
Alamat : perumahan ALDI Saruaso Kec. Tanjung Emas
Dengan ini menyatakan telah menerima uang dari koperasi untuk
pembelian barang A dan pembeliannya diwakilkan oleh koperasi
sejumlah Rp 75.000.000,-
 68

Dijual kembali oleh koperasi sejumlah Rp 131.250.000,- dengan

perjanjian sebagai berikut:
1. Pinjaman tersebut saya harus membayar kembali dengan sebanyak
75 kali angsuran sejumlah Rp 1.000.000,-
2. Bersamaan dengan tiap angsuran pokok pinjaman saya harus
membayar jasa/ keuntungan 1% sebulan yang dihitung dari
pembelian barang tersebut sejumlah Rp 750.000,-
3. Maka saya harus membayar pada hari awal tiap bulan sejumlah Rp
1.750.000,-
4. Untuk menanggung hutang saya, maka saya menyediakan uang
simpanan pada perkumpulan koperasi pada waktu ini sejumlah Rp-
5. Untuk menyetujuinya maka yang menandatangani surat pengakuan
hutang ini:
a. Nama: B Pekerjaan : ketua KPN Syariah
b. Nama: C Pekerjaan : Sekretaris KPN Syariah
6. Untuk saksi pinjaman maka yang menandatangani surat pengakuan
hutang ini:
a. Nama: D Pekerjaan: Koordinator BP KPN Syariah
b. Nama: E Pekerjaan : Bendahara KPN Syariah
7. Bilamana dalam surat pengakuan hutang ini terjadi diadakan
tuntutan dihadapan hukum, maka saya harus memikul segala biaya.
8. Saya berhutang dan orang-orang yang menanggung memilih
tempat yang tidak berubah-ubah dalam surat pengakuan hutang ini
dan dalam segala akibatnya di kepaniteraan pengadilan negeri
Batusangkar.
c. Pembiayaan Rumah Tangga
Pembiayaan rumah tangga merupakan kredit dengan jumlah
pinjaman maksimal Rp 30.000.000,- (tiga puluh juta rupiah) dengan
jangka waktu maksimal pelunasan 84 bulan dengan jasa 1%, yang
diberikan kepada anggota yang mengajukan pinjaman dengan syarat
sisa gaji anggota minimal 30%. Dalam penyaluran pembiayaan paket
 69

rumah tangga ini, koperasi juga memberikan dana langsung kepada

anggota yang mengajukan pembiayaan tanpa mengunakan akad
murabahah bilwakalah, sama halnya dengan penyediaan dana dalam
pembiayaan paket istimewa, yaitu 70% dari penghasilan tetap dari
anggota yang mengajukan pembiayaan tersebut harus dapat
memenuhi angsuran pelunasan dari pembiayaan tersebut (Efrizon,
senin, 15 Oktober 2018 di KPN Syariah RSUD Prof. Dr. MA
Hanafiah SM Batusangkar).
Berikut contoh pelaksanaan akad pembiayaan rumah tangga
pada KPN Syariah:
1. Nama, Jabatan : tuan A / Ketua KPN RSUD Batusangkar
Alamat : RSUD Batusangkar
Dalam hal ini bertindak atas nama koperasi, selanjutnya disebut
pihak pertama
2. Pemohon
Nama : tuan B
Pekerjaan : Pramusaji RSUD Batusangkar
Alamat : Ludai Pagaruyung
Dalam hal ini bertindak atas nama sendiri, dan selanjutnya
disebut pihak kedua kami berdua sepakat melaksanakan perjanjian
pembiayaan jual beli, yang tercantum dalam pasal-pasal sebagai
berikut:
Pasal 1 perjanjian dilandaskan oleh ketaqwaan kepada Allah
SWT, saling percaya, ukhuwah islamiyah dan rasa
tanggung jawab
Pasal 2 pihak pertama menyerahkan uang sebesar Rp 7.000.000,-
(tujuh juta rupiah) kepada pihak kedua untuk pembelian
barang.
Pasal 3 pembelian barang yang tersebut dalam pasal 2, oleh
pihak pertama dikuasakan sepenuhnya kepada pihak
 70

kedua dan pihak kedua menyerahkan bukti pembelian

barang kepada pihak pertama
Pasal 4 selanjutnya barang-barang tersebut pada pasal 2, dibeli
oleh pihak kedua dari pihak pertama dengan harga Rp
7.000.000,- di tambah keuntungan / jasa Rp 70.000,- /bln
Pasal 5 pihak kedua setuju dengan harga tersebut pada pasal 4,
yang pembayarannya akan dilakukan dengan cara
angsuran kepada pihak pertama dengan ketentuan
sebagai berikut:
a. Pembayaran akan dilakukan selama 10 (sepuluh) kali
angsuran
b. Pembayaran angsuran pertama dilakukan mulai
tanggal 1 september 2018 dan angsuran dilakukan
setiap bulan di kantor koperasi pada jam kerja
c. Besar pembayaran angsuran adalah RP 770.000,-
(tujuh ratus tujuh puluh ribu rupiah) dengan rincian
sebagai berikut:
1. Angsuran pokok Rp 700.000,-
2. Angsuran bagi hasil Rp 70.000,-

Pasal 6 dalam rangka pelaksanaan perjanjian ini tidak

diharapkan terjadinya hal-hal yang tidak diinginkan
dikarenakan dasar transaksi ini adalah semata-mata
karena Allah SWT, namun apabila karena kehendaknya
pula terjadi permasalahan maka kami setuju
menyelesaikannya melalui dan menurut peraturan atau
prosedur yang ada di koperasi merupakan keputusan
akhir yang mengikat.
Menurut penulis tentang pembiayaan murabahah yang diberikan
pihak KPN Syariah kepada anggota yang sangat membutuhkan dana
misalnya untuk biaya sekolah anak dan kebutuhan rumah tangga,
 71

seharusnya pembiayaan murabahah ini digunakan dalam bentuk jual beli,

dalam teori akad murabahah adalah jual beli suatu barang yang mana
harga pokok ditambah keuntungan disepakati kedua belah pihak. Namun
dalam pembiayaan ini akadnya saja yang di namakan murabahah tetapi
pelaksanaannya tidak sesuai dengan akad murabahah sebenarnya, boleh
saja pihak KPN Syariah mewakilkan kepada anggota untuk membeli
barang yang dibutuhkan oleh anggota dengan syarat adanya akad wakalah
(perwakilan). Pada penyaluran pembiayaan yang mana pihak KPN
Syariah memberikan dana langsung kepada anggota untuk membeli
barang yang dibutuhkan anggota tanpa adanya akad wakalah
(perwakilan),
Berdasarkan ketentuan penyaluran pembiayaan murabahah bi
wakalah pada KPN Syariah yang mana dalam penyaluran pembiayaannya
tidak menggunakan akad wakalah (perwakilan) hal ini tidak sesuai
dengan ketentuan fatwa DSN No: 04/DSN-MUI/4/2000 pasal 1 ayat 9 : “
jika bank hendak mewakilkan kepada nasabah untuk membeli barang dari
pihak ketiga maka jual beli murabahah harus dilakukan setelah barang,
secara prinsip, menjadi milik bank”. Sesuai dengan ketentuan fatwa
tersebut akad murabahah bil wakalah dapat dilakukan dengan syarat jika
barang yang dibeli nasabah sepenuhnya sudah milik lembaga keuangan
syariah, kemudian setelah barang tersebut dimiliki lembaga keuangan
syariah maka akad murabahah dapat dilakukan.
Akad murabahah bil wakalah merupakan jual beli yang mana
lembaga keuangan syariah mewakilkan pembelian barang kepada nasabah
kemudian setelah produk tersebut di dapatkan oleh nasabah kemudian
nasabah memberikan kwitansi kepada pihak lembaga keuangan syariah.
Setelah barang tersebut dimiliki oleh lembaga keuangan syariah dan harga
barang tersebut jelas, maka pihak lembaga menentukan margin yang
didapatkan serta jangka waktu pengembalian yang akan disepakati oleh
pihak lembaga keuangan syariah dan nasabah.
 BAB V
PENUTUP

A. Kesimpulan
Berdasarkan penelitian yang penulis lakukan tentang “Penyaluran
Pembiayaan murabahah pada KPN Syariah RSUD Prof. Dr. MA Hanafiah
SM Batusangkar”, maka penulis dapat mengemukakan kesimpulan yaitu:
1. Prosedur penyaluran pembiayaan murabahah pada KPN Syariah RSUD
Prof. Dr. MA Hanafiah SM Batusangkar, berawal dari pengajuan
permohonan pembiayaan (anggota melengkapi persyaratan pengajuan
permohonan pembiayaan dan mengisi formulir pembiayaan), pemeriksaan
kelengkapan data, persetujuan / penolakan pembiayaan oleh komite,
penandatanganan akad, pencairan dana pembiayaan, dan anggota
membayar angsuran.
2. Penerapan akad dalam penyaluran pembiayaan pada KPN Syariah
menggunakan akad murabahah, tetapi proses pelaksanaannya pihak KPN
Syariah memberikan sejumlah dana langsung kepada anggota tanpa
menggunakan akad wakalah (perwakilan).

B. Saran
Berdasarkan hasil penelitian yang telah dilakukan penulis, maka
penulis memberikan saran kepada KPN Syariah RSUD Prof. Dr. MA
Hanafiah SM Batusangkar :
1. Koperasi Pegawai Negeri Syariah Rumah Sakit Umum Daerah (RSUD)
Prof. Dr. MA Hanafiah SM Batusangkar agar dapat menjalankan
penyaluran kegiatannya dengan baik, sehingga kinerjanya dapat
diperbaiki dan ditingkatkan.
2. Diharapkan kepada pihak KPN Syariah RSUD Prof. Dr. MA Hanafiah
SM Batusangkar agar lebih teliti lagi dalam menganalisa anggota yang
akan menerima pembiayaan, dan dapat mengawasi dana yang digunakan
oleh anggota, sehingga tujuan awal dari pengajuan penyaluran
pembiayaan yang diajukan oleh anggota tercapai.

72
 73

3. Pihak KPN Syariah RSUD Prof. Dr. MA Hanafiah SM Batusangkar

diharapkan tidak terpaku pada satu akad yang sering digunakan. Akad
pembiayaan pada bank syariah masih banyak yang dapat dikembangkan
dan dibutuhkan oleh anggota, sehingga diperlukannya sosialisasi akad-
akad lainnya selain akad murabahah.
4. Pihak KPN Syariah segera mengusulkan calon anggota DPS yang sesuai
dengan Kopetensi dan keilmuan yang berbasis Syariah untuk segera di
Sahkan oleh MUI Tanah Datar
 DAFTAR KEPUSTAKAAN

Alfian. (2012), Pelaksanaan Akad Murabahah untuk pembiayaan modal usaha

(studi pada PT. BPRS Margirizki Bahagia Yogyakarta). Skripsi Sarjana
Jurusan Muamalat Fakultas dan Hukum UIN Sunan Kalijaga Yogyakarta.

Ascarya. (2011), Akad dan Produk Bank Syariah. Jakarta: Pustaka Alfabet.

Asiyah, Binti, Nur. (2015), Manajemen Pembiayaan Bank Syariah. Yogyakarta:

Kalimedia.
Basith, Abdul. (2008), Islam dan Manajemen Kopersi. yogyakarta: UIN Malang
Press.
Depdikbud. (1990). Kamus Besar Bahasa Indonesia. Jakarta: Balai Pustaka.
Fauziah. (2010), Pelaksanaan Pembiayaan Murabahah pada KJKS BMT Kobe
Sejahtera Kec. Batang Anai. Skripsi Sarjana Program Studi Perbankan
Syariah Jurusan Ekonomi dan Bisnis Islam STAIN Batusangkar
Idrus, Salim. AL. (2008), Kinerja Manajer dan Bisnis Koperasi Peluang dan
Tantangan Manajemen Koperasi. Malang: UIN Press.
Iska, Syukri. & Elfina, Yenti. (2018), Integrasi Konsep Ekonomi Konvesional
Dan Ekonomi Islam. Padang: CV. Jasa Surya.
Iska, Syukri, & Rizal. (2005), Lembaga Keuangan Syariah. Batusangkar: STAIN
Batusangkar Press.
Karim, Adiwarman. (2010). Bank islam analisis fiqh dan keuangan, Jakarta: PT
Raja Grafindo Persada.
Kasmir. (2011), Dasar-Dasar Perbankan. Jakarta: Rajawali Press.
. (2015), Manajemen Perbankan. Jakarta: Rajawali Press.
Kartasapoetra. (2013). Praktek Pengelolaan Koperasi. Cetakan Kedelapan.
Jakarta: Rineka Cipta.
Laksmana, Yusak. (2009), Panduan Praktis Account Officer Bank Syariah.
Jakarta: Elex Media Computindo.
Mustika, Mira. (2010). Pelaksanaan Pembiayaan Murabahah Modal Kerja pada
Bank Syariah Bukitinggi (Analisis Fiqh dan Keuangan Islam). Skripsi
Sarjana Program Studi Perbankan Syariah Jurusan Ekonomi dan Bisnis
Islam STAIN Batusangkar
Muhammad, (2007). Lembaga Ekonomi Syariah. Edisi Pertama. Cetakan Pertama
Yogyakarta: Graha Ilmu.
Pachta, Andjar. (2008). Koperasi Indonesia: Pemahaman, Regulasi, Pendidikan,
dan Modal Usaha. Edisi pertama. Cetakan ketiga. Jakarta: Kencana
Peraturan Menteri Koperasi dan Usaha Kecil dan Menengah Republik Indonesia
Nomor 16/Per/M.KUKM/IX/2015. Pelaksanaan Kegiatan Usaha Simpan
Pinjam Dan Pembiayaan Syariah Oleh Koperasi. Jakarta.
Peraturan Deputi Bidang Pengawasan Kementrian Koperasi dan Usaha Kecil dan
Menengah Republik Indonesia Nomor 07/Per/Dep.6/IV/2016. Pedoman
Penilaian Kesehatan Koperasi Simpan Pinjam dan Pembiayaan dan Unit
Simpan Pinjam dan Pembiayaan Syariah Koperasi. Jakarta
Rudianto. (2010). Akuntansi Koperasi: Konsep dan Teknik Penyusunan Laporan
Keuangan. Jakarta: Erlangga.
Rivai, Veithzal. (2008). Islamic Financial Management, Jakarta: PT Raja
Grafindo
Sholihin, Ahmad, Ifham. (2010), Buku Pintar Ekonomi Syariah, Jakarta:
Gramedia Pustaka Utama.
Sudarsono, Heri. (2003), Bank dan Lembaga Keuangan Syariah, Yogyakarta:
Ekonisia.
. (2005), Bank dan Lembaga Keuangan Syariah, Yogyakarta: Ekonisia.
Sunindhia dan Widiyanti, Ninik. 2008. Koperasi dan Perekonomian Indonesia.
Jakarta: Rineka Cipta.
Sugiyono, (2014), Metode Penelitian Manajemen. Bandung. ALFABETA, CV
Wardani, Fatimah, Setia. (2014), Analisis Pelaksanaan Pembiayaan Murabahah
pada KJKS BMT al-Fattah Kota Solok. Skripsi Sarjana Program Studi
Perbankan Syariah Jurusan Ekonomi dan Bisnis Islam STAIN
Batusangkar.
Widiyanti, Ninik, dan Anoraga, Pandji. (2007). Dinamika Koperasi, cetakan
kelima, Jakarta: Rineka Cipta.
Wiroso. (2011). Produk Perbankan Syariah, Jakarta: LPFE Usakti

. (2005), Jual Beli Murabahah, Yogyakarta: UII Press.

Yunaldi, Wendra. (2007). Potret Perbankan Syariah di Indonesia, Jakarta:

Centralis.