Contabilidade, Aturia e Auditoria

Seguros

Silney de Souza

2 Edio |2007|

Seguros
SILNEY DE SOUZA

Contabilidade, Aturia e Auditoria

professor do Departamento de Cincias Contbeis da Faculdade de Economia, Administrao, Cincias Contbeis e Atuariais da Pontifcia Universidade Catlica de So Paulo (FEA-PUC/SP) e scio da rea de riscos da Ernest & Young. Depois de seus dois bacharelados, em Cincias Contbeis e em Cincias Atuariais, obteve o ttulo de mestre em Cincias Contbeis e Financeiras pela PUC/SP, e de MBA em Aturia pela Fundao Instituto de Pesquisas Contbeis, Atuariais e Financeiras da Universidade de So Paulo (FIPECAFIUSP). Participou em inmeros trabalhos de auditoria e consultoria em clientes dos mais diversos segmentos de mercado, com nfase em companhias de seguro e previdncia privada e ministrou diversos cursos internos e externos.

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Contabilidade, Aturia e Auditoria

Seguros - Contabilidade, Aturia e Auditoria, atende s necessidades de uma das reas mais promissoras do mercado e que h tempos aguardava um livro atual, abrangente e inovador. Profissionais de setores como Seguros, Capitalizao, Previdncia, Auditoria e Aturia ou os que apenas buscam informaes confiveis sobre o assunto tm nesta obra os conceitos e tendncias mais importantes para entender as mudanas e peculiaridades da rea, atualizar-se e conquistar seu diferencial. Alm da linguagem concisa e simples, foram inseridos diversos casos e curiosidades do setor de seguros no Brasil e no mundo.

Parte I

SEGUROS

Captulo 2

Conceitos e Legislao

Captulo 2 Conceitos e Legislao

>> Seguros: Principais Conceitos

O que so seguros? Baseando-se na definio da Fenaseg, seguros so uma operao que toma forma jurdica de um contrato, em que uma das partes (segurador) se obriga para com a outra (segurado), mediante o recebimento de uma importncia estipulada (prmio), a compens-la (indenizao) por um prejuzo (sinistro), resultante de um evento futuro, possvel e incerto (risco), indicado no contrato.

Captulo 2 Conceitos e Legislao

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>> Seguros: Principais Conceitos

O segurador a entidade jurdica legalmente constituda para assumir e gerir os riscos especificados no contrato de seguro. ele quem emite a aplice e ser o responsvel por indenizar o segurado ou seus beneficirios, caso ocorra o sinistro. As seguradoras devem obedecer a alguns requisitos para atuar no mercado brasileiro como capital mnimo e margem de solvncia.

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>> Seguros: Principais Conceitos

O beneficirio corresponde quem se beneficia com o seguro, ou seja, a pessoa a quem o segurado reconhece o direito de receber a indenizao, ou parte dela, prevista na aplice do seguro.

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>> Seguros: Principais Conceitos

O segurado a pessoa fsica ou jurdica, em nome de quem se faz o seguro. Ele transfere para a seguradora, mediante pagamento do prmio, o risco de um evento aleatrio atingir o bem de seu interesse. Caso o segurado no pague o prmio previsto, ele perde os direitos indenizao prevista no contrato. A pessoa que contrata o seguro com a seguradora tambm conhecida como estipulante.

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>> Seguros: Principais Conceitos

Pela lei, a contratao do seguro s pode ser feita por meio de proposta assinada pelo interessado. Alm disso, o segurado no pode contratar mais de um seguro para o mesmo bem. A indenizao corresponde ao que a seguradora paga ao segurado pelos prejuzos decorrentes de um sinistro. A indenizao nunca superior importncia segurada.

Ao contrrio do que pode parecer, prmio no representa a importncia que o segurado recebe, e sim a que ele tem de pagar companhia. O prmio nada mais que o preo ou custo do seguro especificado no contrato.

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>> Seguros: Principais Conceitos

Na determinao do valor do prmio importante considerar a questo da franquia, ou seja, o limite da participao do segurado nos prejuzos resultantes de cada sinistro. O sinistro a realizao do risco previsto no contrato de seguro resultando em perdas para o segurado ou seus beneficirios. O risco representa a possibilidade de um evento inesperado ocorrer, gerando prejuzo ou necessidade econmica ou danos materiais e pessoais.

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>> Seguros: Principais Conceitos

So caractersticas que refletem a essncia do seguro: Mutualismo Incerteza Previdncia

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>> Seguro Pblico versus Privado

O seguro pblico caracteriza-se por ter o risco segurado assumido por pessoa jurdica de direito pblico, sem fins lucrativos.

O seguro privado ocorre quando o risco segurado assumido por pessoa jurdica de direito privado comercial, com fins lucrativos. Nesses casos, o contrato regulado pelo Cdigo Civil ou Comercial, obedecendo tambm as leis especficas e regulamentaes suplementares.

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>> Legislao de Seguros

Principais leis que regulamentam as operaes do setor de seguros, desde a criao do Sistema Nacional de Seguros Privados. A publicao n 80 do IRB, Legislao Brasileira de Seguros, uma coletnea em dois volumes, atualizada at 1978, tambm serve de complemento legislao especfica de seguro. A legislao brasileira tambm impe a contratao de alguns tipos de seguros: so os chamados seguros obrigatrios, que empreendem uma vsta gama de eventos.

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>> Contratos Noes Gerais

Do ponto de vista jurdico, a principal questo diz respeito ao documento que formaliza a relao entre segurador e segurado: o contrato de seguro.

O que um contrato?
O direito romano define contrato como o mtuo consenso de duas ou mais pessoas sobre o mesmo objeto. O objetivo de um contrato criar, modificar, transferir, conservar ou extinguir direitos e obrigaes.

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>> Contratos Noes Gerais

As disposies gerais do contrato de seguro consideram contratos de seguro o documento pelo qual uma das partes obriga-se com a outra, mediante o pagamento de um prmio, a indeniz-la do prejuzo resultante de riscos futuros previstos no contrato.

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>> Contratos Noes Gerais

O contrato de seguro ainda deve ser bilateral, oneroso, aleatrio, formal, nominal, de adeso e de boa-f. Bilateral: gera obrigaes tanto para o segurador quanto para o segurado. Oneroso: implica dispndio para ambas as partes. Aleatrio: significa que o segurador assume a obrigao de pagar uma indenizao por um acontecimento que poder ou no ocorrer. Formal: a lei obriga a formalidade.

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>> Contratos Noes Gerais

Nominal: regulado por lei e com um padro definido. De adeso: preciso que as condies da aplice sejam padronizadas e aprovadas por rgos governamentais. De boa-f: o conhecimento do risco pela seguradora depende da fidedignidade das informaes prestadas pelo segurado, de modo a no induzir a outra parte a engano ou erro.

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>> Principais Instrumentos do Contratos de Seguros

Proposta a base do contrato, pois representa vontade do segurado de transferir o risco para a seguradora. Pode ser preenchida pelo prprio segurado ou pelo corretor ou representante legal e ser o instrumento utilizado pela seguradora para o estudo e definio da aceitao, ou no, das condies nela expressas.

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>> Principais Instrumentos do Contratos de Seguros

Aplice Constitui o contrato propriamente dito, incluindo todas as clusulas pactuadas. Ela o instrumento formal necessrio prova do contrato de seguro, que vigora, por um determinado perodo de tempo. A aplice emitida pela seguradora em funo da aceitao do risco apresentado pelo segurado, de acordo com as informaes registradas na proposta.

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>> Principais Instrumentos do Contratos de Seguros

Aplice Coletiva x Individual o contrato de seguro que cobre um grupo de pessoas e/ou bens, enquanto uma aplice individual cobre apenas uma pessoa ou um bem. As clusulas contratuais podem ser subdivididas em: condies gerais, condies especiais, condies particulares, clusula limitativa, clusula abusiva.

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>> Principais Instrumentos do Contratos de Seguros

Endosso um documento que atualiza o contrato de seguro, quando necessrio fazer alguma modificao na aplice, tais como alteraes do risco e cobrana adicional ou restituio do prmio. O endosso de cobrana tem como finalidade cobrar eventuais diferenas de prmios. O endosso de restituio usado para eventuais devolues de prmio, enquanto que o endosso sem movimento utilizado quando a modificao no resulta em qualquer alterao de prmio ou taxa.

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>> Principais Instrumentos do Contratos de Seguros

Averbao um documento emitido pelo segurado para informar seguradora sobre bens e verbas a garantir.

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>> Principais Instrumentos do Contratos de Seguros

Pode-se contratar seguros por simples emisso de bilhetes, mediante solicitao da pessoa interessada. O risco segurado o objeto de contrato de seguro. A seguradora, para assumir o risco, exige do segurado o pagamento do prmio. No caso de sinistro, a seguradora obrigada a indenizar, observadas as condies do contrato. O risco o evento futuro incerto, prejudicial aos interesses do segurado. potencialmente

Captulo 2 Conceitos e Legislao

>> Principais Instrumentos do Contratos de Seguros

As obrigaes dos segurados so: pagar o prmio do seguro; abster-se de tudo que possa aumentar os riscos, enquanto vigorar o contrato; comunicar ao segurador todo incidente que, de qualquer modo, possa agravar o risco e, verificado o sinistro, comunicar ao segurador, logo que o saiba. J o segurador obrigado a pagar em dinheiro o prejuzo resultante do risco assumido e, conforme as circunstncias, o valor total da coisa segura. As partes podem disciplinar de formas diversas seus interesses, desde que o que for acertado faa parte da aplice de seguro.

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>> Principais Instrumentos do Contratos de Seguros

No seguro de bens, a lei no permite o seguro por importncia superior ao seu valor. Alm disso, obrigatria a meno na aplice de seguros da existncia de outros seguros cobrindo os mesmos eventos. Nos seguros proporcionais, a importncia segurada no deve ser inferior ao valor do bem. No seguro de pessoas, as partes so livres para fixar a importncia, no havendo restries quanto ao nmero de seguros garantindo o mesmo risco.

Captulo 2 Conceitos e Legislao

>> Principais Instrumentos do Contratos de Seguros

O contrato de seguro pode ser rescindido total ou parcialmente, a qualquer momento, mediante acordo entre as partes ou com o pagamento do valor da aplice ao segurado.

Quando esse cancelamento decidido unilateralmente, s pelo segurado ou s pelo segurador, ocorre a resciso do contrato de seguro. Sempre que a resciso ocorrer por iniciativa do segurado, a seguradora deter o prmio de acordo com a tabela de curto prazo.
J quando a resciso ocorrer por parte da seguradora, esta reter, do prmio recebido, a parte proporcional ao tempo decorrido. Entretanto, para que o contrato possa ser rescindido necessrio uma clusula prevendo essa possibilidade.