Gestão de Tributos

Ron Siefert Vlz
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30/11/2015
Testes de Fixao
1) As bases de clculo do Imposto de Renda das Pessoas Jurdicas (IRPJ) so:
a) Lucro Lquido do Perodo Base e Lucro Presumido;
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b) Lucro Real, Presumido ou Arbitrado;
Conforme 1.1.3
c) Lucro Bruto, Lucro Lquido e Lucro Real;
Base de Clculo
d) Lucro Inflacionrio e Ganho em Mercados de Renda Varivel;
e) Lucro Arbitrado, Lucro Presumido e Lucro lquido do Perodo Base.
2) A Cia. PEVV Comrcio de Tecidos apurou lucro Real referente a determinado trimestre
equivalente a $ 300.000,00. O imposto e adicional devido pela Cia. So, em $:
a) 75.000
300.000
300.000
24.000 Pgina 02
b) 45.000
X 15%
20.000
- 60.000
240.000
+ 45.000
Item 1.1.4
c) 69.000
45.000
X3
240.000
X 10%
69.000
d) 24.000
60.000
24.000
e) 99.000
3) Observe os dados abaixo da Cia. Silpa:
Lucro Lquido do Exerccio (antes do Imposto de Renda)
$ 1.500,00
Dividendos Recebidos, j tributados, de investimentos
$ 210,00
avaliados pelo custo de aquisio.
Despesas indedutveis
$ 1.050,00
Com base nos dados acima, a alternativa que contm o Lucro Real do Perodo , em $:
a) 3.120,00
+ 1.500
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b) 1.500,00
- 210
Item 1.2.2 a
c) 2.340,00
+ 1.050
1.2.2.5
d) 60,00
2.340
e) 2.550,00
4) Observe os dados a seguir da Empresa Fbio, Karina e Cia. Ltda., relativos a um determinado
trimestre do ano calendrio:
Lucro Lquido do Trimestre (antes do Imposto de Renda)
$ 2.100,00
Total das Adies, conforme LALUR
$ 600,00
Total de Excluses, conforme LALUR
$ 300,00
Pode-se afirmar que o imposto devido pela Cia. Com base no lucro real :
a) 405,00
+ 2.100
2.400
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b) 315,00
+ 600
X 15%
Item 1.2.2 a
c) 800,00
- 300
360
1.2.2.5
d) 360,00
2.400
e) 525,00
5) Dados:
a) Lucro Lquido do Perodo (antes do Imposto de Renda)
$ 1.000,00
b) Adies, registradas no LALUR
$ 4.000,00
c) Excluses, registradas no LALUR
$ 10.000,00
d) Prejuzo fiscal, saldo de perodos de apurao anteriores
$ 20.000,00
Com base nos dados acima, a pessoa jurdica apurou no perodo:
a) Prejuzo fiscal real de $ 5.000,00
+ 1.000
b) Prejuzo fiscal real de $ 25.000,00
+ 4.000
c) Prejuzo fiscal real de $ 7.000,00
- 10.000
d) Lucro real tributvel de $ 1.000,00
- 5.000
e) Lucro real de $ 7.000,00
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6) Em relao pessoa jurdica que opte pela tributao com base no lucro real anual, correto
afirmar que:
a) ela dever efetuar o pagamento do imposto de renda referente ao ano calendrio somente por
ocasio da entrega da respectiva declarao de rendimentos;
b) a opo por este tipo de tributao pode ser alterada, bastando pessoa jurdica calcular e
recolher o imposto relativo ao primeiro trimestre do ano calendrio para concretizar a mudana
dessa opo;
c) na determinao da base de clculo da estimativa mensal, a pessoa jurdica dever incluir os
rendimentos obtidos em suas aplicaes financeiras de renda fixa e varivel;
d) a diferena entre o imposto devido com base no lucro real anual e o somatrio das
importncias pagas por estimativa, caso positiva, dever ser paga em at trs parcelas iguais e
sucessivas;
e) ela dever, obrigatoriamente, recolher tanto o IRPJ quanto a CSLL na sistemtica da
estimativa mensal. ( Pgina 14; item 1.2.5)
7) Assinale a alternativa incorreta:
a) O Lucro Real o Lucro Lquido do perodo de apurao antes do IR, ajustado pelas adies,
excluses e compensaes prescritas ou autorizadas pela legislao do imposto de renda;
b) considera-se como lucro lquido do perodo de apurao, para fins de clculo do lucro real, a
soma algbrica do lucro operacional, dos resultados no-operacionais, das participaes nos
lucros e da proviso para o pagamento da contribuio sobre o lucro;
c) a pessoa jurdica sujeita tributao com base no lucro real deve manter escriturao
completa e comprovada com observncia das leis comerciais e fiscais e dos Princpios Contbeis;
d) os ganhos em aplicaes financeiras de renda fixa e os decorrentes de operaes realizadas
em bolsas de valores, de mercadorias, de futuros e assemelhadas integram a receita bruta
mensal da pessoa jurdica para fins de clculo do limite para opo pelo lucro presumido;
e) o Imposto sobre Circulao de Mercadorias e Servios (ICMS) e o Imposto sobre
Servios (ISS) no fazem parte da receita bruta da pessoa jurdica para fins de clculo do
limite para opo pelo lucro presumido. (Pgina 18; item 1.3.4; Quadro ateno)
8) Calcule o Lucro Presumido da Cia. Comercial Kafa, relativo sua receita bruta, sabendo-se
que, no trimestre:
Receita Bruta de Venda de Mercadorias
$ 60.000,00
Receita Bruta de Venda de Servios
$ 22.000,00
E que os porcentuais de presuno so, respectivamente, 8% e 32%.
a) 20.960,00
60.000
4.800
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b) 6.500,00
X 8%
22.000
+ 7.040
Item 1.3.4
c) 26.240,00
4.800
X 32%
11.840
d) 11.840,00
7.040
e) 8.200,00
9) No tem respaldo legal o arbitramento do lucro da pessoa jurdica, pela autoridade tributria,
com base no valor:
a) do aluguel das instalaes;
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b) do ativo;
Receita Bruta no Conhecida
c) do patrimnio lquido;
Tabela de Coeficientes
d) das compras;
e) do passivo circulante.
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10) Dados:
Prejuzo do perodo de apurao, antes do IR
Adies conforme LALUR
Excluses conforme o LALUR
Prejuzo Fiscal de perodo base anterior
Esta pessoa jurdica apresentou no perodo:
a) prejuzo fiscal no valor de $ 20.000
- 20.000
b) lucro real no valor de $ 10.500
+ 48.000
c) imposto devido com base no lucro
- 13.000
real no valor de $ 2.250
d) prejuzo fiscal no valor de $ 55.000
+ 15.000
e) lucro real no valor de $ 7.000
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$ 20.000,00
$ 48.000,00
$ 13.000,00
$ 8.000,00
15.000
+ 15.000
- 4.500
10.500
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Item 1.2.2.4
X 30%
4.500
11) Assinale a alternativa incorreta:

a) opo da pessoa jurdica, o imposto devido no trimestre poder ser pago em at trs quotas
mensais iguais e sucessivas, acrescidas de juros;
b) a diferena positiva entre o imposto devido com base no lucro real de 31 de dezembro de cada
ano e o imposto pago por estimativa no decorrer do ano calendrio dever ser paga em cota
nica;
c) a partir de 01/01/97, os rendimentos e ganhos lquidos auferidos em aplicaes
financeiras no faro parte da base de clculo do lucro presumido; (Pgina 17; Item 1.3.3;
Determinao do Lucro Presumido)
d) o auto-arbitramento somente ser permitido se a receita bruta da pessoa jurdica for conhecida;
e) as companhias estrangeiras de navegao martima e area gozaro de iseno do imposto
de renda se, no pas de sua nacionalidade, as companhias brasileiras de igual objetivo social
gozarem de igual prerrogativa.
12) Uma pessoa jurdica cujo objeto social a revenda de mercadorias teve seu lucro arbitrado
num determinado trimestre do ano calendrio. Sabendo-se que a receita bruta da atividade no
perodo foi de $ 50.000,00, o imposto devido com base no lucro arbitrado, supondo-se que no
haja qualquer outro valor a ser acrescido base de clculo, de:
a) 720,00
50.000
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b) 2.400,00
X 9,6%
4.800
Item 1.4.1
c) 4.800,00
4.800
X 15% Receita Bruta Conhecida
d) 1.200,00
720
Item e da Tabela
e) 1.440,00
13) Assinale a alternativa onde figure uma entidade imune ao imposto de renda da pessoa
jurdica:
a) entidade binacional ITAIPU;
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b) empresa estrangeira de transporte;
Item 1.7 Imunidades, Isenes e no
c) microempresa
Incidncia
d) fundao instituda pelo Poder Pblico;
1.7.1.2 Partidos Polticos, Sindicatos,
e) sociedade cooperativa.
Autarquias e Fundaes
14) Os rendimentos e ganhos de capital auferido por instituies de educao ou assistncia
social:
a) esto abrangidos pela imunidade que gozam essas entidades;
b) so tributados pelo imposto de renda, mas com alquotas diferenciadas dos demais
contribuintes;
c) so excludos da base de clculo do imposto de renda dessas entidades;
d) so tributados pelo imposto de renda na fonte pagadora, constituindo antecipao do devido na
declarao;
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e) so tributados exclusivamente na fonte. (Pgina 30; Item 1.7.1.3.1; Rendimentos e
ganhos de capital de aplicaes Financeiras)
Utilize as informaes a seguir, relativas Cia. Delta, para responder as
questes n. 15 a 18.
Receita Bruta do Trimestre:
Valores
Venda de Mercadorias
$ 380.000,00
Venda de Servios
$ 100.000,00
Rendimentos de Aplicaes Financeiras
Juros Ativos = juros recebidos
Imposto na Fonte:
Sobre Servios
Sobre Aplicaes Financeiras
$ 6.000,00
$ 3.000,00
$ 1.500,00
$ 600,00
15) Caso a companhia opte pela tributao com base no lucro presumido, o IRPJ a ser recolhido
corresponder, em $ a:
a) 8.610
380.000 x 8% = 30.400
65.400 x 15% = 9.810
Pg. 13
b) 9.750
100.000 x 32% = 32.000
5.400 x 10% = 540
Item
c) 10.350
62.400
10.350 1.2.4.1
d) 11.250
+3.000
- 600
e) 11.850
65.400
9.750
16) A CSLL devida (alquota de 9%) com base no lucro presumido ser:
a) 5.454,00
480.000 x 12% = 57.600
b) 5.724,00
+ 9.000
c) 5.994,00
66.600 x 9% = 5.994
d) 6.194,00
e) 6.660,00
Pg. 14
Item 1.2.5
17) Se a companhia optasse pelo auto-arbitramento, o IRPJ a ser recolhido corresponderia a:

a) 12.870,00
380.000 x 9,6% = 36.480
77.800 x 15% = 11.682 Pg. 17
b) 12.582,00
100.000 x 38,4% = 38.400
17.880 x 10% = 1.788
Item
c) 14970,00
74.880
11.682 1.3.3
d) 14.370,00
+3.000
- 600
e) 13.470,00
77.880
12.870
18) A CSLL devida, no caso de auto-arbitramento, corresponderia a:
a) 6.194,00
380.000 + 100.000 = 480.000
b) 5.424,00
c) 5.394,00
480.000 x 12% =
57.600
d) 7.192,80
+ 9.000
e) 5.994,00
66.600 x 9% = 5.994
Pg. 14
Item 1.4.5
Contribuio Social
Item 1.4.5.1 Receita
Bruta Conhecida
19) No constitui requisito para gozo da imunidade por parte das instituies de educao e de
assistncia social:
a) manter escriturao completa de suas receitas e despesas em livros revestidos de
formalidades que assegurem a respectiva exatido;
b) recolher os tributos retidos sobre os rendimentos por ela pagos ou creditados;
c) em caso obter supervit, destin-lo integralmente para a manuteno e desenvolvimento de
seus objetivos sociais;
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d) destinao de 80% (oitenta por cento) das receitas para as despesas com pessoal
tcnico administrativo; (Pgina 28 e 29; Item 1.7.1.3; Instituies de Educao e
Assistncia Social)
e) no remunerar, por qualquer forma, seus dirigentes pelos servios prestados.
20) Uma companhia obrigada ao lucro real no manteve escriturao comercial regular nem
tampouco mantinha registro de seu faturamento. Ao sofrer um procedimento de fiscalizao da
Receita Federal, a nica informao obtida pela autoridade fiscal foi o valor dos aluguis pagos
pela empresa no trimestre, que montaram a $ 120.000,00. Inexistindo qualquer outro acrscimo e
informao, a base de clculo do lucro arbitrado ser:
a) 120.000,00
120.000 x 9% = 108.000
Pg. 22
b) 108.000,00
Item 1.4.2 Receita Bruta
c) 96.000,00
no Conhecida
d) 60.000,00
Tabela item b
e) 48.000,00

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11) Assinale a alternativa incorreta:

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17) Se a companhia optasse pelo auto-arbitramento, o IRPJ a ser recolhido corresponderia a:

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