2º BIM - EXERCÍCIO DE FIXAÇÃO V - Balanço e DRE - v3

EXERCÍCIO DE FIXAÇÃO V
ESTÁTICA PATRIMONIAL | BALANÇO e DRE

Tributação sobre Compras e Vendas
ICMS, PIS e COFINS
A empresa TechGlobal Comércio de Equipamentos de Informática Ltda, cujos sócios são

Daniel Kahn e Joseph Lowan, após as operações do mês de maio de 2024, apresentou o seguinte
Balanço Patrimonial:
TECHGLOBAL COMÉRCIO DE EQUIPAMENTOS DE INFORMÁTICA LTDA

BALANÇO PATRIMONIAL
De 01.05.2024 a 31.05.2024
Em R$
ATIVO PASSIVO
Ativo Circulante 1.552.789,52 Passivo Circulante 1.157.901,59
Caixa 6.250,00 Fornecedores 946.207,14
Bancos 71.165,98 Financiamentos 211.694,45
Aplicações Financeiras 612.982,99 Passivo Não Circulante
Estoques 669.967,80
Contas a Receber 192.422,75 Patrimônio Líquido 701.687,93
Ativo Não Circulante 306.800,00 Capital Social 125.000,00
Realizável a Longo Prazo - Lucros Acumulados 78.846,01
Investimentos - Lucros do Exercício 497.841,92
Imobilizado 306.800,00
Intangível -
TOTAIS 1.859.589,52 TOTAIS 1.859.589,52
No mês de junho a empresa realizou as seguintes operações:
(1) 01.06.2024. Aquisição junto à empresa NDR Ltda, localizada no estado do PR, de:
• 150 unidades de mouse sem fio ao preço de R$23,99 a unidade;

• 70 unidades de HD externo ao preço de R$125,50 a unidade
• 90 unidades de Modem Wireless ao preço de R$67,99 a unidade
• A alíquota de ICMS nas operações de compra de mercadorias é de 12%, a do PIS é de 1,65%
20 de maio de 2024 1
e a da COFINS é de 7,6%.
• A forma de pagamento foi à vista com transferência bancária para a conta do fornecedor.
• Neste mesmo dia houve resgate de parte das aplicações financeiras, no valor de 212.000,00,
direto da conta corrente bancária.
(2) 03.06.2024. Venda de mercadorias para clientes do estado do Paraná, nas seguintes
quantidades e forma de recebimento:
• 250 unidades de mouse sem fio ao preço de R$49,00 a unidade. Recebimento à vista, com
transferência bancária por parte do cliente;
• 220 unidades de HD externo ao preço de R$225,00 a unidade. Recebimento à vista, com
• 120 unidades de modem wireless ao preço de R$155,00 a unidade. Recebimento à vista, com
• 53 unidades de impressora LaserJet (LS) ao preço de R$1.150,00 a unidade. Recebimento à
vista, com cheque;
• 72 unidades de impressora Jato de Tinta (JT) ao preço de R$615,00 a unidade. Recebimento
à vista, com cheque;

• Neste mesmo dia ocorreu o depósito bancário dos cheques recebidos pelas vendas das
impressoras.
• Neste mesmo dia ocorreu pagamento de dívida com fornecedores no valor de R$ 249.500,00,
com transferências bancárias para as contas dos fornecedores.
(3) 04.06.2024. Compra de mercadorias para revenda, 50% à vista e o restante dividido em 2
parcelas iguais, de ForceOne Distribuidora Ltda:
• 55 unidades de notebook LLED ao preço de R$999,50 a unidade;

• 65 unidades de notebook SUSA ao preço de R$1.115,50 a unidade
• 75 unidades de tablet Pear ao preço de R$905,00 a unidade

• Neste mesmo dia houve recebimento de clientes no valor de R$85.300,75. Os valores foram
recebidos diretamente em conta bancária.
(4) 05.06.2024. Venda de mercadorias para clientes do estado do Paraná, nas seguintes
quantidades e forma de recebimento:
• 50 unidades de Desktop ao preço de R$1.845,00 a unidade. Recebimento à vista, com
• 45 unidades de Monitores ao preço de R$845,90 a unidade. Recebimento de 50% à vista,
com transferência bancária por parte do cliente e o restante para recebimento em 30 dias;
• 65 unidades de Estabilizadores ao preço de R$645,90 a unidade. Recebimento de 50% à
vista, com transferência bancária por parte do cliente e o restante para recebimento em 30
dias;
• 30 unidades de notebook LLED ao preço de R$2.090,00 a unidade. Recebimento de 50% à
vista, com transferência bancária por parte do cliente e o restante para recebimento em 30
dias;
• 35 unidades de notebook SUSA ao preço de R$2.390,00 a unidade. Recebimento à vista,
com transferência bancária por parte do cliente;
• 47 unidades de Tablet Pear ao preço de R$1790,00 a unidade. Recebimento à prazo, em 30
dias;

• Compra dos seguintes materiais para uso da empresa, com pagamento à vista, via banco,:
50 resmas papel – R$19,90/resma;

10 unidades de toner para impressoras – R$75,00/unidade;
3 caixas com 50 canetas/caixa – R$39,90/caixa;
10 caixas de grampos para grampeadores – R$9,90/caixa;
30 rolos de fita adesiva de 100 metros – R$12,90/rolo
20 blocos de notas autoadesivas com 100 folhas por bloco – R$15,90/bloco;
15 agendas comerciais – R$39,90/agenda
30 blocos de anotações com 100 folhas cada – R$21,90/bloco;
8 organizadores de mesa – R$39,90/unidade;
8 mousepads – R$19,90/unidade;
8 suporte para notebooks – R$21,90/unidade.
• Consumo, nesta data, dos seguintes materiais pela empresa:
5 resmas papel;
2 unidades de toner para impressoras;
24 canetas;
1 caixa de grampos para grampeadores;
5 rolos de fita adesiva de 100 metros;
8 blocos de notas autoadesivas;
8 agendas comerciais;
8 blocos de anotações;
8 organizadores de mesa – R$39,90/unidade;
8 mousepads – R$19,90/unidade;
8 suporte para notebooks – R$21,90/unidade.
(5) 06.06.2024. Nesta data a empresa realiza as seguintes operações:
• Distribuição de lucros aos sócios no valor de R$201.687,93 com pagamento por

trnasferência bancária;
• Recebimento de aporte de investimento para expansão de R$1.000.000,00 do fundo de
investimentos TecInvest, que passa a ter 66,7% de participação acionária na empresa.. A
investidora fez um pagamento inicial de R$500.000,00 nesta data, com transferência
bancária. O restante do aporte será feito em 2 pagamentos semestrais de R$250.000,00 cada
um.
• Assinatura de contrato de aluguel, por 12 meses, em que aluga um imóvel (galpão) de outra
empresa, ao lado da sua atual sede, para seu uso como centro de distribuição. O valor do
aluguel mensal estabelecido em contrato é de R$7.500,00/mês. Os gestores decidem pagar
o valor integral do contrato nesta data, com transferência bancária para a conta corrente do
locador.
• Venda de mercadorias para clientes do estado do Paraná, nas seguintes quantidades e forma
de recebimento:
• 35 unidades de modem wireless ao preço de R$155,00 a unidade. Recebimento à vista,

com transferência bancária por parte do cliente;
• 15 unidades de impressora LaserJet (LS) ao preço de R$1.150,00 a unidade.
Recebimento à vista, com cheque;
• 10 unidades de impressora Jato de Tinta (JT) ao preço de R$615,00 a unidade.
Recebimento à vista, com cheque;

• Neste mesmo dia ocorreu o depósito bancário dos cheques recebidos pelas vendas
(6) 07.06.2024. Nesta data a empresa realiza as seguintes operações:
• Contratação dos serviços de Escritório de Engenharia Industrial para planejar a arquitetura

do galpão alugado; o valor contratual do serviço é R$50.000,00 com entrada de
R$25.000,00, pagos por transferência bancária e mais duas parcelas de R$12.500,00;
• Recebebimento, por transferência bancária, R$113.379,80 de clientes;
• Pagamento no valor de R$75.497,00 a fornecedores, com transferência bancária;
• Venda de mercadorias para clientes do estado do Paraná, nas seguintes quantidades e forma
de recebimento:
• 15 unidades de Desktop ao preço de R$1.845,00 a unidade. Recebimento 50% à

vista, com transferência bancária por parte do cliente e 50% a prazo;
• 15 unidades de Monitores ao preço de R$845,90 a unidade. Recebimento de 50% à
vista, com transferência bancária por parte do cliente e o restante para recebimento
em 30 dias;
• 25 unidades de Estabilizadores ao preço de R$645,90 a unidade. Recebimento de
50% à vista, com transferência bancária por parte do cliente e o restante para
recebimento em 30 dias;

(7) 10.06.2024. Compra de mercadorias para revenda de BEQQ Distribuidora Ltda:
• 25 unidades de Desktop ao preço de R$998,00 a unidade; pagamento 20% à vista, com

transferência bancária e o restante dividido em 2 parcelas iguais;
• 15 unidades de Monitores ao preço de R$455,90 a unidade; pagamento 20% à vista, com
transferência bancária e o restante dividido em 2 parcelas iguais;
• 25 unidades de Estabilizadores ao preço de R$275,90 a unidade; pagamento 20% à vista,
com transferência bancária e o restante dividido em 2 parcelas iguais;
• 20 unidades de notebook LLED ao preço de R$1.015,00 a unidade; pagamento a prazo;
• 25 unidades de notebook SUSA ao preço de R$1.155,00 a unidade; pagamento a prazo;
• 27 unidades de Tablet Pear ao preço de R$899,00 a unidade; pagamento a prazo;

Solicitação dos sócios:
Elaboração de Balancete de Verificação de duas colunas;

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TOTAIS 1.859.589,52 TOTAIS 1.859.589,52

No mês de junho a empresa realizou as seguintes operações:

• 150 unidades de mouse sem fio ao preço de R$23,99 a unidade;

• A alíquota de ICMS nas operações de compra de mercadorias é de 12%, a do PIS é de 1,65%

• A alíquota de ICMS nas operações de compra de mercadorias é de 12%, a do PIS é de 1,65%

• 55 unidades de notebook LLED ao preço de R$999,50 a unidade;

• A alíquota de ICMS nas operações de compra de mercadorias é de 12%, a do PIS é de 1,65%

• A alíquota de ICMS nas operações de compra de mercadorias é de 12%, a do PIS é de 1,65%

50 resmas papel – R$19,90/resma;

• Consumo, nesta data, dos seguintes materiais pela empresa:

(5) 06.06.2024. Nesta data a empresa realiza as seguintes operações:

• Distribuição de lucros aos sócios no valor de R$201.687,93 com pagamento por

• 35 unidades de modem wireless ao preço de R$155,00 a unidade. Recebimento à vista,

• A alíquota de ICMS nas operações de compra de mercadorias é de 12%, a do PIS é de 1,65%

(6) 07.06.2024. Nesta data a empresa realiza as seguintes operações:

• Contratação dos serviços de Escritório de Engenharia Industrial para planejar a arquitetura

• 15 unidades de Desktop ao preço de R$1.845,00 a unidade. Recebimento 50% à

• A alíquota de ICMS nas operações de compra de mercadorias é de 12%, a do PIS é de 1,65%

(7) 10.06.2024. Compra de mercadorias para revenda de BEQQ Distribuidora Ltda:

• 25 unidades de Desktop ao preço de R$998,00 a unidade; pagamento 20% à vista, com

• A alíquota de ICMS nas operações de compra de mercadorias é de 12%, a do PIS é de 1,65%

Solicitação dos sócios:

Elaboração de Balancete de Verificação de duas colunas;

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