Nota Fiscal

1- Canhoto
O canhoto é uma parte do DANFE onde o transportador ou representante

da empresa, ao entregar as mercadorias ou serviços, solicita para a
pessoa que recebeu para se identificar, informar a data do recebimento
e assine. Normalmente esta parte é destacável (picotada).
2- Identificação da operação
Neste ponto você irá identificar se a nota fiscal corresponde a

uma operação de entrada ou saída de mercadorias ou serviços.
Além disso, aqui também são informados outros dados:
Número da nota
O número da nota, que será sempre sequencial.
Uma empresa pode ter mais de uma numeração sequencial se desejar.

Para tanto, basta identificar séries diferentes nas notas fiscais.
Série da nota
A série da nota fiscal. Esta pode variar de 0 a 999.
Se a empresa utilizar a série “000”, então ela deverá ter apenas uma
numeração sequencial para suas notas.
Identificação das páginas/folhas
Por fim, a identificação das páginas ou folhas.

O termo “FL” significa “Folha”. E o número “1/1” indica que a página é a
“1” de um total de “1” página.
Assim, se o número aparecer como “1/5” irá indicar que a página

impressa é a “1” de um total de “5” páginas.
3 – Identificação da empresa emitente
Neste campo há um espaço reservado para que a empresa que emite a

nota fiscal possa identificar-se.
O campo é livre: pode conter um logotipo, dados de identificação (nome

e endereço, etc.) ou todas as informações juntas.
4 – Chave de acesso e protocolo de autorização de

uso
A chave de acesso (e seu respectivo código de barras) são itens

obrigatórios no DANFE.
Esta chave é um número de 44 posições e é uma das principais

informações da NF-e:
 Código da UF: código da UF (estado) em que o cupom foi emitido.
A codificação é determinada por uma tabela do IBGE;
 AAMM da emissão: Ano e mês da emissão;
 CNPJ do emitente: caracteres do CNPJ do emitente;
 Modelo do documento: cada documento fiscal eletrônico tem um
modelo. A NF-e será sempre “55”;
 Série: os três caracteres da série;
 Número: número do cupom fiscal eletrônico conforme a série;
 Forma de emissão: aqui é informado se a emissão foi normal ou
em contingência;
 Código numérico: este é um número aleatório gerado
pelo sistema de gestão emissor do cupom fiscal eletrônico;
 DV: este é o dígito verificador que também é calculado pelo
sistema de emissão da NF-e.
Abaixo da chave de acesso sempre é informado o site onde a NF-e pode

ser pesquisada.
A pesquisa de uma NF-e será feita através do Portal Nacional da Nota

Fiscal Eletrônica ou no site da Secretaria da Fazenda (SEFAZ) onde a NF-
e foi autorizada.
Por fim, neste quadro ainda temos o protocolo de autorização de uso.
O protocolo pode ser entendido como uma espécie de recibo.
Quando o sistema de gestão é autorizado a emitir uma nota fiscal, a

SEFAZ entrega um número.
Este número é a garantia de que o documento foi aprovado pela Receita

e está registrado no banco de dados do Governo.
5 – Natureza da operação
Aqui é identificada a natureza da operação da nota fiscal.

A natureza da operação sempre será conforme os códigos fiscais ( CFOP)
utilizados em cada produto ou serviço.
6 – Inscrições estaduais e CNPJ do emitente
Para uma empresa emitir uma NF-e, ela necessita uma Inscrição
Estadual.
Neste campo será identificado o número de Inscrição que a empresa tem

perante a UF onde está registrada.
Além disso aqui também é informado o CNPJ da empresa.
Quando o emitente é uma pessoa física, nestes campos será identificada

a Inscrição Estadual da Pessoa Física (produtor rural, por exemplo), e
o CPF dessa pessoa.
Caso queira saber mais sobre a Inscrição Estadual, acesse: Como fazer
a inscrição estadual
7 – Destinatário/Remetente
Os dados do destinatário da mercadoria (normalmente o cliente para o

qual a nota fiscal foi emitida).
As informações de nome, CNPJ/CPF, endereço, bairro, CEP, cidade e

estado são obrigatórias e validadas pelo Governo.
8 – Data de emissão e saída das mercadorias

A data de emissão da nota é obrigatória.
Já a data e hora de saída podem ficar em branco e serem preenchidas a

caneta, quando o transportador estiver deixando o local de origem e
dirigindo-se para o destino das mercadorias.
9 – Fatura
Quando houver uma cobrança relacionada à nota fiscal nestes espaços

deverão ser mostradas as informações de vencimentos e valores a
serem cobrados.
O campo “Duplicata” é reservado para o número correspondente à

duplicata vinculada com a nota fiscal.
Este número de duplicata normalmente será o próprio número da nota

seguido de “/1”, “/2”… conforme o parcelamento da nota fiscal.
Não há uma regra em relação ao número da duplicata. Assim, ele pode

ser determinado conforme cada empresa achar melhor.
10 – Cálculo do imposto
Estes campos estão relacionados aos valores de imposto que foram

calculados na nota fiscal.
Além dos impostos, ainda temos aqui outros valores:
ICMS
Referente ao ICMS, há os campos de base de cálculo e valor para as

operações tributadas pelo ICMS, bem como, os campos de base de
cálculo e valor do ICMS cobrado antecipadamente por substituição
tributária.
Para calcular corretamente o ICMS, acesse: ICMS – Imposto sobre

circulação de mercadorias
Valor total dos tributos
O campo do valor total dos tributos refere-se à Lei 12741/2012.
Esta lei determina que sejam informados os valores de tributos

municipais, estaduais e federais relativos aos produtos e serviços da
nota fiscal.
Eles são calculados conform e as alíquotas definidas pelo IBPT.
Valor de frete, seguro e outras despesas
Os valores de frete, seguro e outras despesas acessórias somente serão

informados se estes valores forem cobrados diretamente pela empresa
emitente da nota fiscal.
Nunca se deve confundir o frete cobrado pela transportadora

terceirizada, com aquele frete que a empresa irá cobrar quando tiver
veículo próprio.
Estes materiais a seguir explicam de forma detalhada sobre os tipos de

frete: Frete CIF e Frete FOB.
Sempre que um destes três valores forem cobrados e demonstrados na

nota fiscal, estarão sujeitos a cobrança de ICMS. Fato que estará
aumentando a carga tributária que a empresa pagará no final de cada
período.
Desconto
Se houve desconto em algum item da nota, o valor deve ser totalizado

no campo correspondente.
IPI
Havendo incidência de IPI, o quadro do valor do IPI deverá ser

preenchido.
Valor total dos produtos
O valor total dos produtos será a soma dos produtos da nota fiscal, sem
contar a substituição tributária, frete, seguro, outras despesas e IPI.
Valor total da nota
Já o total da nota fiscal será o somatório do total dos produtos, mais o

valor do ICMS por Substituição tributária, frete, seguro e outras
despesas, mais o IPI.
Subtrai-se do total da nota o desconto fornecido.
11 – Transportador
O transportador poderá ser o próprio emitente da nota, o destinatário da

nota ou uma transportadora terceirizada.
Uma nota fiscal também poderá ser sem frete.
Quando houver transporte de mercadorias, este espaço deverá ser

preenchido.
Além dos dados de transporte, aqui ainda são informados os volumes e

peso dos objetos transportados.
12 – Dados dos produtos e serviços

Neste local devem ser informados todos os produtos ou serviços que
fazem parte da nota fiscal.
Algumas informações são obrigatórias e outras são opcionais.
Para os casos em que houver muitos produtos e estes não forem

possíveis de imprimir em uma única página, o DANFE poderá ter duas ou
mais páginas.
No caso de páginas extras, cada página deverá ser identificada com o

número correspondente e o total de páginas (conforme o item 2).
13 – ISSQN
Existem situações especiais onde há possibilidade de emitir uma NF-e

com os dados de serviços prestados relativos ao ISSQN.
Estes campos somente serão preenchidos quando a empresa emitente

da nota fiscal for prestadora de serviços e a prefeitura da cidade de
origem autorizar o uso da NF-e no lugar da NFS-e (Nota Fiscal de Serviço
Eletrônica).
Para saber mais sobre nota fiscal de serviços, acesse: Nota Fiscal de
Serviço Eletrônica (NFS-e)
14 – Dados adicionais de interesse do contribuinte e

do fisco
Estes espaços são reservados para informar observações a respeito da
nota fiscal.
Na imagem de exemplo estão informados os totais dos tributos federais,

estaduais e municipais conforme as alíquotas do IBPT (Lei 12741/2012).
Mas aqui poderão ser informadas desde observações internas da

empresa emitente, como informações determinadas pela legislação, tais
como artigos e leis comprovando isenções e reduções de impostos.

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1- Canhoto

O canhoto é uma parte do DANFE onde o transportador ou representante

Neste ponto você irá identificar se a nota fiscal corresponde a

Além disso, aqui também são informados outros dados:

O número da nota, que será sempre sequencial.

Uma empresa pode ter mais de uma numeração sequencial se desejar.

A série da nota fiscal. Esta pode variar de 0 a 999.

Identificação das páginas/folhas

Por fim, a identificação das páginas ou folhas.

Assim, se o número aparecer como “1/5” irá indicar que a página

3 – Identificação da empresa emitente

Neste campo há um espaço reservado para que a empresa que emite a

O campo é livre: pode conter um logotipo, dados de identificação (nome

4 – Chave de acesso e protocolo de autorização de

A chave de acesso (e seu respectivo código de barras) são itens

Esta chave é um número de 44 posições e é uma das principais

Abaixo da chave de acesso sempre é informado o site onde a NF-e pode

A pesquisa de uma NF-e será feita através do Portal Nacional da Nota

Por fim, neste quadro ainda temos o protocolo de autorização de uso.

O protocolo pode ser entendido como uma espécie de recibo.

Quando o sistema de gestão é autorizado a emitir uma nota fiscal, a

Este número é a garantia de que o documento foi aprovado pela Receita

Aqui é identificada a natureza da operação da nota fiscal.

6 – Inscrições estaduais e CNPJ do emitente

Neste campo será identificado o número de Inscrição que a empresa tem

Além disso aqui também é informado o CNPJ da empresa.

Quando o emitente é uma pessoa física, nestes campos será identificada

Os dados do destinatário da mercadoria (normalmente o cliente para o

As informações de nome, CNPJ/CPF, endereço, bairro, CEP, cidade e

8 – Data de emissão e saída das mercadorias

Já a data e hora de saída podem ficar em branco e serem preenchidas a

Quando houver uma cobrança relacionada à nota fiscal nestes espaços

O campo “Duplicata” é reservado para o número correspondente à

Este número de duplicata normalmente será o próprio número da nota

Não há uma regra em relação ao número da duplicata. Assim, ele pode

Estes campos estão relacionados aos valores de imposto que foram

Referente ao ICMS, há os campos de base de cálculo e valor para as

Para calcular corretamente o ICMS, acesse: ICMS – Imposto sobre

Valor total dos tributos

O campo do valor total dos tributos refere-se à Lei 12741/2012.

Esta lei determina que sejam informados os valores de tributos

Eles são calculados conform e as alíquotas definidas pelo IBPT.

Valor de frete, seguro e outras despesas

Os valores de frete, seguro e outras despesas acessórias somente serão

Nunca se deve confundir o frete cobrado pela transportadora

Estes materiais a seguir explicam de forma detalhada sobre os tipos de

Sempre que um destes três valores forem cobrados e demonstrados na

Se houve desconto em algum item da nota, o valor deve ser totalizado

Havendo incidência de IPI, o quadro do valor do IPI deverá ser

Valor total dos produtos

Valor total da nota

Já o total da nota fiscal será o somatório do total dos produtos, mais o

Subtrai-se do total da nota o desconto fornecido.

O transportador poderá ser o próprio emitente da nota, o destinatário da

Uma nota fiscal também poderá ser sem frete.

Quando houver transporte de mercadorias, este espaço deverá ser

Além dos dados de transporte, aqui ainda são informados os volumes e

12 – Dados dos produtos e serviços

Algumas informações são obrigatórias e outras são opcionais.

Para os casos em que houver muitos produtos e estes não forem